Финансово - промышленные группы - раздел Производство, Предприятие как основное звено в хозяйственном обороте Финансово-Промышленная Группа – Хозяйственное Объединение Пр...
Финансово-промышленная группа – хозяйственное объединение предприятий, кредитно-финансовых учреждений и финансовых институтов, созданное с целью ведения совместной скоординированной деятельности.
ФПГ – представляет собой финансово-индустриально-торговый комплекс, составные части которого взаимодействуют в целях достижения общих стратегических целей. В ФПГ развиваются отношения взаимозависимости, разделения труда и его кооперации: перекрестного владения акциями и представительствования в руководящих органах компаний. ФПГ обычно контролирует многочисленные крупные, средние и мелкие предприятия, подрядчиков и потребителей продукции, клиентов финансовых учреждений.
Основные характеристики ФПГ:
1) интеграция входящих в них звеньев не только через объединение финансовых ресурсов и капиталов, но также и через общую управленческую, ценовую, техническую, кадровую политику;
2) наличие общей стратегии;
3) добровольное участие и сохранение юридической самостоятельности участников;
4) структура ФПГ позволяет решать многие вопросы (в том числе проблемы, связанные с безопасностью) с меньшими издержками, чем на других крупных предприятиях и в объединениях.
5) наличие головного предприятия и инициативной группы
6) ФПГ отчасти холдинговая структура
ФПГ могут возникать на основе крупнейших промышленных или торговых компаний, влияние которых обеспечивает им доступ к ресурсам кредитно-финансовых институтов, либо формироваться в результате финансовой концентрации вокруг кредитных или банковских организаций.
Необходимость создания в России мощных ФПГ обусловливается рядом факторов:
- потребностью в создании новой системы инвестирования и формирования интегральных структур, способных к саморазвитию
- ростом финансового капитала, являющегося пока только потенциальным инвестором производства
- наличием серьезного структурного и финансово инвестиционного кризиса в промышленности, особенно в инвестиционной сфере
- необходимостью укрепления и обновления сложившихся технологических цепочек и кооперационных связей в сфере производства
Кроме того, ФПГ часто рассматриваются как средство борьбы с отечественным монополизмом, так как они имеют реальную базу развертывания диверсификации производства, располагают большими ресурсами и возможностью мобильно перебрасывать их с одного места на другое, использовать для создания филиалов в различных регионах страны.
В состав ФПГ кроме частных предприятий могут входить государственные предприятия, а также некоммерческие организации (научные и учебные заведения) это придает ФПГ дополнительную устойчивость и надежность.
Процесс формирования ФПГ идет в России по нескольким направлениям. Они создаются в добровольном порядке на основе договорного процесса и рыночных форм консолидации пакетов акций, а также директивным путем в случае объединения «казенных» предприятий. ФПГ создаются в процессе приватизации, в котором активно участвует банковский капитал, развиваются на базе больших промышленных структур, а также новых структур появившихся в ходе становления рыночных отношений. Еще один путь связан с возможностью формирования ФПГ на основе крупных экономических структур, созданных в свое время по решению президента или правительства: «Газпром», «Лукойл».
Правовая основа формирования ФПГ: Федеральный закон «О ФПГ» 93г, Указ президента «О создании ФПГ в РФ» 93г, два постановления правительства 94г. В 1995т году была принята программа содействия формированию ФПГ.
Примеры уже созданных: в рамках РФ: «Уральские заводы», «Русхим», «Сокол», «Драгоценности Урала», «Сибирь» и др.; в рамках СНГ: «Нижегородский автомобиль». В Сибири ФПГ: «Сибагромаш» - Рубцовск.
На начало 98 года зарегистрировано 75 ФПГ, но большая часть формирующихся ФПГ предпочитает функционировать без официального статуса: например «Газпром», интегрированные нефтяные компании, группы банков «Инкомбанк», «Онэксимбанк», «Мост», «Российский кредит» и многие другие, имеющие важнейшие признаки ФПГ.
Проблемы ФПГ в России:
1) нередко складывающиеся группы – просто и механические объединения технологически малосвязанных предприятий
2) часто в группе отсутствует реальная единая финансовая политика, способная учитывать различные интересы входящих в группу промышленных и финансовых предприятий.
3) не решены до конца проблемы налогообложения ФПГ, вопросы их государственной поддержки.
Все темы данного раздела:
Основания и принципы выделения предприятия как основного хозяйствующего субъекта
Основными субъектами хозяйственной деятельности в рыночной экономике являются домашние хозяйства, предприятия и государственные учреждения.
Под предприятием понимается еди
Организационно-экономические формы предприятия.
Картель- объединение предприятий одной отрасли, предполагающее совместную коммерческую деятельность(регулирование сбыта с помощью установленных квот. товарных цен, условий реализац
Рыночная самостоятельность предприятий и государственное регулирование.
Предприятие обладает самостоятельностью в организации производства и коммерческой свободой. Оно определяет пути и способы реализации своей продукции, выбирает контрагентов, с которыми будет иметь д
Уставный капитал, его место в составе средств предприятия. Добавочный капитал. Резервный капитал.
Уставный (складочный) капитал (УК) представляет собой совокупность средств (вкладов, взносов, долей) учредителей (участников) в имущество при создании предприятия для обеспечения его деятельности в
Состав уставного капитала.
Уставный (складочный) капитал (УК) представляет собой совокупность средств (вкладов, взносов, долей) учредителей (участников) в имущество при создании предприятия для обеспечения его деятельности в
Основные средства, их состав и структура.
Основные средства - товарно-материальные ценности, сохраняющие свою натурально-вещественную форму в течение длительного периода времени. Изнашиваются постепенно и переносят свою ст
Производственные и непроизводственные ОФ.
Производственные ОФ делятся на Промышленно-производственные фонды и Производственные фонды других отраслей.
Промышленно-производственные ОФ – фонды, которые непосредственн
Воспроизводство ОФ в натурально-вещественной и стоимостной формах. Источники простого и расширенного воспроизводства ОФ
Процесс воспроизводства капитала представляет собой основу жизнедеятельности и эффективности производства.
Затраты на простое и расширенное воспроизводство машин и оборудования, зданий, со
Амортизационные отчисления, их нормы. Срок службы. Способы начисления амортизации.
Оценки основных средств:
1. Полная первоначальная стоимость = Стоимости приобретения (создания) + Доставка + Монтаж (ППС).
2. Восстановительная стоимость - стоимо
Инвестиции их источники и формы
Инвестиции – обобщенно – все виды активов вкладываемых в хозяйственную деятельность с целью получения дохода.
Реальные Инвестиции– расходы на создание, ра
Б) Финансовые инвестиции
в) Прочие:Расходы на приобретение:
1) имущественных прав (в стоимостном выражении)
2) лицензий на право передачи промышленной собственности
3) секретов
Показатели движения и использования ОФ
Предположим, что у нас есть стоимость на начало года и нам надо посчитать эту стоимость на конец года. В течение рассматриваемого периода (отчетного года) мы дополнительно вводили в производство ос
Переоценка ОФ.
Оценки основных средств:
6. Полная первоначальная стоимость = Стоимости приобретения (создания) + Доставка + Монтаж (ППС).
7. Восстановительная стоимость - стоимо
Оборотные средства, их состав и структура.
Оборотные средства (ОБС) –совокупность денежных средств авансируемых для создания оборотных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный оборот денежных средств.
Управление товарно-материальными запасами. Метод АВС контроля материальных запасов.
Под управлением запасами понимают контроль над состоянием запасов и принятие решений нацеленных на экономию времени и средств за счет минимизации затрат по содержанию запасов необходимых для своевр
Оборот оборотных средств как стоимостная форма движения оборотных фондов.
Оборотные средства – стоимостное выражение оборотных фондов.
В своем кругообороте ОС проходят последовательно три стадии: денежную, производственную и товарную:
Д ®Т ® … П
Остатки нормируемых оборотных средств это то же самое что и норматив оборотных средств или потребность в ОБС предприятия.
Под оборачиваемостью оборотных средств понимается продолжительность полного кругооборота средств с момента приобретения оборотных средств (покупки сырья, материалов и т.п.) до выхода и реализации г
Оборачиваемость и рентабельность текущих активов.
Оборотные средства можно называть текущими активами (ТА), когда речь идет об их учете.
Под оборачиваемостью оборотных средств (ОБС) понимается продолжительность полного кругооборота средст
Оборотные фонды.
Все элементы оборотных фондов находятся в рамках предприятия.
Норма –удельный расход какого-то элемента оборотных фондов на продукцию.
Норматив –
Пути улучшения использования оборотных средств (ОБС).
Эффективность использования ОБС зависит от многих факторов. Среди них можно выделить внешние факторы, оказывающие влияние независимо от интересов и деятельности предприятия, и внутренние, на которы
Бизнес-диагностика предприятия
Бизнес-диагностика – диагностика конкретного бизнеса. Существенное отличие бизнес-диагностики от анализа хозяйственной деятельности состоит в том, что она осуществляет анализ не только внутреннего
Производительность труда, значение, понятие, показатели.
Под производительностью труда понимается эффективность (или результативность) труда в процессе производства продукта понимается эффективность (или результативность) труда в процессе производства пр
Оплата труда.
Заработная плата –оплата труда, выполняемого работником на основании заключенного трудового договора, которую должен произвести работодатель.
Различают номинальную и р
Тарифная система оплаты труда.
Профессия - определенный вид трудовой деятельности, обусловленный совокупностью знаний и трудовых навыков, полученных в процессе специального обучения либо на практике.
Бестарифная система оплаты труда.
1. Контрактная система оплаты труда предусматривает заключение контракта, в котором устанавливалось, прежде всего, сколько будут платить работнику при выполнении определенного объе
Формы ОТ.
1) Повременная оплата труда – оплата фактически отработанного времени работником по его тарифной ставке:
· почасовая оплата труда – исходит из часовой тарифной став
Расчет фонда заработной платы.
· Оплата сдельщикам ведется по сдельным расценкам:
ОТ = SQI * РI,
где QI - объем производства i-того вида в натуральную единицу;
РI
Оплата руководителей, специалистов и служащих, их премирование. Формы организации и оплаты труда.
Для специалистов, служащих и руководителей используется система должностных окладов.
Должностной оклад – абсолютный размер зарплаты, устанавливаемый в соответствии с заним
Фонд потребления. Государственное регулирование фонда заработной платы.
Фонд потребленияиспользуется на финансирование социальных нужд и стимулирование работников: выплату премий, не связанные с производственными показателями (за долголетний труд, в св
Прожиточный минимум (ПМ).
Показатель минимального состава и структуры потребления мат благ и услуг, необходимых для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности (показатель объема и структуры потребления
Смета затрат на производство.
Смета затрат – группировка затрат по экономическим элементам (используется для составления смет).
1. Сырье и материалы (основные, вспомогательные). Из этой статьи убираютс
Калькуляция себестоимости продукции
I. Калькуляция –группировка затрат по месту и цели их применения (здесь элементы называются статьями используются при составлении калькуляций).
1. Статья "Сырье и осн
Калькуляция на производство единицы продукции
1. Сырье и материалы (по нормам расхода в стоимостном выражении)
2. Полуфабрикаты и комплектующие изделия
3. Электроэнергия технологическая
4. Топливо технологическое
Государственная регламентация затрат относимых на себестоимость.
Государственная регламентация затрат нужна для того чтобы, предприятия не раздували себестоимость продукции до огромных размеров, уходя таким образом от уплаты налогов (так как увеличение себестоим
Организационные структуры управления. (ОСУ)
Организационные структуры управления – состав (перечень) отделов, служб и подразделений в аппарате управления, системная их организация, характер соподчиненности и подотчетности др
Адаптивное ОСУ (АОСУ).
АОСУ –обеспечивает быструю реакцию предприятия на изменения внешней среды, способствует внедрению новых технологий.
Делится на:
1) проектную ОСУ
2) матри
Дивизиональное ОСУ (ДОСУ).
В современных западных корпорация в последнее время получил широкое распространение.
Делится на:
1) попродуктовый – когда в рамках корпорации создается несколько фактически замкну
Воздействие рынка на качество изделий. Государственное регулирование качества.
Качество продукции относится к числу важнейших показателей деятельности предприятия. Повышение качества продукции в значительной мере определяет выживаемость предприятия в условиях рынка, темпы тех
Стандартизация.
Стандарт – норма, мерило, образец. Главная задача стандартизации – создание системы нормативно-технической документации, определяющей прогрессивные требования к продукции, изготовл
Сертификация.
Сертификация соответствия – действия третьей стороны, доказывающее, что обеспечивается необходимая уверенность в том, что должным образом идентифицированная продукция, процесс или
Доходы предприятия и их источники
Доходы:
1. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг.
2. Прибыль от прочей реализации (основных средств, других активов)
3. Планируемые внереализационные доходы, в то
Рентабельность
Рентабельность - отношение прибыли к той величине, рентабельность чего вы хотите определить. Рентабельность текущих расходов есть отношение прибыли к величине текущих расходов. Рен
Прибыль.
Прибыль– часть чистого дохода, создаваемого в сфере производства прибавочным трудом работников предприятий. В промышленности используется три вида прибыли: прибыль от реализации
Алгоритм образования прибыли за рубежом.
–
Выручка
SЦj · xj
Производственная себестоимость
Sdj · xj, где dj
Чистая прибыль и ее использование
–
Выручка
Производственная себестоимость
Маржинальный доход (валовой доход)
Финансовое положение предприятия (устойчивость, платежеспособность, показатели эффективного использования ресурсов, показатели деловой репутации)
Финансовая устойчивость связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от внешних его кредиторов и инвесторов, она характеризуется отношением собственн
Планирование выпуска продукции.
1. План производства по бюджетированию (входит в схему бюджтирования).
При составлении финансового плана непременно должны учитываться имеющиеся резервы производства, т.к. в нем устанавлив
Расчет производственной мощности (ПМ).
Производственная мощность предприятия (цеха, производ. участка) характеризуется максимальным количеством продукции соответствующего качества и ассортимента, которая может быть произведено им в един
Производственная программа предприятия.
Номенклатура и объемы выпускаемой продукции или оказываемых услуг определяется производственной программой, которая закладывается в ТПФП – плане технического производственно-финанс
Несостоятельность (банкротство) предприятия. Антикризисное управление предприятия.
Б. – особый случай ликвидации предприятия – неспособность предприятия удовлетворять требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг) и обеспечивать финансирование производственного процесса.
Обусловленность, цели и задачи реорганизации гос. предприятий.
В начале 90-х годов всем стало окончательно понятно, что сложившаяся в СССР экстенсивная форма хозяйствования не эффективна. Кроме того было признано, что полный государственный контроль и отсутств
Казенные заводы.
В случаях, предусмотренных законом о государственных и муниципальных унитарных предприятиях, по решению Правительства Российской Федерации на базе имущества, находящегося в федеральной собственност
Собственные средства.
Источники формирования оборотных средств:
1. Собственные средства
2. Заемные средства
3. Привлеченные средства.
Общий размер собственных средств устанавливается
Заемные средства
Для покрытия потребности в основных и оборотных фондах в ряде случаев для предприятия становится необходимым привлечение заемного капитала. Такая потребность может возникнуть в результате отклонени
Управление издержками предприятия.
Управление издержками включает в себя:
1. Знание того где, когда и в каких объемах расходуются ресурсы;
2. Прогноз того где, когда и в каких объемах необходимы финан
Процесс анализа структуры затрат.
Этапы:
1. а) Составление диаграммы издержек
б) Составление тренда по диаграмме
2. Выявление важных и конкретных издержек.
3. Подробное изучение важ
Налогообложение, элементы системы налогообложения. Налог на прибыль. НДС.
Налоговая система любой страны выполняет две основные функции:
1. Фискальная функция, связанная с формированием доходной части государственного бюджета. Именно фискальная
ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
1. Принцип единства налоговой системы. Единство финансовой политики, включая налоговую, и единство налоговой системы закреплены в ряде статей Конституции РФ и, прежде всего, в пп. «б» ст. 11
Бюджетирование.
Бюджет – финансовый план предприятия.
Бюджет – конкретный, детальный план объемов продаж
Бюджет – комплекс, включающий три элемента:
1) сам бюджет – фин. план по выбранны
Показатели финансовых результатов (ликвидности, рентабельности, устойчивости, деловой активности)
Показатели, используемые для оценки финансовой устойчивости:
10.коэф. концентрации собственного капитала (СК) (коэф. автономии) = Собственный капитал / Итог баланс
Новости и инфо для студентов