Анализ относительных показателей доходности деятельности предприятия

Анализ относительных показателей доходности деятельности предприятия.

Для оценки уровня эффективности работы предприятия получаемый результат валовый доход, прибыль сопоставляется с затратами или используемыми ресурсами. Соизмерение прибыли с затратами означает рентабельность или норму рентабельности.

Доходность деятельности предприятия характеризуется не только абсолютными показателями, но и относительными. Относительные показатели - это и есть рентабельность. 1. рентабельность авансированного капитала чистая прибыль итог среднего баланса 18 рентабельность капитала показывает, сколько рублей прибыли приходится на рубль авансированного капитала. 2. рентабельность собственного капитала чистая прибыль средняя величина собственного капитала 19 Показывает, сколько рублей прибыли приходится на рубль собственного капитала. 3. рентабельность продукции прибыль от реализации выручка от реализации 20 Показывает долю прибыли в каждом рубле выручки от реализации 4. рентабельность основной деятельности прибыль от реализации затраты на производство и сбыт 21 Показывает долю прибыли в затратах 5. рентабельность производства балансовая прибыль среднегодовая стоимость производственных фондов 22 показывает эффективность использования предприятием основных и оборотных фондов 6. рентабельность предприятия прибыль от реализации среднегодовая стоимость производственных фондов 23 Предприятие считается рентабельным, если оно в результате реализации продукции возмещает свои издержки и получает прибыль.

Таблица2.2. Показатель Базис Отчёт Темп роста 1. балансовая прибыль тыс.р. 2. объём реализации тыс.р. 3. стоимость основных средств тыс.р. 4. стоимость оборотных средств тыс.р. 5. стоимость производственных фондов тыс.р. 6. прибыль на 1 рубль реализованной продукции 7. рентабельность производства 8. чистая прибыль тыс.р. 9. рентабельность авансированного капитала 10. рентабельность продукции 11. рентабельность основной деятельности 12.рентабельность предприятия 1488 105496 86825 64562 151387 0,014 0,983 892 0,920 9,686 10,724 6,75 23869 145127 66956 89335 156291 0,164 15,272 15687 14,09 17,943 21,866 16,661 1604,099 137,566 77,116 138,371 103,239 1171,429 1553,61 1758,632 1531,52 185,25 203,90 246,83 Произведённые расчёты Балансовая прибыль 1. Прибыль на 1 рубль реализованной продукции 24 объём реализации прибыль на 1 рубль реализованной продукции на начало года 0,014 прибыль на 1 рубль реализованной продукции на конец года 0,165 2. стоимость производственных фондов стоимость основных фондов стоимость производственных фондов 25 стоимость производственных фондов на начало года 151387тыс.р. стоимость производственных фондов на конец года 156291тыс.р. 3. рентабельность производства рассчитаем по формуле 22. рентабельность производства на начало года 0,983 рентабельность производства на начало года 15,272 4. рентабельность авансированного капитала рассчитаем по формуле 18. рентабельность авансированного капитала на начало года 0,920 рентабельность авансированного капитала на конец года 14,093 5. рентабельность продукции рассчитаем по формуле 20 рентабельность продукции на начало года 9,686 рентабельность продукции на конец года 17,943 6. рентабельность основной деятельности рассчитаем по формуле 21. рентабельность основной деятельности на начало года 10,724 рентабельность основной деятельности на конец года 21,866 7.рентабельность предприятия рассчитаем по формуле 23. рентабельность предприятия на начало года 6,75 рентабельность предприятия на конец года 16,661 Вывод Исходя из данных таблицы, можно сказать, что балансовая прибыль выросла почти в 16 раз, объём реализации вырос на 37,75 , что является положительной тенденцией.

Стоимость основных средств снизилась на 22,88 стоимость оборотных средств увеличилась на 38,37 стоимость производственных фондов выросла на 3,24 . Прибыль на 1 рубль реализованной продукции выросла почти в 12 раз, что очень хорошо для предприятия.

Т.к. увеличилась рентабельность производства почти в 15 раз, то это означает, что предприятие эффективно использует основные и оборотные средства.

Чистая прибыль выросла почти в 18 раз, что тоже является положительной тенденцией.

Рентабельность авансированного капитала выросла почти в 15 раз. Это значит, что на рубль авансированного капитала приходится гораздо больше денег по сравнению с началом года. Рентабельность продукции увеличилась почти в 18 раза. Это значит, что в каждом рубле выручки от реализации приходится больше прибыли.

Рентабельность основной деятельности выросла почти в 2 раза. Это значит, что доля прибыли в затратах увеличилась.

Рентабельность предприятия выросла на 146,83 - доля прибыли от реализации увеличилась в связи с улучшением использования основных и оборотных фондов.

Предприятие на конец года стало гораздо лучше работать.

Все показатели рентабельности выросли в несколько раз, выросла чистая прибыль. Наше предприятие можно считать рентабельным, т.к. оно от реализации получает прибыль и возмещает издержки. Факторный анализ рентабельности производства Таблица 2.3. Подстановка Балансовая прибыль Стоимость производственных фондов Рентабельность производства Влияние фактора Базис 1 подстановка 2 подстановка 1488 23869 23869 151387 151387 156291 0,983 15,764 15,272 14,784 -0,495 1 при увеличении балансовой прибыли на 22381тыс.р рентабельность производства увеличилась на 14,784 2 при увеличении стоимости производственных фондов на 4904тыс.р рентабельность производства снизилась на 0,495 общее влияние 14, 289 проверка 14,784-0,495 14,289 влияние положительного фактора перекрыло влияние отрицательного, в результате чего рентабельность производства выросла. Факторный анализ рентабельности авансированного капитала Таблица1.4. Подстановка Чистая прибыль Сумма баланса Рентабельность авансированного капитала Влияние фактора Базис 1 подстановка 2 подстановка 892 15687 15687 96912 96912 111312 0,92 16,187 14,093 15,267 -2,044 1 при увеличении чистой прибыли на 14795тыс.р рентабельность авансированного капитала выросла на 15,267 2 при увеличении суммы баланса на 14400тыс.р рентабельность авансированного капитала снизилась на 2,044 общее влияние 13,173 проверка 15,267-2,044 13,173 положительный фактор перекрыл влияние отрицательных, в результате чего рентабельность авансированного капитала выросла.

Факторный анализ рентабельности продукции Таблица1.5. Подстановка Прибыль от реализации Объём реализации Рентабельность продукции Влияние фактора базис 1 подстановка 2 подстановка 10218 26040 26040 105496 105496 145127 9,686 24,683 17,943 14,997 -6,74 1 при увеличении прибыли от реализации на 15822тыс.р рентабельность продукции выросла на 14,997 2 при увеличении объёма реализации на 39631тыс.р рентабельность продукции снизилась на 6,74 общее влияние 8,257 проверка 14,997-6,74 8,257 влияние положительного фактора перекрыло влияние положительного, в результате чего рентабельность продукции выросла.

Факторный анализ рентабельности основной деятельности Таблица1.6. Подстановка Прибыль от реализации Себестоимость Рентабельность основной деятельности Влияние фактора Базис 1 подстановка 2 подстановка 10218 26040 26040 95278 95278 119087 10,724 27,331 21,866 16,607 -5,465 1 при увеличении прибыли от реализации на 15822тыс.р рентабельность основной деятельности выросла на 16,607 2 при росте себестоимости на 23809тыс.р рентабельность основной деятельности снизилась на 5,465 общее влияние 11,142 проверка 16,607-5,465 11,142 влияние положительного фактора перекрыло влияние отрицательного, в результате чего рентабельность основной деятельности выросла.

Факторный анализ рентабельности предприятия Таблица1.7. Подстановка Прибыль от реализации Стоимость производственных фондов Рентабельность предприятия Влияние фактора Базис 1 подстановка 2 подстановка 10218 26040 26040 151387 151387 156291 6,75 17,201 16,661 10,451 -0,54 1 при росте прибыли от реализации на 15822тыс.р рентабельность предприятия выросла на 10,451 2 при росте стоимости производственных фондов на 4904тыс.р рентабельность предприятия снизилась на 0,54 общее влияние 9,911 проверка 10,451-0,54 9,911 влияние положительного фактора перекрыло влияние отрицательного, в результате чего рентабельность предприятия выросла. 2.3.Анализ использования прибыли Одна часть балансовой прибыли в виде налогов и сборов поступает в бюджет государства и используется на нужды общества.

Вторая часть остаётся в распоряжении предприятия, из которой производятся отчисления в благотворительные фонды, выплата процентов, экономических санкций и других расходов, покрываемых за счёт прибыли.

Оставшаяся сумма - чистая прибыль, которая используется на выплату дивидендов акционерам предприятия, на расширение производства, материальные поощрения работникам, пополнение собственного капитала и т. д. Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников.

Если государство облагает предприятие очень высокими налогами, то это не стимулирует развитие производства, в связи с чем сокращается объём производства продукции, и, как результат, поступление средств в бюджет.

За анализируемый период балансовая прибыль составила 23869тыс.р что в 16 раз больше по сравнению с началом года, а налог вырос в 18 раз, очевидно, что рост налога превышает рост прибыли, что является отрицательным моментом для предприятия.

Предприятие перечисляет часть прибыли в фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд медицинского страхования форма 5 . Предприятие имеет долги перед бюджетом, причём сумма этого долга имеет тенденцию к росту по социальному страхованию и обеспечению, эта сумма тоже имеет тенденцию к росту по оплате труда, но сумма долга по оплате труда имеет тенденцию к снижению.

Раздел 3.