Учт операций по прочим счетам в банке в бухгалтерии КСП Страна Советов

Учт операций по прочим счетам в банке в бухгалтерии КСП Страна Советов. Учт денежных средств, предназначенных на целевое использование, осуществляется на счте 55 Прочие счета в банке. На счте 55 отражаются наличие и движение денежных средств предприятия, находящихся в банке на особых счетах.

На указанном счте учитывается также движение средств целевого финансирования и целевых поступлений, например, полученные из бюджета средства на финансирование детских садов и т.д Запись операций в Журнал-ордер по кредиту счта 55 также производится на основании выписок банка в разрезе корреспондирующих счетов итогами по однородным операциям.

В этом журнале осуществляется также аналитический учт по счту 55, который ведтся по субсчетам.

Дебетовые обороты по счту 55 отражаются в Ведомости 25-АПК. К счту 55 открывают следующие субсчета 55-1 Особый счт по капитальному ремонту . 55-2 Аккредитивы и особые счета по грузообороту . 55-3 Счт в банке по доходам. 55-4 Счт в банке по разницам цен. 55-5 Прочие счета в банках. 55-6 Сберегательные сертификаты. 55-7 Приватизационные бумаги. 55-8 Импортный депозит 55-9 Приватизационные средства граждан.

В КСП Страна Советов используются не все субсчета, а лишь некоторые.

На субсчте 55-1 учитываются средства амортизационного фонда, предназначенные на капитальный ремонт основных средств, и другие средства, предусмотренные финансовым планом на те же цели, перечисленные с расчтного или аналогичного ему счта предприятия на особый счт в банке по капитальному ремонту.

На субсчте 55-2 учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах, на особях счетах по грузообороту и в чековых книжках.

Аккредитив поручение банка покупателя банку поставщика произвести оплату за отгруженную продукцию, товар, оказанные услуги, на условиях, оговоренных в этом поручении.

На сумму выставленного аккредитива делают запись по дебету счта 55-2 в корреспонденции с расчтным счтом или счетами ссуд банка.

По кредиту субсчта 55-2 отражается использование суммы аккредитивов в корреспонденции со счтом 60 Расчты с поставщиками и подрядчиками в сумме оплаченных товарно-транспортных накладных и других документов.

При закрытии аккредитива сумма его остатка перечисляется на тот счт, с которого аккредитив или особый счт был открыт.

В учте закрытие аккредитива отражают по дебету счетов 51 Расчтный счт, 90 Краткосрочные кредиты банков и кредиту субсчта 55-2 Аккредитивы и особые счета по грузообороту. 3.