Оценка финансового состояния ООО Сибинтерсервис

Оценка финансового состояния ООО Сибинтерсервис. В данной части дипломной работы представлена общая характеристика финансового состояния рассматриваемого Общества.

Основной целью анализа хозяйственной деятельности предприятия является получение небольшого числа ключевых наиболее информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия.

Под финансовым состоянием подразумевается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

Например, финансовое состояние предприятия является главным критерием для банков при решении вопроса о целесообразности выдачи ему кредита, под какие проценты и на какой срок. Все пользователи финансовой отчетности менеджеры, акционеры, инвесторы, различные кредиторы, налоговые службы, органы статистики и др. ставят перед собой задачу провести анализ состояния предприятия и на его основе сделать выводы о направлениях своей деятельности по отношению к предприятию.

Главная цель анализа финансового состояния предприятия - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности предприятия находить резервы улучшения финансового состояния и платежеспособности предприятия.

Задачи анализа финансового состояния предприятия. 1. Дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию 2. Прогнозировать возможные финансовые результаты, экономическую рентабельность З. Разрабатывать конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

В соответствии со статьей 13 III главы Федерального закона РФ О бухгалтерском учете от 21 ноября 1996 г. 129-ФЗ все организации обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую отчетность. Бухгалтерская отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, состоит из 1 бухгалтерский баланс предприятия ф. 1 по ОКУД 2 отчет о прибылях и убытках ф. 2 по ОКУД 3 отчет о движении капитала ф. 3 по ОКУД 4 отчет о движении денежных средств ф. 4 по ОКУД 5 приложение к бухгалтерскому балансу ф. 5 по ОКУД 6 пояснительной записки с изложением основных факторов повлиявших в отчетном году на итоговые результаты деятельности предприятия, с оценкой его финансового состояния 7 аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности, если она в соответствии и Федеральным законом подлежит обязательному аудиту. Для анализа финансового состояния предприятия используются следующие коэффициенты - финансовой устойчивости - платежеспособности - ликвидности.

В каждой группе коэффициентов существуют как абсолютные, так и относительные показатели.

Охарактеризуем каждый из них см. табл. 1.1 Таблица 1.1. Показатели финансовой устойчивости п п Наименование показателей Способ расчета Норма Пояснения 1 Коэффициент финансовой независимости ф-1стр.490 ф- 1стр. 190 ф- 1 стр.290 К1 0,5 Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования 2 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ф-1стр.590 ф-1стр.690 ф-1стр.290 К2 1 Указывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных З Коэффициент обеспеченности собственными источниками ф-1стр.230 ф- 1стр.190 ф- 1 стр.290 К3 0,6-0,8 Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников 4 Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества ф-1стр.230 ф-1стр.240 ф- 1стр. 190 ф- 1стр.290 К4 0,5-0,2 Обозначает, какую часть в стоимости имущества занимает дебиторская задолженность Для анализа финансовой устойчивости рассматриваемой возьмем данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2003 г. Значение выше перечисленных показателей представим в таблице 1.2. Таблица 1.2. Показатели финансовой устойчивости ООО Сибинтерсервис п п Наименование показателей Начало года Конец года Отклонение Норма 1 Коэффициент финансовой независимости 0,003 0,002 -0,001 К1 0,5 2 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 1,004 1,011 0,007 К2 1 3 Коэффициент обеспеченности собственными источниками 0,007 0,013 0,006 К3 0,6-0,8 4 Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества 0,45 0,33 -0,12 К4 0,5-0,2 Проанализировав приведенные коэффициенты и сравнив их с нормативными, можно увидеть, что все показатели финансовой устойчивости ниже нормативных, причина этого в специфике деятельности анализируемого предприятия.

Так как, любое торговое предприятие, тем более посредническое находится в состоянии невесомости и зависимости от поставщиков и покупателей и т.п. Таким образом, коэффициент финансовой независимости показывает, что зависимость Общества от заемных источников финансирования хозяйственного кругооборота очень велика, притом к концу отчетного года она возрастает, о чем свидетельствует снижение коэффициента в динамике.

Второй показатель соотношения заемных и собственных средств Общества, также подтверждает зависимость от привлечения заемных средств, а увеличение этого показателя показывает на рост обязательств предприятия как долгосрочных, так и краткосрочных. Коэффициент обеспеченности собственными источниками также ниже нормы, однако, его незначительный рост имеет положительную тенденцию.

Последний показатель удельного веса дебиторской задолженности в стоимости имущества, как раз находится в рамках нормы и говорит о том, что для конкретно рассматриваемого предприятия большая доля дебиторской задолженности не влияет на финансовое состояние предприятия, так как вся она носит краткосрочный характер.

Для конкретного определения роли дебиторской и кредиторской задолженности Общества, в третьей главе данной работы дан конкретный анализ именно дебиторской и кредиторской задолженности и характер их влияния на деятельность предприятия.

Показатели ликвидности и платежеспособности представлены в таблице 1.3. Таблица 1.3. Характеристика платежеспособности и ликвидности Наименование показателей Способ расчета Норма Пояснения 1 Общий показатель ликвидности Ф-1стр.250 стр.260 0,5 ф-1стр.240 0,3 ф-1стр.211 стр.230 стр.270 ф-1стр.620 0,5 ф-1стр.610 стр.660 0,3 ф-1стр. 590 стр.630 стр.640 стр.650 К1 1 Характеризует способность предприятия быстро погашать свою задолженность 2 Коэффициент абсолютной ликвидности Ф- 1стр.250 стр.260 ф-1стр.620 стр.610 стр.660 К2 0,2-0,7 Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств 3 Коэффициент критической оценки Ф-1стр.250 стр.260 стр.240 ф-1стр.620 стр.610 стр660 Допустимо 0,7-0,8 желательно КЗ 1,5 Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам 4 Коэффициент текущей ликвидности Ф-1стр.250 стр.260 стр.240 стр.211 стр.230 стр.270 ф-1стр.620 стр.610 стр.660 Необход.значение 1 оптимальное не менее 2 Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства 5 Коэффициент маневренности функциони- рующего капитала Ф-Iстр.21 1 стр.230 стр.270 Ф-Iстр.250 стр.260 стр.240 стр.21 1 стр.230 стр.270 - ф- Iстр.620 стр.б10 стр.660 Уменьшение показателя в динамике - положи- тельный факт Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности 6 Доля оборотных средств в активах Ф-1стр.250 стр.260 стр.240 стр.211 стр.230 стр.270 ф-1стр.300 Зависит от отраслевой Принадлежности предприятия Оценка ликвидности и платежеспособности Общества представим в виде таблицы 1.4. Таблица 1.4. Характеристика платежеспособности и ликвидности ООО Сибинтерсервис п п Наименование показателей Начало года Конец года Отклонение Норма 1 Общий показатель ликвидности 0,77 0,86 0,09 К1 1 2 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,54 0,66 0,12 К2 0,2-0,7 3 Коэффициент критической оценки 0,993 0,988 -0,005 допустимо 0,7-0,8 желательно К3 1,5 4 Коэффициент текущей ликвидности 0,993 0,98 8 -0,005 необход. значение 1 оптимальное не менее 2 5 Коэффициент маневренности функциониpyющего капитала -0,016 -0,028 -0,012 Уменьшение показателя в динамике -положительный факт 6 Доля оборотных средств в активах 0,99 0,98 -0,01 зависит от отраслевой принадлежности предприятия Характеристика платежеспособности и ликвидности Общества, так же демонстрирует специфику его деятельности, так как по общему показателю ликвидности, можно сказать, что предприятие может погашать свою задолженность, но это зависит от его дебиторской и кредиторской задолженности, так как это основные статьи баланса, которые имеют вес, и в виду того, что деятельность предприятия происходит в пределах краткосрочных задолженностей, его можно называть достаточно ликвидным. Также Общество имеет весомые показатели финансовых вложений и денежных средств на расчетном счете, что позволяет покрывать какую часть кредиторской задолженности, к тому же тенденция к увеличению этого показателя, также характеризуется с положительной стороны.

Коэффициент текущей ликвидности говорит о том, что мобилизовав все оборотные средства Общества можно погасить обязательства по кредитам. Коэффициент маневренности показывает, что функционирующий капитал Общества достаточно ликвиден и не заморожен в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

Таким образом, по краткому анализу финансового состояния Общества можно судить о достаточно стабильном его положении, но следует отметить, что эта стабильность может быть оценена в краткосрочной перспективе, так как предприятие не имеет долгосрочных обязательств, что возможно усилило бы его вес на рынке.

Но в целом, для торгового предприятия это присуще - жить одним днем. 2. Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками 2.1.