Расчет операционных затрат

Расчет операционных затрат. Таблица 7. Расчет себестоимости 1 тонны готовой продукции № Статьи затрат Норматив % База расчерта Затраты, руб. % от полной себестоимости 1 Сырье и основные материалы 201450 62,96 2 Вспомогательные материалы 2% от строки 1 4029 1,26 3 Энергоносители 25% от строки 1 50363 15,74 4 Транспортные расходы 5% от строки 1 10073 3,15 5 Затраты на технологическую оснастку 2% от баланc. стоимости оборудования 307 0,10 Итого материальные затраты 266222 83,20 6 Заработная плата с отчислениями 18096 5,66 Итого технологическая себестоимость 284318 88,86 7 Амортизация зданий 1% от балансовой стоимости зданий 84 0,03 8 Амортизация оборудования 7% от бал стоим оборудовани 1076 0,34 9 Амортизация нематериальных активов 20% от бал стоим 226 0,07 Итого амортизационные отчисления 1386 0,43 10 Содержание зданий 1% от бал стоим зданий 84 0,03 11 Текущий ремонт зданий 1.5% от бал стоим зданий 126 0,04 12 Капитальный ремонт зданий 5.4% от бал стоим зданий 453 0,14 13 Текущий ремонт оборудования 2% от бал стоим оборудования 307 0,10 14 Капитальный ремонт оборудования 5.4% от бал стоим оборудования 830 0,26 Итого на создание ремонтных фондов 1800 0,56 15 Охрана труда и прочие расходы 5.5% от ФОТ 766 0,24 Итого цеховая себестоимость 288269 90,09 16 Общезаводские расходы 10% от цеховой себестоимости 28827 9,01 17 Внепроизводственные расходы 1% от цеховой себестоимости 2883 0,90 Итого полная себестоимость 319979 100% Расчет себестоимости на 1 тонну готовой продукции 1. Затраты на сырье и основные материалы, связанные с затратами на металл. Змат=Цмат* Kобщ.зап.*Кобр Цотх*( Kобщ.зап 1)*(1- Kпот.) , где Цмат – цена на шихтовые материалы; Кобщ.зап. – общий заправочный коэффициент, Кобщ.зап.=1,231; Кобр. – коэффициент обработки, который учитывает затраты на обработку на технологическом заводе, Кобр.=[1,3 ; 1,4], возьмем Кобр.=1,3; Цотх. – сумма цены отходов по каждому металлу; Кпот. – коэффициент потерь [0,003 ;0,005] , возьмем Кпот.=0,004. а) Найдем, сколько нам нужно затратить каждого металла в отдельности, а именно в стоимостном выражении: Цмет=∑% сод.i * Цi*0,01 , где ∑% сод.i – содержание каждого металла в шихте, %, см. таблицу2 Цi – цена i-ого металла, см. таблицу 8 Таблица 8 Цена металла на лондонской бирже Металл Цена на металл $США за тонну руб. за тонну Медь (Cu) 4132 115696 Цинк (Zn) 1488 41664 Никель (Ni) 12910 361480 Так как данный материал МНЦ 15-20 состоит из меди (Cu), цинка (Zn) и никеля (Ni), то цена по каждому металлу будет составлять: Ц (Cu)=65*115696*0,01=75202,4 (руб.) Ц (Zn)=20*41664*0,01=8332,8 (руб.) Ц (Ni)=15*361480*0,01=54222 (руб.) Общая цена всего материала – это сумма цен по каждому материалу: Ц мнц 15-20= Ц (Cu) + Ц (Zn) + Ц (Ni) Ц мнц 15-20= 75202,4 + 8332,8 + 54222 = 137757,2 (руб.) б) В процессе обработки металлов образуются отходы, которые следует продавать другим предприятиям, они находятся по формуле: Цотх.i= Цмет.i*k, где k=[0,5 ; 0,65]=0,6 Цотх. (Cu)=75202,4*0,6=45121,44 (руб.) Цотх. (Zn)=8332,8*0,6=4999,68 (руб.) Цотх. (Ni)=54222*0,6=32533,2 (руб.) Цотх.мнц 15-20=137757,2*0,6=82654,32 (руб.) Теперь подставим все значения в формулу Змат.: Змат.=137757,2*1,231*1,3 – 82654,32*(1,231-1)*(1-0,004) = 201450 (руб.) Подставляем значение в таблицу 7 – Зсыр. и осн.мат 2. Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по формуле: Звсп.мат.= Змат.*N, где N – норматив, выраженный в %, см. табл.7 Звсп.мат.=201450*0,02=4029 (руб.) 3. Расходы на энергоносители: Зэнер.= Змат.*N Зэнер.=201450*0,25=50363 (руб.) 4. Транспортные расходы составляют: Зтран.= Змат.*N Зтран.=201450*0,05=10073 (руб.) 5. Затраты на технологическую оснастку: Зтех.осн.=∑Сбал.обор. / Q *N, где ∑Сбал.обор. – балансовая стоимость всего оборудования, см. табл.6; Q - объем производства, [ т/год ] , см. исходные данные Зтех.осн.=9219752/600*0,02=307 (руб.) Итого материальные затраты: ∑Змат.=Змат.+ Звсп.мат.+ Зэнер.+ Зтран.+ Зтех.осн. ∑Змат.=201450+4029+50363+10073 +307=266222 (руб.) 6. Заработанная плата с отчислениями находиться по формуле: ФОТ с отчислениями / Q = (8352000 + 2505600) / 600 = 18096 (руб/т) 7. Затраты на амортизацию зданий: Замор.зд.= Сбал.зд.и соор./ Q*N, где Сбал.зд.и соор. – балансовая стоимость здания и сооружения, см. табл.6 Замор.зд.=5032500/600*0,01=84 (руб.) 8. Затраты на амортизацию оборудования: Замор.обор.=Сбал.обор./ Q*N, где Сбал.обор. – балансовая стоимость оборудования, см. табл.6 Замор.обор.=9219752/600*0,07=1076 (руб.) 9. Затраты на амортизацию нематериальных активов: Замор.немат.ак.= ∑Сбал.нем.ак./ Q*N, где ∑Сбал.нем.ак. – балансовая стоимость нематериальных активов, см. табл.6 Замор.немат.ак.=677966/600*0,2=226 (руб.) Итого затраты на амортизационные отчисления: ∑Замор.отч.= Замор.зд.+ Замор.обор.+ Засод.зд.мор.немат.ак. ∑Замор.отч.=84+1076+226=1386 (руб.) 10. Расходы на содержание зданий: Зсод.зд.= Сбал.зд.и соор./ Q*N Зсод.зд.=5032500/600*0,01=111,83 ≈ 112 (руб.) 11. Затраты на текущий ремонт зданий: Зтек.рем.зд.= Сбал.зд.и соор./ Q*N Зтек.рем.зд.= 5032500/600*0,015=126 (руб.) 12. Расхода на капитальный ремонт зданий: Зкап.рем.зд.= Сбал.зд.и соор./ Q*N Зкап.рем.зд.= 5032500/600*0,054=453 (руб.) 13. Расходы на текущий ремонт оборудования: Зтек.рем.обор.= Сбал.обор./ Q*N Зтек.рем.обор.= 9219752/600*0,02=307 (руб.) 14. Расходы на капитальный ремонт оборудования: Зкап.рем.обор.= Сбал.обор./ Q*N Зкап.рем.обор.= 9219752/600*0,054=830 (руб.) Итого затраты на создание ремонтных фондов составляют: ∑Зрем.ф.= Зсод.зд.+ Зтек.рем.зд.+ Зкап.рем.зд.+ Зтек.рем.обор.+ Зкап.рем.обор. ∑Зрем.ф.=84+126+453+307+830=18 00 (руб.) 15. Затраты на охрану труда и прочие расходы: Зохр.тр.= ФОТ без НДС/ Q*N Зохр.тр.=8352000/600*0,055=766 (руб.) Итого затраты на цеховую себестоимость: ∑Зцех.себ.= ∑Замор.отч.+ ∑Зрем.ф.+ Зохр.тр.+ ∑Зтех.себ.+ Зсод.зд. ∑Зцех.себ.=288269 (руб.) 16. Общезаводские расходы: Зобщезав.= ∑Зцех.себ.* N Зобщезав.=288269*0,1=28827 (руб.) 17. Внепроизводственные расходы: Звнепр.= ∑Зцех.себ.* N Звнепр.=288269*0,01=2883 (руб.) Итого полная себестоимость: Себ.пол.= ∑Зцех.себ.+ Зобщезав.+ Звнепр.

Себ.пол.=288269+28827+2883=319979 (руб.) Чтобы найти процент каждой статьи затрат, необходимо сумму полной себестоимости обозначить за 100%. Все значения расчетов подставить в таблицу №7 6. Инвестиционные затраты на создание производства цинковых ронделей Инвестиционные затраты для реализации проекта определяются как сумма средств, необходимых для строительства (реконструкции, модернизации) и оснащения оборудования инвестиционного объекта, расходов на подготовку производства и прироста оборотных средств. 1. Ранее были определены капитальные вложения на основные фонды и нематериальные активы, см. значения в таблице 6: Осн.ф.= ∑Rосн.ф.=15592500 руб. Немат.ак.= ∑Rнем.ак.=80 руб. 2. Для нахождения значения оборотных фондов сначала найдем балансовую прибыль предприятия, воспользуясь ценой на цинковые рондели, таблица 9. а) Себестоимость продукции была найдена ранее, см.табл.7 б) Рентабельность по балансовой прибыли примем за 25%. в) Тогда балансовая прибыль рассчитывается по формуле: БП=Себ.*Рент./100, где Себ. – себестоимость продукции; Рент. – рентабельность по балансовой прибыли.

БП=319979*25/100=79995 (руб.) г) Цена продукции без НДС рассчитывается как: Ц без НДС=Себ. + БП Ц без НДС=319979+79995=399974 (руб.) д) Цена продукции с НДС: Ц с НДС= Ц без НДС*1,18 Ц с НДС=399974*1,18=471969 (руб.) е) Принятая цена для расчетов, руб. – округлим цену продукции с НДС: Цокр.= 471969 ≈ 472000 руб. Таблица 9 Расчет цены цинковых ронделей № Показатели Значения 1 Себестоимость продукции, руб. 319979 2 Рентабельность по балансовой прибыли 25% 3 Балансовая прибыль (п1*п2/100) 79995 4 Цена без НДС (п1+п3) 399974 5 Цена с НДС (п4 * 1,18) 471969 6 Принятая цена для расчетов(округлено) 472000 3. Часто при выполнении инвестиционных проектов расчет потребности в оборотном капитале осуществляют по формуле: Обор.ф.i=ТПi * kзакр. , где Обор.ф.i – потребность в оборотном капитале в i-ый период жизненного цикла инвестиционного проекта; ТПi – товарная продукция в i-ый период; kзакр. – коэффициент закрепления оборачиваемости оборотного капитала Пусть значение kзакр.=[0,03] Экономический смысл kзакр. – это сумма оборотного капитала, приходящиеся на 1 рубль выручки от реализации. а) Товарная продукция рассчитывается по формуле: ТПi= Цокр.* Q * кзагр.

ТПi=472000*600*0,03=8496000 (руб.) Обор.ф.i=8496000*0,03=254880 (руб.) 4. Текущие затраты предпроизводственного периода: Zп/п= 0,5* ФОТ с отч.*Тп/п, где ФОТ с отч. – фонд оплаты труда с отчислениями Тп/п – предпроизводственный период, см. рис.2 Ф I II I – предпроизводственный период Zп/п 0 T(время) Рис. 2 Жизненный цикл проекта Zп/п=0,5*10857600*2=10857600 (руб.) Итого инвестиционные затраты на создание производство цинковых ронделей: Зинв.= Осн.ф.+ Немат.ак.+ Обор.ф.i+ Zп/п Зинв.=15592500+80+254880+10857600=275049 80 (руб.) Получившиеся значения объединим в таблицу 10 Таблица 10 Инвестиционные затраты на создание производства цинковых ронделей № п/п Показатели Значение руб. 1 Основные фонды 15 592 500 2 Нематериальные активы 800 000 3 Оборотные фонды 254 880 4 Текущие затраты предпроизводственного периода 10 857 600 ИТОГО 27 504 980 7. Финансовый план В финансовом плане определяются источники и размер финансовых ресурсов, необходимых для создания производства, направления использования средств, размер денежной наличности, финансовые результаты деятельности предприятия.

Финансовый план выступает в качестве документа среднесрочного планирования.

Горизонт планирования выбирается в зависимости от масштаба производства в диапазоне от 5 до 10 лет. С учетом распределения инвестиционных затрат по годам организация финансирования представлена в таблице 11. Таблица 11 Календарный план организации и финансирования производства № Этапы реализации проекта 1-й год 2-й год 3-й год 4-й год Итого 1 Разработка бизнес-плана 20 20 2 Разработка техно-рабочей документации 60 60 3 Заключение договора с банком на предоставление кредита 4 Заключение договоров на поставку оборудования 5 Подготовка зданий и сооружений 5032500 5032500 6 Набор и подготовка кадров 10857600 10857600 7 Поставка, монтаж и наладка оборудования 10560000 10560000 8 Заключение договоров на поставку сырья и материалов 9 Заключение договоров на поставку готовой продукции потребителям 10 Наращивание оборотных фондов 159300 95580 254880 11 Выпуск продукции 62,50% 37,50% 12 Итого инвестиционные затраты за год 5832500 21417600 159300 95580 27504980 13 Инвестиционные затраты нарастающим итогом 5832500 27250100 27409400 27504980 8. Организация финансирования проекта При решении вопросов организации финансирования проекта необходимо определить источники финансирования.

Источники финансирования подразделяются на внутренние источники – собственные средства предприятия, к которым относятся накопление прибыли, привлеченные средства акционеров, и заемные средства (внешние источники) – кредит в банке.

В процессе реализации проекта с определенного периода выпуск продукции и получение прибыли, засчет выпуска продукции, направляется на наращивание оборотных фондов – самофинансирование либо инвестиция.

По правилам финансового рынка мы должны вложить собственные средства для получения кредита около 30% от инвестиционных затрат на производство продукции. 1. Инвестиционные затраты по каждому периоду были найдены в предыдущим разделе. 2. Собственные средства составляют 30% - 40% от суммы инвестиционных затрат, для расчетов возьмем 35%: ∑Зинв. – 100% 3. Реинвестиция полученных средств (за счет оборотных средств или за счет кредита) необходима в 4 году, и она равняется инвестиционным затратам за этот период – 95580 (руб.) 4. Кредитная линия рассчитывается по формуле: Кред.лин.i= Зинвi – Cобст.ср.i ∑Кред.лин.= Кред.лин.1+ Кред.лин.2…+ Кред.лин.i Итого сумма инвестиционных затрат соответствует заданной: ∑Зинв.= ∑Собст.ср.+ ∑Реинв.+ ∑Кред.лин. Таблица 12 Организация финансирования проекта № Наименование показателей Годы реализации проекта Итого 1й 2й 3й 4й 1 Инвестиционные затраты 5832500 21417600 159300 95580 27504980 2 Собственные средства 2041375 7496160 55755 9593290 3 Реинвестиция полученных средств 95580 95580 4 Кредитная линия 3791125 13921440 103545 17816110 8.1. Затраты на реализацию продукции Ежегодные производственные затраты для расчета движения денежных средств определим на основе рассчитанной себестоимости продукции.

При этом следует учитывать 2 обстоятельства: 1. Материальные затраты отражаются с учетом налога на добавленную стоимость; 2. Производственные затраты при определении реальных денежных потоков отражаются без учета амортизационных отчислений, так как начисленная амортизация не является реальным расходованием средств.

Для расчета ежегодных производственных затрат воспользуемся соотношением: ПрЗ = (Себ ∑Замор.отч. + ∑Змат.*0,18) * Q , Где ПрЗ – производственные затраты, руб.; Себ. – себестоимость 1 тонны продукции, руб./т; ∑Замор. отч. – амортизационные отчисления, руб./т ∑Змат. – материальные затраты, руб./т, ∑Змат.*0,18 – налог на добавленную стоимость в составе материальных затрат.

ПрЗi=(319979-1386+266222*0,18) * 600=219907800 (руб.) Во 2-ом году ПрЗ 2= ПрЗi * 0,625=219907800*0,625=137442375 (руб.) 9.