ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЛИПЕЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Кафедра бухгалтерского учета и финансов Реферат по дисциплине «Учет и анализ в банках» на тему: «Кассовые операции и их учёт». Выполнил: студентка гр. БА-03-1 Друж Е.А. Проверил: ст.пр.Белгородцева Я.В. Липецк-2007 СОДЕРЖАНИЕ Введение 3 1. Ответственность за сохранность денежных средств 2. Документальное оформление кассовых операций 3. Отчетность заведующего кассой 4. Бухгалтерский учет наличных денежных средств в рублях 5. Особенности учета наличной иностранной валюты 14 Заключение 18 Библиографический список 19 Введение. В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности.
Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.
Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут Выбор клиентом коммерческого банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги.
Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка. На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.
На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно- кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране. Учёт кассовых операций в коммерческом банке имеет существенные особенности – по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учёте, и по организации учётной работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учётной документации, ну и, конечно, по основным бухгалтерским проводкам. Для работы бухгалтера необходимы четкие, детализированные, законодательно закреплённые указания по бухгалтерскому и налоговому учёту и контролю за совершением хозяйственных операций и их законностью.
Необходимость контроля обусловлена тем, что неверное оформление операций, неправильное отражение в учёте отдельных решений, для контроля за движением денежных средств, доходами и расходами коммерческого банка.
Эффективность руководства деятельностью коммерческого банка полностью зависит от способности вовремя получать полную, точную, объективную, достаточно детальную и своевременную экономическую информацию. Далеко не у всех коммерческих банков организация учетного процесса кассовых операций совершенна. 1.
Кроме того, банки, как экономические субъекты, совершают кассовые опер... Прием и выдача наличных производится несколькими работниками, в связи ... Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой. Непосредственн... По решению руководителя банка операции с ценностями могут осуществлять... В таких случаях с ними заключают дого¬воры о коллективной (бригадной) ...
Общее количество принятых сумок фиксируется в специальной справке. Приведенные в ней кассо¬вые обороты сверяют с записями в кассовых журн... При выполнении приходных и расходных операций одним работником составл... В конце дня кассовый работник обязан сверить сумму, выданную ему в под... 3.
Отчетность заведующего кассой. По окончании операций с наличными деньг... Сверка подтверждается подписью главного бух¬галтера или его заместител... В него размещают: - сводную справку о кассовых оборотах; - справки о с... Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и мемориальных о... Суммы кассовых документов сверяют с кни¬гой учета денежной наличности ...
Обменным пунктом сданы в кассу наличные средства в рублях Дебет 20202 ... . С расчетного счета клиента списана сумма денежных средств, выданных ем... 1. Банком получена выписка из Расчетно-кассового центра о снятии суммы на...
При снижении официально котируемого курса валюты дебетуют активный сче... Особенности учета наличной иностранной валюты. Операции в иностранной ... . Кроме названных счетов, для учета валютных кассовых операций использую... В первом случае бухгалтерия должна сделать записи по дебету счетов, пр...
Заключение.
В соответствии с законодательством Российской Федерации, Банк России является монопольным государственным органом, организующим и регулирующим все кассовые операции на территории страны. Территориальные учреждения Банка России (его Главные управления в краях, областях и автономных округах Российской Федерации, городах Москве и Санкт-Петербурге, Национальные банки республик в составе Российской Федерации) осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.
Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Кассовым обслуживанием физических и юридических лиц занимаются кредитные организации и учреждения Банка России.
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. Жарковской Е.П Омега-Л; Высш. О.И. 8. Банковское дело.