Составление журнала-ордера и главной книги

Составление журнала-ордера и главной книги. Для журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в качестве учетных регистров используются журналы-ордера и Главная книга.

По выбранному из теоретического вопроса счету составили журнал-ордер и Главную книгу.

Документ журнал-ордер построен по шахматному принципу.

Просматриваем все хозяйственные операции за отчетный период, выбираем те записи, где задействован кредит выбранного счета.

Главная книга ГК используется для обобщения данных из журналов-ордеров, проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса.

В ГК показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету.

Запись текущих оборотов в ГК является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах.

Обороты по кредиту каждого синтетического счета отражаются одной записью, а обороты по дебету в корреспонденции с кредитуемыми счетами.

В главной книге на каждый счет субсчет открывается отдельная страница.

Результаты заполнения Главной книги сводятся в бланк баланса.

Журнал-ордер 1 по Кт счета 67 ХО В Дт счета Сумма по Кт 84 34 38000 38000 Итого 38000 38000 Главная книга счет 67 Отчетный период Остатки на 01.12.2009 С Кт счетов Дт Кт 75.2 80 декабрь 24000 12000 1450 2.6. Формирование конечного баланса Бухгалтерский баланс является способом обобщения и группировки хозяйственных средств организации и источников их образования на конкретный момент времени в денежном стоимостном выражении.

Используя бланк баланса, по результатам произведенных расчетов и составления ОСВ произвели формирование конечного баланса на 01.01.2009. Для составления баланса на 01.01.09 перенесли данные 3-го столбца начального баланса в 3-й столбец конечного баланса.

Потом на основании данных столбца6 оборотно-сальдовой ведомости сформировали актив баланса.

При этом в статью Основные средства занесли разницу остатков по счету01 и счету02, а в статью Нематериальные активы разницу остатков по счету04 и счету05, так как в балансе отражается остаточная стоимость основных средств и НМА. На основании данных столбца7 ОСВ формируется пассив баланса.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 1 января на 2009 г. Форма 1 по ОКУД Дата год, месяц, число Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма форма собственности по ОКОПФ ОКФС Единица измерения тыс. руб. млн руб. ненужное зачеркнуть по ОКЕИ Местонахождение адрес Дата утверждения Дата отправки принятия Актив Код показа-теля На начало отчетного года 1 2 3 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 04,05 110 65 000 Основные средства 01,02 120 367 100 Незавершенное строительство 07,08,16 130 Доходные вложения в материальные ценности 03 135 Долгосрочные финансовые вложения 58,59 140 Отложенные налоговые активы 09 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 432 100 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе 210 69 950 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 10,14,15 211 19 350 животные на выращивании и откорме 11 212 затраты в незавершенном производстве 20,21,23,29,44,46 213 41100 готовая продукция и товары для перепродажи 14,15,41,43 214 6500 товары отгруженные 45 215 3 000 расходы будущих периодов 97 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19 220 Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 60,62,63,73,76 230 в том числе покупатели и заказчики 62,63 231 Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты 60,62,63,71,73,75,76 240 29 450 в том числе покупатели и заказчики 62,63 241 16 000 Краткосрочные финансовые вложения 58,59 250 Денежные средства 50,51,52,55,57 260 67 150 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 166 550 БАЛАНС сумма строк 190 290 300 598 650 Пассив Код показа-теля На начало отчетного года 1 2 3 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 80 410 423 350 Собственные акции, выкупленные у акционеров 81 411 Добавочный капитал 83 420 Резервный капитал 82 в том числе 430 15 000 резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль непокрытый убыток 84,99 470 41 500 ИТОГО по разделу III 490 479 850 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 67 510 26 000 Отложенные налоговые обязательства 77 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 26 000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 66 610 50 100 Кредиторская задолженность 60,62,68,70,71,75 в том числе 620 42 700 поставщики и подрядчики 60 621 12 450 задолженность перед персоналом организации 70 622 16 450 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 69 623 500 задолженность по налогам и сборам 68 624 прочие кредиторы 71,76 625 Задолженность участникам учредителям по выплате доходов 75 630 Доходы будущих периодов 86,98 640 Резервы предстоящих расходов 96 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 92 800 БАЛАНС 700 598 650 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 001 910 в том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 002 920 Товары, принятые на комиссию 004 930 Списанная в убыток задолженность неплатежесп. дебиторов 007 940 Обеспечение обязательств и платежей полученные 008 950 Обеспечение обязательств и платежей выданные 009 960 Износ жилищного фонда 010 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 011 980 Нематериальные активы, полученные в пользование 012 990 Руководитель Главный бухгалтер подпись расшифровка подписи подпись расшифровка подписи 2.7.