КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» Тема: «Оценка денежных потоков предприятия» Содержание Введение 1 Теоретическое представление категории "денежные потоки" 1.1 Характеристика денежных потоков предприятия 1.2 Основные факторы, влияющие на денежный поток 9 1.3 Методы анализа денежных потоков 2 Анализ денежных потоков на предприятии на примере ООО «Стрела» 2.1 Характеристика ООО «Стрела» 2.2 Анализ состава и структуры денежных средств 2.3 Анализ движения денежных потоков 3 Пути оптимизации денежных потоков предприятия 3.1 Оптимизация движения денежных потоков 3.2 Резервы повышения эффективности использования денежных средств 31 Заключение 37 Список использованных источников 39 Введение В современных экономических условиях существенно возрастает значение финансовой информации, достоверность, оперативность и объективность которой позволяют всем участникам хозяйственного оборота представить и понять финансовой состояние и финансовые результаты деятельности конкретной компании.
В рыночной экономике между предприятиями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств.
Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, также ведутся при помощи денежных средств.
С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства. Цель работы – дать оценку денежных потоков предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - дать характеристику денежных потоков предприятия; - провести анализ денежных доходов предприятия; - рассмотреть пути улучшения финансовых результатов деятельности предприятия.
Объектом исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность ООО «Стрела», а предметом – денежные потоки и финансовые результаты деятельности данного предприятия. Практическая значимость данного исследования заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками на предприятии.
В работе использованы отечественные и зарубежные разработки и методики в области управления денежными средствами, источники периодической печати, а также первичные бухгалтерские документы за ряд периодов. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложения. 1 Теоретическое представление категории "денежные потоки" 1.1
По их мнению, Cash- Flow равен сумме годового избытка, амортизационных... 84] В России категория "денежные потоки" приобрела важное значение. Об... Российские ученые понимают под потоком денежных средств разность между... 110] Инвестиционная деятельность включает поступление и использование ... Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства в распо...
118] Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счет... • Достаточно ли полученной предприятием прибыли для удовлетворения его... ООО «Стрела» специализируется на оптово-розничной продаже мужской, жен... 81 794 57 238 97678 1588 40440 Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
сумма, тыс. уд. 2130 руб. уд. (916 107) (731 142) (1035670) 119563 Коэффициент оборачиваемости дебит...
Пути оптимизации денежных потоков предприятия 3.1
Таким образом, деньги и подобные ценные бумаги относятся к классу акти... Первая была разработана В. Баумолом (W. Модель Баумола проста и в достаточной степени приемлема для организаци... Рассчитывают верхнюю границу денежных средств на расчетном счете (Од),...
Структура 2006 г. Отбор необходимо осуществлять с помощью следующих критериев: соблюдени... Длительность прохождения дебиторской задолженности зависит также и от ... Таблица 6 Динамика прогнозирования суммы дебиторской задолженности Наи... руб.
Заключение По итогам проделанной работы можно сделать следующие выводы. Информация о движении денежных средств хозяйствующего субъекта необходима пользователям финансовой отчетности для оценки эффективности его деятельности и потребностей данного субъекта в соответствующих потоках денежных средствах. Денежные средства включают в себя, прежде всего, наличные деньги хозяйствующего субъекта.
В свою очередь, потоки денежных средств – это приток и отток денежных средств и их эквивалентов. Денежные потоки классифицируют по трем группам, соответствующим следующим видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. Главным источником денежных поступлений предприятия является его основная деятельность - производство и реализация продукции для завода, розничная торговля для магазина и т.п. Многие предприятия одновременно осуществляют несколько видов деятельности, совмещая производство с посредническими операциями или оказанием других услуг.
Тем не менее, деятельность такого рода часто обозначается единым термином - производственная или операционная. Денежные потоки от этой деятельности (выручка от реализации, оплата счетов поставщиков, выплата заработной платы) являются наиболее регулярными, так как они обслуживают текущие операции, повторяющиеся из месяца в месяц. Предприятие заинтересовано в познании и применении методов экономического анализа в условиях рынка для выбора наиболее надежных партнеров своего хозяйствования, а не только для “ внутренних “ целей - для анализа своего финансового состояния, планирования деятельности и нахождения перспектив своего развития.
Предприятие и само выступает как объект исследования для внешней экономической среды. Субъектами анализа выступают, как непосредственно, так и опосредовано, заинтересованные в деятельности предприятия пользователи информации: собственники средств предприятия, заимодавцы (банки, кредитные учреждения и прочее), поставщики, клиенты (покупатели), налоговые органы, персонал предприятия и руководство.
Проведение анализа на основе отчетной информации дает возможность оценить денежные потоки в контексте прошлых событий финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
– 249 с. – 437 с.. – 127 с. Грузинов В.П. М.