Операции расчётного счёта в банке

Операции расчётного счёта в банке. Операции по счетам в банках выполняются на основании расчетных документов. Расчетный документ - это оформленное в бумажном или в электронном виде распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств либо распоряжение получателя средств взыскателя на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств взыскателем. К способам безналичных расчетов относятся расчеты платежными поручениями, аккредитивами, чеками, расчеты по инкассо. Положение о безналичных расчетах устанавливает требования к оформлению бумажных документов.

Расчетные документы на бумажном носителе за исключением чеков заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета.

Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного или синего цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цвета. При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления.

Значения реквизитов должны читаться без затруднения. Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов - наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93 ь номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки ь вид платежа ь наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика ИНН ь наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код БИК , номер корреспондентского счета или субсчета ь наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика ИНН ь наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код БИК , номер корреспондентского счета или субсчета ь назначение платежа.

Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается. Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения ь сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами ь очередность платежа ь вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации ь подписи подпись уполномоченных лиц лица и оттиск печати в установленных случаях. Поля Плательщик , Получатель , Назначение платежа , ИНН ИНН плательщика , ИНН ИНН получателя, а также поля 101-110 в расчетных документах на перечисление и взыскание налоговых и иных обязательных платежей заполняются с учетом требований, установленных МНС РФ, Минфином РФ и ГТК РФ в нормативных правовых актах, принятых совместно или по согласованию с Банком России.

Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов, и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично, второй и последующие экземпляры могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре двух подписей лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи и оттиска печати, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа независимо от суммы. 3.