Определение рационального уровня затрат

Определение рационального уровня затрат. Как известно от обоснованности плана по затратам зависит эффективность работы всего предприятия.

Произведем расчет планового уровня затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей. На основе расчетов отдельных видов затрат и смет затрат по подстанциям составляется сводная смета затрат на производство по филиалу.

Основными материалами для ее составления являются следующие:  расчет затрат на сырье, материалы и электроэнергию;  расчет величины основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих;  смета затрат на обслуживание и эксплуатацию оборудования;  смета цеховых расходов;  смета общехозяйственных расходов. В свою очередь расчеты всех этих затрат осуществляются исходя из предварительно разработанных таких разделов плана предприятия, как производственная программа, план организационно-технических мероприятий, план по труду и заработной плате, расчет среднегодовой стоимости основных фондов.

Стоимость основных материальных ресурсов представлена в приложении 2, табл. П.2.1, отражаемая по элементу «Материалы», формируется исходя из годовой потребности в ресурсах и их стоимости. Общая сумма затрат на материалы составит 1575,35 тыс. руб. Стоимость планируемой покупной электроэнергии распределяется по всем производственным процессам.

Затраты на электроэнергию рассчитываются исходя из количества потребленной электроэнергии в предыдущем году и цены 1 тыс.кВт/час на плановый период. Расчет затрат на электроэнергию представлен в табл. 3.1. Таблица 3.1 Затраты на электроэнергию на плановый период Статьи расчета Значение Количество потребляемой электроэнергии, тыс. кВт. ч.: 346,09 Тариф за 1 кВт. ч руб. 1,13 Стоимость потребляемой электроэнергии, тыс. руб. 391,08 Полученные данные при расчете стоимости электроэнергии показывают, что плановый уровень затрат на оплату электроэнергии составит 391,08 тыс. руб. Затраты на топливо для автомашин определяются исходя из их пробега и нормы расхода топлива (табл. 3.2). Таблица 3.2 Затраты на топливо в плановом периоде Марка транспортного средства Количество автомобилей Пробег, км. Норма расхода топлива, л/км Цена за литр, руб. Стоимость, тыс. руб. ВАЗ-21043 3 6913 0,3 23,5 146,21 УАЗ-22153 3 8091 0,2 23,5 114,08 Газ-3110 2 8931 0,22 23,5 92,35 Ваз-2329 3 13945 0,22 23,5 216,29 ГАЗ 3110 2 8524 0,19 23,5 76,12 Всего 13 44404 - - 645,05 Затраты на топливо в плановом году составят 645,05 тыс.руб. Затраты на транспортные услуги рассчитываются исходя из потребности в транспортных услугах и расценок на транспортные услуги сторонних организаций (табл. 3.3). Таблица 3.3 Затраты на транспортные услуги в плановом периоде Марка транспортного средства Стоимость 1 машино-часа, руб. Пробег, км. Стоимость транспортных услуг, тыс. руб. ЛТЗ-60 873,91 591 516,48 ПАЗ-3205 740 331 244,94 ЗИЛ-45085 730 331 241,63 Всего - 1113 1003,05 Затраты на транспортные услуги в плановом периоде составят 1003,05 тыс. руб. В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются расходы на оплату труда, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты и доплаты к тарифным ставкам и окладам, в том числе за работу в выходные и праздничные, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, доплаты за разъездной характер работы, вахтовый метод работы.

Для того чтобы рассчитать отчисления на социальные нужды, необходимо определить размер налоговой базы для каждого отдельного работника.

Расчет заработной платы персонала представлен в таблице 3.4. Таблица 3.4 Фонд заработной платы на плановый период Наименование показателей Ед.изм коэф. Значение Месячная тарифная ставка работника руб. 8 313 Среднемесячный фонд рабочего времени за год час 165,58 Тарифная ставка руб/час 50,2 Начисления, учитывающие условия производства работ 15% 8 Коэффициент премий 80% 46,19 Районный коэффициент и северная надбавка 120% 124,710062 Итого с учетом накладных расходов 91% 436,693066 Трудозатраты чел ч. 10196,18 Итого заработная плата тыс. руб. 4452,60 ЕСН 24% 1068,62 Расходы на заработную плату составят 4452,6 тыс.руб в том числе накладные расходы составляют 91 %. Размер отчислений на социальные нужды составит 1068,62 тыс. руб. В элементе «Амортизация» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление, исчисленных исходя из балансовой стоимости ОПФ и утвержденных в установленном порядке норм. Расчет амортизационных отчислений на плановый период представлен в табл. 3.5. Таблица 3.5 Амортизационные отчисления в плановом периоде Основные производственные фонды Среднегодовая стоимость, руб. Норма амортизации, % Амортизационные отчисления, тыс. руб. 1 2 3 4 Оборудования 595451 15 89,31765 Измерительные приборы 458766 15 68,8149 Вычислительная техника 131302 25 32,8255 Транспортные средства 910235 25 227,5588 Инструмент 564634 25 141,1585 Инвентарь 15882 30 4,7646 Итого 15417417 564,44 Амортизационные отчисления основных производственных фондов в плановом периоде составят 564,44 тыс. руб. При планировании прочих денежных расходов учитываются отчисления процентов за кредит, командировочные и почтово-телеграфные расходы, стоимость услуг сторонних организаций и т.д. В состав прочих затрат включают общехозяйственные затраты.

Планирование данных затрат осуществляет по отдельным статьям расходов.

Результаты расчета затрат представлены в табл. 3.6. Таблица 3.6 Общехозяйственные расходы в плановом периоде Расходы Стоимость, тыс. руб. Расходы по обслуживанию рабочих, в том числе: 74 - спец. одежда 40 - спец. питание 34 Расходы: - почтово-телеграфные 13 - представительские расходы 25 Налоги и платежи 191 Вознаграждения авторам изобретений, технических усовершенствований и рационализаторских предложений 31 Прочие мелкие расходы (по охране труда, технике безопасности, подготовке кадров и др.) 280 Всего 614 Прочие затраты в плановом периоде составят 614 тыс. руб. Плановый уровень затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей и изменение затрат относительно прошлого года представлен в табл. 3.7 Таблица 3.7 Плановый уровень затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание бурового оборудования, по данным http://www.ubegi.ru/ Статья затрат Факт План Отклонение, тыс. руб. Темп роста, % Материалы 1548,66 1575,35 26,69 101,72 Заработная плата 4098,00 4452,60 354,60 108,65 налоги 1065,48 1068,62 3,14 100,30 Топливо 635,42 645,05 9,63 101,52 Электроэнергия 371,27 391,08 19,81 105,34 Услуги производственного характера 944,13 1003,05 58,92 106,24 Амортизация 564,44 564,44 0,00 100,00 Прочие 613,23 614,00 0,77 100,13 Всего 9840,63 10314,19 473,56 104,81 Затраты на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей в плановом периоде возрастут на 473,56 тыс. руб. или 4,81 % относительно отчетного периода и составят 8996,83 тыс. руб. Рост наблюдается по всем видам затрат. 3.2. Экономическая оценка влияния предлагаемой рационализации на затраты, связанные с ремонтом и техническим обслуживанием предприятие ООО "Газспецмонтаж" Покупка оборудования для регенерации трансформаторного масла позволит повторно использовать его и сократить расходы на материалы для ремонта бурового оборудования.

Экономия от данного мероприятия представлен в табл. 3.8. Таблица 3.8 Экономия от внедрения системы регенерации трансформаторного масла Показатель Значение Затраты на приобретение оборудования регенерации 138 Норма амортизации 10% Амортизационные отчисления 13,8 Затраты на реагенты и материалы при регенерации 5,79 Необходимо докупить, 15 % 26,77 Затраты на покупку трансформаторного масла 178,49 Экономия 158,9 Выход после регенерации трансформаторного масла составляет 85%, поэтому необходимо 15 % докупить.

Затраты на реагенты и материалы составят 5,79 тыс. руб. При закупки оборудования амортизационные отчисления возрастут на 13,8 тыс. руб. На рис. 3.1. показаны затраты на мероприятие и ожидаемый экономический эффект от внедрения системы регенерации трансформаторного масла.

Рис. 3.1. Экономия от внедрения системы регенерации трансформаторного масла Сравнительная оценка использования марка транспортного средства УРАЛ-42113 вместо ПАЗ-3205 и ЗИЛ-45085 представлена в табл. 3.9. Таблица 3.9 Экономия при оптимизации транспортных услуг Показатель Значение Затраты ПАЗ-3205 244,94 Затраты ЗИЛ-45085 241,63 Затраты УРАЛ-42113 301,21 Эффект 185,36 На рис. 3.2. показана экономия от оптимизации грузопассажирских перевозок на техническое обслуживание высоковольтных линий электропередачи.

Рис. 3.2. Экономия от оптимизации грузопассажирских перевозок на техническое обслуживание высоковольтных линий электропередачи. Возможное изменение планового уровня затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей в результате реализации предложений по повышению их эффективности представлено в таблице 3.10. Таблица 3.10 Изменение планового уровня затрат в результате реализации предложений Статья затрат До внедрения мероприятия После внедрения мероприятия Отклонение, тыс. руб. Темп роста, % Материалы 1575,35 1429,42 -145,93 90,74 Заработная плата 4452,60 4452,60 0,00 100,00 налоги 1068,62 1068,62 0,00 100,00 Топливо 645,05 645,05 0,00 100,00 Электроэнергия 391,08 391,08 0,00 100,00 Услуги производственного характера 1003,05 817,69 -185,36 81,52 Амортизация 564,44 57,24 13,8 102,44 Прочие 614,00 614,00 0,00 100,00 Всего 10314,19 9996,7 -317,49 96,92 Таким образом, из приведенных данных в таблице 3.10 можно сделать следующий вывод: возможное снижение планируемого уровня затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей при реализации предложений по повышению их эффективности составит 2,8 %. Наибольшее отклонение наблюдается по элементу «Услуги производственного характера» на 21,05 %. В результате внедрения мероприятий затраты на материалы снизятся на 9,26 %, а амортизационные отчисления возрастут на 2,44%. На осуществление капитальных вложений могут быть использованы средства их прибыли предприятия или специальных фондов, что уменьшает размер прибыли на величину затрат, необходимых для приобретения нового оборудования.

Наиболее характерную оценку организации работы ремонтной службы на планируемый период дает показатель - средняя стоимость одного ремонта.

Он отражает все стороны деятельности ремонтной службы: использование материальных и трудовых ресурсов, организацию труда и производства работ, уровень техники и технологии. Возможное влияние мер по совершенствованию организации работ ремонтной на изменение средней стоимости одного ремонта представлено на рис. 3.3. Рис. 3.3. Изменение средней стоимости одного ремонта и технического обслуживания, тыс. руб. Из приведенных на рис. 3.3 данных видно, что на планируемый период наблюдается снижение средней себестоимости одного текущего ремонта и технического обслуживания. Наибольшее отклонение проектной средней стоимости было достигнуто по техническому обслуживанию на 6,07 %. Также в результате проведения комплекса мер изменилась средняя стоимость текущего ремонта на 4,3 %. Эффективность предложенных мероприятий можно оценить сравнив показатели эффективности производства и показатели эффективности затрат по плану и факту.

Показатели эффективности производства представлены в табл. 3.12. Таблица 3.12 Показатели эффективности производства Показатель Ед. изм. Факт План Темп роста, % Производительность труда тыс. руб./чел. 317,44 322,32 101,54 Фондоотдача руб./руб. 0,638 0,642 100,64 Материалоотдача руб./руб. 2,812 3,043 108,23 Фондоотдача работ по текущему ремонту и техническому обслуживанию электрических сетей увеличится на 0,64%, а материалоотдача на 8,23%. Показатели эффективности затрат представлены в табл. 3.13. Таблица 3.13 Показатели эффективности затрат Показатель Ед. изм. Факт План Темп роста, % Фондоемкость руб./руб. 1,567 1,557 99,37 Материалоемкость руб./руб. 0,356 0,329 92,40 В результате внедрения мероприятий ожидается снижение материалоемкости работ и фондоемкости. В плановом периоде фондоемкость составит 1,557 руб материалоемкость составит 0,329 руб. на 1 рубль объема работ.

Из вышесказанного следует сделать следующий вывод, что реализация комплекса мер, а именно оптимизация транспортных услуг, повторное использование трансформаторного масла после его регенерации и внедрение системы «стандарт-костс» позволит добиться снижения уровня затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей.

На основе проведенных расчетов можно рекомендовать разработанную программу по повышению эффективности затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей к внедрению на практике.