Планирование на предприятии

Планирование на предприятии. Процесс планирования заключается в полном расчете результатов предстоящей деятельности, в зависимости от масштабов, на месяц, на квартал, полугодие. Будущий план включает в себя все, начиная с затрат на топливо и расходные к бензопиле, заканчивая расчетом налоговых платежей и прибыли.

Источником информации для данного планирования служат нормы, калькуляции, опыт работы прошлых лет, нормативно – правовая база. Немаловажную роль в поиске источников информации играет Интернет. Поскольку предприятие считается производственным, продукция которого так или иначе пользуется повышенным спросом, в процессе планирования, главным образом, больше внимания уделяется вопросам производства а не реализации, так как сам процесс реализации зависит непосредственно от скорости производства, то есть продукция не складируется, а отгружается по мере накопления ежедневно.

Поскольку ассортимент продукции не велик (6 позиций), то на момент начала производства уже известно, кому, что и сколько требуется отгружать. Процесс планирования на предприятии можно разбить на этапы: 1. Начинается процесс планирования с поиска конкретной лесосеки, ее материально – денежной оценки. 2. На втором этапе происходит внесение данных материально – денежной оценки в специальную электронную таблицу, в которой считается выручка от реализации.

Поскольку форма автоматизирована, достаточно внести данные об объеме производства, данные материально – денежной оценки, данные о производительности и количестве занятых. На данном этапе определяются сроки производства, и рассчитывается фонд заработной платы, определяется возможная затратная часть и налоговые платежи. 3. На заключительном третьем этапе стоит вопрос о принятии решения, рассчитывается рентабельность продукции, затем утверждается план производства.

Поскольку очень велика затратная часть производства, во внимание принимается лишь та лесосека, уровень рентабельности, производства которой превышает уровень 10%, в нашем примере уровень рентабельности составил 14%, тем самым, фактически следует ожидать уровень не выше 8%. Вообще для предприятий – лесозаготовителей максимально допустимый уровень рентабельности составляет 30% уровень вполне достижимый при наличии качественной лесосеки.

Данная поправка главным образом - результат высокой степени неопределенности при разработке лесосек. Планирование производства и конкретных объемов на предприятии было актуально до 2005 года. Мы рассчитали объем производства и результат на один месяц, для одной бригады. Перспективное планирование заключается в умножении данного результата с учетом некоторых поправок на определенный период времени, на число бригад. В итоге имеем долгосрочный план. Нынешние трудности планирования на предприятии заключаются в неопределенности ситуации по лесному хозяйству.

Начиная с 1 января 2005 года, когда был принят ряд постановлений, которыми лес фактически перекочевал от одного собственника (МИНЛЕСХОЗ) к другому (концерн БЕЛРЕСУРСЫ) и фактически оставив без работы не одну сотню малых и крупных предприятий. 15 числа каждого месяца в заблуждение как производителей, так и выходят новые постановления, полностью противоречащие прежним, вводящие потребителей.

Так новшеством оказалось то, что предприятия – заготовители будут заготавливать лес для лесхозов и лесосырьевых баз по 5,5$ за куб, за цену, едва перекрывающие затраты предприятия, а при наступлении некоторых неблагоприятных обстоятельств, вообще делают производство убыточным. Покупать же готовый кругляк будут переработчики по цене от 30 до 70$ за куб на условиях «франко – склад», но фактически забирать его будут в лесу. Если добавить к данной сумме 1$ погрузки и грузовую таксировку 0,5 $ за 1 км, то приходим к выводу, что в невыгодном положении остаются переработчики. Отбросим лишнее, к примеру, для нашего предприятия по идее достаточно производить в месяц 1000 м3, при этом в общую кубатуру не входят дрова, а их обычно от 30 до 50%. Подразумевается, что кубатура уже заложена в стоимость заготовки, то есть без дров в районе 3 долларов за куб. По идее можно отказаться от заготовки дров, но при этом невозможно убрать лесосеку, что является обязательным условием работы.

Таким образом, в затратную часть перекочует значительно большая сумма, чем планировалось.

У лесхозов нет системы предоплаты, вывоз лесоматериалов возможен только при сдаче лесосеки. Фактически, предприятию приходится за счет собственных средств полностью вырезать и очистить лесосеку, и неизвестно когда и в каком объеме вернуть свои деньги. К тому же у лесхозов имеется 2 вида цен: «Франко – склад» и «франко - лесосека». Все к тому, что рассчитывается лесхоз с предприятием – заготовителем частью им же заготовленной продукции в лесу, но по цене склада, то есть завышенной в 2 раза. В среднем цена колеблется в районе 45 $, а рентабельность снижается практически вдвое, так как по постановлению от 15 января предприятиям- заготовителям лес отпускается на условиях «франко-лесосека» (30-50$). Вроде уже система прозрачная и можно планировать и работать, но у лесхозов нет средств для оплаты за лесосеки бюджету, в связи с чем предприятиям – переработчикам предлагается внести предоплату неизвестно за что, естественно последние отказываются, предпочитая простаивать.

В итоге получается замкнутый круг. 15 февраля выходит новое постановление, по которому уже разрешается продажа лесосек всем, кому ни лень, но при этом навязывается масса дополнительных условий: вывоз материалов допускается только при полностью посчитанной лесничеством кубатуре, полностью убранной делянке.

Проблема заключается в том, что, во-первых, при складировании более 2 недель в жаркую пору лес – кругляк приобретает синеву, теряя тем самым качество и цену; во-вторых, невозможно убрать делянку, если в ней полно лежачего кругляка, так как фактически его невозможно складировать в лесу, в зимний же период под снегом вообще что – то убрать нереально.

И опять все ждут, чего придумают в верхушке власти, чтобы хоть как-то разрешить ситуацию. Тем временем крупнейшие производители пиломатериалов и мебели окончательно исчерпали свои запасы. Заканчиваются лесосеки «частников» выхваченные у лесхозов до нового года. Лесосырьевые базы и леспромхозы не справляются обеспечивать сырьем крупнейших государственных производителей, так как они способны поставлять на заводы максимум 5-8 тысяч кубических метров древесины в год, а для гигантов это всего лишь месяц работы.

Тем временем лесхозы сдали в минлесхоз квартальный отчет о заготовке нормы (25%) древесины от годового фонда рубок. Если учесть, что ежегодно не вырубается до 20% отведенных лесосек и то, что в нынешнем году не вырубится как минимум 50% фондов, создастся дефицит лесоматериалов (белорусские производители уже начинают приобретать лес у россиян), резко возрастут цены (на данный момент в два раза), у многих белорусских заготовителей появится возможность хорошо заработать на этом. В итоге после целого квартала простоя и неразберихи все возвращается на свои места, более того, создаются предпосылки деятельности совершенно других масштабов и намного больших перспектив.

Предприятиям - заготовителям лес отпускается по цене без НДС в готовом виде, если к этому добавить собственную разработку, то мы выходим на уровень цен прошлого года, а учитывая повышенный спрос на продукцию и общий уровень цен на лесопродукцию, мы имеем лишних 10-15 % прибыли.

Для реализации запланированных объемов рубок в администрацию президента направлен запрос на разрешение рубок в 2005 году в объеме 10000 м3. Таблица 10 – Скорректированный план производства древесины в 2005 году Номенклатура годовой объем 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Хвоя 1500 0 0 0 150 300 350 100 100 50 150 150 150 Ольха 3000 0 0 0 600 0 0 0 0 600 800 400 600 Береза 5850 0 0 0 600 600 650 700 1000 800 600 700 200 Осина 500 0 0 0 0 0 300 200 0 0 0 0 Итого 10850 0 0 0 1350 900 1300 1000 1100 1450 1550 1250 950 Таблица 11 – Плановые результаты производства услуг по заготовке древесины в 2005 году Разработка 1 м3 18700 Годовая программа 10850 Выручка за разработку 202895000 НДС за разработку 36521100 Орцф 6488582,1 Затраты 111919722,5 Прибыль разработки 47965595,37 Налог на прибыль 11511742,89 Инфраструктура 1458154,099 Чистая прибыль 34995698,38 Таблица 11 – Плановые результаты по реализации древесины в 2005 году Покупка в готовом виде 1м3 46000 Затраты на покупку 49910 Норма прибыли 15% Прибыль с продаж 74865000 НДС 13475700 Выручка 587440700 ГОРЦФ 22910187,3 Налог на прибыль 17967600 Инфраструктура 2275896 Чистая прибыль 54621504 Общая прибыль 89617202,38 Рентабельность производства по заготовкам 30% Рентабельность продаж 15% Средний уровень рентабельности по предприятию 22,5% В 2006 как уже ранее упоминалось, планируется вдвое увеличить объемы основного производства то есть заработать как минимум 150 0 рублей. 2.2. Предполагаемая программа перспективного развития предприятия В настоящий момент для предприятия важными являются вопросы стратегического планирования.

Стратегическая направленность предприятия заключается в быстром росте, расширении сфер деятельности, максимизации прибыли и благосостоянии района, в котором оно находится.

В ближайшей перспективе предприятия – организация работы по основному виду деятельности в близлежащих районах, вследствие чего создадутся дополнительные рабочие места, появятся большие масштабы деятельности, вместе с тем, пропорционально возрастет и прибыль предприятия.

Тем не менее, на длительную перспективу у предприятия имеются другие планы, реализация которых, должна решить стратегически важную задачу.

Необходимо отметить, что на ближайшую перспективу предприятие рассматривает поочередно реализацию нескольких программ, отличающихся друг от друга, не только направленностью но и сферами бизнеса.

Прежде всего, на стадии разработки находится два проекта бизнес-плана: Бизнес - план производства топливных гранул и бизнес - план минихлебопекарни. Оба проекта реализуемы при наличии денежных средств, оба проекта окупаются в течении первого года работы. В первом случае предприятие экономически эффективно из – за наличия практически бесплатного сырья, в связи с чем можно наладить производство по более низким продажным ценам и обеспечить себе сбыт. Продукция главным образом направлена на экспорт. Имеются заказы и предложения.

Второй проект реализуем по причине отсутствия в районе деятельности предприятия хлебопекарни, хлеб возят за 60 км, качеством продуктов население не довольно. Простой подсчет показал, что при 100% загрузке хлебопекарни (при работе в 1 смену) хлеба едва достаточно для покрытия близ лежащих населенных пунктов в радиусе 10 километров, отсюда и экономическая выгода и окупаемость проекта.

На ближайшую перспективу планируется доработка бизнес – планов, инвестиции в виде организации совместного Российско – белорусского предприятия, и собственно, организация самого производства. На данном этапе не планируется останавливаться. В последнее время отмечается заселение пустующих деревень городскими жителями, которые приезжают в поисках работы в тех же колхозах, полным ходом идет строительство частных домиков, как результат, омолаживание села, необходимость развития инфраструктуры.

В поле зрения предприятия – создание торговой розничной сети в крупных населенных пунктах Светлогорского района (как показывает опыт, магазины РАЙПО не могут удовлетворить запросы даже пенсионера, не говоря уже о вопросах качества); организация придорожного кафетерия - пиццерии на участке трассы Минск – Мозырь – еще одна незатихающая идея на пути становления и роста данного предприятия.

Экономическая целесообразность данной идеи проста: по трассе со стороны Минска на участке трассы в 80 километров нет ни одного объекта придорожного сервиса, хорошая пицца не всегда встречается даже в городе. Как видим, идей много, средств мало, предприятие ставит перед постепенную, по мере роста и накопления средств реализацию всех вышеназванных идей. Главным остается вопрос финансирования, который на первых порах закрывается созданием СП, далее же с ростом предприятие может позволить себе банковский кредит.

А пока главной задачей руководителя предприятия является сбор документов и прочей информации по интересующим вопросам, подробный экономический анализ, проектирование в реальных условиях, подгонка под конкретно сложившуюся ситуацию, оформление бизнес-плана и реализация всего задуманного.