Порядок возврата расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов при закрытии корреспондентского счета субсчета кредитной организации

Порядок возврата расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов при закрытии корреспондентского счета субсчета кредитной организации.

Расчетные документы, находящиеся в картотеке неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету субсчету кредитной организации, который подлежит закрытию из-за отзыва лицензии на осуществление банковских операций, и к корреспондентским субсчетам ее филиалов до создания ликвидационной комиссии назначения конкурсного управляющего, ликвидатора могут быть возвращены кредитной организации по ее письменному заявлению.

Расчетные документы на бесспорное безакцептное списание могут быть возвращены взыскателю средств по его письменному заявлению.

Невозвращенные расчетные документы передаются по описи ликвидационной комиссии конкурсному управляющему, ликвидатору кредитной организации. Подразделения расчетной сети Банка России, в которых были открыты корреспондентский счет кредитной организации и корреспондентские субсчета ее филиалов, уведомляют о закрытии счета и о передаче ликвидационной комиссии ликвидатору, конкурсному управляющему неоплаченных расчетных документов клиентов, самой кредитной организации и ее филиалов по обязательным платежам в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, налоговые органы, таможенные органы, а в случаях, предусмотренных законодательством и другие государственные органы, на которые законодательством Российской Федерации возложены функции контроля за платежами в бюджеты, государственные внебюджетные фонды.

Подразделения расчетной сети Банка России, в которых был открыт корреспондентский счет субсчет ликвидируемой кредитной организации и ее филиалов, направляют уведомления, составленные в произвольной форме, взыскателям о передаче ликвидационной комиссии ликвидатору, конкурсному управляющему расчетных документов на бесспорное безакцептное списание средств.

При закрытии корреспондентского счета кредитной организации и корреспондентского субсчета филиала в иных установленных случаях расчетные документы клиентов и по собственным операциям кредитной организации, не оплаченные в срок из-за недостаточности средств на корреспондентском счете субсчете и помещенные в картотеки, возвращаются подразделением расчетной сети Банка России кредитной организации. Расчетные документы на бесспорное безакцептное списание средств, предъявленные к корреспондентскому счету субсчету кредитной организации, возвращаются взыскателям.

Подразделение расчетной сети Банка России возвращает кредитной организации расчетные документы при описи, которая составляется в двух экземплярах.

В описи указывается сумма, номер, дата расчетного документа и наименование плательщика.

На возвращаемых расчетных документах проставляется отметка Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского счета субсчета и подпись ответственного исполнителя, на которого приказом возложен контроль за возвращенными без оплаты документами.

Каждый экземпляр описи подписывается ответственным исполнителем и главным бухгалтером подразделения расчетной сети Банка России и оформляется оттиском штампа. Кредитная организация получает расчетные документы под расписку в описи, первый экземпляр которой помещается в документы дня подразделения расчетной сети Банка России.

Подразделение расчетной сети Банка России, в которой закрывается корреспондентский счет субсчет, изымает из картотеки неоплаченные расчетные документы на бесспорное безакцептное списание средств, подлежащие возврату взыскателям. На оборотной стороне возвращаемых расчетных документов проставляются отметки Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского счета субсчета, дата возврата. На документах проставляется оттиск штампа, содержащего наименование, банковский идентификационный код, подпись ответственного исполнителя, и они заверяются подписью главного бухгалтера заместителя главного бухгалтера с указанием фамилии и инициалов.

Сопроводительное письмо произвольной формы составляется в двух экземплярах, подписывается ответственным исполнителем подразделения расчетной сети Банка России, главным бухгалтером или его заместителем. В письме указываются дата изъятия расчетного документа на бесспорное безакцептное списание из картотеки, новые реквизиты плательщика если они известны, либо указывается, что новые реквизиты не известны.

Второй экземпляр письма с копией расчетного документа помещается в документы дня подразделения расчетной сети Банка России. 4. Глава III. Осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций, открытым в других кредитных организациях, и по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации. Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счету по балансу кредитной организации, открывшей корреспондентский счет в другой кредитной организации филиале далее - банк-респондент, и по балансу кредитной организации, в которой открыт корреспондентский счет указанной кредитной организации далее - банк-корреспондент, а также по счетам межфилиальных расчетов подразделений одной кредитной организации головной кредитной организации, филиалов кредитной организации. Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, а также в головной кредитной организации, филиалов кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов осуществляется одной календарной датой число, месяц, год - датой перечисления платежа далее по тексту - ДПП . ДПП устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа документопробега и указывается кредитной организацией филиалом, начинающей операцию перевода денежных средств по счету межфилиальных расчетов, корреспондентскому счету далее по тексту - банк-отправитель в реквизите Рез. поле резервное поле платежного поручения.

Данные требования должны быть учтены в Правилах построения расчетной системы кредитной организации и заключаемых договорах корреспондентского счета.

ДПП не устанавливается при осуществлении платежа через подразделения расчетной сети Банка России.

В отдельных случаях перераспределение денежных средств между подразделениями кредитной организации, пополнение корреспондентского счета в другой кредитной организации, возврат денежных средств с корреспондентского счета, пополнение остатка счета межфилиальных расчетов ДПП может устанавливаться кредитной организацией филиалом, завершающей операцию перевода денежных средств по счетам далее по тексту - банк-исполнитель, в реестре предстоящих платежей или сообщении о получении от банка-отправителя денежных средств.

Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по счету межфилиальных расчетов, корреспондентскому счету в другой кредитной организации филиале является выписка из этих счетов, направленная банком-исполнителем банку-отправителю.

Форма, способ на бумажном носителе или в электронном виде и порядок передачи выписки устанавливается в Правилах построения расчетной системы кредитной организации и в Договорах корреспондентского счета. При этом за ДПП принимается день, за который дана выписка. При проведении платежа, осуществляемого кредитной организацией филиалом по поручению другой кредитной организации в третью кредитную организацию , ДПП устанавливается в каждой паре кредитных организаций, а платежные поручения клиентов переоформляются от имени банка-отправителя.

В этом случае реквизиты получателя средств остаются неизменными. Ответственность за правильность составления переоформленного платежного поручения и своевременность перечисления на его основании денежных средств несет кредитная организация, составившая расчетный документ. Платежное поручение кредитной организации направляется в другую кредитную организацию для осуществления операции по соответствующим счетам без приложения расчетного документа, на основании которого оно составлено. 4.1. Порядок осуществления расчетов через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях.

Взаимоотношения между кредитными организациями при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством и договором корреспондентского счета далее по тексту Договор, заключенным между сторонами.

Кредитная организация заключает Договор и открывает на имя филиала корреспондентский счет в другой кредитной организации филиале с предоставлением ему права распоряжаться этим счетом по доверенности, выданной руководителю филиала, либо в Положении о филиале предоставляет ему право на открытие корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиалах. Филиал имеет право открывать корреспондентские счета другим кредитным организациям их филиалам и проводить операции по ним, если такие права делегированы ему в Положении о филиале и отражены в доверенности, выданной руководителю.

Банк-корреспондент открывает банку-респонденту корреспондентский счет по получении документов, может быть определена кредитными организациями самостоятельно. В соответствии с порядком осуществления операций по корреспондентским счетам ЛОРО , НОСТРО , между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность 1 о порядке установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документопробега между банком-респондентом и банком-корреспондентом 2 о правилах обмена документами на бумажном носителе, в виде электронного документа и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи на бумажном носителе или в виде электронного документа 3 об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой 4 о порядке действий банка-респондента и банка-корреспондента при поступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств 5 об обязательствах банка-респондента по пополнению корреспондентского счета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету 6 о кредитовании счета банком-корреспондентом 7 об условиях расторжения договора, включая случай неисполнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета 8 о других вопросах, регулирующих проведение расчетов по корреспондентскому счету.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета ЛОРО осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента, составленному и оформленному с соблюдением требований, установленных нормативными документами Банка России, при условии достаточности средств на его счете.

Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или Договором.

Платежные поручения банка-респондента, которые не могут быть исполнены из-за недостаточности денежных средств на его счете, возвращаются банком-корреспондентом в день их получения, если иное не предусмотрено Договором.

Расчетные документы на бесспорное безакцептное списание денежных средств с корреспондентского счета ЛОРО при отсутствии или недостаточности на нем денежных средств помещаются банком-корреспондентом в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к указанному счету банка-респондента и оплачиваются в очередности, установленной законодательством.

Банк-корреспондент извещает банк-респондент о помещении неоплаченных расчетных документов в картотеку к счету ЛОРО банка-респондента по форме N 0401075 или по разработанной и согласованной ими форме извещения.

При недостаточности средств на корреспондентском счете банка-респондента осуществляется частичная оплата расчетных документов на бесспорное безакцептное списание средств. Неоплаченные расчетные документы, предъявленные к корреспондентскому счету кредитной организации на бесспорное безакцептное списание средств, могут быть отозваны самими взыскателями получателями по их письменному заявлению, направленному через обслуживающую взыскателя получателя кредитную организацию. Отозванные взыскателями расчетные документы на бесспорное безакцептное списание средств со счета плательщика пересылаются кредитной организацией филиалом плательщика банком-корреспондентом в кредитную организацию взыскателя получателя самостоятельно заказным письмом с уведомлением.

Банк-корреспондент осуществляет операцию по корреспондентскому счету ЛОРО при условии, что платежное поручение банка-респондента составлено с соблюдением установленных Банком России требований.

При проведении операций банком-корреспондентом по корреспондентскому счету ЛОРО по зачислению или списанию денежных средств по предъявленным инкассовым поручениям или платежным требованиям, выдачи банком-корреспондентом банку-респонденту денежной наличности ДПП указывается в реестре предстоящих платежей, форма и способ передачи электронно или на бумажном носителе которого устанавливается банком-корреспондентом и банком-респондентом в Договоре.

К реестру предстоящих платежей на бумажном носителе прилагаются расчетные документы, на основании которых будет произведена операция кроме выдачи денежной наличности. Основанием для осуществления расчетных операций по корреспондентскому счету в банке-отправителе в случае передачи расчетного документа на бумажном носителе являются первые экземпляры расчетных документов клиента, по собственным операциям банка-респондента и один экземпляр платежного поручения банка-отправителя, составленный на их основе, а в банке-исполнителе - первый экземпляр платежного поручения банка-отправителя и приложенные к нему экземпляры расчетных документов клиентов и по собственным операциям банка-отправителя.

При передаче расчетных документов в электронном виде в документы дня по договоренности сторон помещаются распечатанные бумажные копии ЭПД или реестр проведенных ЭПД. При неполучении подтверждения о совершении расчетной операции от банка-исполнителя банк-отправитель в день наступления ДПП принимает все возможные меры запрашивает по каналам экстренной связи электронной, телефонной, телефаксной и т.д. для выяснения причины неполучении подтверждения.

В случае сообщения банком-исполнителем о невозможности совершения данной расчетной операции банк-отправитель обязан обеспечить проведение платежа по другим счетам открытым в подразделении расчетной сети Банка России, в других кредитных организациях филиалах или через другие филиалы этой же кредитной организации. Сторона - инициатор расторжения Договора направляет другой стороне по Договору письменное заявление о закрытии корреспондентского счета в связи с расторжением Договора, подписанное руководителем и главным бухгалтером, заверенное печатью кредитной организации.

В заявлении указывается дата расторжения Договора. При закрытии корреспондентского счета остаток денежных средств перечисляется на основании платежного поручения банка-респондента на его корреспондентский счет субсчет в подразделении расчетной сети Банка России или на корреспондентский счет в другой кредитной организации филиале в срок, предусмотренный действующим законодательством и Договором.

Одновременно банк-респондент сдает банку-корреспонденту неиспользованные денежные чековые книжки. Банк-корреспондент уведомляет о закрытии корреспондентского счета налоговые органы и другие государственные органы, на которые законодательством Российской Федерации возложены функции контроля за платежами в бюджет, государственные внебюджетные фонды и таможенные органы.

При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете субсчете банка-корреспондента, открытом в подразделении расчетной сети Банка России, платежное поручение банка-респондента для осуществления возврата остатка денежных средств с корреспондентского счета ЛОРО помещается банком-корреспондентом в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к своему корреспондентскому счету субсчету, открытому в подразделении расчетной сети Банка России, и оплачивается в порядке очередности, установленной законодательством.

Банк-корреспондент прекращает проведение операций по корреспондентскому счету ЛОРО при расторжении Договора после получения заявления банка-респондента о закрытии корреспондентского счета или наступлении указанной в нем даты расторжения Договора. Все поступающие в банк-корреспондент расчетные документы для списания со счета банка-респондента подлежат возврату с указанием причины возврата Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского счета . 4.2. Порядок осуществления расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации.

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами по тексту настоящей части - подразделения кредитной организации одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов. По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным Положением о филиале и Правилами построения расчетной системы кредитной организации далее по тексту - Внутрибанковскими правилами, разработанными в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России.

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать 1 порядок открытия, закрытия и пополнения увеличение остатка пассивного счета счетов межфилиальных расчетов 2 процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов кредитной организации системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации при осуществлении расчетов обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п. 3 описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации 4 порядок экспедирования расчетных документов 5 порядок установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации 6 порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств 7 порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств 8 порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств 9 другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.

Каждое подразделение кредитной организации должно иметь в расчетной системе кредитной организации уникальный номер, содержащий не более четырех знаков, для идентификации его как участника расчетов, который указывается в лицевом счете по межфилиальным расчетам, открываемом подразделению кредитной организации.

При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации, имеющих корреспондентские счета субсчета в Банке России.

Кроме того, филиал может открывать счета межфилиальных расчетов в других филиалах кредитной организации, если это предусмотрено Правилами построения и функционирования расчетной системы кредитной организации.

При недостаточности денежных средств на счетах подразделения кредитной организации, через которое осуществляются платежи филиала, имеющего только счета межфилиальных расчетов, расчетные документы филиала помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету субсчету кредитной организации открытому ых в подразделении расчетной сети Банка России.

О помещении расчетного документа в картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету субсчету подразделения кредитной организации сообщается филиалу, имеющему только счета межфилиальных расчетов, который оповещает об этом своего клиента.

Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов не допускается. Расчетные операции отражаются в бухгалтерском учете кредитной организации в соответствии с Приложением 33 . 5. Бухгалтерский учет безналичных расчетов.

Главным нормативным актом, регламетрипующим правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ являются Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организаях, расположеных на территории РФ п-62 . Рекомендуемый порядок отражения основных операций по безналичному расчетету в бухгалтерском учете кредитных организаций приведен в Приложении 33. 6. Заключение.

Формы и порядок безналичных расчетов определяются Положением О безналичных расчетах в Российской Федерации. Безналичные расчеты могут осуществляться с использованием различных форм расчетных платежных документов.

Формы выбираются клиентами самостоятельно. Безналичные расчеты могут производиться с использованием различных платежных систем Банка России, банковских кредитных организаций, небанковских кредитных организаций и внутри одной кредитной организации межфилиальные расчеты. Единые и четко определенные формы и порядок прохождения расчетных документов обеспечивают всем участникам расчетов на территории РФ оперативную и бесперебойную работу по проведению безналичных расчетов.

Банк России непрерывно работает в направлении по переходу на безбумажный электронный документооборот, т.к. этот режим обеспечивает наименее трудоемкое прохождение платежей и ускоряет движение потоков денежных средств. В условиях рыночной экономики очень важен такой критерий, как период срок прохождения платежа от отправителя к получателю. Поэтому все усилия направляются на стимулирование клиентов Банка России на внедрение современных средств связи и электронных платежей.

В связи с этим самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые высокие - по платежам на бумажной основе. Наиболее перспективным направлением развития безналичных расчетов являются электронные полноформатные платежные документы. Проводимая Сбербанком активная политика в области корреспондентских отношений, как с российскими банками, так и с банками стран ближнего и дальнего зарубежья основывается на принципе взаимовыгодного сотрудничества.

Межрегиональные платежи могут проводиться тремя видами отправки электронно, почтой и телеграфом. Преимущество отдается электронной форме, как самой быстропроходимой. Внутрирегиональные платежи зачисляются на счет клиента текущим днем, за исключением неверно оформленных платежных документов, и если платежное поручение поступило в сокращенном формате. 7.