Анализ финансово-экономической деятельности ООО Легион-центр М

Анализ финансово-экономической деятельности ООО Легион-центр М. Для анализа финансово-экономической деятельности предприятия рассмотрим структуру формирования имущества, анализ финансовой устойчивости и ликвидности предприятия. Таблица 2.5 Структура имущества организации и его источников за 2005-2007 годыПоказатель Значение показателя Изменение 2005г. 2007г. гр.4-гр.2 , тыс. руб. гр.4 гр.2 , в тыс. руб. в к валюте баланса в тыс. руб. в к валюте баланса 1 2 3 4 5 6 7 Актив 1.Иммобилизованные средства 104 6,8 -104 -100 2. Оборотные активы, всего 1420 93,2 1022 100 -398 -28 в том числе запасы кроме товаров отгруженных 510 33,5 859 84,1 349 68,4 в том числе -сырье и материалы готовая продукция товары затраты в незавершенном производстве издержках обращения и расходах будущих периодов 510 33,5 859 84,1 349 68,4 НДС по приобретенным ценностям ликвидные активы, всего 910 59,7 163 15,9 -747 -82,1 из них - денежные средства и краткосрочные вложения 104 10,2 104 дебиторская задолженность срок платежа по которой не более года 910 59,7 59 5,8 -851 -93,5 - товары отгруженные Пассив 1. Собственный капитал 963 63,2 750 73,4 -213 -22,1 2. Заемный капитал, всего 122 8 237 23,2 115 94,3 из них - долгосрочные кредиты и займы 122 8 237 23,2 115 94,3 - краткосрочные кредиты и займы 3. Привлеченный капитал 439 28,8 35 3,4 -404 -92 Валюта баланса 1524 100 1022 100 -502 -32,9 Активы организации на последний день 2007 г. характеризуются отсутствием иммобилизованных средств при 100 текущих активов.

Активы организации в течение анализируемого периода за 2005 -2007 годы уменьшились на 502 тыс. руб. на 32,9 . Учитывая снижение активов, необходимо отметить, что собственный капитал уменьшился в меньшей степени - на 22,1 . Отстающее снижение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

Снижение величины активов организации связано со снижением следующих позиций актива баланса в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты - 851 тыс. руб. 89,1 Отложенные налоговые активы - 104 тыс. руб. 10,9 Одновременно, в пассиве баланса снижение наблюдается по строкам Кредиторская задолженность задолженность по налогам и сборам - 345 тыс. руб. 55,9 Нераспределенная прибыль непокрытый убыток - 213 тыс. руб. 34,5 Кредиторская задолженность задолженность перед персоналом организации - 59 тыс. руб. 9,6 Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить Запасы затраты в незавершенном производстве в активе и Отложенные налоговые обязательства в пассиве 349 тыс. руб. и 115 тыс. руб. соответственно. Таблица 2.6 Определение неудовлетворительной структуры балансаПоказатель Значение показателя Изменение гр.4-гр.2 Нормативное значение Соответствие фактического значения нормативному на конец периода 2005г. 2006г. 2007г. 1 2 3 4 5 6 7 1. Коэффициент текущей ликвидности 3,23 3,5,46 29,2 25,97 не менее 2 соответствует 2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,6 0,6 0,73 0,13 не менее 0,1 соответствует 3. Коэффициент утраты платежеспособности x 10,7 17,85 x не менее 1 соответствует Поскольку оба коэффициента на последний день декабря 2007 г. оказались в рамках установленных для них норм, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент утраты платежеспособности.

Данный коэффициент служит для оценки перспективы утраты организацией нормальной структуры баланса платежеспособности в течение трех месяцев при сохранении имевшей место в анализируемом периоде тенденции изменения текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами.

Значение коэффициента утраты платежеспособности 17,85 указывает на низкую вероятность значительного ухудшения показателей платежеспособности ООО Легион-центр М . Таблица 2.7 Анализ финансовой устойчивости организации за 2005-2007годыПоказатель собственных оборотных средств СОС 2005 год 2007 год Значение показателя Излишек недостаток Значение показателя Излишек недостаток 1 2 3 4 5 СОС1 рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов 859 349 750 -109 СОС2 рассчитан с учетом долгосрочных пассивов 981 471 987 128 СОС3 рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов 1420 910 1022 163 Поскольку наблюдается недостаток только собственных оборотных средств, рассчитанных по 1-му варианту СОС1 , финансовое положение организации можно характеризовать как нормальное.

Следует обратить внимание, что несмотря на хорошую финансовую устойчивость все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за рассматриваемый период ухудшили свои значения.

Таблица 2.8 Анализ ликвидности ООО Легион-центр М за 2005-2007 годыАктивы по степени ликвидности На конец отчетного периода, тыс. руб. Прирост с нач. года, Норм. соотно-шение Пассивы по сроку погашения На конец отчетного периода, тыс. руб. Прирост c нач. года, Излишек недостаток платеж.средств тыс. руб гр.6 - гр.3 1 2 3 4 5 6 7 8 А1. Высоколиквидные активы ден. ср-ва краткосрочные фин. вложения 104 - П1. Наиболее срочные обязательства привлеченные средства текущ. кред. задолж. 35 -92 69 А2. Быстрореализуемые активы краткосрочная деб. задолженность 59 -93,5 П2. Среднесрочные обязательства краткосроч. кредиты и займы 0 - 59 А3. Медленнореализуемые активы долгосроч. деб. задол. прочие оборот. активы - РБП - НДС к зачету 859 68,4 П3. Долгосрочные обязательства 237 94,3 622 А4. Труднореализуемые активы внеоборотные активы 0 -100 П4. Постоянные пассивы собственный капитал- РБП - НДС к зачету 750 -22,1 -750 Как видно из таблицы, соблюдаются все четыре неравенства, что говорит об идеальном соотношении активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения по состоянию на 31.12.2007 г. и результатов деятельности ООО Легион-центр М за 2005-2007 гг которые приведены ниже. При этом учтено не только текущее значение показателей, но и их динамика.

Приведенные ниже 12 показателей финансового положения и результатов деятельности ООО Легион-центр М имеют исключительно хорошие значения оба показателя, характеризующие платежеспособность коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами, уложились в норму коэффициент покрытия инвестиций полностью соответствует норме доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО Легион-центр М составляет 97 коэффициент обеспеченности материальных запасов соответствует норме идеальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения коэффициент текущей общей ликвидности полностью соответствует нормальному значению полностью соответствует нормативному значению коэффициент быстрой промежуточной ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности полностью соответствует нормальному значению за отчетный период 2005-2007 гг. получена прибыль от продаж 1267 тыс. руб более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с прошлым периодом 492 тыс. руб. чистая прибыль составила 963 тыс. руб. 188 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом 2006 г. положительная динамика рентабельности продаж 32 процентных пункта от рентабельности 42,5 за аналогичный период 2006 г. положительная динамика прибыли до налогообложения на рубль всех расходов ООО Легион-центр М 148,4 коп. к 74 коп. с рубля затрат за аналогичный период 2006 г. итоговая прибыль составляет значительный процент от совокупной стоимости активов организации 75,6 . В ходе анализа были получены следующие показатели, положительно характеризующие финансовое положение организации положительная динамика изменения собственного капитала относительно общего изменения активов организации чистые активы превышают уставный капитал, однако в течение рассматриваемого периода 2007 г. наблюдалось снижение величины чистых активов нормальная финансовая устойчивость по величине собственных оборотных средств.

В ходе анализа были получены следующие показатели финансового положения ООО Легион-центр М , имеющие нормальные или близкие к нормальным значения коэффициент автономии неоправданно высок 0,73 коэффициент маневренности собственного капитала имеет удовлетворительное значение 1 . Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путём сложения однородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики.

Аналитический баланс охватывает много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации.

Этот баланс включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации.

Таблица 2.9 Анализ имущества ООО Легион-центр М за 2005-2007 годы Наименование статей актива баланса Код строки 2005г. 2006г. 2007г. Абсолютное изменение гр.5-гр 3 Относительное изменение, в 1 2 3 4 5 6 7 Нематериальные активы 110 Основные средства 120 Незавершенное строительство 130 Отложенные налоговые активы 145 104 -104 0 Итого по ВНЕОБОРОТНЫМ АКТИВАМ 190 104 -104 0 Запасы 210 510 582 859 349 168,43 НДС 220 Дебиторская задолженность долгосрочная 240 - 273 59 59 - Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 - 7 104 104 - И т.д. 270 Итого по ОБОРОТНЫМ АКТИВАМ 290 1420 861 1022 -398 71,97 БАЛАНС или валюта баланса 300 1524 861 1022 -502 67,06 При анализе таблицы видно, что валюта актива баланса сумма средств, принадлежащих предприятию за отчетный период уменьшился на 502,0 тыс.руб. Наблюдается снижение дебиторской задолженности, т.е. заказчики клиенты в 2007 году оказались более платежеспособные.

В тоже время из баланса следует, что на 349,0 тыс. руб. к 2005 году увеличились материальные запасы.

Таблица 2.10 Анализ источников формирования имущества ООО Легион-центр М за 2005 - 2007 годы Наименование статей актива баланса Код строки 2005г. в к итогу 2006г. в к итогу 2007г. в к итогу Абсолютное изменение гр.7-гр.3 Относительное изменение гр.8-гр.4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Уставной капитал 410 Добавочный капитал 420 Нераспределенная прибыль 460, 470 963,0 63,2 668,0 77,6 750,0 73,4 -213,0 77,9 Непокрытый убыток отчетного года 475 Итого по КАПИТАЛУ и РЕЗЕРВАМ 490 963,0 63,2 668,0 77,6 750,0 73,4 -213,0 77,9 Отложенные налоговые обязательства 515 122,0 8,0 140,0 16,3 237,0 23,2 115,0 194,3 Итого по долгосрочным обязательствам 590 122,0 8,0 140,0 16,3 237,0 23,2 115,0 194,3 Займы и кредиты краткосрочные 610 Кредиторская задолженность 620 439,0 28,8 54,0 6,3 35,0 3,4 -404,0 8,0 Резервы предстоящих расходов 650 Доходы будущих периодов 640 Итого по КРАТКОСРОЧНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ 690 439,0 28,8 54,0 6,3 35,0 3,4 -404,0 8,0 Баланс 700 1524,0 100,0 861,0 100,0 1022,0 100,0 -502,0 67,1 Из таблицы видно, что кредиторская задолженность уменьшилась на 404,0 тыс. руб Как положительную тенденцию следует оценивать снижение доли краткосрочных обязательств кредиторской задолженности в составе пассива баланса это говорит о том, что имеются средства на своевременное погашение этих обязательств.

При этом произошло увеличение долгосрочных обязательств на 115,0 тыс. руб. Финансовая устойчивость - это определённое состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.

В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятия может остаться неизменным, либо улучшиться, либо ухудшиться.

Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы возмутителем определённого состояния финансовой устойчивости, причиной перехода из одного типа устойчивости в другой. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложения капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости.

Таблица 2.11 Анализ финансовой устойчивости в ООО Легион-центр М Название показателя Формула расчета 2005г. 2006г. 2007г. Изменение 1 2 3 4 5 6 Собственные оборотные средства СОС СОС стр.490 - стр.190 поданным ф.1 859,0 668,0 750,0 -109,0 Собственные и долгосрочные заемные средства СДОС СДОС СОС стр.590 поданным ф.1 981,0 808,0 987,0 6,0 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат предприятия ООС ООС СДОС стр.6 10 стр.621 стр.622 стр.627 поданным ф.1 981,0 808,0 928,0 -53,0 Запасы и затраты ЗИЗ ЗИЗ стр. 210 стр.220 по данным ф. 1 510,0 582,0 859,0 349,0 Собственные оборотные средства - абсолютный показатель, представляющий собой разницу между собственным капиталом и внеоборотными активами.

Собственные оборотные средства уменьшились за анализируемый период времени на 109,0 тыс. рублей.

Уменьшение собственных оборотных средств в динамике является отрицательной тенденцией СОС 0 . Общая величина основных источников формирования запасов и затрат предприятия ООС - абсолютный показатель, характеризует достаточность нормальных источников формирования запасов и затрат предприятия.

В данном случае ООС уменьшились на 53 т. р из-за снижения кредиторской задолженности.

Запасы и затраты - абсолютный показатель, который характеризует наличие у предприятия запасов и затрат в незавершенном состоянии для ведения нормальной финансово-хозяйственной деятельности. Увеличение ЗИЗ свидетельствует об отсутствии проблем со снабжением сырья и материалов.

В данном случае запасы и затраты предприятия увеличились на 349 тыс. рублей, что является благоприятной тенденцией, так как этот показатель очень важен для финансовой деятельности предприятия. 2.3 Анализ внешней среды, влияющий на деятельность ООО Легион-центр М Внешняя среда - это совокупность активных хозяйствующих субъектов, экономических, общественных и природных условий, национальных и межгосударственных институциональных структур и других внешних условий и факторов, действующих в окружении предприятия и влияющих на различные сферы его деятельности.

Внешняя среда обусловлена внешними факторами влияния.

Внешние факторы влияния - условия, которые организация не может изменить, но должна постоянно учитывать в своей работе потребители, правительство, экономические условия и т.д. Состояние внешней среды имеет ключевое значение для бизнеса, так как внешняя среда по отношению к организации является объективной средой, т. е. существует независимо, что приводит к необходимости учета ее в своей деятельности.

В связи с этим от правильности учета всех аспектов внешнего окружения зависит результативность и эффективность деятельности организации.

Таким образом, анализ внешней среды предприятия макросреды представлен силами более широкого социального плана, которые оказывают влияние на микросреду факторами демографического, экономического, природного, технического, политического, правового, и культурного характера.

Анализ внешней среды для предприятия ООО Легион-центр М представлен в таблице 2.12. Таблица 2.12 Результаты анализа внешней среды маркетинга ООО Легион-центр М Составляющие внешней среды маркетинга Результаты анализа Политическая среда - постепенная стабилизация политической ситуации в стране - уменьшение вероятности риска несения убытков из-за нестабильной политической ситуации - недоверие общества власти - глобальные политические изменения.

Экономическая среда - рост машиностроительного производства в целом по России - предприятия машиностроения погасили задолженность перед правительством и другими инвесторами - выросла среднемесячная заработная плата и увеличилось число рабочих мест в целом по России - рост национального дохода - развитие рынка рабочей силы - рост потребления различного вида услуг.

Социально-демографическая среда - высококвалифицированные специалисты на рынке труда знание устройства автомобиля - рост престижности работы в сфере услуг при наличии высокой заработной платы и стабильности компании. Культурная среда - наблюдается положительная тенденция в стремлении граждан получить среднее, высшее образование.

Правовая среда - глобальные политические изменения - социально-политическое развитие - влияние профсоюзов -развитие налоговой системы.

Научно-техническая среда - каждый год совершенствуются технологии производства новые виды автомоек, средств для мытья и т.п высокопроизводительное оборудование, инструменты и технологическая оснастка.

Экологическая среда - экологические требования к производству в России не превышают аналогичные требования в Голландии - использование продукции направлено на уменьшение воздействия на окружающую среду.

Из таблицы видно, что на предприятие наиболее сильно влияют экономическая и научно-техническая среда, так как по стране наблюдается рост промышленного производства, в частности выпускается новое оборудование, новые технологии в мойке, применение средств для чистки и мытья, рост доходов населения в целом по стране, таким образом, услуги нашего предприятия становятся более востребованными, так как население может позволить себе данные расходы, а не обходиться своими силами для мытья транспортного средства.

За последний год эксперты все чаще говорят о постепенном повышении востребованности услуг автомоек. Растущий спрос на данные услуги обусловлен в первую очередь общим ростом уровня благосостояния населения постепенно уходит мода мыть автомобиль своими силами, а также общим увеличением количества автотранспорта в городе по данным различных источников, на территории Барнаула зарегистрировано около 150 тысяч автотранспортных средств, на ближайшую перспективу ожидается увеличение автомобилей на 3,0-5,0 тыс. в год. Автомоечный бизнес традиционно остается очень сезонным. Востребованность услуг, а значит и прибыль, зависит в первую очередь от погодных условий.

Вместе с координальной сменой погоды на мойках периоды повышенной активности сменяются простоем. Наиболее сезонным периодом в деятельности автомоек считаются дождливые периоды осени и весны, а также зимой, когда наступает оттепель сопровождающиеся слякотью, на мойках чаще всего наблюдается рост притока клиентов и увеличение объема работ в эти периоды спросом пользуется также уборка, химчистка салона. Как правило в январе и начале февраля на автомойках наблюдается спад, связано это как с погодными условиями, обычно в это время года наблюдаются морозы и автотранспорт практически не марается, так и с затянувшимися праздниками, автотранспорт мало эксплуатируется, а соответственно нет необходимости в помывке.

В летнее время машины загрязняются намного меньше чаще после затяжных дождей, кроме того многие автовладельцы моют свое транспортное средство собственноручно на дачах. Поэтому, в жаркие летние месяцы на мойке также мертвый сезон, постепенная активизация начинается уже в августе, продолжается в период золотой осени. Как правило, в данных случаях в данные периоды на мойках начинается горячий сезон автолюбители могут часами ожидать своей очереди.

Однако все вышесказанное касается прежде всего востребованности услуг по наружной и полной мойке автомобиля, которые, как правило, являются основным источником доходов для большинства моечных организаций. При этом спрос на отдельные услуги, предоставляемые автомойками, может резко возрастать и в другие сезоны так как традиционно активным периодам в жизни автомойки относительно востребованности внутренней чистки автомобиля уборка химчистка салона, мойка порогов и ковриков, приборной панели т.п. можно отнести и дождливые периоды осени и весны, сухие летние месяцы.

Отдельно услуга мойки колес бывает особенно востребована в момент смены резины летней на зимнюю и обратно. На фоне растущего спроса на данные услуги ключевые требования со стороны клиентов остаются неизменными прежде всего это быстрота и качество.

Однако зачастую клиент автомойки не может рассчитывать ни на одно, ни на другое. На сегодняшний день основные претензии потребителей можно свести к следующим Ограниченные технические возможности мойки и слабая подготовка персонала - в результате мойка каждой машины занимает очень много времени либо качество оказываемых услуг оставляет желать лучшего остаются разводы, либо грязь в отдельных, чаще всего мелких частях машины Низкое качество сервиса некорректное и некультурное обращение обслуживающего персонала Зачастую отсутствие четкого прейскуранта оказываемых услуг Отсутствие возможности заблаговременной записи на мойку автомобиля, либо даже предварительно составленный график не соблюдается.

Прочие негативные моменты, к числу которых можно отнести нехватку отсутствие мест, в которых клиент может ожидать завершения мойки своего автомобиля.

Таким образом, сегодня практически каждый второй клиент барнаульских автомоек высказывает недовольство качеством предоставляемых услуг. Причем, как показал опрос, проведенный экспертно-аналитическим центром Социс, претензии высказываются в адрес практически всех барнаульских компаний. Преследуя цели сокращения времени, проводимого на мойке владельцем автомобиля, большинство посетителей высказывают пожелание относительно возможности оставить автомобиль на мойке при выдаче соответствующего документа, гарантирующего сохранность машины. На сегодняшний день практически на всех мойках владелец выступает в роли охранника, который ожидая своей очереди вынужден приглядывать за машиной и периодически перегонять свой автомобиль.

На возросший спрос рынок реагирует ростом предложения, однако до сбалансированности данного сегмента говорить пока рано. По различным данным, на территории г. Барнаула в настоящий момент насчитывается около полусотни автомобильных моек, предоставляющих стандартный набор услуг.

В связи со спецификой оказываемых услуг большинство автомоек, как правило, работает круглосуточно либо до 24.00. При этом на барнаульском рынке имеет место следующая закономерность зачастую на автомойках, расположенных в центральной части города и других проходимых местах, где, как правило, существует стабильный поток клиентов, а следовательно и более высокие цены, качество оказываемых услуг оставляет желать лучшего, тогда как в неизвестных редко посещаемых мойках при более низких ценах клиенты отмечают более высокое качество услуг.

Таким образом, в данном сегменте рынка прослеживаются тенденции, характерные для становления бизнеса на российском рынке молодые компании, с целью заслужить определенный авторитет в первые месяцы работы вызывают минимальное количество претензий со стороны клиентов, но уже после некоторой раскрутки через 2-3 месяца работы уровень сервиса значительно снижается. Однако, в силу наработанной первоначально репутации услугами многих моек, расположенных в удобных местах, продолжают пользоваться, так как предложение данных услуг ограничено и в нужный момент подобрать мойку, соответствующую всем требованиям клиента, достаточно сложно.

Относительно новыми услугами на рынке является бесконтактная мойка кузова и чернение резины. Бесконтактная технология мойки подразумевает отсутствие всякого рода тряпок, щеток, губок, которые хоть и незначительно, но изнашивают лако-красочное покрытие кузова автомобиля.

Сначала производят очистку поверхности автомобиля струей воды высокого давления, затем производят чистку при помощи специальных химических веществ при помощи специального аппарата низкого давления пеногенератором, которые через 3-5 мин. растворяют химические отложения и грязь на автомобиле. После чего поверхность автомобиля очищается от грязи и остатков чистящего средства с помощью струи воды из моющего аппарата высокого давления.

В заключении с поверхности автомобиля убирают подтеки воды специальными сгонами и протирают на сухо замшей. Бесконтактная мойка в силу относительной дороговизны не менее 300 рублей не является объектом массового спроса, однако востребованность данной услуги постепенно возрастает. Но несмотря на сохраняющуюся нехватку моек особенно в сезоны повышенной востребованности, по сравнению с расценками предыдущего года цены услуг возросли незначительно соизмеримо с темпами роста доходов населения. Оценив ситуацию на рынке автомоек, в целом автомоечный бизнес находится на относительно низком уровне.

Несмотря на расширение перечня предоставляемых услуг и увеличение количества автомоек, в периоды сезонного повышения востребованности наблюдается острый дефицит. 2.3