Определение потребности в оборотном капитале - раздел Финансы, ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ Методы Определения Потребности В Оборотном Капитале: Прямого Счета; Коэффицие...
Методы определения потребности в оборотном капитале: прямого счета; коэффициентов; балансовый; метод процента от продаж; метод корреляционно-регрессионного анализа; факторный метод; метод экспертных оценок .
При оперативном планировании потребности в оборотном капитале наиболее точным методом является метод прямого счета.
Методом прямого счета,как правило, устанавливают нормативы по элементам оборотных средств.
Расчет основан на установлении нормы запаса по каждому элементу оборотных средств и определению нормативов по формуле:
Qi=Ci*Нзi
Где Qi -норматив оборотных средств по i-му элементу, тыс. р.;
Нзi -норма запаса по i-му элементу;
С -показатель, относительно которого устанавливается норма.
Норматив оборотных средств в составе сырья и материаловрассчитывается по формуле:
Qм=Ссут.м.*Нм,
Где Ссут — среднедневная потребность в определенном материале,р
(определяется делением сметы затрат материалов на число календарных дней в периоде, на который рассчитана смета);
Нм — норма запаса в днях (учитывает затраты времени на транспортировку, складирование и подготовку материалов к работе, интервал между поставками,нахождения на складе в виде гарантийного запаса).
Норматив оборотных средств в незавершенном производстверассчитывается по формуле:
Qнзп=Ссут*Тц*кнз
где Ссут — среднесуточные затраты на производство продукции, р.
(рассчитываются путем деления планируемого выпуска продукции, оцененного по производственной себестоимости на число календарных дней в планируемом периоде);
Тц — длительность производственного цикла в днях;
кнз — коэффициент нарастания затрат.
Коэффициент нарастания затратхарактеризует уровень готовности продукции в составе незавершенного производства. Коэффициент рассчитывается отношением себестоимости НЗП к плановой себестоимости продукции.
При относительно равномерном нарастании затрат в себестоимости продукции коэффициент исчисляется по формуле:
кнз =(Спер+0,5Спосл)/(Спер+Спосл)
где Спер — сумма единовременных затрат на изделие в начале производственного процесса, р.;
Спосл —сумма всех последующих затрат на изделие, р.;
о,5 - поправочный коэффициент к сумме последующих затрат.
Норматив оборотных средств на расходы будущих периодовопределяется по формуле:
Qрбп=РБНн+РБПпл-РБПспис,
где РБПн -расходы будущих периодов на начало планируемого года, р.;
РБПпл — расходы на эти цели, производимые в плановом году, р.;
РБПспис - расходы, списываемые на себестоимость продукции,выпускаемой в плановом году, р.
Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складепредприятия определяется по формуле:
Qгп= Ссут* Нгп
где Ссут -среднесуточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости, р.;
Нгп — норма запаса готовой продукции в днях (включает время подборки по ассортименту, накопления изделий до партии отгрузки, транспортировки).
При планировании дебиторской задолженности необходимо учитывать условия продажи готовой продукции.
Плановая величина дебиторской задолженностиможет быть рассчитана по формуле:
Qдз = Всут *(Нк+Нд)
где Qдз —предполагаемый размер дебиторской задолженности, р.;
Всут — среднесуточная выручка с учетом НДС, р.;
Нк — срок предоставления отсрочки платежа, дни;
Нд - продолжительность нахождения документов в расчетах, дни.
По тем элементам, удельный вес которых в составе оборотных активов невелик (например, запасы топлива, тары, запасных частей и т. п.), при расчете норматива рекомендуется использовать коэффициентный метод.
Норматив оборотных средств в запасах тары, запасных частей, специального инструмента может определяться произведением нормы запаса в рублях, установленной по отношению к определенному показателю, на плановую величину последнего.
Метод процента от продажбазируется на предположении, что величина оборотного капитала растет прямо пропорционально выручке от реализации продукции.
Использование метода корреляционно-регрессионного анализапозволяет определить плановую величину оборотного капитала с помощью уравнения регрессии, устанавливающего связь между искомой плановой величиной и факторами, ее определяющими.
Факторный методучитывает уровень использования оборотного капитала в базовом периоде, тенденции изменения оборотного капитала под влиянием не только объемов производства и реализации продукции, но и себестоимости продукции, изменения форм расчетов с поставщиками и покупателями, методов организации производства, изменения индексов инфляции и т. д.
Все темы данного раздела:
Сущность финансовых отношений организаций. Роль финансов в деятельности организаций
Финансы предприятий — это совокупность денежных отношений, связанных с формированием и использованием денежных средств хозяйствующих субъектов.
При этом денежные средства
Принципы организации финансов предприятий
Финансовые отношения коммерческих предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности.
Традиционно к основным принципам организации финансовых
Финансовые ресурсы предприятия
Финансовые ресурсы предприятия — это денежные
средства, имеющиеся в его распоряжении.
Однако для полного понимания содержания финансовых ресурсов определение необходимо дополнить
Государственное регулирование финансов организаций
Государственное регулирование финансов организаций определяется как система мер законодательного, исполнительного и контролирующего характера, осуществляемых органами государственного управления и
Особенности финансов организаций различных организационно-правовых форм
Финансам предприятий различных организационно-правовых форм присущи как общие для категории финансов, так и отличительные черты.
Коммерческие организации преследуют извлечение прибыли ка
Система управления финансами на предприятии. Функции финансового менеджера
Управление финансами — важная подсистема общей системы управления предприятием, которая направлена на достижение поставленных перед организацией целей (рис. 1.2).
В настоящее время наибо
Порядок формирования и использования доходов от реализации продукции
Доходы от реализации продукции формируются исходя из условий договоров по продаже товаров, продукции, выполнению работ и оказанию услуг с учетом скидок (накидок), суммовых разниц, изменений услови
Планирование выручки от реализации продукции (объема продаж)
Планирование выручки от реализации продукции является отправной точкой разработки всех финансовых планов, т. к. это источник доходов предприятия.
среди основных выделяют два метода планиро
Состав внереализационных расходов в налоговом учете
К внереализационным расходам для целей налогообложения относят:
1) расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу);
Финансовые методы управления расходами
В теории и практике управления затратами основными базовыми концепциями являются:
• концепция затратообразующих факторов;
• концепция добавленной стоимости;
• концепция ц
Планирование себестоимости продукции
Себестоимость продукции — это выраженные в денежной форме текущие затраты организации, связанные с производством и реализацией продукции.
В зависимости от состава затрат, включаемых в себе
Система показателей бухгалтерской прибыли
Система показателей бухгалтерской прибыли на предприятии:
• прибыль от реализации продукции (работ, услуг);
• прибыль от перепродажи товаров;
• валовая прибыль;
Влияние учетной политики на финансовый результат деятельности организации
Термин «учетная политика» организации является весьма вольным переводом на русский язык английского словосочетания «accounting policies» (стратегия учета, учетная политика), употребляемого в док
Формирование, распределение и использование прибыли
Формирование финансовых результатов предприятия исходит в результате получения доходов от различных видов деятельности и возмещения расходов. При этом для получения прибыбыли доходы отчетного перио
Влияние налогов на формирование чистой прибыли
Взаимосвязь между различными видами налогов и чистой прибылью можно охарактеризовать в виде зависимости, представленной на рисунке 4.
Представленная выше схема показывает, что существует о
Система показателей рентабельности. Финансовый леверидж
Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия как отношение прибыли к абс
Методы планирования прибыли
Объектом планирования финансовых результатов предприятия являются показатели бухгалтерской, налоговой и экономической прибыли.
К основным методам планирования прибыли относят:
• м
Сущность, состав и методы оценки основного капитала
Основной капитал предприятия — это часть капитала, которая направлена на финансирование внеоборотных активов предприятия.
Основной капитал формирует:
• нематериальные активы;
Восстановительную;
остаточную.
Первоначальная стоимость -фактическая стоимость приобретения основных фондов с учетом всех необходимых расходов по доставке, установке и подго
Источники формирования основного капитала
Основной капитал предприятия может формироваться за счет собственных и заемных источников.
При подборе источников финансирования капитальных вложений необходимо учитывать «золотое правило
Амортизационная политика предприятия
Амортизация — это процесс постепенного переноса стоимости основных фондов (и другого амортизируемого имущества) на себестоимость произведенной с их помощью продукции.
Амор
Показатели эффективности использования основного капитала
Экономическое значение лучшего использования основного капитала состоит:
В возможности без увеличения потребности в капитале произвести больший объем продукции;
В
Сущность и состав оборотного капитала
Оборотный капитал — это часть капитала преприятия, финансирующая оборотные производственные фонды и фонды обращения.Характерной особенностью оборотного является высокая
Кредиторская задолженность.
Определение способа финансирования оборотных активов предприятия включает в себя выбор между риском и прибыльностью. Возникают вопросы, в каком соотношении использовать для формирования оборотного
Показатели эффективности использования оборотного капитала
Важнейшими показателями эффективности использования оборотного капитала являются коэффициенты оборачиваемости и показатели длительности оборота.
Коэффициент обора
Чем выше коэффициенты оборачиваемости и меньше длительность оборота, тем эффективнее используется оборотный капитал предприятия.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств приводит:
-к реальному высвобождению оборотных средств из бизнеса, если выручка растет медленнее коэффициента оборачиваемости;
Направления и методы оценки финансового состояния предприятия. Нормативная база проведения анализа финансового состояния предприятия
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность.
Финансовое состояние предприятияхарактеризуется составом и размещением средс
Источники информации для оценки финансового состояния предприятия
Источниками информациидля проведения оценки финансового состояния являются формы бухгалтерской отчетности, данные внутреннего управленческого учета, статистические данные
Общая характеристика финансовых составляющих предприятия
Общая характеристика финансовых составляющих предприятия начинается с визуальной оценки и простейшей счетной проверки показателей бухгалтерской отчетности. Выявляется наличие убытков, просроченны
Порядок определения неудовлетворительной структуры баланса
После проведения анализа динамики и структуры активов и пассивов организации для окончательного вывода о структуре баланса организации и ее имущественном положении целесообразно производить расче
Анализ финансовой устойчивости предприятия
Финансовая устойчивость характеризует стабильность деятельности предприятия и связана с общей финансовой структурой фирмы, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.
В наиболее
Оценка ликвидности и платежеспособности
Анализ ликвидности и платежеспособности позволяет сделать более глубокие и четкие выводы об имущественном положении организации и уровне ее платежеспособности в силу того, что платежеспособност
Анализ коэффициентов рентабельности и деловой активности
Коэффициенты рентабельности(6.10) с различных позиций отражают эффективность хозяйственной деятельностипредприятия.
Сущность, цели и задачи финансового планирования
Финансовое планирование представляет собой процесс разработки и приянтия целевых установок количественного и качественного характера в области финансовых отношении и определения путей
Финансовое планирование в составе бизнес-плана
Заключительным разделом любого бизнес-плана является финансовый раздел. Содержание данного раздела зависит от цели разработки бизнес-плана и его назначения.
Типовое содержание финансовог
Метод сценариев.
Данные методы используются, когда специалисты не могут словесное описание поставленной задачи перевести в формальное или не имеют для этого соответствующих ресурсов.
Метод эксперт
Прогнозирование бухгалтерского баланса методом процента от продаж
Метод процента от продаж (метод пробки) можно отнести к группе формализованных методов.
С помощью данного метода осуществляют прогнозирование статей актива и пасси
Новости и инфо для студентов