Анализ влияния численности рабочих, использования рабочего времени и среднечасовой выработки на рост объема выпуска продукции.

­ Конец страницы 132 ­

¯ Начало страницы 133 ¯

2.1. Значение фактора трудовых ресурсов в производственной деятельности. Задачи и источники анализа

 

Повышение технико-организационного уровня и других условий в любой отрасли материального производства в конечном счете проявляется в уровне использования всех трех элементов производственного процесса: труда, средств труда и предметов труда.

Качественные показатели использования производственных ресурсов — производительность труда, фондоотдача, материалоемкость и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, — являются показателями экономической эффективности.

Результаты производственно-хозяйственной деятельности, выполнение бизнес-плана, динамика выполнения плана производства во многом определяются степенью использования трудовых ресурсов.

В основные задачи анализа использования трудовых ресурсов входят:

• в области использования рабочей силы — оценка обеспеченности предприятия необходимыми кадрами по численности, составу, структуре, уровню квалификации; установление соответствия профессионального состава и уровня квалификации работающих требованиям производства; изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы, анализ влияния численности работающих на динамику продукции; проверка данных об использовании рабочего времени и разработка мероприятий лучшего использования рабочего времени и по устранению непроизводительных затрат рабочего времени,

­ Конец страницы 133 ­

¯ Начало страницы 134 ¯

• в области производительности труда — установление уровня производительности труда по структурным подразделениям; сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов; определение экстенсивных и интенсивных факторов роста производительности труда; оценка факторов, влияющих на рост производительности труда; выявление резервов дальнейшего роста производительности труда и их влияние на динамику выпуска продукции.

Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.

Основными источниками информации, используемой в анализе трудовых ресурсов, являются: данные отчетности по труду, форма № П-4 «Сведения о численности, зарплате и движении работников», данные табельного учета, единовременный учет работников по профессиям и квалификациям, данные выборочных наблюдений за использованием трудовых ресурсов, сведения о трудоемкости продукции и заданиях по ее снижению.

 

 

2.2. Анализ численности, состава и движения рабочей силы

 

Изучение показателей трудовых ресурсов начинается с анализа обеспеченности предприятия персоналом. К основным объектам такого анализа относятся:

 

• изучение состава и структуры промышленно-производ-ственного персонала,

 

• обеспеченность хозяйствующего субъекта рабочими,

­ Конец страницы 134 ­

¯ Начало страницы 135 ¯

административно-управленческим персоналом и специалистами,

 

• обеспеченность квалификационного и профессионального состава рабочих,

 

• изучение движения рабочей силы.

 

Анализ обеспеченности кадрами начинается с изучения структуры и состава персонала.

Работники промышленного предприятия подразделяются на две группы:

 

1. Промышленно-производственный персонал.

 

2. Непромышленный персонал.

 

К первой группе относятся работники, непосредственно участвующие в производственном процессе или обслуживающие его (рабочие, специалисты, административно-управленческий персонал).

Ко второй группе относятся работники, не связанные напрямую с основной деятельностью хозяйствующего субъекта и создающие нормальные условия для воспроизводства рабочей силы промышленно-производственного персонала (работники ЖКХ, детских учреждений, предприятий культурно-бытового обслуживания).

Структура персонала зависит от особенностей производства; номенклатуры изделий; специализации производства; масштабов производства. Удельный вес каждой категории работающих меняется с развитием техники, технологии, организации производства. Повышение организационно-технического уровня производства приводит к относительному сокращению численности служащих и росту удельного веса рабочих в общей численности работающих.

Совершенствование техники, технологии, организации производства, особенно обслуживающих производств (меха-

­ Конец страницы 135 ­

¯ Начало страницы 136 ¯

низация погрузочно-разгрузочных и транспортных работ и т.д.), приводит к изменению соотношения основных и вспомогательных рабочих. Удельный вес основных рабочих возрастает, а вспомогательных сокращается.

Сравнивая фактическую численность персонала с потребностью в рабочей силе (плановой численности) и численностью персонала в предыдущем периоде в целом по хозяйствующему субъекту, по группам персонала (промышленная, непромышленная), по категориям работников, определяют обеспеченность работающих, а также изменение их численности по сравнению с потребностью в рабочей силе и предыдущим периодом.

По категории обслуживающего персонала определяется абсолютное отклонение и выявляются причины изменения обслуживающего персонала.

Структуру кадров и ее изменение можно определить по динамике выработки на одного рабочего и одного работающего с использованием индексного метода. Для этого необходимо определить индекс доли рабочих.

 

Jдоли рабочих = Jптр.ппп/Jптр = 1,059/1,065 = 0,994,

 

где Jдоли рабочих — индекс доли рабочих, Jnтp.nnn — индекс производительности труда промышленно-производ-ственного персонала, Jnтp — индекс производительности труда рабочих.

Затем определяем удельный вес рабочих в общей численности работающих по отчету. Для этого необходимо удельный вес рабочих по плану (или за прошлый год) умножить на индекс доли рабочих в отчетном году (78 х 0,994 == 77,53).

Чтобы найти рост производительности труда на одного рабочего, необходимо:

 

Jnтp == Jпт.ппп/Jдоли рабочих = 1,059/0,994 = 1,065.

­ Конец страницы 136 ­

¯ Начало страницы 137 ¯

По категории рабочих помимо абсолютного отклонения до численности определяют относительное отклонение их численности от плана и предыдущим периодом в связи с изменением объема производства. Для этого необходимо определить:

 

1. Коэффициент изменения объема продукции = Фактический выпуск продукции/Плановый выпуск продукции.

 

2. Плановую численность персонала скорректировать на коэффициент изменения выпуска продукции.

 

3. Из фактической численности персонала вычесть плановую численность, скорректированную на коэффициент изменения выпуска продукции.

 

Недостаток рабочей силы порождает отступление от установленной технологии, непроизводительные выплаты.

Излишек рабочей силы приводит к недогрузке рабочих, использованию рабочей силы не по назначению, к снижению производительности труда.

В анализе обеспеченности рабочей силой (персоналом) особое внимание уделяется изучению обеспеченности кадрами по профессиональному и квалификационному составу. К анализу привлекаются данные оперативно-технического учета отдела кадров, отделов труда и зарплаты. Соответствие квалификации рабочих сложности выполняемых работ определяется на основе сопоставления показателей среднего разряда рабочих и среднего разряда работ. Они определяются по периодам. Обобщающим показателем, характеризующим квалификационный состав рабочих, является средний тарифный разряд (коэффициент). Расчет осуществляется по формуле средней арифметической взвешенной:

­ Конец страницы 137 ­

¯ Начало страницы 138 ¯

где ТК — средний тарифный коэффициент, N_рі — численность рабочих каждого разряда, TR_і — тарифный коэффициент соответствующего разряда.

 

Средний разряд работ определяется аналогично по формуле средневзвешенной через трудоемкость работ.

Анализ обеспеченности по уровню квалификации производится сопоставлением среднего фактического коэффициента рабочих той или иной специальности со средним коэффициентом фактически выполненных работ.

Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к снижению качества продукции (работ, услуг), к снижению конкурентоспособности, увеличению себестоимости за счет дополнительных затрат на реализацию, рекламу, рекламации и снижению прибыли.

Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то это приводит к непроизводительным выплатам (так как рабочим производят доплату за использование их на менее квалифицированных работах). Это увеличивает себестоимость и снижает прибыль.

Административно-управленческий персонал анализируют на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности. Актуальность данного анализа в значительной степени возрастает в условиях рынка в связи с тем, что административно-управленческий персонал принимает решения, определяющие уровень их финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

Квалификационный уровень работников зависит от образования, стажа работы, возраста и других параметров, что определяет необходимость анализа персонала по уровню образования, возрастному составу, стажу непрерывной работы. Определяется изменение в уровне образования, возрастного

­ Конец страницы 138 ­

¯ Начало страницы 139 ¯

состава и стажа; выявляются причины этих изменений. Затем разрабатываются мероприятия по подбору кадров, их подготовке и повышению квалификации.

Существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства является стабильность состава кадров. Изменение в составе рабочих по возрасту, стажу работы и образованию происходит вследствие движения рабочей силы. Движение рабочей силы и его динамика являются важнейшим объектом анализа.

Изменение численности работающих, связанное с их приемом и увольнением, независимо от причин выбытия и источников пополнения, называют оборотом, рабочей силы. Для оценки качества работы с кадрами используется система показателей, характеризующих движение рабочей силы и детализирующих особенности этого оборота. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

 

1. Коэффициент оборота по приему (К_{о.прием}) — отношение числа принятых за период (N_пр) к среднему списочному числу работающих за тот же период (N_ппп):

 

 

2. Коэффициент оборота по выбытию (увольнению) (К_о.ув) — отношение числа выбывших за период (N_ув) к среднему списочному числу работающих за тот же период:

 

 

3. Коэффициент текучести (К_тек) — отношение числа выбывших за период по причинам, характеризующим излишний оборот (N_ув.и.о) — по собственному желанию и нару-

­ Конец страницы 139 ­

¯ Начало страницы 140 ¯

шению трудовой дисциплины, к среднему списочном чисд работающих за тот же период: |

 

 

4. Коэффициент постоянства кадров (К_п.к) — отношение числа работников, проработавших весь период (N_пвп), к средне-списочной численности работающих за тот же период:

 

К_п.к = N_впв/N_ппп^.

 

Вышеуказанные показатели изучаются в динамике. Определяются причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, при нарушении трудовой дисциплины, поступление в учебные заведения, переезд к месту жительства мужа или жены и т.п.).

Важнейшим оценочным показателем эффективности кадровой политики является коэффициент постоянства кадров. Оборот рабочей силы, возникший вследствие субъективных причин, снижает эффективность использования рабочей силы в производстве. Вновь принятых рабочих необходимо адаптировать к конкретным условиям работы на данном производстве. В данном случае возникает необходимость доучива-ния работников, однако в связи с увольнением работников предприятие несет потери, связанные с ранее понесенными затратами на обучение персонала и удовлетворение некоторых социальных потребностей уволившихся работников.

За счет создания дополнительных рабочих мест определяется резерв увеличения выпуска продукции (P↑V). Он определяется путем умножения дополнительных рабочих мест (±Q_рм) на фактическую среднегодовую выработку рабочего (В_г):

 

P↑V = ±Q_рм х В_г.

 

По данным о наличии и движении кадров в целом по хо-

­ Конец страницы 140 ­

¯ Начало страницы 141 ¯

зяйствующему субъекту, по категориям и группам персонала целесообразно строить баланс ресурсов рабочей силы.

В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах за счет рационального использования рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства и т.д.

В том случае, если имеет место расширение деятельности, т.е. хозяйствующий субъект увеличивает производственную деятельность, создает рабочие места, необходимо определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах и источники их привлечения.

 

 

2.3. Анализ использования фонда рабочего времени

 

Величина объема выпуска продукции зависит от полноты и целостности использования рабочего времени. В ходе анализа дается:

 

• общая оценка-полноты использования рабочего времени (РВ),

 

• определяют факторы и размер их влияния на использование рабочего времени,

 

• выясняются причины целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени,

 

• рассчитывается влияние простоев на производительность труда и изменение объема выпуска.

 

Источниками информации являются плановый и фактический баланс рабочего времени, отчет по труду, табельный учет.

При расчете баланса рабочего времени наряду с нормативными материалами используются данные, характеризующие фактическое положение дел в предшествующие периоды (не-

­ Конец страницы 141 ­

¯ Начало страницы 142 ¯

явки по болезни, отвлечения на выполнение государственных и общественных обязанностей и т.д.), а также данные табельного учета явок и неявок на работу с расшифровкой последних по причинам. Баланс рабочего времени составляется по хозяйствующему субъекту в целом, по каждому производственному подразделению и каждой категории работников.

В балансе рабочего времени рассчитываются календарный табельный, максимально возможный и явочный фонды рабочего времени.

Использование рабочего времени анализируется путем сопоставления отчетных данных с плановыми показателями. Анализ начинается с общей оценки использования рабочего времени. Объектом анализа является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах в отчетном периоде от соответствующего показателя за предыдущий период или планового показателя.

На изменение эффективного фонда рабочего времени (Ф ) оказывают влияние следующие факторы:

 

1. Изменение среднесписочной численности рабочих (N).

 

2. Изменение продолжительности рабочего года (количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д).

 

3. Изменение средней продолжительности рабочего дня (t).

 

Связь между показателями можно выразить в следующем виде: ,

 

Ф_э = N х Д х t_д^.

 

Изменение продолжительности рабочего года отражает целодневные потери рабочего времени.

Изменение средней продолжительности рабочего дня характеризует величину внутрисменных простоев. Наряду с прямыми потерями рабочего времени в процессе анализа вы-

­ Конец страницы 142 ­

¯ Начало страницы 143 ¯

являют и величину непроизводительных затрат рабочего времени. К ним относят время на исправление допущенного брака, время на условия работы, связанные с нарушениями нормальных условий труда, и т.д.

Расчет количественного влияния факторов на изменение эффективного фонда рабочего времени (на общее число отработанных человеко-часов всеми рабочими) можно определить:

 

• способом цепных подстановок,

 

• способом разниц абсолютных и относительных показателей,

 

• интегральным способом.

 

По результатам проведенных расчетов необходимо сделать проверку. Затем выявляются причины изменения показателей-факторов (изменение численности, изменение величины целодневных или внутрисменных потерь).

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь сопоставляются данные фактического и планового баланса рабочего времени. Они могут вызываться разными причинами: невыходами на работу с разрешения администрации, неявками на работу по болезни, прогулами, отсутствием материалов на рабочих местах, отключением электроэнергии, забастовками других коллективов, поддерживаемыми работниками данного коллектива, авариями, простоями из-за неисправности машин и оборудования и т.д.

Анализ причин необходимо проводить по группам: зависящие и независящие от трудового коллектива, и по видам. Особое внимание в анализе причин следует сосредоточить на тех причинах, которые зависят от усилий трудового коллектива хозяйствующего субъекта. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива., является резервом увеличения производства продукции. Данный резерв не требует дополнительных капитальных вложений, дает быструю отдачу.

­ Конец страницы 143 ­

¯ Начало страницы 144 ¯

Сокращение потерь рабочего времени является важнейшим резервом увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать прирост выпуска продукции за счет сокращения потерь рабочего времени (по вине предприятия), (±В_п) необходимо плановую среднечасовую выработку умножить на потери рабочего времени:

 

 

где В_ч.пл — плановая среднечасовая выработка, П_эф — потери рабочего времени.

Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема выпуска продукции, так они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников, что предполагает необходимость анализа производительности труда.

Анализ использования фонда рабочего времени можно рассмотреть на примере (табл. 11).

 

Таблица 11

 

Показатели	План	Факт	Отклонения
1. Общее число человеко-часов, отработанных всеми рабочими за год (тыс. человеко-часов)	3088, 9	2987, 0	-101, 87
2. Общее число человеко-дней, отработанных всеми рабочими за год (тысяч человеко-дней)		387, 97	-3, 07
3. Среднесписочная численность рабочих, человек			-6
4. Продолжительность рабочего года (дней) (2/3)			-1
5. Продолжительность рабочего дня (часы) (1/2)	7, 9	7, 7	-0, 2

 

Недоработано 101, 87 часов.

­ Конец страницы 144 ­

¯ Начало страницы 145 ¯

Чтобы определить количественное влияние факторов на изменение эффективного фонда времени, необходимо использовать способ цепных подстановок (табл. 12).

 

Таблица 12

 

Среднесписочная численность рабочих, человек	Продолжительность рабочего года (дней)	Продолжительность рабочего дня (часы)	Общее число человеко-часов (тыс. человеко-часов)
		7, 9	3088, 9
		7, 9
		7, 9	3064, 6
		7, 7	2987, 3

 

Проверка: (3078-3088,9)-(3064,6-3078)-(2987,3-3064,6)= -10,9-13,38-77,57=-101,87 тыс. человеко-часов.

Способ цепных подстановок. Сокращение фактической численности против плана на 6 человек (1694 - 1700) привело к снижению отработанного времени на 10,9 тыс. человеко-часов.

Сокращение количества дней, отработанных одним рабочим в среднем за год на 1 день (229 - 230), привело к уменьшению величины отработанного времени на 13,38 тыс. человеко-часов.

Сокращение продолжительности рабочего дня на 0,2 часа (7,7 - 7,9) уменьшило фактический фонд рабочего времени на 77,59 тыс. человеко-часов.

Баланс сопоставлений составляет = -10,9 - 13,38 - 77,57 = ⁼ -101,87 тыс. человеко-часов.

Способ абсолютных разниц. Суть данного способа заключается в том, что по каждому фактору определяется абсолютное отклонение.

Полученное отклонение по каждому фактору необходимо

­ Конец страницы 145 ­

¯ Начало страницы 146 ¯

умножить на плановое или фактическое значение всех остальных факторов:

 

1. (-6) х 230 х 7,9= -10,9 тыс. человеко-часов.

 

2. 1694 х (-1) х 7,9 = -13,38 тыс. человеко-часов.

 

3. 1694 х 229 х (-0,2) = -77,59 тыс. человеко-часов.

 

Баланс сопоставлений = -10,9 - 13,38 - 77,57 = -101,87 тыс. человеко-часов.

Изучив потери рабочего времени по факторам, необходимо определить непроизводительные затраты труда. Для определения их величины используются данные о потерях от брака (журнал-ордер № 10).

Методика расчета непроизводительных затрат труда в результате допущенного брака включает следующие этапы:

1. Определить удельный вес зарплаты производственных рабочих в себестоимости товарной продукции;

 

2. Определить суммы зарплаты в себестоимости окончательного брака. Для этого необходимо себестоимость забракованной продукции умножить на удельный вес зарплаты в себестоимости товарной продукции;

 

3. Определить удельный вес зарплаты производственных рабочих в себестоимости товарной продукции за вычетом материальных затрат;

 

4. Определить зарплату рабочих по исправлению брака. Для этого необходимо затраты на исправление брака умножить на удельный вес зарплаты производственных рабочих в

­ Конец страницы 146 ­

¯ Начало страницы 147 ¯

себестоимости товарной продукции за вычетом материальных затрат;

 

5. Определить зарплату рабочих в окончательном браке и на его исправление. Сумма 2 и 4 пунктов;

 

6. Определить среднечасовую зарплату. Для этого заработную плату рабочих необходимо разделить на фактический фонд рабочего времени в часах;

 

7. Определить рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление. Для этого необходимо сумму зарплаты рабочих в окончательном браке и на его исправление разделить на среднечасовую зарплату (пункт 5/пункт 6).

 

Потери рабочего времени в связи с отклонением от нормальных условий работы определяют путем деления суммы доплат по этой причине на среднюю зарплату на один час.

Выбор того или иного способа расчета потерь рабочего времени определяется составом, структурой и формой полученной экономической информации.

Методика анализа использования фонда рабочего времени применима для хозяйствующих субъектов, работающих в одну смену. При двух- и трехсменном режиме работы используется обобщающий показатель — коэффициент сменности рабочих. Он рассчитывается путем деления общего числа фактически работавших (явочных) рабочих на число рабочих, работавших в наибольшей смене, т.е. сколько смен в среднем за анализируемый период работал хозяйствующий субъект каждый рабочий день.

­ Конец страницы 147 ­

¯ Начало страницы 148 ¯

2.4. Анализ уровня производительности труда на одного работающего и рабочего

Эффективность использования трудовых ресурсов выражается в уровне производительности труда. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы хозяйствующих субъектов. Данный показатель отражает как положительные стороны работы, так и все недостатки.

Производительность труда характеризует результативность, плодотворность и эффективность конкретного вида труда.

Важнейшими показателями труда являются выработка и трудоемкость. Выработка — наиболее распространенный и универсальный показатель производительности труда. В связи с тем, что затраты труда могут быть выражены количеством отработанных человеко-часов, человеко-дней, средним списочным числом рабочих или работающих, различают показатели средней часовой, дневной и годовой выработки на одного рабочего. Среднегодовая выработка определяется как на одного рабочего, так и на одного работающего.

В анализе используют как показатели выработки, так и трудоемкости. Наиболее реально отражает состояние производительности труда показатель выработки в натуральном или в условно-натуральном измерителе. Универсальным измерителем в условиях рынка является стоимостной. Ни один из показателей уровня производительности труда в абсолютных величинах не дает полного представления об изменении уровня производительности труда. В анализе производительности труда через выработку используются относительные величины, обладающие свойством сравнимости.

­ Конец страницы 148 ­

¯ Начало страницы 149 ¯

Анализ производительности труда начинается с расчета показателей выработки в абсолютных величинах. Затем определяется процент выполнения плана по выработке средней годовой, дневной и часовой (или темпов роста производительности труда)

В ходе анализа производительности труда по показателю выработки решается ряд задач:

 

• дается оценка выполнения плана по производительности труда,

 

• выявляются факторы и определяется размер влияния их на производительность труда,

 

• определяются резервы роста производительности труда.

 

Производительность труда исчисляется в расчете на одного работающего и рабочего за год по периодам. Затем рассчитывается выработка среднедневная и среднечасовая на одного рабочего. Затем определяется выполнение плана выработки в процентах. Анализ производительности труда ведется в относительных величинах, так как они обладают свойством сравнимости.

На изменение уровня производительности труда оказывают влияние факторы:

 

• изменения структуры промышленно-производственно-го персонала,

 

• изменение уровня выработки одного рабочего.

 

Для расчета количественного влияния факторов на изменение уровня производительности труда используется либо способ цепных подстановок, либо способ абсолютных разниц.

­ Конец страницы 149 ­

¯ Начало страницы 150 ¯

Данные для расчета показателей производительности труда содержатся в отчете о выполнении плана по труду, унифицированной форме статистической отчетности № П-4.

На основе данных отчетности определяем выработку одного работающего и рабочего (табл. 13).

 

Таблица 13