Теоретическая часть: Статистический анализ кредита

Теоретическая часть: Статистический анализ кредита. Понятие и виды кредита Кредит представляет собой форму движения ссудного капита­ла, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду.

Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Кредитные отношения реализуются через кредитную систему. Кредитная система представлена банковским, потребительс­ким, коммерческим, государственным, международным кредитом. Всем этим видам кредита свойственны специфические формы от­ношений и методы кредитования. Реализуют и организуют отно­шения специализированные учреждения, образующие кредитную систему. Ведущим звеном кредитной системы являются банки.

Классификация кредитов выглядит следующим образом: 1. По срокам кредитования: до востребования краткосрочные (до 1 года) среднесрочные (от 1 года до 3 лет) долгосрочные (свыше 3 лет). 2. По основным группам заемщиков: физические лица юридические лица предприниматели. 3. По обеспечению: необеспеченные (бланковые) залоговые гарантированные застрахованные. 4. По видам ссудных счетов: простые (ссудные счета) специальные контокоррентные овердрафт. 5. По методам погашения: в рассрочку (частями, долями) с единовременным погашением (на определенную дату). 6. По характеру финансирования заемщика: кредиты содействия кредиты на коммерческой основе. 7. По валюте предоставления: кредит в национальной валюте кредит в иностранной валюте. 8. По целям кредитования: потребительский производственного назначения на увеличение основного капитала на пополнение оборотного капитала. 9. По видам кредиторов: банковские коммерческие государственные международные. 10. По отраслевой направленности.

В народном хозяйстве для управления процессами кредитова­ния, выявления тенденций и закономерностей необходима статис­тическая информация о кредитных вложениях и кредитных ресур­сах, ее составе по видам ссудозаемщиков, в разрезе отраслей и форм собственности, о размерах и составе просроченных ссуд, об эф­фективности ссуд, оборачиваемости кредитов.

Сбором, обработкой и анализом информации об экономичес­ких и социальных процессах в кредитовании занимается банковс­кая статистика.

Она разрабатывает программы статистических наблюдений, совершенствует систему показателей, методологию их исчисления и анализа, методы статистического анализа конк­ретных явлений. Статистика кредита занимается также обобще­нием сведений о кредитовании, выявлением закономерностей, изу­чением взаимосвязи использования кредитных ресурсов с эффек­тивностью использования оборотных средств и т.п. Источники статистических данных о кредите В банках ведется ежемесячная, ежеквартальная и ежегодная отчетность по размещению кредитных ресурсов.

Все сведения по кредитным вложениям отражаются в форме статистической отчетности № 1, которая составляется на основании данных по счетам бухгалтерского учета, относящихся к кредитованию. Например: счет 455 «Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам», счет 45815 «Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным гражданам», счет 70101 «Проценты, полученные за представленные кредиты», счета 441 – 453, 456 «Выдача и погашение кредитов юридических лиц». Данная форма составляется в виде таблиц: Сведения о ссудах, предоставленных физическим лицам учреждениями банков, и формах их обеспечения; Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам учреждениями банков, и формах их обеспечения; Сведения о перераспределении кредитных ресурсов; Сведения об оборачиваемости кредитов в учреждениях банка; Сведения по погашению просроченной ссудной задолженности учреждениями; Сведения о выдачи кредитов по отраслям народного хозяйства.

Кроме статистической отчетности по Форме № 1 в банках существует отчетность по Форме № 17, в которой отражаются все сведения о кредитных вложениях.

В отчетности отражаются сведения о выданных кредитах по физическим и юридическим лицам (по целевому назначению и формам собственности и отраслям народного хозяйства), а также по срокам выдачи и погашения, о платности и возвратности. Система показателей статистики кредита Наиболее важными показателями в анализе кредитных отношений являются: - показатель среднего размера кредита: где (1) Сi – размер i-й ссуды, ti - срок i-й ссуды. - показатель среднего срока пользования ссудами: (2) - показатель средней годовой ставки кредита где (3) Кi - процентная ставка i-й ссуды. - показатель уровня оборачиваемости кредита Уровень оборачиваемости кредита измеряется двумя показателями: длительностью пользования кредитом и количеством оборотов, совершенных кредитом за период.

Длительность пользования кредитом определяется по формуле: (4) - средние остатки кредита, Оп – оборот кредита по погашению, Д – число календарных дней в периоде.

Этот показатель характеризует среднее число дней пользования кредитом. Он является обратной величиной оборачиваемости ссуд: чем меньше продолжительность пользования кредитом, тем меньше ссуд потребуется банку для кредитования одного и того же объема производства. Количество оборотов кредита определяется путем деления оборота ссуд по погашению на средний их остаток: (5) Этот показатель характеризует число оборотов, совершенных кредитом за анализируемый период по клиентуре банковского учреждения.

В системе показателей банковской статистики кредитных отношений выделяют следующие группы показателей: - показатели оценки риска кредитных операций: Доля совокупного кредитного риска в кредитном портфеле банка Степень покрытия кредитного риска собственным капиталом Величина фактического резерва на возможные потери по ссудам Доля просроченных ссуд в общем объеме кредитного портфеля Доля составляющих кредитного портфеля, не приносящих доход. - показатели доходности кредитных операций: Доля работающих ссуд Процентная маржа. - показатели ликвидности кредитного портфеля банка: Доля чистой ссудной задолженности в суммарных депозитах; Нормативы ликвидности, установленные ЦБ РФ. Процентная ставка, способы начисления процентов Процентная ставка - плата за кредит в процентном выражении к сумме кредита в расчете на определенный период времени: год, месяц и т.д. Процентные ставки зависят от количества денег в обращении, спроса на заемные средства, политики правительства, оценки кредитором риска невозвращения займа, периода займа и курса национальной валюты.

Различают долгосрочные, среднесрочные, краткосрочные, фиксированные и плавающие процентные ставки.

При многократном начислении простых процентов начисление делается по отношению к исходной сумме и представляет собой каждый раз одну и ту же величину. Иначе говоря, где (6) P — исходная сумма S — наращенная сумма (исходная сумма вместе с начисленными процентами) i — процентная ставка, выраженная в долях n — число периодов начисления В этом случае говорят о простой процентной ставке.

При многократном начислении сложных процентов начисление каждый раз делается по отношению к сумме с уже начисленными ранее процентами. Иначе говоря, S = (1 + i)nP В этом случае говорят о сложной процентной ставке. Часто рассматривается следующая ситуация. Годовая процентная ставка составляет j, а проценты начисляются m раз в году по сложной процентной ставке равной j / m (например, поквартально, тогда m = 4 или ежемесячно, тогда m = 12). Тогда формула для наращенной суммы будет выглядеть: (7) В этом случае говорят о номинальной процентной ставке. Российские банки в основном применяют два способа расчета с клиентами - аннуитетными (равными) и дифференцированными (уменьшающимися) платежами.

У каждого их этих способов есть свои достоинства и свои недостатки. Аннуитетные платежи - это ежемесячные платежи по кредиту, которые включают в себя сумму начисленных процентов за кредит и часть основного долга.

При аннуитетных платежах банк получает несколько более высокий доход по процентам, а для клиента этот вид расчетов более удобен и понятен: ежемесячно заемщик выплачивает одну и ту же сумму в счет погашения кредита и может, исходя из этого, рассчитывать свой бюджет вплоть до окончания платежей. Размер аннуитетного платежа - это некая усредненная сумма, которая не меняется в зависимости от периода погашения кредита (начало или конец срока). Структуру такого платежа в начале периода погашения составляют в основном проценты по кредиту и только малую часть - тело кредита (та сумма, которую клиент получил фактически). Через какое-то время эта пропорция выравнивается, и к концу периода погашения выплачивается практически только основной долг. Дифференцированные платежи состоят из разделенного на весь период погашения тела кредита и переменной (убывающей) части процентов по нему, которая берется от суммы остатка.

То есть при дифференцированных платежах сам кредит выплачивается равными долями в течение всего срока погашения.

Таким образом, размер общего платежа каждый месяц уменьшается, а погашение основного долга равномерно распределено на весь срок кредита. Дифференцированные платежи ложатся весьма тяжелым бременем на заемщика в первые годы расчетов по ипотечному кредиту. Зато приблизительно с середины срока кредитования платежи по ипотеке значительно снижаются.