Разработка производственной программы предприятия - раздел Философия, Задачи, функции и принципы бизнес - планирования Раздел «План Производства» Состоит Из Расчетов Объемов Выпуска Каждого Наимен...
Раздел «План производства» состоит из расчетов объемов выпуска каждого наименования продукции в плановые периоды времени (месяц, квартал, год) и размеров потребности в ресурсах - материально-технических, материально-сырьевых, трудовых. Это первый расчетный раздел бизнес-плана. Раздел начинается с разработки плана, которым предопределяются значения показателей всех последующих разделов, расчетов и таблиц бизнес-плана.
Исходя из обоснованной ранее в разделе «Продукция» прогнозной емкости целевого рынка намечаются объемы годового выпуска продукции на несколько первых лет.
Эти объемы планируются в расчете на постепенное достижение (с ежеквартальным или помесячным нарастанием) целевой доли рынка. При этом в плане должны учитываться сезонные колебания спроса, если они носят закономерный характер (подтверждены статистическим анализом). В большинстве пищевых производств сезонность выражена в той или иной степени, хотя причины сезонных колебаний объемов производства различны (природные, социальные, экономические).
Данный расчет служит расчетной базой для всех последующих вычислений, в том числе для расчетов затрат на производство, денежных потоков в их динамике. Поэтому необходимо сделать его максимально информативным. Для этого целесообразно в плане указать объемы производства каждого наименования продукции на каждый месяц планового периода. Такие данные, приводимые в табличной форме, позволяют, кроме того, использовать EXEL в последующих расчетах. Тогда в правильно составленные таблицы будут мгновенно вноситься все изменения, вызванные корректировкой количества или месяца выпуска того или иного продукта. Пример таблицы, содержащей исходную производственную программу планируемого производства, представлен ниже (табл. 18).
Таблица 18
Пример производственной программы в натуральном выражении
|
Период
| Объем выпуска
|
| Продукт А, м3
| Продукт Б, м3
| Продукт В, тыс. шт.
|
| 200. г.
|
|
|
|
| август
|
|
| 60,03
|
| сентябрь
|
|
| 60,03
|
| октябрь
|
|
| 120,06
|
| ноябрь
|
|
| 150,08
|
| декабрь
| 202,5
|
| 195,10
|
| Итого в 200. г.
| 517,5
|
| 585,3
|
| 200. г.
|
|
|
|
| январь
| 202,5
|
| 195,10
|
| февраль
| 202,5
|
| 195,10
|
| март
| 202,5
|
| 195,10
|
| апрель
| 202,5
|
| 285,15
|
| май
| 202,5
|
| 285,15
|
| июнь
| 202,5
|
| 285,15
|
| июль
| 202,5
|
| 285,15
|
| август
| 202,5
|
| 285,15
|
| сентябрь
| 202,5
|
| 285,15
|
| октябрь
| 202,5
|
| 195,10
|
| ноябрь
| 202,5
|
| 195,10
|
| декабрь
| 202,5
|
| 195,10
|
| Итого в 200. г.
|
|
| 2881,5
|
| 200. г.
|
|
|
|
| январь
| 202,5
|
| 195,10
|
| февраль
| 202,5
|
| 195,10
|
| март
| 202,5
|
| 195,10
|
| апрель
| 202,5
|
| 285,15
|
| май
| 202,5
|
| 285,15
|
| июнь
| 202,5
|
| 285,15
|
| июль
| 202,5
|
| 285,15
|
| август
| 202,5
|
| 285,15
|
| сентябрь
| 202,5
|
| 285,15
|
| октябрь
| 202,5
|
| 195,10
|
| ноябрь
| 202,5
|
| 195,10
|
| декабрь
| 202,5
|
| 195,10
|
| Итого в 200. г.
|
|
| 2881,5
|
В данном примере продукты А и Б – основные целевые пищевые товары, продукт В – тара собственного изготовления (полиэтиленовые бутылки – ПЭТ вместимостью 1,5 л) для расфасовки части продукции А и Б. Часть продукции А и Б отгружается в розлив.
На основании разработанного плана выпуска продукции в натуральных измерителях появляется возможность рассчитать производственную программу в денежном выражении. Большую трудность на этом этапе представляет собой отсутствие точных данных о ценах соответствующих продуктов. Если пытаться выполнить все расчеты в реальных ценах будущих периодов, то придется эти цены делать переменными с учетом предвидимой инфляции. В этом случае будет необходимо изменять и цены на все используемые ресурсы, которые тоже подвержены законам инфляции. В результате расчеты существенно усложнятся, а их точность вряд ли повысится. Поскольку темпы инфляции на рынках продукции и рынках ресурсов в долгосрочном периоде выровнены, то их учет в бизнес-планах необязателен. На срок окупаемости он не повлияет. Поэтому в качестве стоимостных измерителей продукции в бизнес-плане целесообразно принимать плановые цены, определенные исходя из действующих на момент расчета условий и цен на ресурсы, цен товаров конкурентов, факторов спроса. Эти цены указываются в плане маркетинга (см. соответствующий раздел). Таким образом рассчитываются параметры программы в стоимостном выражении, пример которой представлен в табл. .
Таблица 19
Пример производственной программы в стоимостном выражении
тыс. руб.
|
Период
| Объем продаж
|
| Продукт А
| Продукт Б
| Продукт В
|
| 200. г.
|
|
|
|
| август
| 794,7
| 256,5
| 1051,2
|
| сентябрь
| 794,7
| 256,5
| 1051,2
|
| октябрь
| 1589,4
| 513,0
| 2102,4
|
| ноябрь
| 2384,1
| 513,0
| 2897,1
|
| декабрь
| 3576,15
| 513,0
| 4089,15
|
| Итого в 200. г.
| 9139,05
| 2052,0
| 11191,05
|
| 200. г.
|
|
|
|
| январь
| 3576,15
| 513,0
| 4089,15
|
| февраль
| 3576,15
| 513,0
| 4089,15
|
| март
| 3576,15
| 513,0
| 4089,15
|
| апрель
| 3576,15
| 1282,5
| 4858,65
|
| май
| 3576,15
| 1282,5
| 4858,65
|
| июнь
| 3576,15
| 1282,5
| 4858,65
|
| июль
| 3576,15
| 1282,5
| 4858,65
|
| август
| 3576,15
| 1282,5
| 4858,65
|
| сентябрь
| 3576,15
| 1282,5
| 4858,65
|
| октябрь
| 3576,15
| 513,0
| 4089,15
|
| ноябрь
| 3576,15
| 513,0
| 4089,15
|
| Продолжение таблицы 19
|
| декабрь
| 3576,15
| 513,0
| 4089,15
|
| Итого в 200. г.
| 42913,8
| 10773,0
| 53686,8
|
| 200. г.
|
|
|
|
| январь
| 3576,15
| 513,0
| 4089,15
|
| февраль
| 3576,15
| 513,0
| 4089,15
|
| март
| 3576,15
| 513,0
| 4089,15
|
| апрель
| 3576,15
| 1282,5
| 4858,65
|
| май
| 3576,15
| 1282,5
| 4858,65
|
| июнь
| 3576,15
| 1282,5
| 4858,65
|
| июль
| 3576,15
| 1282,5
| 4858,65
|
| август
| 3576,15
| 1282,5
| 4858,65
|
| сентябрь
| 3576,15
| 1282,5
| 4858,65
|
| октябрь
| 3576,15
| 513,0
| 4089,15
|
| ноябрь
| 3576,15
| 513,0
| 4089,15
|
| декабрь
| 3576,15
| 513,0
| 4089,15
|
| Итого в 200. г.
| 42913,8
| 10773,0
| 53686,8
|
| | | | | |
Данный расчет выполнен на базе предыдущего. Но в отличие от предыдущего здесь можно предусмотреть дополнительный столбец «Всего по всем продуктам».
Все темы данного раздела:
Бюджет маркетинга
Глава 6. Разработка раздела “Организация производства”
Глава 7. Разработка раздела «План производства»
7.1. Разработка производственной программы предприятия
Состав и структура бизнес-плана
Состав и структура бизнес-плана соответствуют задачам и особенностям данного проекта, поэтому число вариантов структур бизнес-планов велико. Инвесторы, кредиторы сами устанавливают
Формирование конкретных структур бизнес-плана
Структура конкретного бизнес-плана сначала определяется как предварительная, а по завершении разработки проекта, как окончательная. В окончательной структуре отдельные разделы бизне
Виды исходной информации для бизнес-плана
Исходная информация для бизнес-плана очень многообразна по содержанию, по форме, по назначению.
По происхождению и содержанию информацию можно разделить на несколько видов:
Принципы информационного обеспечения бизнес - планирования
К этим принципам относятся следующие:
1. Своевременность (или срочность) – необходимая информация должна быть у разработчика плана в нужное время;
2. Актуальность
Способы получения информации
Различные способы получения исходных данных для разработки бизнес-плана можно свести к следующим:
1. Первичный сбор данных – непосредственное измерение и учет объектов, про
Источники исходной информации для бизнес-плана
Бесконечное множество источников информации, учитываемой в процессе бизнес-планирования, образуют несколько групп:
1. Официальные печатные материалы:
· общего назн
Структура работ по разработке бизнес-плана
Разнообразные варианты этих структур для разработки конкретных бизнес-планов могут быть унифицированы следующим образом:(рис 4).
Объемно-календарное планирование
Объёмно-календарное планирование состоит в распределении плановых объёмов работ по отрезкам времени в пределах срока, отводимого на выполнение всего комплекса работ. Объёмы работ, в
Управление работами по бизнес - планированию
Для координации и лучшей организации работ с участием многих исполнителей целесообразно составлять сетевой план-график. Пример упрощенного сетевого плана-графика разработки бизнес-п
Выбор продукта
Последовательность работ по выбору продукции для организации ее производства может быть различной. При любом порядке должны быть предусмотрены:
o Оценка полезности продукта
Свойства продукта;
§ Рыночные факторы: размер рынка, темп роста рынка, стабильность спроса, прибыльность продукта, дифференциация продукта;
§ Факторы конкуренции: число конкурентов, число сильных конкурентов
Отличительных черт продукта
Выбор продукта для планирования его производства не ограничивается учётом его потребительской полезности и конкурентоспособности. Необходимо принять во внимание возможности предприя
Материал продукта
Материалпищевого продукта есть его сущность. Он делает продукт полезным потребителям в той или иной степени. Материал (вещественный состав) каждого пищевого продукта, обусловлен его назначением, те
Цвет продукта
Человек, выбирая товар, осознанно или подсознательно учитывает цвет товара. Возможности использования цвета для привлечения внимания потребителей к товарам огромны. Насчитывается около 7000 цветов
Запах продукта
Запахприсущ многим продуктам, веществам. Одни запахи действуют бодряще, другие – угнетающе, третьи – настораживают и т.д. Приятный запах пищевых товаров может быть искусственно усилен. Можно искусс
Постановка целей маркетинга в бизнес-плане
Цели маркетинга ставятся исходя из собранной информации и целей бизнеса. Цели могут формулироваться качественно, например, ”освоение новых сегментов рынка”, ”создание плацдарма на н
Направления стратегического маркетинга фирмы
В зависимости от конкретных условий выбираются конкретные стратегии, в которых переплетаются или присутствуют в чистом виде основные стратегии маркетинга:
1. Стратегия расш
Виды маркетинговых стратегий в зависимости от характеристик рынка
В зависимости от доли фирмы на рынке различаются стратегии:
1. Атакующая, которая предполагает высокую активность фирмы на рынке. Она исходит из того, что на каждом рынке е
Методика разработки маркетинговой программы
Основой первого этапа её разработки является исследование рынка и среды. Затем производится выбор товара и целевого сегмента. Выбранные сегменты должны быть измеримы количественно,
Выбор товарных стратегий
В бизнес-плане указывается выбранная товарная стратегия и кратко излагается обоснование этого выбора (с рассмотрением альтернативных стратегий)(табл. 9).
Таблица 9
Ценовая политика в плане маркетинга
Выбор ценовой политики тесно связан с выбранной стратегией маркетинга и включает следующие этапы работ:
1. Определение стратегической цели фирмы и выбор рыночных стратегий.
Учет в цене потребительского выбора и замещаемости товаров
Полезность товара заключается в удовлетворении какой-либо потребности. Она имеет качественную и количественную определенность и зависит от следующих характеристик товара:
1
Каналы и система сбыта, партнеры по сбыту
1. В бизнес-плане одним из обязательных подразделов является плановая схема распределения (сбыта) продукции. Товародвижение любой продукции осуществляется через каналы сбыта, которы
Система выполнения заказов
1. Система выполнения заказов, принятая в проекте, влияет на сроки, частоту и объемы реализации продукции, на издержки, следовательно, на многие показатели эффективности будущего пр
Товарные марки (знаки)
. В последние годы крупные фирмы освоили стратегии дифференциации, базирующиеся на фирменных марках. Производитель и торговец стремятся предлагать качественные товары, ассоциируя с
Бюджет маркетинга
Бюджет маркетинга - это плановая сумма располагаемых средств и расходов на маркетинг на плановый период с разбивкой по годам и кварталам (расходы на маркетинговый анализ, заработная
Методы разработки организационных решений
1. Разработчики организационных решений бизнес - проекта руководствуются известными аналогами, собственным опытом и знаниями, научными рекомендациями и подходами. Выработка таких решений не предста
Потребность в основном технологическом оборудовании и других основных средствах
1. Потребность в основном технологическом оборудовании определяется в расчете на максимальные объемы выпуска продукции. Таким образом рассчитывается проектная производственная мощность. Коэффици
Холодильная машина
Ультрафиолетовая установка (УФУ) для обеззараживания воды
Емкость (нержавеющая) для очищенной воды
Насос для очищенной воды
Автопогрузчик (ЭП-103)
Подъемник НП-1
Потребность в материальных ресурсах
Пищевые производства отличаются большой материалоемкостью. Поэтому их эффективность существенно зависит от проектных решений по выбору рецептур продуктов, сырья, материалов, их поставщиков и услови
Потребность в персонале и средствах на оплату труда
Потребность в рабочих
1. Расчет необходимого количества рабочих базируется на разделе «Организация производства» и производственной программе.
2. Число обсл
Расчет материальных затрат на производство продукции
Пищевые производства относятся к числу весьма материалоёмких. Материальные издержки в затратах на производство пищевой продукции могут занимать долю до 80%.
Основой для расчетов затрат на
Расчет затрат на тепловую энергию на технологические цели
Тепловая энергия используется в большинстве пищевых производств. Она доставляется к месту её потребления либо с помощью электроэнергии (тогда её расход определяет
Расчет затрат на воду на технологические цели
Как и в двух предшествующих случаях, потребность в воде определяется инженерными расчетами, методы которых зависят от специфики проектируемого производства. Ниже приводится примерны
Расчет затрат на оплату труда персонала и отчислений единого социального налога
Затраты на оплату труда и на уплату единого социального налога относятся к различным элементам себестоимости, однако их расчеты целесообразно выполнять параллельно и иногда даже в одних таблицах
Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов
В тыс. руб.
№№
п.п.
Наименование расходов
Величина расходов
Расчет
За месяц
Сводный расчет себестоимости продукции
Сводный расчет себестоимости продукции предназначен для определения общих годовых затрат на производство продукции по объекту бизнеса (предприятию) в целом. Расчет производится исхо
Расчет потребности в оборотных средствах
Расчет потребности в оборотных средствах необходим для определения потребности будущего предприятия в инвестициях и других финансовых показателей.
Оборотные средства необходимы предприятию
Расчет потребности в инвестициях
Потребность в инвестициях, т.е. в основных и начальных оборотных средствах обусловлена принятыми ранее проектными решениями, изложенными в предыдущих разделах бизнес-плана. Сначала
План прибылей и убытков
Его задача – показать, какую прибыль планируется получить в течение прогнозируемого периода и с какими затратами. Эти величины не совпадают с суммами денежных средств на счете фирмы, т.к. данный пл
Показатели проекта
Наборы таких показателей в конкретных случаях зависят от особенностей проекта, требований инвесторов, кредиторов. Наиболее полную систему финансово-экономических показателей для бизнес-плана проект
Финансовая оценка проекта
В этом разделе, как и в других, все расчёты за длительный период ведутся по сопоставимым базисным ценам.
Оценки рекомендуется производить в соответствии с Пособием по подготовке промышленн
Проекта
Указанные оценки являются обобщающими и завершающими.
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) или интегральный эффект
Расчет налогов
Таблица 58
Расчет материальных затрат с НДС
Расчетный годовой выпуск ……… нат. ед
В тыс. руб.
№№
п.п.
Наи
Расчет доходов и расходов по месяцам с учетом графика реальной уплаты налогов, начиная с августа 20.. года
В тыс. руб.
Авг.
Сент.
Окт.
Ноябрь
Дек.
Январь
Февр.
Расчет численности рабочих-сдельщиков
Наименование продукции
Годовой план производства нат.ед.
Укрепленные нормы времени на ед. прод., нормо-ч
Трудоемкост
Новости и инфо для студентов