Показатели проекта - раздел Философия, Задачи, функции и принципы бизнес - планирования Наборы Таких Показателей В Конкретных Случаях Зависят От Особенностей Проекта...
Наборы таких показателей в конкретных случаях зависят от особенностей проекта, требований инвесторов, кредиторов. Наиболее полную систему финансово-экономических показателей для бизнес-плана проектируемого предприятия опубликовали И.Ю. Бринк и Н.А. Савельева (4, стр. 263-268). Приведенный ниже перечень показателей расширен и включает как стандартные показатели, так и показатели, используемые эпизодически.
Таблица 51
Основные показатели финансово-экономического
состояния предприятия
| Показатели
| Отчетные данные
| Рекомен-дуемый критерий
|
| 200_
| 200_
| 200_
|
| Выпуск продукции в натуральном выражении по основным видам
–
–
–
|
|
|
|
|
| Выручка от реализации продукции (объем продаж), в том числе по основным видам продукции
–
–
|
|
|
|
|
| Продолжение таблицы 51
|
| Доля рынка по основным видам продукции
–
–
–
|
|
|
|
|
| Численность работающих
|
|
|
|
|
| Производительность труда
|
|
|
|
|
| Средняя заработная плата
|
|
|
|
|
| Общие активы по балансу,
в том числе:
– основные средства
– оборотные средства
(текущие активы)
|
|
|
|
|
| Фондовооружённость труда
|
|
|
|
|
| Затраты на производство и реализацию продукции, в том числе по основным видам продукции
–
–
–
|
|
|
|
|
| Затраты на один рубль реализации, в том числе по основным видам продукции
–
–
–
|
|
|
|
|
| Прибыль от реализации продукции, в том числе по видам продукции
–
–
–
|
|
|
|
|
| Балансовая прибыль
|
|
|
|
|
| Затраты на НИОКР
|
|
|
|
|
| Эффективность хозяйственной деятельности (отношение объема продаж к затратам на производство и реализацию продукции)
|
|
|
|
|
| Объем экспорта
|
|
|
|
|
| Средства на валютном счете
|
|
|
|
|
| Собственный капитал
|
|
|
|
|
| Заёмный капитал, в том числе текущие обязательства
|
|
|
|
|
| Продолжение таблицы 51
|
| Финансовые показатели
|
|
|
|
|
| Коэффициенты ликвидности:
|
|
|
|
|
| Коэффициент покрытия (отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам)
|
|
|
| 2–4
|
| Коэффициент быстрой ликвидности (отношение текущих активов за минусом запасов к краткосрочным обязательствам)
|
|
|
| > 1,0
|
| Коэффициент абсолютной ликвидности (отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам)
|
|
|
| > 0,2
|
| Собственный оборотный капитал (текущие активы минус краткосрочные обязательства)
|
|
|
|
|
| Коэффициенты деловой активности:
|
|
|
|
|
| Коэффициенты оборачиваемости активов (отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости активов)
|
|
|
|
|
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости собственного капитала)
|
|
|
|
|
| Коэффициент оборачиваемости основных средств – фондоотдача (отношение выручки от реализации к среднегодовой стоимости основных средств)
|
|
|
|
|
| Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов (отношение себестоимости реализованной продукции к среднегодовой стоимости материально- производственных запасов)
|
|
|
|
|
| Средний срок хранения материально-производственных запасов, дн. (360 или 365 дней – делится на коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов)
|
|
|
|
|
| Продолжение таблицы 51
|
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости чистой дебиторской задолженности)
|
|
|
|
|
| Средний срок оборота дебиторской задолженности, дн. (360 или 365 дней делится на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности)
|
|
|
|
|
| Длительность операционного цикла (Сумма среднего срока хранения материально-производственных запасов и среднего срока оборота дебиторской задолженности)
|
|
|
|
|
| Длительность финансового цикла (длительность операционного цикла минус средний срок оборота кредиторской задолженности)
|
|
|
|
|
| Коэффициент устойчивости
|
|
|
|
|
| Коэффициент финансовой автономии (отношение собственного капитала к общей сумме капитала)
|
|
|
| > 0,5
|
| Коэффициент финансовой зависимости (отношение заемного капитала к общей сумме капитала)
|
|
|
| < 0,5
|
| Коэффициент финансового риска – плечо финансового рычага (отношение заемного капитала к собственному)
|
|
|
| < 0,8
|
| Коэффициент финансовой устойчивости (отношение собственного капитала к заемному)
|
|
|
| < 1,25
|
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (отношение собственных оборотных средств к текущим активам)
|
|
|
|
|
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (отношение собственных оборотных средств к материально-производственным запасам)
|
|
|
|
|
| Окончание таблицы 51
|
| Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу)
|
|
|
|
|
| Коэффициент рыночной активности предприятия:
|
|
|
|
|
Значения перечисленных в приведённой выше таблице показателей, определенные для нескольких будущих периодов, дают полное представление о динамике финансовых и основных экономических параметров проектируемого объекта. Их представление в бизнес-плане может быть дополнено анализом и графиками, подтверждающими взаимную увязку и согласованность выполненных расчётов.
Все темы данного раздела:
Бюджет маркетинга
Глава 6. Разработка раздела “Организация производства”
Глава 7. Разработка раздела «План производства»
7.1. Разработка производственной программы предприятия
Состав и структура бизнес-плана
Состав и структура бизнес-плана соответствуют задачам и особенностям данного проекта, поэтому число вариантов структур бизнес-планов велико. Инвесторы, кредиторы сами устанавливают
Формирование конкретных структур бизнес-плана
Структура конкретного бизнес-плана сначала определяется как предварительная, а по завершении разработки проекта, как окончательная. В окончательной структуре отдельные разделы бизне
Виды исходной информации для бизнес-плана
Исходная информация для бизнес-плана очень многообразна по содержанию, по форме, по назначению.
По происхождению и содержанию информацию можно разделить на несколько видов:
Принципы информационного обеспечения бизнес - планирования
К этим принципам относятся следующие:
1. Своевременность (или срочность) – необходимая информация должна быть у разработчика плана в нужное время;
2. Актуальность
Способы получения информации
Различные способы получения исходных данных для разработки бизнес-плана можно свести к следующим:
1. Первичный сбор данных – непосредственное измерение и учет объектов, про
Источники исходной информации для бизнес-плана
Бесконечное множество источников информации, учитываемой в процессе бизнес-планирования, образуют несколько групп:
1. Официальные печатные материалы:
· общего назн
Структура работ по разработке бизнес-плана
Разнообразные варианты этих структур для разработки конкретных бизнес-планов могут быть унифицированы следующим образом:(рис 4).
Объемно-календарное планирование
Объёмно-календарное планирование состоит в распределении плановых объёмов работ по отрезкам времени в пределах срока, отводимого на выполнение всего комплекса работ. Объёмы работ, в
Управление работами по бизнес - планированию
Для координации и лучшей организации работ с участием многих исполнителей целесообразно составлять сетевой план-график. Пример упрощенного сетевого плана-графика разработки бизнес-п
Выбор продукта
Последовательность работ по выбору продукции для организации ее производства может быть различной. При любом порядке должны быть предусмотрены:
o Оценка полезности продукта
Свойства продукта;
§ Рыночные факторы: размер рынка, темп роста рынка, стабильность спроса, прибыльность продукта, дифференциация продукта;
§ Факторы конкуренции: число конкурентов, число сильных конкурентов
Отличительных черт продукта
Выбор продукта для планирования его производства не ограничивается учётом его потребительской полезности и конкурентоспособности. Необходимо принять во внимание возможности предприя
Материал продукта
Материалпищевого продукта есть его сущность. Он делает продукт полезным потребителям в той или иной степени. Материал (вещественный состав) каждого пищевого продукта, обусловлен его назначением, те
Цвет продукта
Человек, выбирая товар, осознанно или подсознательно учитывает цвет товара. Возможности использования цвета для привлечения внимания потребителей к товарам огромны. Насчитывается около 7000 цветов
Запах продукта
Запахприсущ многим продуктам, веществам. Одни запахи действуют бодряще, другие – угнетающе, третьи – настораживают и т.д. Приятный запах пищевых товаров может быть искусственно усилен. Можно искусс
Постановка целей маркетинга в бизнес-плане
Цели маркетинга ставятся исходя из собранной информации и целей бизнеса. Цели могут формулироваться качественно, например, ”освоение новых сегментов рынка”, ”создание плацдарма на н
Направления стратегического маркетинга фирмы
В зависимости от конкретных условий выбираются конкретные стратегии, в которых переплетаются или присутствуют в чистом виде основные стратегии маркетинга:
1. Стратегия расш
Виды маркетинговых стратегий в зависимости от характеристик рынка
В зависимости от доли фирмы на рынке различаются стратегии:
1. Атакующая, которая предполагает высокую активность фирмы на рынке. Она исходит из того, что на каждом рынке е
Методика разработки маркетинговой программы
Основой первого этапа её разработки является исследование рынка и среды. Затем производится выбор товара и целевого сегмента. Выбранные сегменты должны быть измеримы количественно,
Выбор товарных стратегий
В бизнес-плане указывается выбранная товарная стратегия и кратко излагается обоснование этого выбора (с рассмотрением альтернативных стратегий)(табл. 9).
Таблица 9
Ценовая политика в плане маркетинга
Выбор ценовой политики тесно связан с выбранной стратегией маркетинга и включает следующие этапы работ:
1. Определение стратегической цели фирмы и выбор рыночных стратегий.
Учет в цене потребительского выбора и замещаемости товаров
Полезность товара заключается в удовлетворении какой-либо потребности. Она имеет качественную и количественную определенность и зависит от следующих характеристик товара:
1
Каналы и система сбыта, партнеры по сбыту
1. В бизнес-плане одним из обязательных подразделов является плановая схема распределения (сбыта) продукции. Товародвижение любой продукции осуществляется через каналы сбыта, которы
Система выполнения заказов
1. Система выполнения заказов, принятая в проекте, влияет на сроки, частоту и объемы реализации продукции, на издержки, следовательно, на многие показатели эффективности будущего пр
Товарные марки (знаки)
. В последние годы крупные фирмы освоили стратегии дифференциации, базирующиеся на фирменных марках. Производитель и торговец стремятся предлагать качественные товары, ассоциируя с
Бюджет маркетинга
Бюджет маркетинга - это плановая сумма располагаемых средств и расходов на маркетинг на плановый период с разбивкой по годам и кварталам (расходы на маркетинговый анализ, заработная
Методы разработки организационных решений
1. Разработчики организационных решений бизнес - проекта руководствуются известными аналогами, собственным опытом и знаниями, научными рекомендациями и подходами. Выработка таких решений не предста
Разработка производственной программы предприятия
Раздел «План производства» состоит из расчетов объемов выпуска каждого наименования продукции в плановые периоды времени (месяц, квартал, год) и размеров потребности в ресурсах - материально-технич
Потребность в основном технологическом оборудовании и других основных средствах
1. Потребность в основном технологическом оборудовании определяется в расчете на максимальные объемы выпуска продукции. Таким образом рассчитывается проектная производственная мощность. Коэффици
Холодильная машина
Ультрафиолетовая установка (УФУ) для обеззараживания воды
Емкость (нержавеющая) для очищенной воды
Насос для очищенной воды
Автопогрузчик (ЭП-103)
Подъемник НП-1
Потребность в материальных ресурсах
Пищевые производства отличаются большой материалоемкостью. Поэтому их эффективность существенно зависит от проектных решений по выбору рецептур продуктов, сырья, материалов, их поставщиков и услови
Потребность в персонале и средствах на оплату труда
Потребность в рабочих
1. Расчет необходимого количества рабочих базируется на разделе «Организация производства» и производственной программе.
2. Число обсл
Расчет материальных затрат на производство продукции
Пищевые производства относятся к числу весьма материалоёмких. Материальные издержки в затратах на производство пищевой продукции могут занимать долю до 80%.
Основой для расчетов затрат на
Расчет затрат на тепловую энергию на технологические цели
Тепловая энергия используется в большинстве пищевых производств. Она доставляется к месту её потребления либо с помощью электроэнергии (тогда её расход определяет
Расчет затрат на воду на технологические цели
Как и в двух предшествующих случаях, потребность в воде определяется инженерными расчетами, методы которых зависят от специфики проектируемого производства. Ниже приводится примерны
Расчет затрат на оплату труда персонала и отчислений единого социального налога
Затраты на оплату труда и на уплату единого социального налога относятся к различным элементам себестоимости, однако их расчеты целесообразно выполнять параллельно и иногда даже в одних таблицах
Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов
В тыс. руб.
№№
п.п.
Наименование расходов
Величина расходов
Расчет
За месяц
Сводный расчет себестоимости продукции
Сводный расчет себестоимости продукции предназначен для определения общих годовых затрат на производство продукции по объекту бизнеса (предприятию) в целом. Расчет производится исхо
Расчет потребности в оборотных средствах
Расчет потребности в оборотных средствах необходим для определения потребности будущего предприятия в инвестициях и других финансовых показателей.
Оборотные средства необходимы предприятию
Расчет потребности в инвестициях
Потребность в инвестициях, т.е. в основных и начальных оборотных средствах обусловлена принятыми ранее проектными решениями, изложенными в предыдущих разделах бизнес-плана. Сначала
План прибылей и убытков
Его задача – показать, какую прибыль планируется получить в течение прогнозируемого периода и с какими затратами. Эти величины не совпадают с суммами денежных средств на счете фирмы, т.к. данный пл
Финансовая оценка проекта
В этом разделе, как и в других, все расчёты за длительный период ведутся по сопоставимым базисным ценам.
Оценки рекомендуется производить в соответствии с Пособием по подготовке промышленн
Проекта
Указанные оценки являются обобщающими и завершающими.
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) или интегральный эффект
Расчет налогов
Таблица 58
Расчет материальных затрат с НДС
Расчетный годовой выпуск ……… нат. ед
В тыс. руб.
№№
п.п.
Наи
Расчет доходов и расходов по месяцам с учетом графика реальной уплаты налогов, начиная с августа 20.. года
В тыс. руб.
Авг.
Сент.
Окт.
Ноябрь
Дек.
Январь
Февр.
Расчет численности рабочих-сдельщиков
Наименование продукции
Годовой план производства нат.ед.
Укрепленные нормы времени на ед. прод., нормо-ч
Трудоемкост
Новости и инфо для студентов