Тактическое планирование

Рассмотрим содержание тактического плана.

1. Экономическая эффективность производства. В данном разделе плана увеличение эффективности предусматривается за счет рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов на основе внедрения достижений науч­но-технологического прогресса, повышения технического уров­ня производства, совершенствования управления, улучшения организации труда, производства, стимулирования труда, ук­репления трудовой дисциплины, улучшения структуры и по­вышения качества продукции.

2. Нормы и нормативы. Разработка тактического плана должна осуществляться на основе прогрессивных, технически и экономически обоснованных норм и нормативов расхода сырья, материалов, топлива, тепловой и электрической энер­гии, норм затрат живого труда, нормативов использования средств труда и организации производственных процессов.

Разрабатываемые в данном разделе плана нормы и нормати­вы систематизируются по видам, изделиям и направлениям в соответствии с требованиями автоматизированной системы об­работки данных.

С помощью норм и нормативов регламентируются связи между структурными подразделениями предприятия, устанав­ливаются научно обоснованные пропорции в производстве и распределении производимой продукции и получаемого дохо­да, осуществляется контроль за уровнем затрат на производство и сбыт продукции.

3. План производства и реализации продукции. Основными задачами данного раздела тактического плана являются опре­деление оптимального объема продукции (услуг), который мо­жет быть произведен и реализован предприятием в планируе­мом периоде, изыскание возможностей наиболее полного удов­летворения спроса на продукцию, эффективное использование производственных мощностей, основных фондов и других мате­риальных и трудовых затрат. В плане учитываются:

• производство и реализация продукции в натуральном и стоимостном выражении;

• изменение остатков готовой нереализованной продукции;

• баланс производственных мощностей и их использование.

4. План материально-технического обеспечения производ­ства. В этом разделе плана устанавливается потребность пред­приятия в материальных ресурсах, необходимая для выполне­ния производственной программы, мероприятий, предусмот­ренных планом технического развития и организации про­изводства, и т.д. Потребность в материально-технических ре­сурсах определяется с учетом отраслевых особенностей пред­приятий в разрезе применяемых материалов: сырье и материа­лы; топливо и энергия; оборудование.

5. План по персоналу и оплате труда. Данный раздел плана устанавливает потребность в персонале и средствах на оплату его труда. В процессе его разработки необходимо обеспечить: оптимальную численность работающих и соотношение отдель­ных категорий персонала; опережающие темпы роста произво­дительности труда над темпами роста заработной платы; эф­фективное использование персонала; повышение квалифика­ции и переподготовку работников предприятия.

В процессе составления плана по труду и персоналу опре­деляются: общая численность и структура персонала; допол­нительная потребность в персонале; источники обеспечения дополнительной потребности; высвобождение персонала; общий размер фонда оплаты труда; структура фонда оплаты труда.

6. План по издержкам производства, прибыли и рентабель­ности. Данные плана по издержкам, прибыли и рентабельно­сти используются при составлении финансового плана. Поэто­му важно правильно отразить в плане по издержкам нормируе­мые государством расходы (амортизационные отчисления, ко­мандировочные и представительские расходы, затраты на фор­менную одежду и т.д.) и полноту отнесения на себестоимость республиканских и местных налогов и сборов, отчислений во внебюджетные фонды. Необходимо установить рациональную структуру себестоимости, соотношение между постоянными и переменными расходами, обосновать прогнозируемый уровень затрат, полноту учета резервов.

7. План инноваций (технического и организационного раз­вития предприятия). Он составляется на основе заданий стра­тегического плана, содержит перечень и характеристику ново­введений, планируемых к внедрению на предприятии.

8. План инвестиций и капитального строительства. Он содержит обоснование потребности предприятия в инвестициях (в том числе капитальных вложениях) в разрезе направлений их использования, а также эффект, получаемый от реализации инвестиций (капитальных вложений).

План инвестиций и капитального строительства составляет­ся по следующим показателям:

• прирост производственных мощностей за счет мероприя­тий по техническому перевооружению;

• прирост производственных мощностей за счет рекон­струкции;

• ввод в действие производственных мощностей за счет рас­ширения действующих и строительства новых объектов;

• ввод в действие основных производственных и непроиз­водственных фондов (включая объекты охраны природы);

• объем капитальных вложений и строительно-монтажных работ;

• объем незавершенного строительства;

• прочие направления (объекты) инвестиций.

9. План по охране природы, и рациональному использованию природных ресурсов. Для предотвращения загрязнения окружа­ющей среды, а также рационального использования природных ресурсов в тактическом плане предусматриваются мероприя­тия по охране природы и рациональному использованию при­родных ресурсов.

В данном разделе плана обосновывается перечень важне,й-ших природоохранных мероприятий с указанием технико-эко­номических параметров.

План по охране природы и рациональному использова­нию природных ресурсов должен быть увязан с "Планом ин­новаций" и "Планом инвестиций и капитального строитель­ства".

10. План социального развития коллектива. В этом плане предусматриваются мероприятия по решению наиболее акту­альных для данного коллектива и региона задач социального развития, улучшения условий труда, отдыха и быта, совершен­ствования отношений в коллективе, развития благоприятного морально-психологического климата.

План социального развития коллектива охватывает следую­щие направления:

• изменение социально-демографической структуры трудо­вого коллектива;

• улучшение условий и охраны труда, укрепление здоровья работников;

• улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий работающих;

• совершенствование стиля и методов руководства коллек­тивом.

11. План по фондам специального назначения. В соответ­ствии с действующим законодательством, на предприятии мо­гут создаваться различные целевые фонды специального назна­чения: фонд накопления; фонд потребления; дивидендный фонд; финансовый резерв. Источниками формирования таких фондов являются чистая прибыль, остающаяся в распоряже­нии предприятия, амортизационные отчисления.

В данном разделе тактического плана устанавливаются раз­меры и направления использования средств указанных фондов. В состав плана по фондам специального назначения входят сме­ты использования фондов на планируемый год.

План по фондам специального назначения связан с финансо­вым планом.

12. Финансовый план. Финансовый план предприятия со­ставляется в виде баланса доходов и расходов, расчетных форм для определения статей баланса. Поэтому он тесно связан со всеми разделами тактического плана. Составляется финансо­вый план на основе стратегического, планов производства и ре­ализации продукции, инноваций, экономической эффективно­сти, материально-технического обеспечения, издержек, инвес­тиций, социального развития, фондов специального назначе­ния и других разделов тактического плана.