СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 1.СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И ИХ УЧЕТА 2.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА УЧХОЗА КУБАНЬ КГАУ 3.УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УЧХОЗЕ КУБАНЬ 1.Задачи учета денежных средств на предприятии 2.Учет операций с наличными денежными средствами 3. Учет операций по расчетному счету предприятия в банке 35 3.4. Учет операций по прочим счетам предприятия в банке 5. Инвентаризация денежных средств 6. Автоматизация денежных средств 50 ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ПРИЛОЖЕНИЯ ВВЕДЕНИЕВ условиях перехода к рыночным отношениям в соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области денежных и расчетных операций. Большое значение приобретают хозяйственные связи и расчетные отношения предприятий.
Хозяйственные связи - это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойное снабжение, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции.
Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое -их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме. Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления перевода денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций кредитных и расчетных, заменяющих наличные деньги в обороте.
При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков государственных и коммерческих. Банками являются учреждения, созданные для привлечения денежных средств предприятий и размещения их на условиях возвратности, платности и срочности. Банк является юридическим лицом.
Банковская система нашей страны состоит из системы Центрального банка РФ и коммерческих банков. Отношения между банками и клиентами носят долговременный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном по расчетным операциям или нескольких банках по кредитным операциям. Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами. Кроме расчетных счетов в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения приватизационный фонд, аккредитивы и чековые книжки. Учет денежных, расчетных операций по праву занимает одно из центральных мест во всей системе учета на предприятии.
Он должен обеспечивать оперативный контроль движения денежных средств и расчетов на предприятии. Целью данной курсовой работы является рассмотрения учета денежных средств в учхозе Кубань г. Краснодара, выявить нарушения в бухгалтерском учете в части учета денежных средств на предприятии.
Источниками информации послужили данные первичного, синтетического и аналитического учета, а также годовые отчеты учхоза за 1998-2000 гг. Методологической основой написания курсовой работы послужили Положения о правилах ведения наличного денежного обращения на территории РФ от 5.01.98г. 14-П, Инструкции ЦБ РФ и другие нормативно-правовые акты Российской Федерации, а также труды ученых экономистов. Переход к применению Нового плана счетов бухгалтерского учета в учхозе Кубань планируется в конце 2001г Данная курсовая работа будет написана с учетом Нового плана счетов бухгалтерского учета. 1.
Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-прав... Постановлений Правительства РФ от 21 ноября 1998 года 1364, от. С 1996 г. Остаток денежных средств на конец отчетного периода. Сведения о движен... Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгос...
Пойма представляет собой типичную низменную равнину, пониженную в прит... Широкой находится контора Учхоза Кубань Где находится главный бухгалте... снизилась на 20 чел. 4615 3265 1350 6330 4907 1423 Валовая продукция в текущих ценах -всего... Показатели 1998г.
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УЧХОЗЕ КУБАНЬ 3.1.
Клиенты самостоятельно выбирают банки для расчетного и кассового обслу... 3.2.. Задачи учета денежных средств на предприятии. Все свободные денежные средства предприятий хранятся в обслуживающих у...
Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или уполном... Далее приходный кассовый ордер передается кассиру, который получает на... Сальдо на начало и конец месяца записывают на оборотной стороне журнал... Содержание операции Сумма, руб. В дебет счетов 1 2 3 4 5 6 Остаток на 1.01.00г.
К таким документам относятся объявления о взносе наличными, платежные ... Записи в выписке банка по дебету означают выдачу наличных денег по чек... Синтетический учет по счету 51 Расчетный счет в предприятиях сельского... Кроме того, на обратной стороне отражается сальдо на начало и конец ме... по счету 51 Расчетный счет в Учхозе Кубань были сделаны следующие опер...
. Получение средств финансирования отражается записью Дебет 55 Специальн... В конце месяца данные журнала- ордера 3 АПК переносятся в Главную книг... По мере использования этих средств на основе выписок банка производитс... На территории Российской Федерации и за её пределами. Порядок осуществ...
проводят ревизию денежных средств. После чего составляется акт ревизии... . в комиссию были назначены председатель - заместитель главного бухгалте... старший бухгалтер Калита В.А. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлаг...
Восстановление текущих баз данных с гибких дисков производится по необ... 8.1. Если суммы совпали, то произойдет выход обратно в окно обработки плате... Алгоритм движения денежных средств предусматривает приходные, расходны... По данной технологии производится обработка информации по расчетам с п...
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ Целью данного курсового проекта было раскрыть содержание учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах учхоза Кубань Из всего вышеуказанного можно сделать вывод, что учет денежных средств занимает одно из важнейших мест в системе бухгалтерского учета на предприятии. В современных условиях у предприятий возникают взаимоотношения с персоналом предприятия, что влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами.
Все эти расчеты осуществляются в денежной форме. Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. При этом посредниками выступают учреждения банков. В целях повышения эффективности операций в условиях рыночных отношений предприятиям необходимо выполнять основные задачи, стоящие перед учетом денежных средств и расчетов.
Прежде всего необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению Денежных средств и расчетов. Немаловажным является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, а также контроль на использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.
Очень важным в повышении эффективности работы предприятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых, инвестиций, приносящих доход. Повышение квалификации работников бухгалтерии предприятия, а также внедрение в их работу достижений современной науки и техники есть неотъемлемые условия роста производительности их труда и улучшения результатов работы всего предприятия. Нами было проведено исследование организации учета денежных средств и их расчетов в учебно-опытном хозяйстве Кубань КГАУ г. Краснодара.
В целом можно отметить, что учет денежных средств ведется в соответствии с Порядком установленным ЦБ РФ. Синтетический учет денежных средств в кассе ведут на счете 50 Касса, на расчетном счете на счете 51 Расчетный счет Счета активные, денежные. Первичный учет денежных расчетов так же ведется в соответствии с Порядком установленным ЦБ РФ. По учету денежной наличности в кассе в учетно-опытном хозяйстве Кубань ведется журнал - ордер 1 АПК, а по учету средств на расчетном счете ведут журнал- ордер 2 АПК. Просмотрев первичную документацию по расчетам денежной наличности, кассовую книгу мною было обнаружено, что кассир практически ежедневно допускает ошибки в подсчете итогов за день, поэтому очень часто можно заметить исправления в кассовой книге.
Помещение кассы отвечает всем требованиям по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий.
Для совершенствования учета денежных средств в учхозе Кубань необходимо автоматизировать данный обьект учета, так как на данный момент он ведется в ручную. На мой взгляд наиболее подходящей программой для автоматизации является 1С Бухгалтерия В связи с допущением многочисленных ошибок кассиром учхоза Кубань я предлагаю, заменить кассира на более опытного сотрудника. Который бы более качественнее разбирался в своей работе. На мой взгляд на данном предприятии необходимо провести аудит, для того, чтобы выявить ошибки в учете денежных средств и в целом всего бухгалтерского учета который ведется на данном предприятии.
Касса на данном предприятии не имеет строгого графика работы, я предлагаю установить такой график. Так же я предлагаю использовать Акт ревизии наличных денежных средств, который предложен в Порядке ведения кассовых операций в РФ потому что из-за неразборчивости почерка бухгалтера невозможно прочесть акт ревизии. СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ1.Федеральный закон РФ О бухгалтерском учете 129-ФЗ от 21 ноября 1996г. 2.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и инструкция по его применению на 2001г. от 31 октября 2000г. 94н 3. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ.Приказ Минфина РФ от 26.12.94г. 170 4.Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ. От 5.01.98 14-П 5.Инструкция по эмиссионно-кассовой работе Банка России от 16.1095г. 31 6. Положение О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ от 25.08.97г. 56 7. Закон О применении Контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением от 18 июня 1993г. 5215-1 8.Кассовые операции и ККМ.М 2001г Издательство ПРИОР 9. Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением от 30 июля 1993г. 745 10. ПЕРЕЧЕНЬ отдельных категорий организаций, предприятий, учреждений, их филиалов и других обособленных подразделений в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин в редакции - Постановления Правительства РФ от 3 сентября 1998 года 1027 от 21 ноября 1998 года 1364, от 7 января 1999 года 24 от 30.07. 93г. 745. 11. ПБУ 4 1999 Бухгалтерская отчетность организации от 6 июля 1999г. 43н 12. Инструкция о безналичных расчетах.
Утверждена ЦБ РФ 09.07.92г. 14. 13 Гражданский кодекс РФ. Части 1 и 2. 14 Письмо Госналогслужбы РФ от 22 июня 1995г. ЮУ-4-14 29н О формах документов строгой отчетности для учета наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин. 15. Бухгалтерский учет Под редакцией С.П. Козлова.
М 1995г. 16. Бухгалтерский учет Под редакцией Н.П. Кондракова. М 2000г. ИНФРА-М 17. Бухгалтерский учет Под редакцией И.Е. Тишкова Минск,1996г. 18. Бухгалтерский учет Под редакцией Н.Л. Вещунова, Л.Ф. Фомина.
М 1999г МАГИС 19. Бухгалтерский учет Под редакцией С.И. Жминько Финансовый учет на предприятиях.
Ростов-на-Дону 1998г Феникс 20. Учет денежных средств и расчетов кассовых операций, расчетного, валютного и прочих счетов в банках, обязательств по оплате труда, прочих обязательств Под редакцией В.А. Луговой. М 1996г. 21. Бухгалтерский учет денежных средств и ценных бумаг Под редакцией В.А. Пипко. М 1996г. Финансы и статистика. 22. Бухгалтерский учет Под редакцией Е.П. Козлова,Парашутин Н.В Бабченко Т.Н Галанина Е.Н.М 1996г. Финансы и статистика. 23.Бухгалтерский учет Под редакцией П.С. Безруких. М 1996г. 24. Самоучитель по составлению бухгалтерской отчетности Под редакцией В.М. Матвеева, Г.В. Тимофеева.
М 2001г. Дело и Сервис 25. Бухгалтерский учет Под редакцией Ю.А. Бабаева.
М 2001г. 26. Автоматизированные информационные технологии в экономике под редакцией М.И. Семенов, В.И. Лойко, Т.П. Барановская. К 1998г. 27.Самоучитель по бухгалтерскому учету Под редакцией М.Л. Макальской А.Ю. Денисова М 1998г Дело и Сервис 28.Палий В.Ф Палий В.В. Финансовый учет М 1998г. 29.Теория бухгалтерского учета Кирьянова З.В. Учебник.
М Финансы и Статистика 1994г. 30. Бухгалтерский учет Под редакцией А.Н. Белова. М. Финансы и Статистика 1998г. 31. Бухгалтерская отчетность Под редакцией Говди В.В. К 1999г.