рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Схема плана счетов бэк-офиса

Схема плана счетов бэк-офиса - раздел Экономика, Методические рекомендации по внутреннему учету операций с ценными бумагами в брокерских и дилерских компаниях Схема Плана Счетов Бэк-Офиса. Счета Денежных Средств, Доходов И Расходов Касс...

Схема плана счетов бэк-офиса. Счета денежных средств, доходов и расходов Касса Расчетный счет Валютный счет Затраты на перерегистрацию Посреднические операции Комиссионный доход НДС Прибыли и убытки Курсовые разницы Дивиденды и проценты Счета учета денежных средств должны быть открыты для отражения денежных средств на расчетных и валютных счетах и в кассе компании, условно выделенные из денежных средств компании в целом для целей внутреннего учета.

Они предназначены для отражения информации о наличии и движении денежных средств по операциям с ценными бумагами. Компания должна вести учет комиссионного дохода, начисленного и полученного компанией при проведении посреднических операций с ценными бумагами. Для отражения посреднических операций компании с ценными бумагами компания ведет счет, по которому учитывается сумма сделки без учета регистрационных сборов, комиссионных и других начислений в корреспонденции со счетами клиентов и контрагентов, выступающих в качестве продавца и покупателя по данной сделке.

НДС, начисляемый при осуществлении комиссионных и посреднических операций, рекомендуется отражать на самостоятельном счете. Компания должна вести учет дивидендов и процентов, полученных компанией по ценным бумагам, принадлежащим компании, и дивидендов и процентов по ценным бумагам клиентов, находящимся в номинальном владении компании.

Дивиденды и проценты по ценным бумагам клиентов должны быть перечислены на счета клиентов сразу после их поступления. Компания также ведет учет прибылей и убытков, отражая в нем информацию о результатах, полученных компанией по операциям с ценными бумагами. Компания может вести учет расходов на перерегистрацию прав собственности на ценные бумаги. Компания может также учитывать регистрационные сборы, уплаченные ею от имени и за счет клиентов и контрагентов. Ё Счета вложений в ценные бумаги Ценные бумаги Короткие продажи Расчеты по операциям РЕПО Обязательства по операциям РЕПО Расчеты по обратным операциям РЕПО Обязательства по обратным операциям РЕПО Бэк-офис компании ведет счет по ценным бумагам для учета состояния портфеля компании.

Компания также ведет учет реализации ценных бумаг без покрытия коротких продаж, осуществляемых от собственного имени и за собственный счет. Во внутреннем учете также ведутся счета расчетов по операциям РЕПО и обратным РЕПО для отражения движения денежных средств по указанным операциям и счета обязательств по операциям РЕПО и обратным РЕПО для отражения движения обязательств по поставке ценных бумаг в денежном выражении по операциям РЕПО и обратным РЕПО. Ё Счета клиентов, контрагентов и расчетов с аффилированными лицами Счета клиентов Счета контрагентов Счета расчетов с аффилированными лицами Счета клиентов, контрагентов и расчетов с аффилированными лицами предназначены для обобщения информации о расчетах компании с ее клиентами и контрагентами, а также с ее сотрудниками, директорами и аффилированными лицами по операциям с ценными бумагами.

Расчеты компании с ее сотрудниками, директорами и аффилированными лицами должны быть выделены на самостоятельный счет и показаны в балансе отдельной строкой.

Каждому клиенту, контрагенту и аффилированному лицу компании присваивается индивидуальный неповторяющийся номер. Ё Счет для сведения внутреннего баланса по денежным средствам В целях сведения внутреннего Баланса по денежным средствам необходимо во внутреннем учете выделить денежные средства, условно предназначенные брокером или дилером под операции с ценными бумагами. Данные средства показываются в Пассиве внутреннего Баланса и призваны обеспечить равенство активов и пассивов баланса.

Величина фонда средств, условно предназначенных под операции с ценными бумагами, устанавливается компанией самостоятельно и в течение отчетного периода при необходимости может быть увеличена или уменьшена. Ё Счета Системы учета ценных бумаг Ценные бумаги в пути в компанию Ценные бумаги в пути из компании Ценные бумаги в пути по посредническим операциям Реестр Реестр-короткие продажи Документы на перерегистрацию Система учета ценных бумаг использует счета группы вложений в ценные бумаги, счета клиентов и контрагентов.

В рамках Системы учета ценных бумаг используются также счета местонахождения ценных бумаг. Принципы и порядок применения этих счетов описаны в главе, посвященной Системе учета ценных бумаг. 5.2.

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Методические рекомендации по внутреннему учету операций с ценными бумагами в брокерских и дилерских компаниях

Для получения подобной информации недостаточно данных бухгалтерии, деятельность которой ориентирована, в основном, на подготовку финансовой и… Главными задачами внутреннего учета являются формирование полной, достоверной… Брокерские и дилерские компании осуществляют внутренний учет операций с ценными бумагами отдельно и в дополнение к…

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Схема плана счетов бэк-офиса

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Документирование операций
Документирование операций. Основанием для записей в регистрах внутреннего учета являются следующие первичные документы, фиксирующие факт совершения операции с ценными бумагами заключения сделки, дв

Фронт-офис и бэк-офис
Фронт-офис и бэк-офис. Фронт-офис включает в себя торговые подразделения компании - торговый отдел дилинг, отдел портфельного менеджмента, отделы работы с индивидуальными и институциональными клиен

Функциональная структура бэк-офиса
Функциональная структура бэк-офиса. Структура бэк-офиса определяется размерами компании, содержанием и объемом операций. Небольшие компании могут иметь бэк-офис, не полностью формально обосо

Принципы составления и обращения поручения на сделку
Принципы составления и обращения поручения на сделку. Поручение на сделку должно быть оформлено в письменном виде независимо от того, дается ли поручение клиентом по телефону или лично. Количество

Назначение тикета
Назначение тикета. Тикет распорядительная записка является основополагающим документом внутреннего учета сделки, содержащим все основные условия сделки. Тикет заполняется трейдером или иным

Форма тикета и процедура заполнения
Форма тикета и процедура заполнения. Тикет заполняется как минимум в двух экземплярах, один из которых остается во фронт-офисе, другой поступает в бэк-офис. Все экземпляры тикета заполняются трейде

Принципы и задачи
Принципы и задачи. Централизованные архивы бэк-офиса включают картотеку имен и адресов, картотеку ценных бумаг и Архив операций. Централизованные архивы ведутся с целью обеспечения хранения

Внутренний план счетов
Внутренний план счетов. Для обеспечения своевременного и правильного учета и отчетности по операциям с ценными бумагами бэк-офис открывает и ведет счета внутреннего учета движения денежных средств

Комментарии к Плану счетов системы учета денежных средств
Комментарии к Плану счетов системы учета денежных средств. Счета денежных средств, доходов и расходов Счета учета денежных средств Расчетный счет , Валютный счет , Касса Активные счета Расчетный сч

Принципы системы учета движения денежных средств
Принципы системы учета движения денежных средств. Система внутреннего учета движения денежных средств предназначена для учета движения денежных средств по операциям с ценными бумагами по счетам вну

Принципы ведения Журнала ежедневного учета денежных средств
Принципы ведения Журнала ежедневного учета денежных средств. Журнал ежедневного учета денежных средств предназначен для отражения всех операций, связанных с движением денежных средств по счетам по

Структура Журнала ежедневного учета денежных средств
Структура Журнала ежедневного учета денежных средств. Журнал ежедневного учета денежных средств включает следующую информацию Дата Может быть указана в заголовке журнала. Номер счета Указыва

Пример организации Журнала учета денежных средств
Пример организации Журнала учета денежных средств. Журнал учета денежных средств может быть организован в любой удобной для пользователей форме в зависимости от программного обеспечения. Наиболее п

Пример организации Книги учета денежных средств
Пример организации Книги учета денежных средств. Книга учета денежных средств может быть организована следующим образом Остаток Номер Название счета Дт Кт счета Тыс. руб. Тыс. руб. Заполним Книгу н

Назначение журнала учета дилерских операций
Назначение журнала учета дилерских операций. Журнал учета дилерских операций отражает позиции компании по всем ценным бумагам, входящим в портфель, операционную прибыль убыток от каждой сделки комп

Принципы ведения журнала учета дилерских операций
Принципы ведения журнала учета дилерских операций. Журнал учета дилерских операций ведется в хронологическом порядке в соответствии со следующими принципами Учет операций на дату их совершения Пере

Структура журнала учета дилерских операций
Структура журнала учета дилерских операций. Журнал учета дилерских операций должен быть структурирован по типам ценных бумаг и эмитентам. Основные разделы Журнала - общая информация о сделка

Информация о портфеле
Информация о портфеле. В данном разделе содержатся основные показатели, характеризующие балансовую стоимость портфеля и прибыль, реализованную в процессе покупки продажи. Ценные бумаги на ба

Рыночная переоценка портфеля
Рыночная переоценка портфеля. Данный раздел Журнала может вестись при необходимости по усмотрению компании. Данные Журнала, рассчитываемые на основе рыночной цены, дадут компании возможность

Пример организации Журнала учета дилерских операций
Пример организации Журнала учета дилерских операций. Журнал учета дилерских операций может быть организован следующим образом Общая информация о сделках Курс Покупка Продажа Дата Код Коли- Цена Сум

Взаимосвязь между Журналом учета дилерских операций и Журналом учета денежных средств
Взаимосвязь между Журналом учета дилерских операций и Журналом учета денежных средств. Как отмечалось выше, Журнал учета дилерских операций является средством аналитического учета, который позволяе

Принципы Системы учета ценных бумаг
Принципы Системы учета ценных бумаг. Система учета ценных бумаг предназначена для отражения движения ценных бумаг в количественном выражении. Целью ведения системы является формирование полн

Счета Системы учета движения ценных бумаг
Счета Системы учета движения ценных бумаг. Для каждого клиента, контрагента, каждого местонахождения ценных бумаг реестр, депозитарий, ценные бумаги в пути и т.д. и собственного портфеля ценных бум

Отражение операций с ценными бумагами
Отражение операций с ценными бумагами. Операции с ценными бумагами отражаются следующим образом Покупка продажа отражается по дебету счета покупателя и по кредиту счета продавца Получение ценных бу

Структура Журнала ежедневного учета ценных бумаг
Структура Журнала ежедневного учета ценных бумаг. Журнал ежедневного учета ценных бумаг ведется отдельно по каждой ценной бумаге. В Журнале отражаются только счета, задействованные в течение

Пример организации Журнала ежедневного учета ценных бумаг
Пример организации Журнала ежедневного учета ценных бумаг. Журнал ежедневного учета ценных бумаг может быть организована следующим образом Номер счета Название счета Операция Номер контракта Началь

Структура Книги учета ценных бумаг
Структура Книги учета ценных бумаг. Книга учета ценных бумаг составляется на основе информации из Журнала учета ценных бумаг и организована в форме баланса. Книга отражает остатки по всем сч

Пример организации Книги учета ценных бумаг
Пример организации Книги учета ценных бумаг. Книга учета ценных бумаг может быть организована следующим образом Номер счета Название счета Дата последней операции Дебет Кредит Заполним Книгу на осн

Периодическая сверка наличия ценных бумаг
Периодическая сверка наличия ценных бумаг. Для контроля за правильностью учета в бэк-офисе целесообразно ежеквартально проводить сверку наличия ценных бумаг с записями Книги учета ценных бумаг.

Внутренние отчеты бэк офиса
Внутренние отчеты бэк офиса. Отчет о незавершенных сделкахОтчет о незавершенных сделках предназначен для отражения сделок, по которым не полностью произведены расчеты открытых сделок, а также для к

Описание полей журнала
Описание полей журнала. В журнале отражены все открытые сделки, существуюшие на данный момент времени. В целях получения наиболее полной картины обо всех открытых сделках предлагается объеди

Пример организации журнала незавершенных сделок
Пример организации журнала незавершенных сделок. Журнал незавершенных сделок может быть организаван следующим образом Основные характеристики сделки Подготовка Дата N Тип Эмитент N счета контракта

Отчет о состоянии счетов клиентов
Отчет о состоянии счетов клиентов. Отчет о состоянии клиентских счетов - это документ, в котором содержится краткая информация о текущем состоянии счетов всех клиентов компании, то есть об остатках

Общие принципы
Общие принципы. Брокерская или дилерская компания ведет счета клиентов, по которым отражается следующая информация денежные остатки по счетам дебиторская или кредиторская задолженность клиентов, ко

Структура портфеля ценных бумаг клиента
Структура портфеля ценных бумаг клиента. Таблица структуры портфеля ценных бумаг клиента содержит информацию по позициям ценных бумаг клиента, находящихся в номинальном владении брокерско-дилерской

Общая стоимость портфеля клиента
Общая стоимость портфеля клиента. Сводные данные о портфеле клиента на последний рабочий день отчетного периода рассчитываются посредством суммирования величины портфеля ценных бумаг клиента в стои

Файлы клиентов
Файлы клиентов. Брокерская или дилерская компания должна хранить основную информацию и переписку с каждым клиентом в специальных папках или файлах. Такая папка обычно содержит следующее карт

Пример использования учетных регистров бэк-офиса
Пример использования учетных регистров бэк-офиса. Рассмотрим использование учетных регистров бэк-офиса на следующим примере 1. 10 июня компания Пример-Инвест покупает 100 акций Томскнефть по 4 у ко

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги