Факторы возможностей мошенничества и необходимости его самооправдания.
Факторы возможностей мошенничества и необходимости его самооправдания. - раздел Государство, Аналитико-информационная служба Наличие Возможности Совершить Мошенничество, Скрыть Его И Избежать Наказания ...
Наличие возможности совершить мошенничество, скрыть его и избежать наказания - это второй элемент треугольника мошенничества. Поскольку возможностей совершить мошенничество довольно много, здесь описывается лишь шесть их разновидностей. Эти шесть видов возможностей отнюдь не исчерпывают весь их список, но дают вполне достаточное количество примеров для иллюстрации роли возможности в треугольнике мошенничества. К ним относятся:
1. Отсутствие или недостаточность мер контроля, позволяющих предупредить или выявить мошенничество.
2. Невозможность или неспособность оценить качество выполненной работы.
3. Отсутствие производственной дисциплины.
4. Предоставление искаженной или недостаточной информации.
5. Равнодушие к происходящему со стороны начальства и/или коллег.
6. Отсутствие ревизий и/или аудиторских проверок.
Меры контроля, направленные на предупреждение иобнаружение мошенничества
Для предупреждения или выявления мошенничества наиболее эффективными представляются мероприятия, направленные на создание в фирме или организации специальных контрольных органов. Эти органы должны обеспечивать наличие трех главных элементов:
1) атмосферы всеобъемлющего контроля;
2) системы контроля за бухгалтерией и финансами;
3) методов проведения контрольных проверок.
Составляющие всех этих трех элементов определяются самой спецификой финансовой деятельности и бухгалтерского учета; здесь же описывается только такие из их компонент, которые представляются наиболее эффективными для предупреждения мошенничества.
Атмосфера всеобъемлющего контроля - это условия и правила труда, определяемые фирмой или организацией для своего персонала. Одним из наиболее важных элементов создания соответствующей атмосферы является пример и роль руководителей. Имеются многочисленные примеры того, как нечестность или неподобающее поведение руководителей стали для подчиненных своего рода образцом для подражания.
Как известно, двумя наиболее важными элементами в выработке честности являются соответствующие пример и оценка. Когда управленческое звено являет собой пример неприемлемого поведения, то им заражаются и окружающие. Система контроля обесценивается также, когда управленцы ведут себя так, что их поведение несовместимо с хорошими методами контроля. Например, когда менеджер говорит: "Ни в коем случае никому не отдавайте ключи от компьютера и не сообщайте пароль", а сам поступает иначе, тем самым он своим поведением вводит подчиненных в заблуждение, и его неправильное поведение будет обязательно ими копироваться. Неправильное поведение руководителей дает возможность подчиненным оправдать пренебрежение или игнорирование мер контроля.
Вторым важным элементом в создании соответствующей атмосферы, помогающим уменьшить возможности для совершения мошенничества, является ясность в том, что можно, и что нельзя, достигаемая в результате общения с руководителями. Чрезвычайно важно четко обозначить и сообщить персоналу, что допускается, а что нет. Если фирма или организация хочет, чтобы ее сотрудники вели себя честно, так, чтобы они выполняли требования, предписанные правилами, ее руководители должны дать ясно понять, что допускается, а что нет. При этом очень важны своеобразные фирменные "кодексы чести", проведение специальных собраний, обучение персонала, беседы работников со своими начальниками и проверяющими, а также другие виды общения.
Чтобы работа по профилактике мошенничества была эффективной, такое общение должно стать постоянным. Частые смены правил в зависимости от ситуации и обстоятельств приводят только к путанице и в случае нарушений способствуют самооправданиям. Причинами того, что мошенничество часто встречается при осуществлении рискованных проектов, является как раз то, что при этом не придерживаются обычных процедур контроля и часто поступают распоряжения, противоречащие обычным правилам.
Третьим важнейшим элементом в создании соответствующей структуры контроля является правильная оценка кандидатов при приёме па работу. Недавние исследования показали, что, к примеру, лишь 40% населения США относятся к категории честных. Когда большинство фирм и организаций бывают убеждены, что все их служащие, заказчики и поставщики относятся к тем самым сорока процентам честных, то это просто противоречит действительности.
Четвертым элементом создания атмосферы всеобъемлющего контроля, необходимой для предупреждения случаев мошенничества, является четкая организационная структура данной фирмы. Вероятность мошенничества значительно уменьшается, если каждый служащий фирмы или учреждения точно знает, кто за какой участок работы отвечает. В этом случае гораздо легче проследить судьбу исчезнувших сумм и гораздо труднее безнаказанно совершить растрату или хищение. Для создания атмосферы всеобъемлющего контроля очень важно вести точный учет средств и выполненной работы.
Пятым элементом формирования атмосферы контроля, имеющим значение для предупреждения случаев мошенничества, является эффективно работающее подразделение внутрифирменного аудита часто наряду с наличием программ по повышению безопасности и предупреждению производственных потерь. Хотя большинство исследований свидетельствует, что с помощью внутрифирменных аудиторских проверок выявляется лишь 20% от всех злоупотреблений со стороны наемных работников (остальные обнаруживаются благодаря сигналам и бдительности коллег, а то и просто случайно), само наличие в фирме штатных аудиторов даст значительный профилактический эффект. Такие штатные аудиторы обеспечивают проведение независимых проверок и заставляют потенциальных мошенников задавать себе вопрос, могут ли они совершить свое преступление так, чтобы не быть пойманными. Наглядная и эффективная работа службы безопасности в сочетании с наличием соответствующей программы по предупреждению производственных потерь может содействовать тому, что каждый случай мошенничества будет надлежащим образом расследован, а слабости и нарушения в контроле преданы гласности.
Все вместе эти пять элементов создания атмосферы всеобъемлющего контроля могут создать такую атмосферу, в которой резко сокращаются возможности для совершения мошенничества, поскольку сотрудники будут видеть, что мошенничество в данной фирме неприемлемо и терпеть его никто не собирается. Ослабление любого из пяти вышеуказанных элементов значительно увеличивает возможности для совершения мошенничества.
Основные направления деятельности
Несмотря на то, что вся история промышленно-экономического развития цивилизации сопровождалась ведением информационной разведки и контрразведки (например, истории производства шёлка, фарфора и стал
Требования к концепции ИБ предприятий и фирм.
Концепция информационной безопасности фирмы разрабатывается в целях выработки целосной системы взглядов и установок на проблему обеспечения ИБ, отвечающей за следующие вопросы:
· значимост
Методические основы концепции ИБ фирмы
Предлагаемая ниже технология разработки концепция ИБ фирмы в методическом плане ориентируется на парадигму "конкретного интеллекта", представляющей собой наиболее современный исследовател
Последовательность построения концепции.
Последовательность построения концепции ИБ следует из методических оснований и с исходных требований к ней (см. выше) и может быть представлена в виде следующих шагов:
1
III. Анализ характеристик деятельности фирмы
Проводится анализ организационно-технологических характеристик деятельности фирмы, отраженных в МДФ, и данных из иерархического ряда карт КИПР на возможный ущерб от той или иной угрозы безопасности
Способы реализации концепции ИБ
На основе рекомендаций ТСSЕС ("Оранжевой книги") концепция ИБ может внедряться в следующей последовательности с уточнением ответов на перечень вопросов соответстующего этапа реализ
Организационные аспекты деятельности
Место АнИС в организационной структуре фирмы в большей степени зависит от предъявляемых к ней требований и свою очередь определяет конкретные планы работы. Поскольку в идеале АнИС должна отвечать н
Природа мошенничества и злоумышленных действий
Известно, что мошенничество и злоумышленные действия являются целостным явлением, формируемым сложным взаимодействием обстоятельств экономического, социального, психологического порядка. В связи с
Типы мошенничества и злоумышленных действий
Мошенничествои злоумышленные действия (далее в тексте для удобства будет применяться только понятие "мошенничество"), включающее в себя обман, может принимать различные формы. Можно подра
Треугольник мошенничества
Несмотря на то, что существуют тысячи способов совершения мошенничества, имеется три основных элемента, присущих мошенничеству. Эти три элемента, образующие в совокупности так называемый треугол
Потенциальные признаки мошенничества
Мошенничество - это преступление, редко выставляемое напоказ. Не возникает вопроса о наличии преступления, например, при ограблении банка, когда свидетелями являются многие служащие и клиенты. При
Признаки мошенничества со стороны менеджеров
Несмотря на существование в литературе огромного количества различных признаков мошенничества со стороны менеджеров, их можно разделить на четыре категории:
1. Аномалии в д
Система финансовой и бухгалтерской отчетности
Вторым элементом системы контроля, сокращающим возможности для мошенничества, является хорошая система финансовой и бухгалтерской отчетности. Наличие ее обеспечивает возможность такой проверки, кот
Система методов и процедур контроля
Третьим компонентом системы контроля являются соответствующие методы или процедуры контроля. В фирмах, насчитывающих много наемных работников, должны быть в распоряжении такие методы и процедуры ко
Фактор необходимости самооправдания совершения акта мошенничества
Почти каждый случай мошенничества (злоумышленных действий) включает в себя элемент самооправдания. Большинство мошенников до этого не совершали никаких преступлений, и им надо как-то оправдать свои
Общий план действий по предупреждению мошенничества
Поведение при обнаружении мошенничества включает в себя цикл действий из 12 этапов:
Первый этап - это внедрение программ по предупреждению злоупотреблений и мош
Эффективность программ по профилактике мошенничества.
Опрос 500 ведущих компаний США показал, что в работе служб безопасности, аудиторских подразделений и отделов кадров имеется существенная "закрытость". Любая фирма, желающая внедрить у себ
Задачи и основные направления детективной деятельности
Детективная группа (ДГ) является самостоятельным подразделением СБ и подчиняется непосредственно руководителю СБ. В своей деятельности детективная группа руководствуется Законом «О частной детек
Методы и технология работы специалистов ДГ
Расследование злоумышленных действий и мошенничества - это сложная и тонкая область. Если оно проведено не так, как следует, могут пострадать безвинные люди, а виновные могут остаться безнаказанным
Методы расследования акта хищения
При решении вопроса, какие методы расследования следует применить в том или ином случае, нужно обратить особое внимание на то, какие наиболее значимые доказательства могут быть при данном конкретно
Организация процедур расследования
В начале любого расследования мошенничества часто очень полезно подготовить матрицу (схему) дела, куда включается как можно большее количество вероятных действий со стороны подозреваемых. В такой м
Слежка и другие скрытые мероприятия
Слежка - это такой метод расследования хищения, который основан в основном на регистрации увиденного и услышанного. С технической точки зрения, существуют три вида слежки: стационарная, то е
Вещественные доказательства
Последним из методов расследования акта мошенничества является применение вещественных доказательств. Несмотря на то, что вещественные доказательства больше ассоциируются с другими видами преступле
Расследование действий но сокрытию мошенничества
В данном подразделе рассматривается-те методы, при которых основное внимание уделяется действиям подозреваемого, направленным на сокрытие того или иного своего злоупотребления. Большинство афер скр
Различные аспекты документальных улик.
Человек, расследующий дело о мошенничестве, не должен недооценивать имеющиеся в деле документы. Если экспертам предложить выбрать, какие улики они бы предпочли свидетельство очевидцев или хороший д
Методы расследования способов реализации похищенного
Несмотря на то, что многие из ЗЛ идут на мошенничество из-за крайне стесненных финансовых обстоятельств, обычно они продолжают свои действия и после удовлетворения своих необходимых нужд, начиная т
Проверка правдивости
Наиболее часто используются такие методы расследования, которые предусматривают опрос или допрос. Однако имеются, по крайней мере, еще четыре способа установить правдивость тех или иных показаний и
Тесты при помощи бумаги и карандаша.
Тесты при помощи бумаги и карандаша - это объективные способы получить информацию о правдивости данного человека и его моральных устоях. Они чаще применяются в работе с сотрудниками, чем в качест
Почерковедение
Почерковедение, или графология это изучение почерка для определения специфических особенностей написания тех или иных букв. Особенно широко оно начало применяться в последние пять лет. Почерковеден
Анализ голоса
Анализ голоса - это метод определения правдивости и ложности сказанного при помощи специальных устройств регистрации признаков напряженности голоса. К наиболее известным приспособлениям подобного р
Проверка на детекторе лжи
Детектор лжи, или полиграф - это механическое средство, применяемое к подозреваемому в целях определения правдивости или ложности его показаний. Детекторы, лжи более сложны, чем анализаторы голоса,
Виды опроса
Опрос самый распространенный, метод расследования и поиска доказательств мошенничества, - это систематическое опрашивание лиц, которые могут что-либо знать о событиях, участниках и уликах, исследу
Восприятие реакции опрашиваемых
Мошенничество, так же как смерть или серьезная травма, является своего рода кризисом. Люди, охваченные этим кризисом или знающие о нем, обычно отличаются определенной и предсказуемой последовательн
Планирование опроса
Когда бы вы ни проводили опрос, чтобы быть уверенным в достижении поставленных целей, вы должны следовать определенным рекомендациям. Соответствующее планирование позволит вам извлечь из опроса мак
Специфика речи в ходе опроса
Очень важно следить за тем, как вы беседуете, как вы используете обороты речи. Следователи часто добиваются успеха, следуя специальным рекомендациям, например:
· Используйте короткие яс
Составные части опроса
Каждый опрос состоит из трех частей - вводной части, основной и завершающей. В ходе вводной части должны быть получены основные данные о собеседнике и точно наложен предмет обсуждения. Именно во вр
Допросы (перекрестные допросы, очные ставки)
В ходе допросов разного типа подозреваемым или недружелюбно настроенным свидетелям задаются вопросы в целях получения таких доказательств, которые нельзя получить другими способами. Одной из целей
Тактика допроса
Тактика перекрестного допроса и очных ставок значительно отличается от той, которая используется при опросе дружественно или нейтрально настроенных свидетелей. Хотя вводная часть проводится аналоги
Обман и преднамеренная, ложь
Самой трудной проблемой для ведущего допрос следователя является определение того, когда подозреваемый или свидетель говорит правду, а когда намеренно лжет. Большинство людей прибегают ко лжи тогда
Вербальные и психологические признаки намеренной лжи
Словесные признаки:
Ответ на вопрос. Люди; говорящие правду, стараются ответить на вопрос прямо; та же, кто ее скрывает, пытаются в своих ответах говорить о разных
Защитные механизмы используемые для сокрытия вины
Подозреваемые, говорящие неправду, часто используют для сокрытия своей виновности определенные защитные механизмы, а именно: дисассоциацию, проективность, оправдание и идентификацию. Человек
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Новости и инфо для студентов