Обоснование потребности в численности и средствах материального стимулирования

Основными источниками информации для определения потребности тор­гового предприятия в численности работников и средствах материального стимулирования являются:

- данные о составе и структуре численности работников за предшествующие годы с учетом влияния факторов на её изменение;

- соответственно информация о составе средств, израсходованных предприя­тием на оплату труда из разных источников:

а) непосредственно из фонда оплаты - заработная плата;

б) из чистой прибыли - материальные вознаграждения, выплата премий, поощрений;

- средства фонда потребления, формируемого за счет чистой прибыли по её удельному весу за отчетный период и предшествующие годы в динамике;

- средства фонда потребления, формируемого за счет издержек обращения, по удельному весу фонда заработной платы за отчетный год и в динамике.

Это могут быть и другие исходные данные. Необходимая информация может быть получена из оперативной отчетности предприятия, а также из плана дохо­дов и расходов на будущий год.

При этом оперативная информация включает данные о численности работни­ков динамике, величине фонда заработной платы и средств материального вознаграждения из прибыли. Экономическая и финансовая информация включа­ет: данные о динамике объема товарооборота, валового дохода, издержек об­ращения, прибыли (валовой и чистой).

План доходов и расходов предприятия разрабатывается с целью выявления не только финансового результата (прибыли до налогообложения), но и чистой при­были как источника формирования средств материального стимулирования, а также других основных показателей торгово-хозяйственной деятельности предприятия.

Рассмотрим порядок его формирования для дальнейшего использования средств в виде материального вознаграждения всех работников, а также в зави­симости от их разделения на административно-управленческий, торгово-оперативный и вспомогательный персонал.

При планировании общего объема товарооборота торгового предприятия могут быть использованы следующие методы:

опытно-статистический;

экономико-статистический;

экономико-математического моделирования;

комплексной увязки основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия.

Опытно-статистический метод позволяет определить плановый объем товарооборота торгового предприятия на будущий год исходя из объема товарооборота за отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота за 3 — 5 лет, предшествующих планируемому году:

где: — объем товарооборота на планируемый год, тыс. руб.;

— объем товарооборота отчетного года, тыс. руб.;

— среднегодовой темп изменения объема товарооборота, %.

тыс. руб.

Одним из методов расчета общего объема розничного товарооборота торгового предприятия является экономико-статистический метод, основанный на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому году. Рассмотрим пример такого расчета (табл. 3.21).

Таблица 3.21

Исходные данные для сглаживания прироста объема товарооборота ООО «Альянс-83»

Годы	Прирост товарооборота
условные обозначения	в % к предыдущему году
		17.7
		9.9
		20.2
		16.2

Сглаживание производится с помощью скользящей средней для двух близлежащих лет:

Полученный выровненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота:

где — среднегодовое изменение прироста объема товарооборота, %;

— последний показатель в ряду выровненных средних, %;

— первый показатель в ряду выровненных средних, %;

— количество показателей выровненного ряда средних.

Значение прироста товарооборота на планируемый год () определяется продолжением выровненного ряда средних на 2 шага вперед, т.е. начиная от предшествующего года (2007), через отчетный год (2008) на планируемый год (2009):

тыс. руб.;

При планировании общего объема товарооборота розничного торгового предприятия могут быть использованы различные экономико-математические модели.

Товарооборот формируется в результате совокупного влияния множества длительно и кратковременно действующих факторов. Изменение условий развития товарооборота приводит к вариации оборота во времени. Однако в результате длительно действующих факторов развитие товарооборота в определенной степени имеет инерционный характер, что проявляется, во-первых, как инерционность взаимосвязи, т.е. сохранение механизма формирования товарооборота; во-вторых, как инерционность в развитии отдельных сторон этого процесса, т.е. сохранение темпов и направлений изменения товарооборота.

Наличие инерционности дает возможность судить о будущем развитии товарооборота (хотя с недостаточной степенью точности), исходя из анализа прошлого, выявления закономерностей прошедшего периода, т.е. о тенденции товарооборота, которую можно охарактеризовать в виде некоторой функции — тренда. При этом предполагается, что через время можно выразить влияние всех основных факторов, причем механизм их влияния в явном виде не учитывается.

Для выявления основной тенденции развития товарооборота используется метод аналитического выравнивания (трендовый метод).

Наиболее важным моментом при выравнивании является выбор типа кривой, от которого зависят результаты прогноза товарооборота. Самым обоснованным следует считать подход, основанный на графическом анализе товарооборота.

Рассмотрим пример динамики объема товарооборота (рис.). Можно предположить, что товарооборот торгового предприятия развивается по линейной функции:

где: — объем товарооборота зависимый от t, тыс. руб.;

— фактор времени, год;

— параметры модели.

Рис.3. Динамика объема товарооборота торгового предприятия

Кривая на рисунке в течение времени возрастает в виде некоторой прямой линии, предполагая линейную зависимость найдем параметры уравнения.

Параметры находятся методом наименьших квадратов с помощью решения системы нормальных уравнений вида:

При система преобразовывается

Расчеты параметров при этом упрощаются.

Расчеты удобно вести так: для нечетного числа лет (5лет):

-2, -1, 0, 1, 2.

Таблица 3. 22

Расчет параметров трендовой модели уравнения прямой по ООО «Альянс-83»

Годы	Товарооборот, тыс. руб.	Время, годы			Расчетный товарооборот, тыс. руб.
		-2	-65000		31470.8	3.2
		-1	-38250		37932.4	0.8
						5.6
					50855.6	0.7
					57317.2	2.3
итого:					-	12.6

 

Расчет параметров модели представлен в табл. 3.22. Решив систему нормальных уравнений относительно параметров и , получаем функцию зависимости объема товарооборота торгового предприятия от фактора времени:

Для того чтобы сделать вывод об эффективности полученной модели и о возможности ее использования для планирования объема товарооборота, необходимо определить средний процент отклонений теоретических (расчетных) значений товарооборота от фактических, т.е. определить среднюю ошибку прогноза. Принято считать, что модель является эффективной и ее можно использовать для прогнозирования, если средний процент отклонений теоретических значений товарооборота от фактических не превышает 3%.

Средняя ошибка аппроксимации ниже 3%, следовательно, параметры для прогноза применимы.

Товарооборот на планируемый год:

тыс. руб.

Результаты расчета объема товарооборота торгового

предприятия сведены в табл. 3.23.

Таблица 3.23

Расчет объема товарооборота торгового предприятия на планируемый год

Методика расчета	Расчетный товарооборот на планируемый год, тыс. руб.	в % к 2008 году
1. Товарооборот отчетного года		100.0
2. Опытно-статистический		118.2
3. Экономико-статистический метод		108.7
4. Трендовая модель		124.6
Средний товарооборот		117.2

 

Плановая величина товарооборота на будущий год, в данном случае, устанавливается по средней величине, так остальные все прогнозы либо пессимистичен (3 вариант) либо оптимистичны, средний товарооборот обеспечит превышение темпа роста отчетного года по сравнению с 2007 годом.

Рассчитанный объем розничного товарооборота может быть уточнен после определения необходимой торговому предприятию на планируемый год суммы прибыли. Такое уточнение осуществляется путем комплексной увязки основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия: прибыли, издержек обращения, валового дохода, объема товарооборота.

Планирование прибыли представляет собой процесс экономического обоснования ее объема, достаточного для решения задач экономического и социального развития предприятия в предстоящем периоде, а также процесс разработки системы мероприятий по обеспечению получения прибыли и эффективного ее использования.

Планирование прибыли может быть произведено следующими: методом прямого счета; условно-нормативным методом; методом целевого планирования.

Достаточно простым и надежным методом планирования прибыли является метод прямого счета. Он требует предварительного экономического обоснования показателей, определяющих величину валовой прибыли таких, как: валовой доход, издержки обращения, прочие доходы и расходы. Как правило, для обоснования используется информация за 3 – 5лет, предшествующих плановому году.

Величину валового дохода на планируемый год можно рассчитать двумя способами:

- исходя из сложившегося в отчетном году уровня валового дохода и плановой суммы розничного товарооборота;

- исходя из сложившегося за анализируемый период среднегодового темпа роста валового дохода.

Таблица 3.24

Динамика розничного товарооборота, валового дохода и издержек обращения ООО «Альянс-83»

Наименование показателей	годы	среднегодовой темп роста, %
1. розничный товарооборот, тыс. руб.				118.2
2. валовой доход в сумме, тыс. руб.				121,0
2.1. уровень валового дохода в % к обороту	23.82	24.00	25.00	-
3. издержки обращения, тыс. руб.				107.4
3.1. уровень издержек обращения в % к обороту	21.89	18.20	18.10	-

тыс. руб.;

тыс. руб.;

Второй способ даст больший объем валового дохода.

При планировании издержек обращения следует исходить из их деления на условно-постоянные и условно-переменные и выявленных за предплановый период тенденций их развития. Планирование условно-постоянных издержек обращения производится с учетом сложившегося за анализируемый период среднегодового темпа роста затрат.

где: условно-постоянные издержки обращения соответственно в плановом и отчетном периодах, тыс. руб.

среднегодовой темп роста условно-постоянных издержек обращения, %;

Условно-переменные издержки обращения находятся в прямой зависимости от изменения объема розничного товарооборота. Поэтому их планирование необходимо производить с учетом сложившегося в плановом периоде соотношения темпов изменения издержек обращения и товарооборота, которое может быть охарактеризовано соответствующим коэффициентом. В этом случае сумма издержек обращения рассчитывается по формуле:

где: условно-переменные издержки обращения соответственно в плановом и отчетном периодах, тыс. руб.;

прирост товарооборота в планируемом году по сравнению с отчетным, в долях единицы;

К – коэффициент соотношения темпов прироста условно-переменных издержек обращения и розничного товарооборота, в долях единицы.

Таблица 3.25

Расчет издержек обращения ООО «Альянс-83» на планируемый год

Наименование показателя	Розничный товарооборот, тыс. руб.	Издержки всего	Условно-постоянные издержки обращения	Условно-переменные издержки обращения
1. 2006 год
2. 2007 год
3. 2008 год
4. среднегодовой темп роста, %	118.2	107.4	106.5
5. планируемый 2009 год
6. планируемый год в % к отчетному году	117.2	106.9	106.5	107.9

тыс. руб. – постоянные издержки;

- запланированный объем товарооборота (см. табл. 3.23);

- объем товарооборота 2008 года;

темп роста товарооборота в планируемом году;

тыс. руб. – переменные издержки обращения;

3208+8144=11352 тыс. руб. – итого издержек на планируемый год, в том числе фонд оплаты труда;

Произведем комплексную увязку основных показателей хозяйственной деятельности предприятия отчетного и планового года, с учетом полученных значений показателей.

Таблица 3.26

План доходов и расходов торгового предприятия

Показатели	2008 год	2009 год	% к 2008 году
1. Товарооборот, тыс. руб.	58676.0	68742.2	117.2
2.Валовой доход:
- по сумме, тыс. руб.	14669.0	17749.5	121.0
- в % к товарообороту	25.00	25.82	x
3.Издержки обращения:			-
- по сумме, тыс. руб.	10620.0	11352.3	106.9
- в % к товарообороту	18.10	16.51	x
Из них: условно-постоянные, тыс. руб.			113.5
% к обороту			x
Условно-переменные издержки, тыс. руб.			121.1
% к обороту			x
4.Прибыль(убыток) от продаж:
- по сумме, тыс. руб.	4049,0	6397.2	158.0
- в % к товарообороту	6.90	9.31	x
5. Прочие доходы, тыс. руб.			100.0
6. Прочие расходы			100.0
6. Валовая прибыль, тыс. руб.	4086,0	6434.2	157.5
В процентах к товарообороту			x
7. Налог на прибыль, тыс. руб.	981,0	1286.8	131.2
8.Чистая прибыль, тыс. руб.	3105.0	5147.4	165.8
в % к товарообороту	5.29	7.49	x

68742,2– товарооборот на планируемый год

17749,5 – сумма валового дохода (рассчитанный по табл. 3.24 второй способ);

11352,3 – издержки обращения на планируемый год (см. табл. 3.25);

17749,5 – 113552,3 = 6397,2– прибыль от продаж, тыс. руб.;

6397,2 + 37,0 = 6434,2 – валовая прибыль, тыс. руб.;

0,20 * 6434,2= 1286,8– сумма налога на прибыль, тыс. руб.;

6434,2 – 1286,8 = 5147,4 – чистая прибыль, тыс. руб.

Мыисходим из запланированного объема товарооборота, валового дохода и издержек обращения, с учетом соответствующих темпов роста. При этом, в сравнении с 2008 годом, повышаются уровень валового дохода и снижается уровень издержек обращения. Чистая прибыль, в данном случае составит 5147,4 тыс. руб., что на 65,8% выше отчетного года.

Темпы приростов основных показателей на планируемый год в сравнении с отчет­ным годом соответствуют нормальным соотношениям: прибыль растет быстрее, чем товарооборот, темп роста издержек обращения меньше темпа роста товарооборота.

Объясняется это тем, что для расчета плана издержек обращения на будущий год использован среднегодовой темп роста, при котором уровень условно-переменных издержек изменяется незначительно. Сумма условно-переменных издержек обращения рассчитана с учетом её среднегодового роста и темпа изменения товарооборота.

При экономическом обосновании плановых показателей на будущий год, преж­де всего, речь идет о численности работников и обеспеченности их средствами оплаты труда, способными повышать материальную заинтересованность и улуч­шать основные показатели торгово-хозяйственной деятельности предприятия.

Основными способами и методами определения потребности в численности персонала на действующем предприятии торговли могут быть:

1. опытно-статистические, основанные на среднегодовых темпах прироста чис­ленности работников в динамике не менее, чем за три года;

2. прогнозирование численности работников с использованием экономико-ста­тистических моделей в зависимости от фактора прироста товарооборота;

3. расчет численности работников с помощью коэффициента эластичности по формуле: где рассчитывается поданным от­четного года в сравнении с базовым.

4. расчет численности на основе коэффициентов трудоемкости товарооборо­та на основе алгоритма: где коэффициент трудоемкости товарооборота в расчете на 1 млн. руб. или на 100 тыс. руб.

Рассмотрим некоторые из этих методов с использованием информации пред­ставленной в предыдущих разделах:

1. Определение потребности в численности работников с помощью коэффи­циента эластичности

тогда

человек.

2. Использование среднегодового темпа прироста численности на основе дан­ных за три года:

39 человек.

3. Численность, определенная на основе объектов товарооборота и коэффи­циента трудоемкости в расчете на 1 млн. руб.:

=68,7422 x 0,596 = 41 человек.

Результаты расчетов дали разные значения плановой численности работни­ков, из которых необходимо выбрать оптимальный вариант, обеспечивающий рост производительности труда и наличие реальных финансовых ресурсов предприя­тия, так как прирост численности влечет за собой увеличение расходов на содержание персонала. Индексы роста численности работников по разным вари­антам в увязке с фондом заработной платы будут рассмотрены в параграфе 3.3,

Поэтому вторым плановым показателем является фонд оплаты труда, включаемый в издержки обращения, и по традиции он характеризует фонд заработной платы.

Экономическое обоснование фонда заработной платы включает использова­ние следующих методов:

1. прямого счета по формуле:

2. использование значения среднегодового прироста ФЗП за ряд лет в динамике , где темп роста фонда заработной платы.

3. использование коэффициента эластичности фонда заработной платы в за­висимости от прироста товарооборота: где коэффициент эластичности фонда заработной платы от товарооборота, прирост товарооборота в процентах планируемом году по сравнению с отчетным.

4. нормативным методом, в основе которого заложен коэффициент соотноше­ния темпов прироста фонда заработной платы и товарооборота, а также числен­ности работников планируемого года к отчетному по следующему алгоритму рас­чета:, где - индекс розничного то­варооборота планируемого года к отчетному, - индекс численности планируе­мого года к отчетному.

Рассмотрим расчет фонда заработной паты на планируемый год по трём вари­антам численности персонала по данной модели, при этом по вариантам расчетов индекс численности будет различаться, так как плановая численность составляет:

по первому варианту 40 человек, I_ч =

по второму варианту 39 человек, /_ч =

по третьему варианту 41 человек, /=

Тогда получаем значение ФЗП по вариантам:

По первому варианту

ФЗП= 6216 х [1,172 х 0,5959 + 1,081 х (1 - 0,5959)] = 7056 тыс. руб.

по второму варианту ФЗП=6216х[1,172х0,5959 + 1,054х(1-0,5959)] = 6988 тыс. руб.

по третьему варианту ФЗП=6216х[1,172х0,5959+ 1,108х(1-0,5959)] = 7130 тыс. руб.

Из полученных вариантов ФЗП рассчитаем среднюю заработную плату по каж­дому варианту:

по первому варианту тыс. руб., x100 =105,00%

по второму варианту тыс. руб., x100 =106,67%

по третьему варианту тыс. руб., x100=103,5%

Средняя выработка по вариантам будет составлять:

по первому варианту тыс. руб.,

по второму варианту тыс. руб.,

по третьему варианту тыс. руб.,

Коэффициент соотношения темпов прироста выработки и средней заработ­ной платы составит:

по первому варианту

по второму варианту

по третьему варианту

Результаты расчетов оформим в таблице 3.27

Таблица 3.27

План по труду и заработной плате торгового предприятия

Показатели	Отч. год	Планируемый год:	Темпы роста в планируемом году по сравнению с отчетным
Вар. 1	Вар. 2	Вар. 3	Вар. 1	Вар. 2	Вар. 3
Розничный товарооборот, тыс. руб.	58676.0	68742.2	68742.2	68742.2	117.2	117.2	117.2
Валовая прибыль, тыс. руб.	4086.0	6434.2	6434.2	6434.2	157.5	157.5	157.5
Фонд заработной платы,
тыс. руб	6216.0	7056.0	6988.0	7130.0	113.5	112.4	114.7
-в процентах у обороту	10.59	10.26	10.17	10.37	x	x	x
Численность работников, чел.					108.1	105.4	110.8
Среднегодовая заработная плата работника, тыс. руб.	168.0	176.4	179.2	173.9	105.0	106.7	103.5
Выработка на одного работника, тыс. руб.	1586.0	1719.0	1763.0	1677.0	108.4	111.2	105.7
Коэффициент соотношения темпов прироста выработки и средней заработной платы	x	x	x	x	1.68	1.679	1.629
Коэффициент материальной заинтересованности работников в приросте товарооборота	x	x	x	x	1.270	1.381	1.167

 

Из трёх вариантов плана оптимальным для предприятия представляется второй вариант, так как он обеспечивает:

1. низкий уровень фонда заработной платы (10,17 % к товарообороту);

2. высокие темпы прироста среднегодовой заработной платы и средней выработки;

3. высокий уровень средней заработной платы в абсолютном измерении (179,2 тыс. руб.);

4. максимальный коэффициент материальной заинтересованности работников в приросте товарооборота.

Выбранный оптимальный фонда заработной платы должен быть обоснован как в целом, так и по категориям работников. За основу возьмём динамику соотноше­ния составляющих фонда заработной платы за предшествующие годы и соответ­ствующие изменения, предполагаемые на планируемый год.

Таблица 3.28

Структура фонда оплаты труда

	Отчетный год	Планируемый год	Планируемый год в процентах к отчетному
сумма, тыс. руб.	УД. вес., %	сумма, тыс. руб.	уд. вес., %
Фонд оплаты труда, всего	6216.0	100.0	6988.0	100.0	112.4
оплата по ставкам (окладам)	4576.2	73.62	5053.7	72.32	110.4
доплаты и надбавки	217.6	3.50	299.1	4.28	137.5
оплата работы в праздничные и выходные дни	380.4	6.12	396.2	5.67	104.2
премии за производственные достижения	1041.8	16.76	1239.0	17.73	118.9

 

Предполагаются следующие изменения структуры фонда оплаты: в планируе­мом году незначительно снизится доля оплаты труда по ставкам и окладам, доля премий возрастет почти на 1 %, доля доплат и надбавок увеличится на 0,78 %, а доля оплаты за работу в праздничные и выходные дни снизится на 0,45 %.

Таблица 3.29

Фонд материального поощрения работников торгового предприятия

Показатели	2008 год	2009 год	2009 год в процентах к 2008
сумма, тыс. руб.	Уд. вес., %	сумма, тыс. руб.	Уд. вес , %
Фонд материального поощрения, всего					120.0
оплата дополнительных отпусков	355.7	34.2	374.4	30.0	105.3
единовременные премии и поощрения	410.8	39.5	536.6	43.0	130.6
оказание материальной помощи	273.5	26.3	337.0	27.0	123.2

 

Предполагается, фонд материального поощрения, формируемый за счет чистой прибыли предприятия составит 1248 тыс. руб. и соответствен­но увеличивается по сравнению с отчетным годом на 208 тысяч рублей или на 20 %.

Смета формирования фонда материального поощрения по его составляющим на планируемый год предполагает некоторые изменения по сравнению с отчет­ным годом: снижение доли оплаты дополнительных отпусков на 4,2 %, но повы­шение доли единовременных премий и поощрений на 3,5 %, незначительный рост материальной помощи и компенсационных выплат.

Фонд оплаты труда и фонд материального поощрения в сумме составляют сред­ства материального стимулирования работников торгового предприятия. Так, в отчетном году средства материального стимулирования составили 7256,0 тыс. руб., в планируемом должны составить 8236,0 тыс. руб., темп их роста 113,5%. Учиты­вая, что темп роста розничного товарооборота 117,2 %, планируемый объем средств материального стимулирования представляется нормальным, тем более, что темп их роста заметно ниже темпа роста прибыли до налогообложения и чистой прибыли.

Итак, темпы прироста основных показателей в планируемом году составят:

57,5 > 17,2 % > 12,4 % > 5,4 %

 

На следующем этапе необходимо обосновать средства фонда оплаты труда и материального поощрения работников на планируемый год в разрезе их класси­фикационных групп по профессиям:

I - административно-управленческий персонал (АУП);

II - торгово-оперативный персонал (заведующие товарными отделами, касси­ры, продавцы, фасовщики);

III - вспомогательный персонал - (водители, грузчики, уборщики, подсобные рабочие).

Фонд оплаты труда обычно распределяется по этим категориям согласно сло­жившемуся штатному расписанию должностей, штатных единиц, ставок (окла­дов), доплат и премий за производственные достижения на основе действую­щего «Положения об оплате труда», разработанного на предприятии.

 

Таблица 3.30.

Фонда оплаты труда работников по квалификационным категориям

Группы работников	Численность чел.	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.
отч. год	план, год	рост, %	отч. год	план, год	рост, %	отч. год	план, год	рост, %
АУП			100.0	1616.2	1956.6	121.1	404.0	489.2	121.1
Торгово-оперативный персонал			107.7	3729.6	4053.0	108.7	143.4	144.8	100.9
Вспомогательный персонал			100.0	870.2	978.3	112.4	124.3	139.8	112.4
Итого:			105.4	6216.0	6988.0	112.4	168.0	179.2	106.7

 

Средняя заработная плата работника в планируемом году определяется рас­четным путем (6988/39) и темпы её роста составляют 112,4 %, Средняя заработ­ная плата АУП по своему значению больше средней заработной платы двух дру­гих групп и фонд оплаты труда растет быстрее, что объясняется высоким показателем среднегодовой зара­ботной платы. Численность торгово-оперативного персонала выросла на 7,7%, а численность вспомогательного персонала не изменилась, но средняя заработная вспомогательного персонала растет быстрее, чем у работников торговой группы, и получается, что фонд оплаты труда вспомогательного персонала растет быстрее, чем фонд опла­ты труда торгово-оперативного персонала.

Таблица 3.31

Материальное поощрение работников предприятия из чистой прибыли

Группы работников	Численность, чел.	Выплаты из чистой прибыли, тыс. руб.	Материальное поощрение на 1-го работника, тыс. руб.
2008. год	год	рост, %	2008 год	2009 год	рост, %	2008 год	2009, год	рост, %
АУП			100.0	279.8	344.4	123.1	69.9	86.1	123.1
Торгово-оперативный персонал			107.7	627.1	751.3	119.8	24.1	26.8	111.2
Вспомогательный персонал			100.0	133.1	152.3	114.4	19.0	21.8	114.4
Итого:			105.4	1040.0	1248.0	120.0	28.1	32.0	113.8

 

В абсолютном исчислении сумма премий в расчёте на одного работника составляет для АУП – 86,1 тыс. руб., для торгово-оперативного персонала около 27 тыс. руб. и для вспомогательного персонала 21,8 тыс. руб., причем темпы роста поощрительных выплат работникам торгово-оперативной группы не на много ниже средних по предприятию, самые низкие - для вспомогательного персонала.

Представим динамику средств материального стимулирования работников в сводной таблице.

Таблица 3.32.

Средства материального стимулирования в расчете на одного работника

Группы работников	Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.	Материальное поощрение на 1-го работника, тыс. руб.	Средства материального стимулирования, тыс. руб.
2008 год	2009. год	рост, %	год	год	рост, %	год	год	рост, %
АУП	404.0	489.2	121.1	69.94	86.11	123.1	474.0	575.3	121.4
Торгово-оперативный персонал	143.4	144.8	100.9	24.12	26.83	111.2	167.6	171.6	102.4
Вспомогательный персонал	124.3	139.8	112.4	19.02	21.75	114.4	143.3	161.5	112.7
Итого:	168.0	179.2	106.7	28.11	32.00	113.8	196.1	211.2	107.7

 

Средние значения всех средств материального стимулирования в расчете на одного работника - в отчетном году 196,1 тыс. руб., а в планируемом предпола­гается 211,2 тыс. руб. (прирост на 7,7 %).