Структура денежных фондов предприятий

Финансы предприятия представляют собой экономические отношения по поводу формирования и использования денежных фондов. Образование и использование таких фондов строиться на денежных потоках. Тем самым финансы предприятий в концентрированном виде и есть их денежные фонды и денежные потоки.

Значимость финансов предприятий заключается в том, что они первичны, составляют основу финансовой системы общества, поскольку как стоимостная категория отражают процесс создания материальных благ, осуществляемый на предприятиях. Таким образом состояние денежных фондов всех других экономических субъектов в финансовой системе общества – государства, банков, страховых компаний, населения и проч. - непосредственно зависит от состояния финансов предприятий.

Особенность финансов предприятий заключается в том, что они главным образом обслуживают производственную деятельность данных хозяйствующих субъектов. Тем самым в отличие от финансов государства или финансов населения, выполняющих в большей мере социальную функцию, финансы предприятия обеспечивают движение собственного предпринимательского капитала.

Материальной основой финансов предприятий служит кругооборот производственных фондов, который в условиях товарно-денежных отношений обслуживается денежным оборотом.

Финансовые отношения каждого предприятия как экономического субъекта достаточно разветвлены и разнообразны по своему конкретному функциональному содержанию. Эти отношения выражают денежные потоки, которые образуются между предприятием и другими экономическими субъектами, с которыми оно взаимодействует. Финансовые отношения условно изображены на схеме № 1.

 

 

 

 

Схема № 1

 

Дадим их краткую характеристику.

1. Предприятие вступает в финансовые отношения с государством, уплачивая налоги в бюджеты различных уровней власти и федеральные внебюджетные фонды, и получая из централизованных денежный фондов государства инвестиции. Отметим, что на бюджетные инвестиции имеют право предприятия любых форм собственности (а не только унитарные) как исправные налогоплательщики, вносящие свою лепту в формирование централизованных фондов денежных средств.

2. Стабильны денежные потоки между:

- предприятием и его работниками в виде оплаты труда, командировочных расходов, оказания материальной помощи, страховых платежей и др.;

- предприятием и держателями его ценных бумаг, в том числе акционерами. Они проявляются как через куплю-продажу эмитируемых ценных бумаг предприятием, так и через выплаты дивидендов и процентов данным инвесторам;

- предприятием и его учредителями и собственниками по поводу формирования уставного капитала, его возможного увеличения последующими дополнительными взносами и соответственно перечисления полученных предприятием доходов собственникам и учредителям.

3. Стабильны финансовые отношения предприятия с другими предприятиями по технологической цепочке, как поставляющими ему сырье, материалы, комплектующие изделия, электроэнергию и т.п., так и получающими от него конечную продукцию. Они предстают в расчетах за поставки в соответствии с заключенными договорами.

4. Обязательны финансовые отношения предприятий с банками. Каждое предприятие должно иметь расчетный счет в банке, а при необходимости может воспользоваться кредитом банка и другими банковскими услугами.

5. Развиты финансовые отношения предприятий со страховыми компаниями, страхующими выпускаемую и реализуемую продукцию, имущество, персонал, различные сделки.

6. Предприятие взаимодействует с факторинговыми компаниями по переуступке прав долговых требований; лизинговыми компаниями по получению в лизинг оборудования; с франчайзинговыми компаниями, наделяя их правом действовать от своего имени и передавая им продукты и услуги, маркетинговые технологии, экспертизы, репутации и проч., и получая за это регулярные платежи от пользователя; с форфетинговыми компаниями, передавая им на платных условиях определенные права, как-то покупки по заранее установленным условиям ценных бумаг и проч.

7. Предприятие как самостоятельное юридическое лицо может быть членом предпринимательской ассоциации в виде концерна, финансово-промышленной группы, пула и т.д. В таком случае предприятие участвует в формировании и использовании объединенных фондов денежных и материальных средств и имеет доходы от этих операций.

8. Предприятие вправе участвовать в различных объединениях некоммерческого характера, выражающих его интересы, всевозможных союзов промышленников и предпринимателей, союзов товаропроизводителей, торгово-промышленных палатах и др., внося членские взносы.

 

Как видим финансовые отношения предприятий разноплановые и многообразные по своей смысловой нагрузке, а потому достаточно сложные. Это обуславливает необходимость управления ими как со стороны самого предприятия, так регулирования со стороны государства.

Функции финансов предприятий.

Финансы предприятий выполняют следующие функции:

Аккумулирующая (накопительная) функция – заключается в обеспечении предприятия необходимыми денежными средствами. Наличие денежных средств является важнейшим условием образования предприятия и ведения им предпринимательской деятельности. Размеры денежных средств, которыми располагает предприятие, определяют возможные направления и масштабность такой деятельности. То есть, аккумулирующая функция это наполнение различных денежных фондов предприятия денежными средствами.

Распределительная (перераспределительная) функция – благодаря ее распределяются и перераспределяются денежные и материальные средства (активы) по видам деятельности предприятия, его организационно-структурным подразделениям (филиалам, цехам, участкам, выплачивается заработная плата работникам, дивиденды и проценты), формируется фонд развития и т.д.

Стимулирующая функция – проявляется в обеспечении эффективности и рациональности использования материальных и денежных ресурсов в силу их ограниченности. Предприятие в целом и каждый его работник в отдельности оказываются коренным образом заинтересованы в увеличении доходов предприятия, чем достигается оптимальное сочетание их интересов.

Контрольная функция – состоит в том, что применение финансовых измерителей позволяет оценивать состояние предприятия, принимать меры по обеспечению его высокой дееспособности. Если предприятие и его структурные подразделения нарушают намечаемые стоимостные параметры, то это вызывает расстройство хозяйственной деятельности и может привести к банкротству и ликвидации предприятия. Финансовое состояние предприятия таким образом предельно четко отражает степень успешности его работы. Особенность финансовых показателей работы предприятия заключается в том, что они являются результирующими, т.е. отражают конечную работу предприятия, а потому обобщают в себе другие промежуточные технико-экономические показатели, в том числе производительность труда, текучесть кадров, фондо- и материалоемкость продукции и услуг, сменность работы машин и оборудования и т.д.

Планирующая функция – предстает в намечаемых на перспективу финансовых показателей работы предприятия, которые служат основными и, как уже отмечалось, превращаются в итоговые при оценке успешности деятельности предприятия за определенный период. Показатели работы предприятия в натуральных измерителях (штуках, тоннах, метрах и т.д.) непременно трансформируются в конечном счете в стоимостные показатели как наиболее универсальные. Финансовое планирование предваряет начало любого направления деятельности предприятия и затем случит своего рода измерительной системой координат в ходе осуществления деятельности и подведении итогов. Менеджеры, в том числе по финансам, намечая какое-либо мероприятие должны задаться первым вопросом – располагает ли предприятие необходимыми денежными средствами для его воплощения.

Регулирующая функция – через регулирование собственных денежных потоков осуществляется оперативное управление производственно-хозяйственной деятельностью предприятия, коррекция по соблюдению действующих нормативов или проведению дополнительного финансирования.

Воспроизводственная функция – приложение финансовых ресурсов и их своевременное пополнение обеспечивает непрерывность производственного процесса предприятия, что в действительности означает воспроизводимость производственных фондов, выпускаемой продукции, трудового потенциала.

Все перечисленные функции в реальности тесно взаимосвязаны между собой. Они реализуются одновременно и совместно, так сказать, одна через другую, дополняя друг друга.