Региональные бюджеты

Центральное звено территориальных бюджетов — региональные бюджеты. Они предназначены для финансового обеспечения задач, воз­ложенных на государственные органы управления субъекта Россий­ской Федерации.

Через региональные бюджеты государство активно проводит экономическую политику. На основе предоставления региональным органам власти средств для увеличения их бюджетов осуществляет­ся финансирование промышленности, сельского хозяйства, строи­тельства и содержания дорог, охраны окружающей среды.

Доходы региональных бюджетов. В соответствии с Бюджетным кодексом РФ доходы региональных бюджетов формируются за счет налоговых и неналоговых доходов.

В бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению по нормативу 100% налоговые доходы от следующих региональных налогов:

1) налога на имущество организаций;

2) налога на игорный бизнес;

3) транспортного налога.

В бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые до­ходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, преду­смотренных специальными налоговыми режимами:

1) налога на прибыль организации по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов РФ;

2) акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья;

3) акцизов на спиртосодержащую продукцию;

4) акцизов на автомобильный бензин, включая прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей;

5) акцизов на алкогольную продукцию;

6) акцизов на пиво;

7) налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводород­ного сырья (за исключением газа горючего природного);

8) налога на добычу общераспространенных полезных иско­паемых;

9) налога на добычу полезных ископаемых (за исключением по­лезных ископаемых в виде углеводородного сырья и обще­распространенных полезных ископаемых);

10) сбора за пользование объектами водных биологических ре­сурсов (исключая внутренние водные объекты);

11) сбора за пользование объектами животного мира;

12) государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) и др.

Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет:

1) части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, — в размерах, устанавливаемых законами субъектов РФ;

2) платы за негативное воздействие на окружающую среду;

3) платежей за пользование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню;

4) сборов за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, выдаваемых органами исполнительной власти субъектов РФ.

Состав доходов региональных бюджетов характеризует таблице 1.

Таблица 1. Доходы бюджетов субъектов РФ в 2009 г.

 

В доходах региональных бюджетов превалируют отчисления от федеральных налогов, которые составляют более 50%, и поступления в виде дотаций, субвенций, трансфертов — более 30%.

Региональные налоги составляют менее 9%. Из них наиболее весомым является налог на имущество организаций — примерно 7%. Доходы от использования государственного имущества — 2%.

Расходы региональных бюджетов. Основные направления ис­пользования средств региональных бюджетов:

• обеспечение функционирования органов законодательной (пред­ставительной) и исполнительной власти субъектов РФ;
• обслуживание и погашение государственного долга субъек­тов РФ;
• проведение выборов и референдумов субъектов РФ;
• обеспечение реализации региональных целевых программ;
• формирование государственной собственности субъектов РФ;
• осуществление международных и внешнеэкономических свя­зей субъектов РФ;
• содержание и развитие предприятий, учреждений и организа­ций, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов РФ;
• обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов РФ;
• оказание финансовой помощи местным бюджетам;
• обеспечение осуществления отдельных государственных пол­номочий, передаваемых на муниципальный уровень;
• компенсация дополнительных расходов, возникших в резуль­тате решений, принятых органами государственной власти субъектов РФ, приводящих к увеличению бюджетных расхо­дов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов.

Состав и структуру расходов региональных бюджетов характеризует табл. 10.2.

Как видим, главное место (более 18%) в расходах занимают ас­сигнования на народное хозяйство (промышленность, энергетику, строительство, сельское хозяйство и рыболовство, транспорт, до­рожное хозяйство, связь, жилищно-коммунальное хозяйство и др.); затем — расходы на социально-культурные мероприятия (образова­ние, культуру и искусство, здравоохранение и физическую культуру, социальную политику) — более 20%; расходы на управление и со­держание правоохранительных органов составляют примерно 4%.

В региональных бюджетах высока доля расходов на оказание финансовой помощи муниципальным образованиям, которая дос­тигает 29% общих расходов.

Таблица 2. Расходы бюджетов субъектов РФ в 2009 г.

 

Региональные бюджеты являются весомым источником бюд­жетного финансирования расходов на сельское хозяйство и рыбо­ловство (64% всех расходов консолидированного бюджета РФ), на транспорт, дорожное хозяйство и информатику — 45% расходов.

Значительна роль региональных бюджетов в финансировании промышленности, энергетики — более 40% расходов консолидиро­ванного бюджета РФ, жилищно-коммунального хозяйства — более 40, здравоохранения — 29, культуры и искусства — 36%.

Развитие производительных сил, рост производства новых видов химической и биологической продукции, химизация сельского хо­зяйства, увеличение числа городов и городского населения усили­вают нагрузку на природу, приводят к резким нарушениям природной среды. Это отрицательно сказывается на условиях жизни насе­ления и требует, в свою очередь, увеличения затрат общества на под­держание необходимого состояния окружающей среды. Поэтому од­ной из постоянно возрастающих статей расходов региональных бюд­жетов являются ассигнования на охрану окружающей среды, через которые проходит примерно 30% бюджетных расходов на эти цели.

До недавнего времени почти все финансирование охраны окру­жающей среды осуществлялось за счет средств ведомств и предпри­ятий. Но с переходом предприятий и организаций на самоокупае­мость наблюдается тенденция к снижению участия предприятий в природоохранных мероприятиях, так как это ведет к удорожанию продукции и ухудшению их финансового состояния. Кроме того, ведомственное финансирование охраны окружающей среды зачас­тую недостаточно эффективно, поскольку мероприятия не всегда скоординированы, а средства распыляются.

В этих условиях возрастает роль бюджетного финансирования, в том числе за счет региональных бюджетов. Все больше по каналам этих бюджетов будут финансироваться мероприятия по развитию систем водоснабжения и канализации, мусоропереработке и захо­ронению бытовых отходов, защите водных, лесных, земельных ре­сурсов от результатов хозяйственной деятельности.

Доходы местных бюджетов. Местное самоуправление — обяза­тельный компонент демократического государственного строя. Оно осуществляется самим населением через свободно избранные им представительные органы. Для выполнения функций, возложенных на местные представительные и исполнительные органы, они наде­ляются определенными имущественными и финансово-бюджетными правами.

Финансовой базой местных органов власти являются их бюдже­ты. Бюджетные и имущественные права, предоставленные этим ор­ганам, дают им возможность составлять, рассматривать, утверждать и исполнять свои бюджеты, распоряжаться переданными в их веде­ние предприятиями и получать от них доходы.

Экономическая сущность местных бюджетов проявляется в их назначении. Они выполняют следующие функции:

• формирование денежных фондов, являющихся финансовым обеспечением деятельности местных органов власти;
• распределение и использование этих фондов между отрасля­ми народного хозяйства;
• контроль за финансово-хозяйственной деятельностью пред­приятий, организаций и учреждений, подведомственных этим орга­нам власти.

Важное значение имеют местные бюджеты в осуществлении общегосударственных экономических и социальных задач — в первую очередь в распределении общегосударственных средств на содержание и развитие социальной инфраструктуры общества.

В основе распределения общегосударственных денежных ресурсов между звеньями бюджетной системы заложены принципы самостоятельности местных бюджетов, их государственной финансовой поддержки. Исходя из этих принципов доходы местных бюджетов формируются за счет собственных доходов и отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов.

Доходную часть местных бюджетов характеризуют данные таблице 3.

Таблица 3. Доходы местных бюджетов Российской Федерации в 2009 г.

 

 

В местные бюджеты после уплаты налогов и сборов, предусмот­ренных законодательством о налогах, в полном объеме поступают доходы от использования имущества, находящегося в муниципаль­ной собственности, и доходы от платных услуг, оказываемых бюд­жетными учреждениями, находящимися в ведении органов местно­го самоуправления.

В местные бюджеты поступают ассигнования на финансирова­ние отдельных государственных полномочий, передаваемых орга­нам местного самоуправления, ассигнования на финансирование реализации органами местного самоуправления федеральных зако­нов и законов субъектов РФ, ассигнования на компенсацию допол­нительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти, приводящих к увеличению бюд­жетных расходов или уменьшению бюджетных доходов муници­пальных образований, а также другие неналоговые доходы, посту­пающие в местные бюджеты в порядке и по нормативам, которые установлены федеральными законами, законами субъектов РФ и пра­вовыми актами органов местного самоуправления.

До разграничения государственной собственности на землю в местные бюджеты в полном объеме поступают доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков, расположенных в границах муниципальных об­разований и предназначенных для целей жилищного строительства.

В бюджеты поселений зачисляются:

• доходы от земельного налога — по нормативу 100%; от нало­га на имущество физических лиц — по нормативу 100%;
• доходы от федеральных налогов и сборов, налогов — налога на доходы физических лиц; единого сельскохозяйственного налога;
• налоговые доходы от федеральных и (или) региональных нало­гов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, — по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов Российской Федерации;
• налоговые доходы от федеральных, региональных и (или) мест­ных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, — по нормативам отчислений, установлен­ным представительными органами муниципальных районов.

В бюджеты муниципальных районов зачисляются:

• налоговые доходы от местных налогов — земельного, взи­маемого на межселенных территориях, — по нормативу 100%; нало­га на имущество физических лиц, взимаемого на межселенных тер­риториях, — по нормативу 100%;
• налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сбо­ров, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами — налога на доходы физических лиц; единого налога на вме­ненный доход для отдельных видов деятельности; единого сельско­хозяйственного налога; государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значи­мых действий или выдачи документов); за выдачу разрешения на распространение наружной рекламы.

В бюджеты городских округов зачисляются:

• налоговые доходы от местных налогов, устанавливаемых представительными органами городских округов в соответствии с за­конодательством Российской Федерации о налогах и сборах — зе­мельного налога — по нормативу 100%; налога на имущество физи­ческих лиц — по нормативу 100%;
• налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами — налога на доходы физических лиц; единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; единого сельскохозяйственного налога; государственной пошлины.

В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, пре­дусмотренных специальными налоговыми режимами, по единым нормативам отчислений, установленным законами субъектов РФ для зачисления налоговых доходов в бюджеты городских округов.

Неналоговые доходы местных бюджетов формируются за счет части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остаю­щейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в раз­мерах, устанавливаемых правовыми актами органов местного само­управления:

• в бюджеты муниципальных районов и бюджеты городских округов подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду;
• в бюджеты городских округов и муниципальных районов, го­родов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга подле­жат зачислению сборы за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами местного само­управления;
• в бюджеты поселений, городских округов до разграничения государственной собственности на землю поступают доходы от про­дажи и передачи в аренду находящихся в государственной собст­венности земельных участков, расположенных в границах поселе­ний, городских округов и предназначенных для целей жилищного строительства;
• в бюджеты муниципальных районов до разграничения госу­дарственной собственности на землю поступают доходы от продажи
• и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков, расположенных на межселенных территориях и предназначенных для целей жилищного строительства.

Представительные органы местного самоуправления вправе вво­дить местные налоги и сборы, устанавливать размеры ставок по ним и предоставлять льготы по их уплате в пределах прав, предос­тавленных им налоговым законодательством РФ.

Органы местного самоуправления вправе определять порядок предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей в части сумм федеральных налогов или сбо­ров, региональных налогов или сборов, поступающих в местные бюджеты, только при отсутствии задолженности по бюджетным кредитам местного бюджета перед бюджетами других уровней бюд­жетной системы РФ и соблюдении предельного размера дефицита местного бюджета и размера муниципального долга.

Расходы местных бюджетов. Расходная часть наиболее ярко отра­жает последствия экономических и социальных процессов в стране. Главные стороны деятельности местных органов власти — разработка и осуществление планов экономического и социального развития на подведомственной им территории. Увеличение числа поселений, ме­роприятия по развитию жилищно-коммунального хозяйства и улуч­шению благоустройства населенных мест влекут расширение расхо­дов местных бюджетов. Возрастание расходов связано с новым строительством и повышением уровня затрат на содержание объек­тов жилищно-коммунального и культурно-бытового назначения.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ исключительно из местных бюджетов финансируются следующие функциональные виды расходов:

• содержание органов местного самоуправления;
• формирование муниципальной собственности и управление ею;
• организация, содержание и развитие учреждений образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, других учреждений, находя­щихся в муниципальной собственности или в ведении орга­нов местного самоуправления;
• содержание муниципальных органов охраны общественного порядка;
• организация, содержание и развитие муниципального жи­лищно-коммунального хозяйства;
• муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значения;
• благоустройство и озеленение территорий муниципальных образований;
• организация утилизации и переработки бытовых отходов (за исключением радиоактивных);
• содержание мест захоронения, находящихся в ведении муниципальных органов;
• организация транспортного обслуживания населения и учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;
• обеспечение противопожарной безопасности;
• охрана окружающей природной среды на территориях муниципальных образований;
• реализация целевых программ, принимаемых органами местного самоуправления;
• обслуживание и погашение муниципального долга;
• целевое дотирование населения;
• содержание муниципальных архивов;
• проведение муниципальных выборов и местных референдумов.

Направления использования средств местных бюджетов иллюстрирует таблице 4.

Таблица 4. Расходы местных бюджетов Российской Федерации в 2009 г.

 

Главным направлением использования средств местных бюдже­тов являются расходы, связанные с жизнеобеспечением человека. Это расходы на социально-культурные мероприятия, составляющие более половины всех расходов, и на жилищно-коммунальное хозяй­ство — 20% всех расходов. В расходах консолидированного бюджета РФ на жилищно-коммунальное хозяйство средства местных бюдже­тов составляют 44%, на образование — 49, на здравоохранение и физическую культуру — 17, культуру и искусство — 29%.

Доля местных бюджетов в финансировании отраслей народного хозяйства скромнее. Тем не менее в общебюджетных расходах на промышленность, энергетику средства местных бюджетов состав­ляют 13%, сельского хозяйства и рыболовства — 5, транспорта, до­рожного хозяйства, связи — 4%.

Структура расходов отдельных видов местных бюджетов не оди­накова и зависит от объема хозяйства и подведомственности его территориальным органам различного уровня. Так, городским и рай­онным органам власти подчинена подавляющая часть предприятий жилищно-коммунального хозяйства, и поэтому удельный вес ассиг­нований на народное хозяйство в расходах этих бюджетов наиболее значителен и превышает 40%. В ведении же поселковых и сельских органов власти находятся в основном социально-культурные учреж­дения, в этих бюджетах подавляющая часть расходов приходится на финансирование социально-культурных мероприятий. Одним из главных направлений использования финансовых ресурсов должно быть финансирование развития местной производственной базы как основы для получения в будущем собственных доходов.

Местным органам подведомственна подавляющая часть соци­ально-культурных учреждений, и в первую очередь учреждений на­родного образования и здравоохранения. Поэтому в расходах мест­ных бюджетов значительно преобладают расходы на социально- культурные мероприятия. Если в городских бюджетах они состав­ляют от 30 до 50% всех расходов, то в бюджетах районов и поселе­ний — от 60 до 80%.

В расходах местных бюджетов на социально-культурные меро­приятия наиболее быстрыми темпами растут затраты на здравоохра­нение, просвещение и науку, что связано с развитием сети медицин­ских учреждений и расширением научных и проектных работ, фи­нансируемых из этих бюджетов, по проблемам градостроительства, комплексного развития административно-территориальных единиц, автоматизированных систем управления местным хозяйством и т.д.

Развитие урбанизации проявляется в ускорении темпов роста расходов местных бюджетов на финансирование народного хозяй­ства. Эти расходы имеют тенденцию к увеличению в связи с ростом и усложнением местного хозяйства, расширением жилищно-ком­мунального строительства, повышением стоимости основных фон­дов коммунального хозяйства и уровня его технического оснаще­ния. Рост территории населенных пунктов ведет к удлинению ком­муникаций, увеличению эксплуатационных расходов. Преимущест­венный рост крупных городов, где расходы в расчете на одного жи­теля выше, — также важный фактор роста расходов местных бюд­жетов. Не следует игнорировать и то, что с развитием урбанизации повышаются потребности жителей малых городов, поселков и сель­ских поселений, где все в больших масштабах развивается комму­нальное хозяйство, и т.д.

Одной из актуальных проблем является улучшение благоустрой­ства наших городов и сел. Этому должно способствовать более ра­циональное использование выделяемых на эти цели бюджетных ассигнований. Действующие в городах службы, являясь монополи­стами, нередко создают видимость работы, занимаются приписками объемов выполненных работ, получая из городских бюджетов неза­работанные средства. Целесообразно разбить городские территории на участки и сдавать подряды на их обслуживание на конкурсной основе между городскими специализированными организациями по благоустройству• Конкурс и состязательность между ними не только будут содействовать экономии средств, но и повысят качество работ по городскому благоустройству.