Документи, які необхідні для підтвердження порушень - раздел Образование, Контроль і ревізія. МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ ТА ПРОДОВОЛЬСТВА УКРАЇНИ № З/п
Перелік Порушень
Пі...
| № з/п
| Перелік порушень
| Підтверджуються документами (посилання на облікові реєстри)
|
|
| Касові операції
|
|
| Недостача або лишок готівки в касі
| Акт інвентаризації касової готівки, довідка бухгалтерії про залишок грошей на дату проведення інвентаризації, пояснення касира
|
|
| Порушення або зловживання по касових операціях
| Описи виявлених порушень з посиланням на пункти положення про ведення касових операцій, посадових осіб, вилучення підтверджуючих документів (оригіналів), в яких є сліди підробок
|
|
| Банківські та розрахунково-кредитні операції
|
|
| Недостача грошових коштів у підзвітної особи
| Акт інвентаризації підзвітних сум, довідка бухгалтерії про заборгованість підзвітної особи на дату проведення інвентаризації, пояснення підзвітної особи
|
|
| Виникнення та наявність заборгованості
| Акти взаємної перевірки розрахунків, копії або виписки з відповідних документів, договорів, облікових регістрів, пояснення посадових осіб
|
|
| Неправильність використання банківських кредитів
| Довідка бухгалтерії, пояснення посадових осіб
|
|
| Підробки в документах
| Оригінали підроблених документів або їх копії, пояснення посадових осіб
|
|
| Порушення
| Описи виявлених порушень, підписані у встановленому порядку
|
|
| Збереження запасів
|
|
| Недостачі або лишки сировини, матеріалів, МШП тощо
| Акти інвентаризації, порівняльні відомості, пояснення матеріально відповідальних осіб
|
|
| Перевитрати сировини, будівельних матеріалів тощо
| Виписки із нормативних документів, розрахунки, пояснення головного бухгалтера
|
|
| Неправильне списання природного убутку
| Виписка з діючих норм, розрахунки, пояснення головного
бухгалтера
|
|
| Неправильне списання фактичної собівартості матеріальних цінностей за їх обліковою вартістю
| Розрахунок, пояснення головного бухгалтера
|
|
| Операції з нарахування заробітної плати (оплата праці)
|
|
| Приписки та
завищення розцінок в документах на оплату праці
| Опис документів, в яких виявлені приписки та завищені розрахунки, довідки спеціалістів, які приймали участь в ревізії, виписки з діючих норм та розцінок, пояснення посадових осіб
|
|
| Підробки в документах на оплату праці
| Оригінали документів, в яких допущені підробки, пояснення посадових осіб
|
|
| Перевитрати фонду заробітної плати (оплати праці)
| Розрахунки, пояснення керівників підприємства, структурних підрозділів та головного бухгалтера
|
|
| Порушення штатної дисципліни
| Виписка з штатного розпорядку, розрахунки, пояснення керівника та головного бухгалтера
|
|
| Незаконні виплати премій, доплат
| Виписка з діючих положень про преміювання, розрахунки, копії наказів (рішення зборів), пояснення керівника і головного бухгалтера
|
|
| Підробки в розрахунково-платіжних документах
| Оригінал розрахунково-платіжної відомості, пояснення посадових осіб
|
|
| Необоротні активи та капітальні вкладення
|
|
| Недостачі або лишки основних засобів
| Акти інвентаризації, порівняльні відомості, пояснення матеріально відповідальних осіб
|
|
| Неправильне нарахування амортизації
| Розрахунки, пояснення головного бухгалтера
|
|
| Неправильне віднесення затрат по капітальному та поточному ремонту
| Довідки відповідних спеціалістів, які приймали участь у ревізії, розрахунки, пояснення посадових осіб
|
|
| Порушення положень Статуту підприємства
| Виписка із діючого на підприємстві Статуту, пояснення керівника підприємства
|
|
| Виявлення порушення правил ведення обліку
| Посилання на нормативні документи, що регулюють правила (стандарти) ведення обліку
|
|
| Нанесена матеріальна шкода
| Акти, довідки, описи, розрахунки, виписки з наказу, виписки з нормативних документів, пояснення винних осіб
|
| | | | |
Отже, висновки повинні розкривати причини і наслідки основних факторів порушень та зловживань.
Висновки та пропозиції за результатами ревізії надаються керівнику організації, який призначив ревізію. Він розглядає результати ревізії та приймає рішення щодо усунення недоліків та порушень, покриття матеріальної шкоди, притягнення до відповідальності винних осіб.
Після підписання і отримання заперечень і пояснень ревізор складає висновки та пропозиції.
Щодо організаційних висновків (адміністративні стягнення, звільнення працівників, причетність яких встановлюється актом документальної ревізії), то питання про них вирішується керівництвом підприємства за пропозицією ревізора.
У разі виявлення ревізією прихованих і занижених платежів до бюджету складається рішення за встановленим зразком щодо їх стягнення із застосуванням фінансових санкцій. Це рішення передається для виконання до відповідної податкової адміністрації.
Все темы данного раздела:
Навчально-методичний посібник
Рівне 2012
Рецензент: Лайтер Н.М, викладач вищої категорії, методист
У навчально-методичному посібнику викладено систему організації і методику контрольно-ревізійн
Запитання для самоконтролю
1. Яка сутність контролю як функції управління?.
2. Які основні завдання фінансово-господарського контролю?
3. Функції фінансово-господарського контролю.
4. Дайте характе
Рекомендована література
1. Організація і методика проведення аудиту: Навчально-практичний посібник.-2-е вид., перероб. та доповн.-К.:ВД “Професіонал”,2006.-567с.
2. Закон України "Про бухгалтерський облік та
Термінологічний словник
Аналіз — це прийом дослідження, який включає вивчення предмета уявним або практичним розчленуванням його на складові об'єкти.
Інвентаризація
Рекомендована література
1. Аудит і ревізія підприємницької діяльності / Ф.Ф. Бутинець, Б.Ф. Усач, Н.Г. Виговська та ін. — Житомир: ПП "Рута", 2001. — 416 с.
2. Мамаєва О. О., Богдан С. О., Рублевська Л.
Документи, які систематизують матеріали перевірки
За результатами документальної ревізії чи перевірки ревізор складає акт - двосторонній документ, у якому об'єктивно відображаються наслідки ревізії (перевірки), наводиться перелік
Запитання для самоконтролю
1. За якими ознаками розрізняють ревізії?
2. Які Ви знаєте види ревізії і коли вони застосовуються?
3. Етапи ревізійного процесу.
4. Порядок складання плану ревізій.
Термінологічний словник
Акт комплексної ревізії - це документ, який є зведеним, узагальнюючим документом, що характеризує виробничу, економічну та фінансову діяльність підприємства.
А
Рекомендована література
1. Аудит і ревізія підприємницької діяльності / Ф.Ф. Бутинець, Б.Ф. Усач, Н.Г. Виговська та ін. — Житомир: ПП "Рута", 2001. — 416 с.
2. Бухгалтерський фінансовий облік. Конспект
Термінологічний словник
Аудит — це незалежна перевірка (експертиза) публічної бухгалтерської звітності, обліку, первинних документів та іншої обліково-звітної інформації щодо фінансово-господарської д
Рекомендована література
1. Аудит і ревізія підприємницької діяльності / Ф.Ф. Бутинець, Б.Ф. Усач, Н.Г. Виговська та ін. — Житомир: ПП "Рута", 2001. — 416 с.
2. Бухгалтерський фінансовий облік. Конспект
Рекомендована література
1. Аудит і ревізія підприємницької діяльності / Ф.Ф. Бутинець, Б.Ф. Усач, Н.Г. Виговська та ін. — Житомир: ПП "Рута", 2001. — 416 с.
2. Бутинець Ф. Ф, Б.Ф. Усач, Н.Г. Виговська.
Нагромаджувальна відомість дебіторської заборгованості з простроченим терміном позовної давності
№
п/п
Найменування
заборгованості
Синтетичний рахунок
Дата виникнення заборгованості
Причини утворення заборгованості
ПРОГРАМА КОНТРОЛЮ ПОТОЧНИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ
№ з/п
Етап контрольної перевірки
Мета і завдання контролю поточних зобов’язань
Контрольні процедури
Контрольні докази
Робочий документ ревізора по перевірці податків й платежів
Вид податку
База
оподаткування за даними, грн.
Ставка податку
На якому
рахунку
відображається
В
Ревізія розрахунків по соціальному страхуванню
У зв'язку з цим суттєва роль реалізації цієї проблеми відводиться проведенню на підприємствах контролю операцій по соціальному страхуванню.
Соціальне страхування — форма соціального забез
Ревізія розрахунків за претензіями
Заборгованість за претензіями та заборгованість, списана на збитки, перевіряється суцільним способом. Перевірці підлягають розрахунки за претензіями:
—до постачальників і транспортних ор
Ревізія розрахунків за відшкодуванням завданих збитків
На рахунку 375 "Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків" ведуться розрахункові операції з працюючими. На цьому рахунку ведеться облік розрахунків за відшкодуванням підприємству зав
Рекомендована література
1. Аудит і ревізія підприємницької діяльності / Ф.Ф. Бутинець, Б.Ф. Усач, Н.Г. Виговська та ін. — Житомир: ПП "Рута", 2001. — 416 с.
2. Бутинець Ф. Ф, Б.Ф. Усач, Н.Г. Виговська.
Програма перевірки основних засобів
Завдання перевірки
Джерела інформаційного відображення операцій
Процедура перевірки
Нормативний акт
1
Запитання для самоконтролю
1. Яка мета ревізії необоротних активів і капітальних інвестицій?
2. Які завдання ревізії необоротних активів і капітальних інвестицій?
3. Які ви знаєте нормативні документи, що р
Рекомендована література
1. П(С)БО 2 «Баланс»
2. П(С)БО 7 «Основні засоби»
3. Інструкція по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і доку
Запитання для самоконтролю
1. Охарактеризуйте об'єкти ревізії виробничих запасів.
2. Що включає в себе предметна область ревізорського дослідження запасів?
3. Назвіть і охарактеризуйте основні складові облі
Студент повинен знати
♦ мету і завдання ревізії виробничих запасів;
♦ особливості нормативної бази виробничих запасів;
♦ поняття запасів;
♦ класифікацію запасів для пот
Рекомендована література
1. Аудит і ревізія підприємницької діяльності / Ф.Ф. Бутинець, Б.Ф. Усач, Н.Г. Виговська та ін. — Житомир: ПП "Рута", 2001. — 416 с.
2. Бутинець Ф. Ф, Б.Ф. Усач, Н.Г. Виговська.
Організаційна модель контролю розрахунків з заробітної плати
Об”єкт контролю
Заробітна плата і утримання з неї
Завдання контролю
1. Перевірка правильності визначенн
Підприємстві.
Для вивчення системи внутрішнього контролю аудитор використовує такі процедури:
1. Опитування.
2. Спостереження.
3. Запит до попереднього аудитора.
4. Ознайомлен
Підприємстві.
Існує шість конкретних завдань, які стоять перед системою внутрішнього контролю, досягнення яких дозволяє уникнути помилок в облікових записах:
1. Реальність облікової інформації.
Програма тестів контролю здійснення операцій по оплаті праці.
Вид операції
Вид контролю
Можливі помилки
Тести контролю
Ревізія переробних підприємств
На сільськогосподарських підприємствах України діють десятки тисяч різноманітних виробництв з переробки сільськогосподарської продукції та виготовлення предметів широкого вжитку із місцевої сировин
Контроль і ревізія допоміжних виробництв
Контроль цих виробництв повинен бути спрямований на виявлення резервів поліпшення обслуговування основного виробництва та задоволення інших потреб підприємств. Одним із дійових способів контролю до
Завданнями ревізії фінансових результатів
Найбільш важливим і узагальнюючим показником роботи підприємства є прибуток (дохід), у якому органічно поєднані усі сторони виробничої і фінансово-господарської діяльності.
Тому найвідпов
Тема 13 Ревізія власного капіталу
Основними завданнями ревізії власного капіталу є перевірка:
— правильності формування і використання (вилучення) власного капіталу;
— дотримання встановленог
Завдання, послідовність і джерела ревізії
Докорінні зміни в економіці нашої держави, пов'язані з переходом України до ринку, реформа бухгалтерського обліку та фінансової звітності, зміна форм власності вимагають утвердження правових засад
Перевірка стану обліку і звітності
Правильно організований облік, своєчасно й реально складена та подана фінансова звітність дають змогу вести систематичний, оперативний контроль за збереженням і раціональним використанням товарно-
Перевірка стану обліку і звітності
Правильно організований облік, своєчасно й реально складена та подана фінансова звітність дають змогу вести систематичний, оперативний контроль за збереженням і раціональним використанням товарно-
Новости и инфо для студентов