Факторный анализ прибыли от продаж - раздел Финансы, АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ Основной Доход Организация Получает От Ведения Обычной Деятельности, Чистый Ф...
Основной доход организация получает от ведения обычной деятельности, чистый финансовый результат от которой – это прибыль от продаж.
Формула «Прибыль = Выручка – Себестоимость – Коммерческие расходы – Управленческие расходы» не используется, поскольку в данном случае прибыль от продаж является частью выручки. В этом случае на прибыль оказывают влияние изменения не только абсолютных величин выручки и расходов, но и структуры выручки.
Таким образом, прибыль от продаж зависит от «качества» и «количества» выручки. «Качество» выручки характеризуется ее структурой, а «количество» – ее величиной.
Методика анализа прибыли от продаж включает в себя следующие этапы:
1. Изучение учетной политики предприятия в части формирования расходов организации.
2. Если выявлены разные подходы в учетной политике в двух сравниваемых периодах, то показатели, характеризующие финансовые результаты, предварительно приводятся в сопоставимый вид.
3. Составляется модель для анализа прибыли от продаж:
Прибыль от продаж = Выручка × ρпродаж
4. Определяется влияние изменения «количества» выручки на изменение прибыли от продаж.
Величина выручки зависит таких факторов, как цены реализации и объем продаж:
,
где: В – выручка от продаж,
– уровень цен,
– объем продаж.
Показатели выручки за прошлый и отчетный периоды представлены в форме №2, но в общем случае определяется по формулам:
,
.
Для учета изменения цен реализации используется индекс цен (Iz), при помощи которого рассчитывается выручка в сопоставимых ценах ():
.
Если в организации данных по индексам цен нет, то используются данные статистики (отраслевой) или индекс инфляции (если нет отраслевой статистики).
Индекс инфляции = Темп прироста индекса цен.
Изменение уровня цен и объемов продаж оказывают влияние на изменение выручки, а изменение выручки – на изменение прибыли:
5. Определяется влияние изменения «качества» выручки на изменение прибыли то продаж. Для анализа используется следующая модель:
,
где – рентабельность продаж,
УС – уровень себестоимости в выручке,
УКР – уровень коммерческих расходов в выручке,
УУР – уровень управленческих расходов в выручке.
С помощью метода цепных подстановок получаем:
=
=
6. Определяется общее изменение прибыли от продаж:
Рассмотрим выделенные этапы на примере:
Индекс инфляции = 10%, тогда =1,1
1) Модель: Прибыль от продаж = Выручка×ρпродаж
2) Определение выручки в сопоставимых ценах:
= =30276,363 (т.р.)
3) Определение влияния «количества» выручки на прибыль от продаж:
(33304 – 30276,363)×9,74 = 295 (т.р.)
(30276,363 – 29670)×9,74 = 59 (т.р.)
295+59=354 (т.р.)
4) Определение влияния «качества» выручки на прибыль от продаж (с использованием данных табл. 2.1):
-33304 × (-0,0606) = 2019 (т.р.)
-33304 × 0,0111 = -369 (т.р.)
-33304 х 0,0072 = -240 (т.р.)
1764 (т.р.)
Вывод. В отчетном периоде прибыль от продаж выросла на 1764 тыс. руб. Росту способствовало увеличение уровня цен на 10%, которое привело к росту прибыли от продаж на 295 тыс. руб. Рост общего объема продаж обусловил увеличение прибыли на 59 тыс. руб. Снижение уровня себестоимости реализованной продукции на 6,06% привело к увеличению прибыли от продаж на 2019 тыс. руб. В то же время снижению прибыли от продаж на 369 тыс. руб. способствовало увеличение уровня коммерческих расходов на 1,11%. Увеличение уровня управленческих расходов на 0,72% привело к снижению прибыли от продаж на 240 тыс. руб.
Псковский государственный политехнический институт... С Е Егорова О А Волкова...
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ:
Факторный анализ прибыли от продаж
Что будем делать с полученным материалом:
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Учебное пособие для студентов и магистров, обучающихся по
направлениям «Экономика» и «Менеджмент», а также слушателей курсов повышения квалификации профессиональных бухгалтеров
&n
Егорова С.Е., Волкова О.А.
Е 30 Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – Псков:
Издательство ППИ, 2010. – 224 с: ил.
В учебном пособии раскрыты теоретические и практи
Понятие финансового состояния организации
Предметом финансового анализа является финансовое состояние организации. Финансовое состояние – это экономическая категория, которая отражает состояние капитала в процессе его кругооборота и
Организации
Анализ финансового состояния начинается с изучения динамики и структуры активов, капитала и обязательств организации, чтобы выявить тенденции изменения элементов финансового состояния и оценить про
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Одним из важнейших критериев оценки финансового состояния организации является ее платежеспособность. Различают долгосрочную и текущую платежеспособность.
Под долгосрочной платежеспособ
Анализ финансовой устойчивости организации
В отличие от ликвидности, финансовая устойчивость показывает, во-первых, насколько оптимальной является структура источников средств организации с точки зрения минимизации риска ликвидности (в случ
Организации
Анализ возможной неплатежеспособности заключается в прогнозной оценке платежеспособности организации:
- на 3 ближайшие месяца, если в анализируемом периоде платежеспособность не была наруш
Анализ деловой активности организации
Одним из направлений анализа результативности хозяйственной деятельности организации является оценка ее деловой активности.
Деловая активность проявляется в динамичности развития фи
Хозяйственной деятельности
Хозяйственный цикл завершается процессом реализации продукции, важной характеристикой которого является финансовый результат. Финансовый результат является важнейшим показателем в системе оценки ре
Анализ уровня и динамики финансовых результатов
Так как финансовый результат подразделяется на валовый и чистый, то в анализе определяется уровень показателей, входящих в валовый результат (см. табл. 2.1).
Хозяйственная деятельность сос
Факторный анализ чистой прибыли
Чистая прибыль отличается от прибыли от продаж в результате влияния доходов и расходов от прочей деятельности и начисленного налога на прибыль.
Анализ чистой прибыли проводится балансовым
Хозяйственной деятельности
Результаты деятельности предприятий могут быть оценены такими показателями, как объем выпуска продукции, выручка от реализации, прибыль. Однако значений перечисленных показателей недостаточно, чтоб
Факторный анализ рентабельности от продаж
Рентабельность продаж оценивает эффективность основной деятельности организации. Цель анализа – выявить основные факторы, оказывающие влияние на рентабельность продаж.
Выделяют два
Рентабельности и их взаимосвязь
Факторный анализ экономической рентабельности проводится интегральным методом с использованием следующей зависимости (модель Дюпона):
ρэк =
Деятельности
Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности организации проводится через формирование системы взаимосвязанных показателей хозяйственной деятельности.
Обобщающим показателем
Расчет и оценка эффекта финансового рычага
В ходе анализа финансовых результатов организации оценивается также ее финансовый риск, т.е. риск, связанный с возможным недостатком средств для выплаты по кредитам и займам. Одна из главных задач
Ликвидность и цикл движения денежных средств
Блок-схема, представленная на рис. 4.1, показывает часть полного цикла движения денежных средств, часть, которую мы именуем как кругооборот оборотного капитала.
С отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом
Информация о движении денежных средств используется для анализа способности компании создавать денежные средства и их эквиваленты, что позволяет пользователям разрабатывать модели для сопоставления
Денежные средства и их эквиваленты
Эквиваленты денежных средств в большей степени предназначены для погашения краткосрочных обязательств, нежели для инвестирования.
Для того, чтобы определить их как инвестиции, необходимо,
Операционная деятельность
Операционная деятельность в целом – это деятельность, или операции, которые влияют на финансовые результаты. Например, продажа продукции покупателям или выплата заработной платы работникам. Сумма д
Инвестиционная деятельность
Инвестиционная деятельность – это приобретение и выбытие внеоборотных активов и других долгосрочных активов, не включенных в категорию эквивалентов денежных средств.
Отдельное раскрытие ин
Прямым и косвенным способом
Рассмотрим процесс формирования Отчета о движении денежных средств прямым и косвенным способом на примере организации ООО «Торф-К» (см. приложение 4а).
При заполнении Отчета о движении ден
,
– уровень цен,
– объем продаж.
,
.
):
.
,
– рентабельность продаж,
=
=1,1
= 
=30276,363 (т.р.)
(33304 – 30276,363)×9,74 = 295 (т.р.)
(30276,363 – 29670)×9,74 = 59 (т.р.)
295+59=354 (т.р.)
-33304 × (-0,0606) = 2019 (т.р.)
-33304 × 0,0111 = -369 (т.р.)
-33304 х 0,0072 = -240 (т.р.)
1764 (т.р.)
Новости и инфо для студентов