Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам.
Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам. - раздел Экономика, Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки Кредиты, Не Погашенные Заемщиками В Срок, Учитываются Отдельно От Текущей Ссу...
Кредиты, не погашенные заемщиками в срок, учитываются отдельно от текущей ссудной задолженности.
Просроченная задолженность по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте, учитывается на балансовых счетах по учету кредитов, не погашенных в срок (счет 458). Учет по счетам второго порядка ведется по группам заемщиков, а в аналитическом учете в разрезе отдельных договоров.
Учет начисленных, но не полученных в срок (просроченных) процентов по кредитам, ведется исходя из того, к какой категории качества относится задолженность.
Если процентные доходы по кредиту признаются в качестве таковых (это 1‑я, 2‑я или, по решению банка, 3‑я категории качества), то проценты продолжают начисляться на балансе. Под них создается резерв на возможные потери.
Учет просроченных признанных процентов по кредитам ведется на активных счетах балансового счета 459 по учету просроченных процентов по кредитам.
Если проценты не признаются в качестве доходов (3‑я (по решению банка), 4‑я или 5‑я категории), то они со дня переклассификации учитываются на внебалансовом счете 916 04. Вопрос о признании доходов по процентам по задолженности 3‑й категории, как уже говорилось раньше, решается банком самостоятельно.
Схема отражения в бухгалтерском учете переноса на просрочку выглядит следующим образом:
Д‑т 458, К‑т счета по учету задолженности по кредиту – на сумму основного долга;
Д‑т 459, К‑т 474 27 (требования по получению процентов) – на сумму начисленных процентов.
После переноса процентов на счета по учету просроченных процентов банк восстанавливает резерв, созданный под начисленные проценты, и создает резерв под просроченные проценты. При этом резерв отдебетовывается со счета 474 25 (требования по получению процентов) в кредит счетов 325 05 (для межбанковских кредитов) или 459 18 (по остальным кредитам).
Если происходит реклассификация кредита с изменением категории качества задолженности в группу, доход по которой не признается, то дальнейшее начисление процентов производится на счете 916 04 или 916 03. Начисление процентов по выданному, но невоз‑вращенному кредиту производится в сроки и порядке, предусмотренном кредитным договором.
Если очередные проценты не просрочены и признаются в качестве доходов, то они учитываются в общем порядке. Досоздание резерва по начисленным процентам отражается проводкой:
Д‑т 706 06 (символ 25302), К‑т 459 18, 325 05.
Если кредит был оформлен залогом, то залоговые права должны быть реализованы не позднее чем через 30 дней после задержки платежей по основному долгу или по процентам.
При поступлении средств и документа по уплате процентов и (или) основного долга сумма проводится по дебету корреспондентского счета, расчетного счета или кассы для физических лиц и относится в кредит по учету просроченной задолженности и просроченных процентов:
Д‑т 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов,
К‑т 459 – на сумму процентов.
Если проценты не признавались в качестве дохода, то они учитывались на внебалансовом счета 916 04. Теперь они восстанавливаются на доходы:
Д‑т 999 99, К‑т 916 04,
Д‑т 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов,
К‑т 706 01 – на сумму поступивших процентов;
Д‑т 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств,
К‑т 458 (324) – на сумму погашения основного просроченного долга.
Штрафы, пени и неустойки за просрочку погашения ссудной задолженности и процентов по ней, полученные от клиентов, приходуются на счете 706 01 «Штрафы, пени, неустойки полученные» по признанию или кассовым методом в момент получения проводкой:
Д‑т 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов,
К‑т 706 01, по символу 17101.
Одновременно восстанавливается резерв на возможные потери по ссудам в части погашенного долга и резерв, созданный по требованиям по процентам, в части погашенных процентов.
Проценты по кредитным картам.
По кредитным картам обычно кредиты выдаются под «лимит задолженности». По оформленной кредитной линии банк совершает бухгалтерскую проводку:
Д‑т 999 98, К
Организация работы по эквайрингу в банке
В рамках этого материала мы рассмотрим вопросы организации разных типов эквайринговых операций: выдачу наличных в банке через кассовые подразделения и банкоматы, а также обслуживани
Нештатные ситуации
Разбор фактов несоответствия остатков денежных средств данным контрольных документов. Факт несоответствия суммы по чекам инкассации банкомата с фактическим остатком в кассетах и ре
Разбор типовых проблем с клиентами
Операция была банкоматом проведена, деньги выданы не были. Если факт выдачи средств из кассет банкомата подтверждается данными по контрольной ведомости и (или) данными из процессин
Причина
Клиентом была совершена попытка внести денежные средства через устройство «Cash‑in», при этом в устройстве произошел сбой, в результате которого деньги не были приняты устройством либо принят
Переводы с открытием счета
Прием денежных средств на счет для осуществления перевода:
Д‑т 202 02, 202 06, 202 07,
К‑т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20 – на сумму перевода и комисс
Отправка переводов в пользу физических лиц
Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К– т 409 11 – на сумму п
Учет операций по продаже дорожных чеков.
3.1.1. Получение бланков дорожных чеков у компании‑эмитента.
Получение бланков дорожных чеков от компании эмитента производится следующей проводкой:
Прием на инкассо дорожных и коммерческих чеков от клиентов.
При приеме на инкассо дорожных и коммерческих чеков можно сразу открыть счет клиента для дальнейшего получения клиентом возмещения или использовать счет 474 22. В зависимости от тарифов банка при п
Пухов А. В.
КБ «СПЕЦСЕТЬСТРОЙБАН К» (ООО)
Учет валютно‑обменных и связанных с ними операций в кассе коммерческого банка.
Обмен валюты – это одна из древнейших банковски
Учет некоторых операций в обменных пунктах Банка.
С монетами, чаще всего коммерческий банк не работает. Поэтому, при проведении операции «Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранн
Новости и инфо для студентов