Преступления в сфере экономической деятельности

 

 

Общая характеристика

 

Установление ответственности за общественно опасные деяния в сфере экономики призвано обеспечить уголовно-правовую защиту гарантированной Конституцией РФ свободы экономической деятельности в рамках закона.

В гл. 22 УК РФ выделяются следующие группы составов:

преступления должностных лиц в сфере экономической деятельности (ст.169, 170 УК РФ); 2) нарушения общего порядка осуществления предпринимательской деятельно- сти (ст. 171, 1711,172, 173, 174, 1741, 175 УК РФ); 3) преступления в области кредитных от- ношений (ст. 176, 177 УК РФ); 4) монополизация рынка и недобросовестная конкуренция (ст. 178, 179, 180, 181, 183, 184 УК РФ); 5) преступления в сфере денежного обращения и

ценных бумаг (ст. 185, 1851,186, 187 УК РФ); 6) таможенные преступления (ст. 188, 189, 190,

194 УК РФ); 7) валютные преступления (ст. 191, 192, 193 УК РФ); 8) преступления связан-

ные с банкротством (ст. 195, 196, 197 УК РФ); 9) налоговые преступления (ст. 198, 199, 1991,

1992 УК РФ).

 

Преступления должностных лиц в сфере экономической деятельности

 

 

Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 169 УК РФ)

 

Объектом данного преступления является принцип свободы экономической дея- тельности, который закреплен в ст. 8 Конституции РФ.

Понятие предпринимательской деятельности раскрывается в ст. 2 ГК РФ, где ука- зывается, что «предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осущест- вляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибы- ли от пользования имуществом продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированные в этом качестве в установленном законом порядке».

 

 

Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности является видом злоупотребления должностным лицом своим служебным положением.

Объективная сторона этого преступления выражается:

а) в фактическом недопущении такой деятельности путем неправомерного отказа, либо в отказе в регистрации предпринимателя или коммерческой организации, либо в неправомерном отказе в выдаче специального разрешения (лицензии), путем уклонения от совершения указанных действий;

б) в ограничении прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или коммерческой организации в зависимости от их организационно-правовых форм или форм собственности. Указанное действие посягает на установленный в п. 2 ст. 8 Кон- ституции РФ принцип равного признания и защиты частной, государственной, муници- пальной и иных форм собственности;

в) в ограничении самостоятельности либо ином незаконном вмешательстве в дея- тельность индивидуального предпринимателя или коммерческой организации, что пося- гает на конституционный принцип свободы экономической деятельности.

Данное преступление относится к числу преступлений с формальным составом, т.е. оно считается оконченным с момента совершения одного из действий, перечислен- ных в диспозиции ч. 1 ст. 169 УК РФ.

Субъектом ответственности за данное преступление является должностное лицо.

Согласно ч. 2 ст. 169 УК РФ, квалифицирующими признаками этого преступления являются совершение преступления в нарушении вступившего в законную силу судебно- го акта, а равно причинившие крупный ущерб. Крупным признается ущерб превышаю- щий двести пятьдесят тысяч рублей (см. приложение к ст. 169 УК РФ).

 

Регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК РФ)

 

Объективная сторона данного преступления может быть выражена в совершении любого из трех действий, затрагивающих земельные отношения: регистрации заведомо незаконных сделок, искажения учетных данных государственного земельного кадастра, занижения размеров платежей за землю. Обязанность государственной регистрации сде- лок с землей установлена в ст. 164 ГК РФ.

Данное преступление относится к числу преступлений с формальным составом, т.е. преступление считается оконченным с момента совершения любого из действий, пре- дусмотренных в ст. 170 УК. Регистрация заведомо незаконных сделок с землей, искажение учетных данных Государственного земельного кадастра, занижение размеров платежей за землю влекут уголовную ответственность, если они совершены должностным лицом, использовавшим для этого свое служебное положение, умышленно и при нали- чии корыстной или иной личной заинтересованности в совершении указанных действий. В случае получения должностным лицом взятки за совершение таких действий все соде- янное квалифицируется как совокупность соответствующих преступлений.

Субъектом преступления является должностное лицо.

Субъективная сторона преступления – прямой умысел. Мотивом преступления яв- ляется корысть или иная личная заинтересованность

 

 

Нарушения общего порядка осуществления предпринимательской деятельности

 

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ)

 

 

Объект преступления - нормальный порядок осуществления законной предприни- мательской деятельности.

Объективная сторона этого преступления – занятие предпринимательской деятель- ностью без регистрации или без специального разрешения в случае обязательного полу- чения такого разрешения. Объективную сторону этого преступления характеризует при- чинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечение дохода в крупном размере.

Государственная регистрация предпринимателей (граждан и юридических лиц) осуществляется органами юстиции (ч. 3 ст. 23, ст. 51 ГК РФ).

Данное преступление совершается умышленно, т.е. виновный сознает незакон- ный, противоправный характер своей деятельности.

Субъектом данного преступления может быть лицо, достигшее 16-летнего возраста

(гражданин Российской Федерации, иностранец, лицо без гражданства).

Квалифицирующие признаки даны в ч. 2 ст. 171 УК РФ. К ним законодатель отно- сит совершение этого преступления организованной группой, а также сопряженное с из- влечением дохода в особо крупном размере.

Понятие крупного ущерба и особо крупного размера дано в примечании к ст. 169

УК РФ.

 

 

Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции (ст. 1711. УК РФ)

 

Объектом преступления является принцип осуществления экономической дея- тельности на законном основании.

Предметом преступления являются немаркированные товары и продукция, под- лежащие обязательной маркировке марками или знаками соответствия, защищенными от подделок.

Преступление считается оконченным с момента одного из указанных в диспо- зиции ч. 1 ст. 1711 УК РФ действий (бездействия) при наличии цели сбыта и крупного размера.

Объективная сторона этого преступления включает в себя производство, приобре- тение, хранение, перевозку в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продук- ции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специаль- ными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, совершенные в крупном размере.

Ч. 2 ст. 171 повышает ответственность, если те же деяния совершены организован- ной группой, или в особо крупном размере.

Понятие крупного и особо крупного размера дано в приложении к ст. 169 УК РФ.

Субъектом преступления может являться частное лицо, достигшее 16 лет, а также индивидуальный предприниматель, руководитель предприятия и др.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Для насту- пления уголовной ответственности необходимо обязательно установить цель сбыта.

 

 

Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ)

 

Данное преступление представляет собой особую разновидность незаконного предпринимательства. Незаконная банковская деятельность будет как в случае отсутст- вия специального разрешения (лицензии), так и в случае продолжения деятельности за пределами срока, на который была выдана лицензия, либо с нарушением условий лицен- зирования.

Объект преступления – принцип законности осуществления банковской деятель-

ности.

 

Объективная сторона преступления состоит в совершении любого действия из чис-

ла перечисленных в диспозиции данной статьи при наличии перечисленных там же ус- ловий. Обязательным для наступления уголовной ответственности является причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечение дохода в крупном размере (см. приложение к ст. 169 УК РФ).

Субъективная сторона преступления характеризуется как прямым, так и косвенным умыслом.

Субъектом данного преступления является лицо, выполняющее управленческие функции в организации, осуществляющей незаконную банковскую деятельность.

В ч. 2 ст. 172 УК РФ предусмотрены два квалифицирующих признака: 1) соверше- ние деяния организованной группой; 2) извлечение дохода в особо крупном размере (свыше одного миллиона рублей).

 

Лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ)

 

Объектом данного преступления является принцип запрета заведомо криминаль- ных форм поведения в экономической деятельности.

Объективная сторона преступления характеризуется тем, что при лжепредприни- мательстве заведомо создается законная по форме, но фиктивная по содержанию своей деятельности организация.

Из законодательной формулировки диспозиции статьи вытекает, что предметом лжепредпринимательства выступает коммерческая организация.

Обязательной характеристикой созданной лжепредпринимательской структуры является отсутствие у её создателей намерения осуществлять заявленную в учредитель- ных документах предпринимательскую или банковскую деятельность.

Преступление является оконченным с момента, когда гражданам, организациям или государству причинен крупный ущерб. Согласно приложению к ст. 169 УК РФ, крупным признается ущерб, превышающий двести пятьдесят тысяч рублей.

Субъективная сторона лжепредпринимательства характеризуется прямым умыслом (заведомостью), т.е. осознанием ложного характера декларируемой деятельности, и спе- циальной целью (получение льгот, кредитов, иной выгоды).

Субъектом данного преступления является вменяемое физическое лицо, достигшее

16-летнего возраста.

 

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ)

 

Объективная сторона данного преступления включает в себя совершение финансо- вых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приоб- ретенным заведомо преступным путем, а равно использование указанных средств или

 

 

иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности (ч. 1 ст. 174).

Квалифицирующими признаками данного преступления является его совершение в крупном размере (ч. 2 ст. 174). Деяние, предусмотрено ч. 2 настоящей статьи, совершен- ное группой лиц по предварительному сговору или лицом с использованием своего слу- жебного положения значительно повышает уголовную ответственность. Особо квалифи- цирующий признак указан в ч. 4 ст. 174 УК РФ – совершение указанного деяния органи- зованной группой (см. ст. 35 УК РФ).

Согласно Примечанию к ст. 174 УК РФ крупный размер определяется как сумма свыше одного миллиона рублей.

Преступление считается оконченным с момента совершения указанного в диспо- зиции ч.1 ст. 174 УК РФ деяния.

Субъектом данного преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее

16-летнего возраста.

Субъективная сторона преступления прямой умысел. Цель является обязательным признаком рассматриваемого преступления.

 

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 1741 УК РФ)

 

В отличие от ст. 174 УК Рф, где предусмотрена ответственность за финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, здесь речь идет о том, что непо- средственно сам субъект легализации совершает первичное преступление. Однако пре- ступления, в результате которых были приобретены денежные средства или иное иму- щество, требуют самостоятельной квалификации.

Объективная сторона преступления включает в себя легализацию (отмывание) де- нежных средств или иного имущества, т.е. совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, а также использование этих средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной эко- номической деятельности.

Предметом преступления являются денежные средства или иное имущество, при- обретенные лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступ- лений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 1991 и 1992 УК РФ).

Преступление считается оконченным с момента совершения деяния.

Субъективная сторона преступления – прямой умысел.

Субъект преступления – лицо, достигшее 16-летнего возраста, которое преступным путем само приобрело денежные средства или имущество.

В ч. 2 ст. 1741 УК РФ предусмотрена ответственность за это же деяние, но совер- шенное в крупном размере (см. Примечание к ст. 174 УК РФ).

В ч. 3 ст. 1741 УК РФ законодатель указывает такие квалифицирующие признаки как совершение этого преступления группой лиц по предварительному сговору (см. ст. 35 УК) и лицом с использованием своего служебного положения.

 

Особо квалифицированный признак определен в ч. 4 ст. 1741 УК РФ – совершение деяний, предусмотренных в ч. 2 и 3 этой статьи, организованной группой (см. ст. 35 УК РФ).

 

 

Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ)

 

Объект преступления – общественные отношения по поводу правомерного веде- ния хозяйственной деятельности.

Предметом преступления является имущество, заведомо добытое преступным пу-

тем, за исключением драгоценных металлов, ядерных материалов, оружия, наркотиче- ских или психотропных веществ, сильно действующих или ядовитых веществ, за приоб- ретение которых предусмотрена уголовная ответственность соответственно по ст. 191, 220, 222, 228, 234 УК РФ.

Совершение этого преступления при наличии отягчающих обстоятельств имеет

место в случае, если указанные действия были совершены группой лиц по предваритель- ному сговору; в отношении нефти и продуктов ее переработки, автомобиля или иного имущества в крупном размере (ч. 2 ст. 175 УК РФ). Понятие крупного размера дано в ст. 169 УК РФ (свыше двухсот пятидесяти тысяч рублей).

Совершение этого преступления с особо отягчающими обстоятельствами имеет место в случае, если деяния, предусмотренные ч. 1 или 2 ст. 175, совершены организо- ванной группой или лицом с использованием своего служебного положения (ч. 3 ст. 175 УК РФ).

Субъект преступления – лицо, достигшее 16 лет.

Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, со- вершенное должностным лицом путем использования своего служебного положения, надлежит квалифицировать по статьям настоящего Кодекса, предусматривающим ответ- ственность за указанные преступления, и по совокупности как злоупотребление служеб- ным положением.

Субъективная сторона преступления – прямой умысел.

Если имело место легализация имущества или денежных средств, полученных в результате преступления, предусмотренного ст. 175 УК, то деяние должно квалифициро- ваться по ст. 175 и 174 или 1741.

 

Преступления в области кредитных отношений

 

Незаконное получение кредита (ст. 176 УКРФ)

 

Объект преступления – общественные отношения по поводу законного кредитова- ния хозяйствующих субъектов.

Данная норма устанавливает уголовную ответственность за получение индивиду- альным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных ус- ловий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации. Уголовная ответственность наступает в случае, если это деяние причинило крупный ущерб (ч. 1 ст. 176 УК РФ).

Понятие крупного ущерба дано в Приложении к ст. 169 УК РФ (свыше двухсот пя- тидесяти тысяч рублей).

Ч. 2 этой статьи УК РФ устанавливает ответственность за незаконное получеие го- сударственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Ч. 1 и 2 ст. 176 предусматривают два различных вида состава незаконного полу- чения кредита. Различие между ними в том, что ч. 2 этой статьи предусмотрен особый

 

 

вид кредита. Это, во-первых, государственный кредит и, во-вторых, кредит целевой. Поэтому ко всем тем признакам объективной стороны незаконного получения кредита, которые изложены в ч. 1 данной статьи, ч. 2 добавляет использование кредита не по прямому назначению.

Субъектом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176, является индивидуальный предприниматель или руководитель организации кредита либо льготных условий кре- дитования, – предусмотренного ч. 2, – лицо, в компетенцию которого входит утвержде- ние заявок на получение целевого кредита, либо лицо, имеющее право принятия реше- ний о распоряжении полученными кредитными средствами.

Субъективная сторона данного преступления – умысел, т.е. виновный сознает, что получает кредит обманным путем, и желает достижения этого результата.

 

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УКРФ)

 

вания.

Объектом преступления является общественное отношение по поводу кредито-

 

Объективная сторона преступления характеризуется злостным уклонением от по-

гашения кредиторской задолженности в крупном размере или от уплаты ценных бумаг после вступления в законную силу судебного акта.

Первым условием наступления за указанное деяние уголовной ответственности является наличие вступившего в законную силу судебного акта (решения), вынесенного по иску кредитора в его пользу, т.е. обязывающего заемщика погасить кредиторскую за- долженность.

Вторым условием наступления уголовной ответственности является злостный ха- рактер уклонения от погашения кредиторской задолженности, т.е. неисполнение соот- ветствующего судебного решения, вступившего в законную силу.

Третьим условием наступления уголовной ответственности за указанное деяние является крупный размер задолженности (свыше двухсот пятидесяти тысяч рублей, см. Приложение к ст. 169 УК РФ), от погашения которой уклоняется виновный.

Субъективная сторона преступления – прямой умысел. Данное преступление со- вершается умышленно.

Субъектом этого преступления может быть руководитель организации, а также любой гражданин.

 

Монополизация рынка и недобросовестная конкуренция

 

Недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст. 178 УК РФ)

 

Объектом преступления являются общественные отношение по поводу обеспече- ния добросовестной конкуренции субъектов экономической деятельности.

Объективная сторона рассматриваемого преступления включает в себя три самостоя- тельные формы: 1) недопущение; 2) ограничение; 3) устранение конкуренции путем: а) ус- тановления или поддержания монопольно высоких или монопольно низких цен; б) раздела рынка; в) ограничения доступа на рынок; г) устранения с рынка других субъектов экономи- ческой деятельности; д) установления или поддержания на рынке единых цен.

Условием наступления уголовной ответственности по этой статье является причи- нение крупного ущерба, сумма которого, согласно Примечанию к ст. 178 УК РФ, должна превышать один миллион рублей.

 

 

Монопольно высокая цена представляет собой цену товара, которую устанавлива- ет хозяйствующий субъект, доминирующий на товарном рынке, с целью комплексации необоснованных затрат, вызванных недоиспользованием производственных мощностей, и (или) получения дополнительной прибыли в результате снижения качества товара.

Монопольно низкая цена понижается как цена приобретаемого товара, устанавли- ваемая хозяйствующим субъектом, занимающим доминирующее положение на товарном рынке в качестве покупателя, в целях получения дополнительной прибыли и (или) ком- пенсации необоснованных затрат за счет продавца; или цена товара, сознательно уста- навливаемая хозяйствующим субъектом, занимающим доминирующее положение на то- варном рынке в качестве продавца, приносящая убытки от продажи данного товара, ре- зультатом установления которой является или может являться ограничение конкуренции посредством вытеснения конкурентов с рынка.

Под разделом рынка понимается соглашение между конкурирующими хозяйст- вующими субъектами (потенциальными конкурентами), имеющими или могущими иметь в совокупности долю на рынке определенного товара более 35% или между орга- ном власти, или управления с другим органом власти, или управления либо с хозяйст- вующим субъектом о разграничении сфер влияния на рынке, деление последнего на час- ти: а) по территориальному принципу; б) по объему продаж или закупок; в) по ассорти- менту реализуемых товаров; г) по кругу продавцов или покупателей (заказчиков)1.

Способы ограничения доступа на рынок и устранения с него хозяйствующих субъектов могут носить физический (например, уничтожение или повреждение товара и др.) и психологический (например, угроза уничтожения имущества и др.) характер.

Установление или поддержание единых цен представляет собой договоренность об одинаковых ценах на одинаковые виды товаров, услуг и т.п. у различных хозяйствую- щих субъектов с рынка, например, для установления 2единых цен может производиться временное изъятие товаров из обращения и т.п.

Субъективная сторона преступления – прямой умысел.

Субъектом преступления может быть физически вменяемое лицо, достигшее

16-летнего возраста.

В ч. 2 ст. 178 УК РФ предусмотрена повышенная ответственность за данное престу- пление, совершенное лицом с использованием своего служебного положения либо груп- пой лиц по предварительному сговору.

К особо квалифицирующим признакам законодатель относит деяния, предусмот- ренные ч. 1 и ч. 2 ст. 178 УК РФ, предусмотрена повышенная ответственность за данное преступление, совершенное лицом с использованием своего служебного положения либо группой лиц по предварительному сговору.

К особо квалифицирующим признакам законодатель относит деяние, указанные в ч. 1 и ч. 2 ст.178 УК РФ, совершенное с применением насилия или угрозой его примене- ния, а равно с уничтожением или повреждением чужого имущества либо с угрозой его уничтожения или повреждения, при отсутствии признаков вымогательства, либо органи- зованной группой (ч. 3 ст. 178 УКРФ).

Если в процессе применения насилия потерпевшему причинен тяжкий вред здо- ровью, то требуется дополнительная квалификация по ст. 111 УК РФ. Причинение вреда здоровью средней тяжести, а также побои, истязание охватываются этим составом пре- ступления и дополнительной квалификации не требуют.

 

Комментарий к УК РФ. – М.: Норма, 2003. – С. 424–425.

Там же.

 

 

Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179 УК РФ)

 

Объектом преступления является принцип осуществления экономической дея- тельности, к которому относится запрет заведомо криминальных форм поведения субъ- ектов экономической деятельности.

Предметом преступления является сделка, к совершению или отказу от соверше- ния которой принуждается потерпевший.

Объективная сторона этого преступления характеризуется самим фактом принуж- дения к совершению (или к отказу от совершения) сделки под угрозой совершения дей- ствий, указанных в диспозиции данной статьи, т.е. сам факт угрозы, используемой для указанного принуждения, образует законченный состав преступления.

Если лицо принуждается к совершению или отказу от совершения сделки, связан- ной с установлением, изменением или прекращением имущественных прав и обязанно- стей, содеянное подлежит квалификации как вымогательство.

Преступление считается оконченным с момента принуждения к совершению сделки или отказу от её совершения, вне зависимости от того, достиг ли виновный своей цели. Например, заключена ли сделка или потерпевший отказался против своей воли от её заключения.

Субъект данного преступления – лицо, достигшее 16-летнего возраста.

В ч. 2 ст. 179 УК РФ предусмотрена повышенная ответственность за совершение этого же деяния с применением насилия или организованной группой.

Субъективной стороной этого преступления является прямой умысел.

 

Незаконное использование товарного знака (ст. 180 УК РФ)

 

Объектом преступления является принцип добросовестной конкуренции субъек- тов экономической деятельности

Объективная сторона преступления выражается в незаконном использовании чу- жого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб (ч. 1 ст. 180 УК РФ).

Согласно ст. 138 ГК РФ, фирменное наименование, товарный знак, знак обслужи- вания и т.п. относятся к числу средств индивидуализации юридического лица, индиви- дуализации продукции, выполняемых работ и услуг. Законом РФ «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товара» установлен право- вой режим для указанных средств индивидуализации.

В ч.2 этой статьи предусмотрена ответственность за незаконное использование предупредительной маркировки в отношении зарегистрированного в Российской Феде- рации товарного знака или наименования места происхождения товара, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб.

Уголовная ответственность наступает в случае неоднократного совершения данно- го деяния или, если его совершение причинило крупный ущерб (свыше двухсот пятиде- сяти тысяч рублей; ( см. Примечание к ст. 169 УК)

Субъектом преступления являетсся лицо, достигшее 16-летнего возраста. Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной виной.

 

Нарушение правил использования и изготовления государственных пробирных клейм (ст. 181 УК РФ)

 

Объектом преступления являются общественные отношения в сфере пробирного надзора.

 

 

Объективная сторона этого преступления характеризуется тем, что несанкциониро- ванное изготовление, сбыт или использование, а равно подделка государственного про- бирного клейма подменяют государственное удостоверение качества изделия из драго- ценного металла усмотрением виновного лица, преследующего при этом корыстные или иные личные цели.

Субъективная сторона – умысел при наличии специального мотива – корыстной или иной личной заинтересованности.

Субъект преступления – лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Совершение этого же деяния организованной группой ч. 2 ст. 181 является особо квалифицирующим обстоятельством, что значительно повышает ответственность.

 

Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих Коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УКРФ)

 

Объектом преступления является принцип добросовестной конкуренции субъек- тов экономической деятельности.

С объективной стороны в ст. 183 УК РФ предусмотрены два состава преступления:

собирание сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, и разглаше- ние или использование указанных сведений без согласия владельца. Собирание указан- ных сведений (ч. 1 ст. 183 УК РФ) представляет собой формальный состав, т.е. для наступ- ления уголовной ответственности достаточно самого факта собирания сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, независимо от наступления или ненаступления вредных последствий. Уголовная ответственность за разглашение или ис- пользование подобных сведений без согласия владельца лицом, которому она была дове- рена или стала известна по службе или по работе предусмотрена ч. 2 ст. 183 УК РФ. Уго- ловная ответственность в случае причинения указанными действиями крупного ущерба, т.е. свыше двухсот пятидесяти тысяч рублей (см. приложение к ст. 169 УК РФ) устанавли- вается в ч.3 ст. 183 УК РФ.

Субъектами этого преступления являются лица, обладающие соответствующей

информацией в связи со служебной или профессиональной деятельностью.

Форма вины для обоих преступлений – умысел. Для состава собирания указанной информации необходимо наличие мотива ее распространения или незаконного исполь- зования. При разглашении или использовании этой информации необходимо наличие корыстной или иной личной заинтересованности.

 

Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184 УК РФ)

 

Данной нормой УК предусмотрена ответственность за подкуп спортсменов, спор- тивных судей, тренеров, руководителей команд и других участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов в целях оказания влияния на результаты этих со- ревнований или конкурсов. Отягчающими обстоятельствами этого преступления явля- ются совершение его организованной группой (ч. 2 ст. 184 УК РФ).

Ч. 3 этой статьи УК РФ предусматривается ответственность за незаконное получе- ние спортсменами денег, ценных бумаг или иного имущества, переданных им в целях ока- зания влияния на результаты указанных соревнований, а равно незаконное пользование спортсменами услугами имущественного характера, предоставленными им в тех же целях.

 

 

Ч. 4 ст. 184 УК РФ предусматривается ответственность за незаконное получение денег, ценных бумаг или иного имущества, незаконное пользование услугами имущест- венного характера спортивными судьями, тренерами, руководителями команд и други- ми участниками или организаторами профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторами или членами жюри зрелищных коммерческих конкурсов в целях, указанных в ч. 3 этой статьи.

Объектом преступления является принцип добросовестной конкуренции субъек- тов экономической деятельности.

Объективная сторона этого преступления – подкуп, который может выражаться как в передаче (получении) денег, имущества, так и в оказании (пользовании) услуг имуще- ственного характера.

Субъектами дачи подкупа могут выступать лица, преследующие цель оказания влияния на результаты соревнования или конкурса. Субъектами получения подкупа мо- гут выступать как сами спортсмены, спортивные судьи, тренеры, руководители команд, организаторы и члены жюри конкурсов, так и другие участники или организаторы со- ревнования, чьи действия в результате получения ими подкупа могли оказать влияние на результат соревнования или конкурса.

С субъективной стороны подкуп совершается умышленно.

 

 

Преступления в сфере денежного обращения и ценных бумаг

 

Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК)

 

Объектом данного преступления являются общественные отношения по поводу выпуска (эмиссии) ценных бумаг.

Под эмиссией ценных бумаг понимается действие эмитента по их размещению. К таким действиям относятся: принятие решения о выпуске эмиссионных ценных бумаг; регистрация выпуска; изготовление сертификатов ценных бумаг; размещение эмиссион- ных ценных бумаг; регистрация отсчета об итогах выпуска.

С субъективной стороны преступление совершается умышленно.

Субъектами этого преступления могут являться руководители, иные работники ор- ганизации, выпустившей ценные бумаги, внесшие в проспект эмиссии заведомо недосто- верную информацию.

Субъектами этого преступления могут быть работники финансовых органов,

уполномоченные на утверждение проспекта и результатов эмиссии. Это же деяние, со- вершенное группой лиц по предварительному сговору или организованной группой (ч. 2 ст. 185 УК РФ) повышает уголовную ответственность.

 

Злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством Российской Федерации

о ценных бумагах (ст. 1851 УК РФ)

 

Контролирующим органом, указанным в диспозиции этой статьи, является Феде- ральная комиссия по рынку ценных бумаг (ФКЦБ).

Под инвесторами, в соответствии с Федеральным законом от 5 марта 1999 г. №46 –

ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг», понима- ются физические и юридические лица, объектом инвестирования которых являются эмиссионные ценные бумаги.

 

 

Объективная сторона преступления характеризуется следующими формами:

злостным уклонением от предоставления информации, содержащей данные об эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами;

предоставлением заведомо неполной информации;

предоставлением заведомо ложной информации.

Предметом данного преступления является информация, предоставляемая инве- стору или контролирующему органу, которая должна включать в себя данные об эми- тенте, о его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах, о сделках и иных операциях с ценными бумагами.

Под злостным уклонением от предоставления информации необходимо понимать умышленное предоставление информации профессиональным участникам рынка цен- ных бумаг инвестору или ФКЦБ в случаях, когда такое представление обязательно (по требованию инвестора или ФКЦБ).

Предоставление заведомо неполной информации заключается в том, что требуе- мая информация предоставляется инвестору или контролирующему органу не в полном объеме, т. е. часть информации скрывается, а представленная информация выдается за полную.

Под представлением заведомо ложной информации понимается сфальсифициро- ванная информация, которая предоставляется инвестору или ФКЦБ независимо от того вся ли она дефектна или только её часть.

В случае подделки документов, в которых содержится информация, требуется до- полнительная квалификация по ст. 292 УК РФ (служебный подлог) или по ст. 327 УК РФ (подделка, изготовление, сбыт поддельных документов).

Для оконченного преступления необходимо наличие крупного ущерба гражданам, организациям или государству, понятие которого дается в примечании к ст. 185 УК РФ.

Субъектом преступления является представитель юридического лица – профес- сионального участника рынка ценных бумаг или физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, если они осуществляют такие виды деятельности, как бро- керская, дилерская, деятельность по управлению ценными бумагами, по определению взаимных обязательств (клиринг), депозитарную деятельность, деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг, по организации торговли на рынке ценных бумаг.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной виной.

 

 

Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг

(ст. 186 УК РФ)

 

Объективная сторона рассматриваемого преступления представляет собой две са- мостоятельные формы: 1) изготовление в целях сбыта; 2) сбыт поддельных денег или ценных бумаг.

Для этого преступления характерно, что изготовленные деньги или ценные бума- ги считаются подделанными в случае их существенного сходства по форме, размеру, цве- ту и иным реквизитам с оригиналом, т.е. с подлинными, находящимися в обращении деньгами или ценными бумагами.

В случае грубой подделки, ее явного несоответствия оригиналу, исключающего возможность массового распространения такой подделки, и попытки сбыть ее, содеянное может быть квалифицировано как мошенничество (ст. 159 УК РФ).

Преступление является оконченным, когда с целью последующего сбыта изготов-

лена хотя бы одна поддельная купюра или монета, независимо от того, удалось ли осуще-

 

 

ствить сбыт подделки. Сбыт поддельных денег или ценных бумаг будет на лицо, когда хотя бы одна фальшивая денежная купюра или ценная бумага отчуждены.

Субъектом данного преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее

16-летнего возраста.

С субъективной стороны преступление, предусмотренное ст. 186 УК РФ, совершает- ся умышленно.

В ч. 2 ст. 186 УК РФ предусмотрена ответственность за причинение ущерба в крупном размере, т.е. свыше двухсот пятидесяти тысяч рублей (см. Приложение к ст. 169 УК РФ).

В ч. 3 ст. 186УК РФ предусмотрен особо квалифицированный состав – совершение этого деяния организованной группой (см. ст. 35 УК РФ).

 

Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК РФ)

 

Объективная сторона заключается в изготовлении с целью сбыта или сбыте под- дельных кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не яв- ляющихся ценными бумагами. Отягчающим обстоятельством закон считает совершение указанных деяний организованной группой.

Преступление считается оконченным с момента изготовления или сбыта указан- ных карт или документов.

Субъектом данного преступления является физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

С субъективной стороны преступление совершается умышленно.

 

Таможенные преступления

 

Контрабанда (ст. 188 УК РФ)

 

Объективная сторона заключается в перемещении в крупном размере через тамо- женную границу Российской Федерации товаров или иных предметов (за исключением указанных в ч. 2 ст. 188 УК РФ), совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной иден- тификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларирова- нием (ч. 1 ст. 188 УК РФ).

Отягчает деяния, предусмотренные ч. 1 или 2 ст. 188 УК РФ, совершение их долж- ностным лицом с использованием своего служебного положения; с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль (ч. 3 ст. 188 УК РФ).

К числу особо отягчающих обстоятельств (ч. 4 ст. 188 УК РФ) относятся случаи со- вершения деяний, предусмотренных ч. 1, 2 или 3 ст. 188 УК РФ, организованной группой.

Деяние, предусмотренное ч. 1 ст. 188 УК РФ, признается совершенным в крупном размере, если стоимость перемещенных товаров превышает двести пятьдесят тысяч руб- лей (см. Примечание ст. 169 УК РФ РФ).

Уголовная ответственность за перемещение через таможенную границу указан- ными способами товаров наступает, если такое перемещение было совершено в крупном размере (ч. 1 настоящей статьи), за исключением товаров, перечисленных в ч. 2 ст. 188 УК РФ, по отношению к которым размер перемещенного товара значения не имеет.

Субъект преступления (за исключением предусмотренной п. «б» ч. 3 ст. 188 УК РФ контрабанды, совершаемой должностным лицом с использованием своего служебного положения) – любое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

 

 

Незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ)

 

Объектом данного преступления является принцип законности внешнеторговой деятельности в сфере технологий, научно-технической информации и услуг, используе- мых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники.

Объективная сторона преступления представляет собой следующие самостоятель- ные формы, которые выражаются:

в незаконном экспорте сырья, материалов, оборудования, технологий, научно- технической информации;

в передаче лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или её представителю сырья, материалов, обо- рудования, технологий, научно-технической информации;

в незаконном выполнении этим лицом работ для иностранной организации или

её представителя;

в незаконном оказании услуг иностранной организации или её представителю, которые заведомо для указанного лица могут использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль (при отсутст- вии признаков преступлений, предусмотренных ст. 188 и 275 УК РФ).

Преступление считается оконченным в момент совершения любого из указанных в диспозиции ч.1 статьи деяний.

Согласно Примечанию к ст. 189 УК РФ субъектом преступления может быть лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, – руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством Российской Федера- ции и имеющего постоянное место нахождения на территории РФ, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя.

С субъективной стороны преступление совершается с прямым умыслом.

Квалифицирующие и особо квалифицирующие признаки данного преступления предусмотрены в ч. 2 и ч. 3 ст. 188 УК РФ.

 

Невозвращение на территорию Российской Федерации

предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ)

 

Объектом преступления являются общественные отношения по поводу права соб- ственности на особо ценные объекты культурного наследия.

В качестве предмета данного преступления могут выступать предметы художест-

венного, исторического, археологического достояния народов России или зарубежных стран, вывозимых на законном основании за пределы России (например, для проведения выставок, научных исследований и т.п.).

Объективная сторона преступления – невозвращение в Российскую Федерацию указанных в ст. 190 УК РФ предметов в установленный срок в случае, когда такое возвра- щение является по закону обязательным.

Преступление считается оконченным с момента не совершения действий, которые

лицо должно было совершить.

 

 

Субъектами данного преступления являются лица, в чьем владении находятся ука- занные ценности, ответственные за возращение предметов культурного достояния в Рос- сию. Если же виновный, находясь на территории иностранного государства, присвоил эти предметы, то он должен быть привлечен к уголовной ответственности не по ст. 190 УК РФ, а как за хищение.

Субъективная сторона – прямой умысел.

 

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ)

 

Данной нормой УК установлена ответственность за уклонение от уплаты тамо- женных платежей в крупном размере. Уклонение от уплаты таможенных платежей при- знается совершенным в крупном размере, если стоимость неуплаченных таможенных платежей превышает пятьсот тысяч рублей, а в особо крупном размере (ч. 2 ст. 194 УК РФ) – один миллион пятьсот тысяч рублей (см. приложение к ст. 194 УК РФ).

В качестве субъектов данного преступления может выступать лицо, перемещающее товары (декларант) либо декларирующее, представляющее и предъявляющее товары и транспортные средства от своего лица (брокер, посредник), а также владелец таможенно- го склада, магазина беспошлинной торговли либо иные перечисленные в Кодексе лица или руководители юридических лиц.

С субъективной стороны преступление совершается с прямым умыслом.

Уголовная ответственность по ст.194 настоящего Кодекса наступает как в случае частичного или полного сокрытия объекта платежа, так и в случае неуплаты таможенных платежей при наличии полной информации об объекте платежа.

 

Валютные преступления

 

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК РФ)

Объектом преступления является законный принцип осуществления экономиче- ской деятельности.

Объективной стороной данного преступления является совершение сделки, связан- ной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации, а равно за незаконное хранение, перевозку или пересылку драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий.

Отягчает данное преступление совершение его группой лиц по предварительному сговору либо организованной группой или в крупном размере.

Понятие крупного размера дано в примечании к ст. 169 УК РФ.

Субъектом данного преступления является физическое лицо, достигшее

16-летнего возраста.

С субъективной стороны преступление совершается с прямым умыслом.

 

Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК РФ)

 

Объектом преступления является установленный настоящими правилами порядок сдачи государству указанных предметов.

 

 

Объективная сторона данного преступления – уклонение от обязательной сдачи на аффинаж1 или обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вто- ричного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней, если это деяние совершено в крупном размере.

Предметом данного преступления могут быть лишь такие драгоценные металлы или драгоценные камни, которые добыты из недр, получены из вторичного сырья, под- няты или найдены.

Понятие крупного размера дано в Примечании к ст. 169 УК.

Субъектом данного преступления является физическое лицо, достигшее 16 лет. С субъективной стороны преступление совершается с прямым умыслом.

 

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УКРФ)

 

Объект преступления – законный порядок в сфере валютного регулирования фи- нансовой деятельности государства.

Предметом преступления являются средства в иностранной валюте, подлежащие

обязательному перечислению на счета в уполномоченный российский банк.

Преступление признается совершенным в крупном размере, если сумма невоз- вращенных средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей (см. при- мечание к ст. 193 УК РФ).

Оконченным преступлением считается с момента невозвращения средств из-за границы в крупном размере.

Объективная сторона данного преступления состоит в невозвращении в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, под- лежащих, в соответствии с законодательством РФ, обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.

Субъектом данного преступления является руководитель организации, чья предпри- нимательская, хозяйственная деятельность связана с совершением валютных операций.

С субъективной стороны преступление совершается умышленно.

 

Преступления, связанные с банкротством

 

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)

 

Объектом преступления является принцип порядочности субъектов экономиче- ской деятельности.

Объективная сторона преступления – сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной ин- формации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничто- жение имущества, а равно либо сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти дейст- вия совершены руководителем или собственником организации-должника либо индиви- дуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и при- чинили крупный ущерб (ч. 1 ст. 195 УК РФ).

Объективная сторона этого преступления выражается также в неправомерном

удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или

 

1 Очистка металлов.

 

 

собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб дру- гим кредиторам, а равно за принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб (ч. 2 ст. 195 УК РФ).

Объектом уголовно-правовой охраны в случаях банкротства являются правомер- ные интересы кредиторов, а также иных лиц, удовлетворение требований которых пре- дусмотрено законом.

Ущерб, причиненный неправомерными действиями при банкротстве, должен рас- сматриваться в качестве крупного ущерба, если он превышает двести пятьдесят тысяч рублей (см. приложение к ст. 169 УК РФ).

Субъектами данного преступления являются как руководитель или собственник соответствующего предприятия, так и кредитор, которому было оказано такого рода предпочтение.

Составы совершаемых ими преступлений отличаются по объективной стороне: в первом случае скрываются документы, фальсифицируются документы и т.д., а во втором неправомерно удовлетворяются требования кредиторов.

С субъективной стороны преступление совершается умышленно.

 

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ)

 

Объективная сторона данного преступления выражается в действиях, которые соз- дают или увеличивают неплатежеспособность предприятия, что приводит к причинению крупного ущерба для других коммерческих предприятий, иных организаций, для граж- дан, общества или государства.

Субъект преступления – собственник или руководитель коммерческой организа- ции либо индивидуальный предприниматель.

Субъективная сторона этого преступления – умысел.

 

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)

 

Объективная сторона фиктивного банкротства – ложное объявление о неплатеже- способности, причинившее крупный ущерб.

Субъектом преступления являются руководители или собственники коммерческих организаций и индивидуальные предприниматели.

Субъективная сторона – умысел.

Ущерб, причиненный фиктивным банкротством, должен рассматриваться в каче- стве крупного в случае, когда он превышает двести пятьдесят тысяч рублей (см. примеча- ние к ст. 169 УК РФ).

 

Налоговые преступления

 

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ)

 

Объектом преступления является установленный законом порядок уплаты физи- ческим лицом налогов и (или) сборов.

Объективная сторона преступления характеризуется двумя формами: 1) уклонение

от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой

 

 

декларации или иных документов, представление которых, в соответствии с законода- тельством Российской Федерации о налогах и сборах, является обязательными; 2) вклю- чение в налоговую декларацию и такие документы заведомо ложных сведений.

Обязательным условием для привлечения виновного к уголовной ответственности должно быть уклонение от уплаты налогов в крупном размере.

В ч. 2 ст. 198 УК РФ предусмотрена повышенная ответственность за это же деяние, но совершенное в особо крупном размере.

Понятие крупного и особо крупного размера дано в примечании к ст. 198 УК РФ. Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в приделах трех финансовых лет подряд более ста тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая триста тысяч рублей, а особо крупным размером – сумма, составляющая за период в приделах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей.

Субъект преступления – физическое лицо (гражданин России, лицо без гражданст- ва, иностранный гражданин), достигшее 16-летнего возраста, имеющее облагаемый нало- гом доход и обязанное уплачивать с него налоги.

Субъективная сторона преступления – прямой умысел.

 

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ)

 

Объектом преступления является установленный законом порядок уплаты юриди- ческими лицами налогов и (или) сборов.

Объективная сторона рассматриваемого преступления аналогична объективной стороне ст. 198 УК.

В ч. 2 ст. 199 УК РФ предусмотрена повышенная ответственность за деяние, преду- смотренное в ч. 1 ст. 199 УК РФ, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а также в особо крупном размере.

Преступление считается оконченным с момента фактической неуплаты налогов в определенный срок, установленный налоговым законодательством в крупном размере (ч. 1).

Согласно Примечанию к ст. 199 УК РФ, крупным размером признается сумма на-

логов и (или) сборов, составляющая за период в приделах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает более 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов либо превышаю- щая один миллион пятьсот тысяч рублей, а особо крупным размером – сумма, состав- ляющая за период в приделах трех финансовых лет подряд более двух миллионов пяти- сот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превыша- ет 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая семь миллионов пятьсот тысяч рублей.

Субъект преступления – специальный. Им могут быть руководители организации, а также лица фактически выполняющие их обязанности.

Субъективная сторона преступления – прямой умысел.

 

Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 1991 УК РФ)

 

Объект преступления – установленный законом порядок уплаты физическими и юридическими лицами налогов и (или) сборов.

 

 

Объективная сторона рассматриваемого преступления выражается в бездействии, т.е. в неисполнении в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих, в соответствии с за- конодательством Российской Федерации, о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд).

Условием наступления уголовной ответственности по ч. 1 ст. 1991 УК является со- вершение указанного деяния в крупном размере.

Преступление считается оконченным с момента фактического невыполнения обя-

занностей налогового агента.

В ч. 2 ст. 1991 УК предусмотрена повышенная ответственность за совершение тако- го деяния в особо крупном размере.

Понятие крупного и особо крупного размера дано в примечании к ст. 199 УК РФ.

Субъект преступления – специальный. Им является налоговый агент.

Субъективная сторона преступления – прямой умысел. В качестве мотива преступ- ления законодатель указывает личный интерес, который на квалификацию данного пре- ступления не оказывает влияния.

В случае неисполнения обязанностей налогового агента за взятку требуется до- полнительная квалификация, т.е. по ст. 1991 и 290 УК РФ. При этом к уголовной ответст- венности привлекается и взяткодатель (ст. 291 УК РФ).

 

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов

и (или) сборов (ст. 1992 УК РФ)

 

Объектом преступления является установленный законодательством Российской Федерации порядок о налогах и (или) сборах.

Объективная сторона преступления состоит в сокрытии денежных средств либо

имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в по- рядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем. Для наступления уголовной ответственности необходимо, чтобы сокрытие денежных средств либо имущества было в крупном размере (Понятие крупного размера дано в приложении к ст. 169 УК РФ).

Преступление считается оконченным с момента фактического сокрытия денеж- ных средств либо имущества в крупном размере.

Субъект преступления – специальный. Им может быть собственник или руководи- тель организации, иное лицо, выполняющее управленческие функции, а также индиви- дуальный предприниматель.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

 

Тест

 

Как квалифицировать содеянное, если лицо, с похищенными им вещами, выходя из квартиры потерпевшего, было задержано нарядом милиции на лестничной клетке?

а) по ч. 1 ст. 158 УК РФ;

б) по ч. 3 ст. 30 УК РФ и ст. 161 УК РФ; в) по ч. 3 ст. 30 УК РФ и ч. 3 ст. 158 УК.

 

 

Какой существует объективный признак необходимый для кражи?

а) открытость изъятия чужого имущества; б) тайность изъятия чужого имущества;

в) такой признак не существует.

 

С какого момента разбой (ст. 162 УК РФ) считается оконченным преступлением?

а) с момента завладения имуществом;

б) с момента нападения, соединенного с насилием, опасным для жизни или здоро- вья, или угрозой применения насилия;

в) с момента причинения тяжкого вреда здоровью потерпевшего.

 

Как квалифицировать содеянное виновным, если он похищает тайно с прилавка магазина вещи, но, не успев сложить их в сумку, заметил, что за ним наблюдают покупа- тели, и он это осознает, но завершает завладение имуществом, а затем скрывается?

а) кража; б) грабеж; в) разбой.

 

С какого момента неправомерное завладение транспортным средством (ст. 166 УК РФ – угон) считается оконченным преступлением?

а) с момента причинения вреда транспортному средству;

б) с момента обнаружения транспортного средства у виновного; в) с момента, когда транспортное средство уведено с места его нахождения любым способом.

 

Каким умыслом характеризуется субъективная сторона преступления, преду- смотренного ст. 169 УК РФ (Воспрепятствование законной предпринимательской дея- тельности)?

а) только прямым;

б) только косвенным;

в) может характеризоваться как прямым, так и косвенным умыслом.

 

Является ли причинная связь между действиями и бездействием, образующими незаконную банковскую деятельность (ст. 172 УК РФ), и последствиями обязательной для наступления уголовной ответственности?

а) не является обязательной; б) является обязательной;

в) является обязательной только при совершении этого преступления с извлечени- ем дохода в особо крупном размере.

 

Является ли цель обязательным признаком субъективной стороны преступле- ния, предусмотренного ст. 186 УК РФ (Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг)?

а) является;

б) не является;

в) этот признак учитывается только при назначении наказания.

 

Возможно ли совершение преступления, предусмотренного ст. 198 УК РФ (Ук-