Банковский вексель

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ ФАКУЛЬТЕТ ПЕРЕПОДГОТОВКИ СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ ИТОГОВАЯ АТТЕСТАЦИОННАЯ РАБОТА ТЕМА БАНКОВСКИЙ ВЕКСЕЛЬ ВЫПОЛНИЛ Слушатель курса Группа 5 Срок обучения 1 год НАУЧНЫЙ РУКОВОДИТЕЛЬ Кандидат экономических наук, Профессор г. Пермь, 1998 г. Оглавление Введение I. Понятие банковские векселя . 1. Формирование вексельного рынка I.2 Вексельные операции коммерческих банков 1. Учет векселей 2. Переучет векселей 3. Размещение векселей 4. Открытие и ведение Вексельных счетов 5. Инкассо векселей . 6. Авалирование векселей 7. Вексельное посредничество 8. Кредитование под залог векселей 9. Вексельный кредит II. Вексель в системе Сбербанка России. Общие требования 1. Форма и виды векселей Сбербанка России 2. Требование к форме и бланку векселя 3. Передача векселя индоссамент 4. Сроки платежа по векселю 5. Порядок исчисления дохода по процентным векселям 6. Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям Порядок совершения операций с векселями 7. Выдача реализация векселя 8. Операционная работа производимая при выдаче векселя 9. Оплата векселя 10. Операционная работа производимая при оплате векселя 11. Порядок списания с баланса банка не предъявленных в срок векселей 12. Досрочная оплата векселя 13. Порядок взаиморасчетов между банками 14. Особенности работы с валютными векселями Бухгалтерский учет 15. Бухгалтерский учет простых векселей Заключительные положения 16. Другие операции с векселями 17. Эквивалентный обмен одного векселя на несколько векселей меньшего номинала размен векселей 18. Порядок работы с утраченными векселями 19. Порядок выдачи банками подтверждений о факте выдачи векселя и особенности работы при предъявлении поддельных векселей Заключение Используемая литература Приложение ВВЕДЕНИЕ Прошедший 1997 г. ознаменовался количественным и качест-венным ростом вексельного рынка.

Вексель признан удобным средством расчета за продукцию, услуги и кредиты, а банковский вексель участники рынка стали активно использовать для портфельных инвестиций. Удерживая первые позиции в группе российских банков высшей категории надежности, Сбербанк России, безусловно, является лидером среди эмитентов в секторе банковских векселей.

Вексель может быть выдан и оплачен в любом учреждении Сбербанка России.

Клиенты Пермского банка высоко оценили вексель Сбербанка России, о чем свидетельствует рост объема выданных векселей по сравнению с 1996 годом в 19,5 раза. Сегодня наряду с простыми рублевыми векселями Сбербанк России предлагает для клиентов векселя в иностранной валюте.

В марте 1998 года Пермский банк Сбербанка России получил статус уполномоченного банка на выдачу юридическим лицам - резидентам простых валютных векселей Сбербанка России.

На сегодняшний день банк может предложить клиентам простые валютные векселя в долларах США. В данной аттестационной работе будут рассмотрены основные проблемы банковских векселей, условия выпуска и обращения векселей, бухгалтерский учет и т.д. на примере Сберегательного банка России.

Глава 1. БАНКОВСКИЕ ВЕКСЕЛЯ. 1. ФОРМИРОВАНИЕ ВЕКСЕЛЬНОГО РЫНКА РОССИИ. Глобальный голод инвестиций в истощенное производство товаров и услуг в настоящее время не может быть удовлетворен за счет госбюджета ввиду его дефицитного характера и отхода государства от производственных и инвестиционных функций.

Отраслевые механизмы капиталовложений также разрушены.

Обесточены собственные ресурсы многих предприятий. В этих условиях становление и развитие рынка ценных бумаг является, по сути, единственно возможным направлением создания эффективного механизма мобилизации и распределения основных капиталов. Обращение ценных бумаг позволяет непрерывно осуществлять перераспределение капитала более эффективным владельцам и распределителям. Вексельное обращение ускоряет и совершенствует расчеты, снижает дефицит платежных средств.

Банки, привлекая свободные денежные средства населения и юридических лиц, являются активными участниками рынка ценных бумаг. Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 года, который ввел вексель в хозяйственный оборот, предусматривалось, что они будут использоваться при поставках продукции или оказании услуг в кредит, т.е. введены коммерческие или товарные векселя. Из этого логическим образом вытекало, хотя об этом и не было сказано прямо, что промышленным предприятиям запрещается эмиссия векселей в целях привлечения денежных средств.

Однако вскоре появились финансовые векселя банков. Затем финансовые фирмы стали активно привлекать средства вкладчиков, и часть из них для придания этой операции большего веса оформляли свою задолженность также векселями. Прибегают к выпуску векселей и муниципальные власти для финансирования дефицита бюджета или привлечения средств под свои программы. Таким образом, можно констатировать, что при отсутствии четкой регламентации использования векселей и фактическом отсутствии госрегулирования их обращения вексель стал применяться в качестве заменителей других фондовых инструментов облигаций, сертификатов. Остановимся на некоторых аспектах функционирования вексельной системы в России.

В октябре 1993 года Президент РФ издал Указ 1662 который предписывал коммерческим банкам переоформить финансовыми векселями просроченную кредиторскую задолженность предприятий по состоянию на 1 ноября 1993 г Эту операцию планировалось завершить за три месяца, т.е. к 31 января 1993 г Однако банки, на которые пришлась бы основная работа по переоформлению этой задолженности, дружно выступили против Указа, о чем Председателем Банка России было направлено на имя Президента РФ письмо 01 - 07 692. В результате Указ практически не был выполнен.

Однако проблема неплатежей предприятий продолжала принимать угрожающие формы, и в мае 1994 года Президент РФ издает Указ 1005, в котором после проведения чековой приватизации вновь предписывалось предприятиям перевести в векселя единого образца.

Одновременно с этим давались поручения Центральному банку РФ, министерствам и ведомствам по разработке процедур переучета векселей, облегченных процедур опротестования их и обращения взыскания на имущество должника. Во исполнение этого Указа Правительство РФ выпустило постановление 1094, которое вводило с 1 ноября 1994 г. единый образец бланков простого и переводного векселей. Изготовление бланков векселей поручено Министерству финансов РФ, а их распространение - органам Федерального казначейства и Центральному банку РФ. Наибольшее распространение в России получили банковские векселя.

Они эмитируются обычно для двух целей - для получения инвесторами дохода от их покупки и для выполнения расчетных функций между предприятиями. Некоторые векселя сочетают в себе обе эти функции. Согласно Инструкции Центрального банка РФ О порядке выдачи выпуска и учета коммерческими банками собственных векселей. Согласно этому документу банки могут выпускать финансовые векселя, т.е. в основе которых не лежат товарные сделки, выступая при этом либо в качестве векселедателя простого векселя, либо акцептанта переводного, либо одновременно и векселедателя, и акцептанта одного и того же переводного векселя.

Банк выдает вексель его первому приобретателю против уплаты последним всей вексельной суммы или вексельной суммы за минусом дисконта. Срок оплаты по банковским векселям не может превышать 12 месяцев со дня возникновения обязательства банка.

При этом, если купить вексель можно как за наличные, так и безналичным путем, то Инструкция устанавливает, что погашение его происходит только безналичным путем. Ежеквартально банк должен предоставлять в территориальные управления Центрального банка РФ по месту нахождения корреспондентского счета информацию о выпущенных векселях, а также об участии банка в серийных или регулярных выпусках векселей эмитентов - небанковских учреждений, в которых он выступает гарантом либо в виде аваля, либо вексельного посредничества. Банки выпускают рублевые, валютные векселя и смешанные рублево - валютные векселя.

Рублевый вексельный рынок российских банков достаточно диверсифицирован. Основная масса векселей эмитируется на срок от 1 до 3 месяцев, однако существуют долговые обязательства как со сроками 3 - 7 дней, так и до 1 года. В срочных векселях с большими сроками погашения некоторые банки Промстройбанк включает в текст векселя сетку цен выпуска при досрочном его погашении, т.е. клиент может планировать доходность своих вложений на срок меньший, чем срок выпуска данного долгового обязательства.

Российский национальный коммерческий банк, Сберегательный банк РФ и др. выпускают векселя со сроком оплаты по предъявлении, удобные, например, для немедленной оплаты закупаемого товара. Некоторые банки для увеличения ликвидности своих векселей и расширения территории их распространения образуют объединения, например Эмиссионный синдикат, банковское объединение Инвесткредит. Векселя Эмиссионного синдиката в составе Автовазбанка, Инкомбанка, Конверсбанка и Российского Брокерского Дома С.А. Co. Ltd выпускаются уже более двух лет как в дисконтном, так и в процентном виде. Векселя выпускаются каждые две недели сериями, срок обращения которых составляет 16 недель.

Синдикат устанавливает для различных серий различную доходность в зависимости от коньюктуры денежного рынка. Устойчивый спрос на данный финансовый инструмент обеспечивается его высокой надежностью, достаточно высокой доходностью, а также тем, что, например, эти векселя принимаются в качестве залога расчетными палатами на фьючерсных торгах и досрочно учитываются другими банками. Практически все крупные банки эмитируют и валютные векселя на различные сроки и разных номиналов.

Достаточно интересное начинание проводилось Инкомбанком по выпуску антиинфляционного векселя. Смысл его состоит в том, что, хотя предприятие покупает вексель за рубли, сумма его все время индексируется с ростом курса доллара.

Схема его распространения и погашения такова. Предприятие за рубли по курсу Центрального банка РФ на дату покупки покупает вексель с валютным номиналом. По окончании срока его обращения оно получает валютный номинал плюс начисленные проценты в рублях, но уже по курсу на дату погашения. Минимальная сумма векселя составляет 50 000 , а минимальный срок обращения - 1 месяц. То, что вексель является безусловным денежным обязательством, не связанным с породившей его сделкой, делает его особенно удобным для расшивки кризиса неплатежей.

С его помощью модно производить взаимозачет задолженности предприятий. Впервые такая схема на региональном уровне была апробирована в Татарстане, и Правительство РФ своим постановлением 907 рекомендовало ее к внедрению по всей России. Взаимозачет между предприятиями может происходить на основе векселей одного или нескольких из них. Однако при использовании товарных векселей предприятий возникает вопрос доверия контрагентов к таким долговым обязательствам.

Использование при взаимозачетах векселей солидного банка снимает эту проблему. Многие коммерческие банки выпускают расчетные векселя, используемые на всей территории России. Банк выпускает два типа векселей - со сроком платежа в пять дней по предъявлении и на конкретную дату. Схема погашения задолженности предприятий выглядит следующим образом. Предприятие покупает вексель и расплачивается им по своим долгам с другим предприятием с помощью передаточной надписи, второе предприятие аналогичным образом расплачивается со следующим и т.д пока какое - либо из них не захочет обратить вексель в деньги, предъявив его к оплате в банк. Первичному покупателю векселя это выгодно, т.к. он может его приобрести с дисконтом или получить вексельный кредит.

В случае вексельного кредита при подписании договора предприятие может получить бессрочные векселя с погашением в пять дней по предъявлении на всю сумму кредита.

Проценты за его пользование определяются следующим образом по ставке примерно в 3 раза ниже, чем ставка по межбанковским кредитам, на соответствующий срок за время до погашения векселя и по ставке, близкой к рыночной, за время от момента погашения до окончания срока кредита срочные векселя с процентной ставкой по кредиту также примерно в три раза более низкой, чем ставка по МБК. В этом случае срок платежа по векселю совпадает с датой погашения кредита или имеет более позднюю дату. Об эффективности использования данной системы свидетельствует тот факт, что зачастую предъявляемые к оплате векселя имеют до 7 индоссаментов.

Некоторые банки Инкомбанк и др. применяют схемы по обмену своих векселей на акции предприятий или выдают краткосрочные кредиты под залог векселей. Вексель становится популярной ценной бумагой на фондовом рынке России. Это обусловлено относительно простотой, развитостью форм и длительной мировой практикой применения этого долгового обязательства.

При переходе от рынка продавца к рынку покупателя он будет играть все большую роль в торговом обороте, поэтому весьма важно наличие проработанного вексельного законодательства. 1.2.

Вексельные операции коммерческих банков

Вексельные операции коммерческих банков. Вексель точнее - простой вексель получил широкое применение в практической деятельности российских коммерческих банков. Вексельные операции российских банков приобрели весьма специфический характер. Ряд традиционных банковских операций - учет и

Переучет векселей

расчеты векселями, кредитование под залог векселей, вексельное поручит... 1.2.1. Учет, или дисконт, векселей представляет собой операцию по приобретени... 1.2.2. утверждены Временные основные положения по переучету векселей предприя...

Открытие и ведение Вексельных счетов

В банк обращается клиент, желающий разместить в нем денежные средства ... Основанием для выдачи аваля является чаще всего соглашение договор меж... Никаких оговорок об изменении этого правила не допускается. Кроме того, почти невероятно, что вексель, авалированный коммерческим ... 1.2.7.

Вексельное посредничество

Право испросить акцепта в порядке посредничества принадлежит векселеде... В случае несовершения протеста данный посредник, лицо, за счет которог... . Залог, как правило, не может существовать без основного обязательства. Лицо - посредник приобретает все права, вытекающие из векселя кроме пр...

Форма и виды векселей Сбербанка России

Форма и виды векселей Сбербанка России. Простой дисконтный вексель Сбербанка России с номиналом в рублях далее... Для предпринимателей наряду с указанием фамилии, имени, отчества и пас... его географическое название. Недопустимо ограничиваться названием обла... 3.

Передача векселя индоссамент

Вексель может быть неоднократно передан по индоссаменту любому лицу - ... Соответствие также должно быть между наименованием каждого индоссата с... по предъявлении. проценты не начисляются. При расчете номинала дисконтного векселя, выданного сроком платежа по ...

Выдача реализация векселя

Выдача реализация векселя. Дата составления векселя совпадает определяется с датой зачисления ден... Комитет по ставкам может устанавливать минимальный и максимальный объе... Основанием для выдачи реализации векселя является Договор купли-продаж... Комитет по ставкам устанавливает максимальный и минимальный размер век...

Приложениями и Дополнениями, не противоречащими самому договору, а также не отменяющими пункты типового договора, именуемый далее - Договор.

Договор составляется в двух экземплярах, один из которых остается в Банке, а второй передается первому владельцу векселя.

Вексель составляется на основании договора, подготовленного в соответствии с типовой формой Приложение 4 , заключенного между Банком и первым владельцем векселя.

Договор подготавливается уполномоченным работником и визируется юридической службой Банка. Оригинал договора передается в бухгалтерию. После зачисления средств на счет Банка оригинал договора с поставленными на нем визами главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающими факт поступления средств на счет Банка, передается в уполномоченную службу Банка. Реализация векселя производится 1. юридическим лицам, в том числе филиалам - резидентам Российской Федерации 2. физическим лицам - гражданам Российской Федерации 3. нерезидентам - с разрешения Комитета по ставкам и в соответствии с порядком, изложенным в Приложении 3.2. Вексель выдается 1. юридическому лицу филиалу, перечислившему на счет Банка денежные средства со своего счета, который может находиться - в Банке - в другой кредитной организации.

Наличные деньги в уплату за вексель от юридических лиц филиалов не принимаются. 2. физическому лицу, перечислившему на счет Банка денежные средства со своего счета или внесшему наличные денежные средства.

Комитет по ставкам или Кредитный комитет может изменить порядок применения счетов, использующихся при выдаче векселей.

Вексель выдается векселеприобретателю только после поступления на счет Банка полного объема денежных средств, оговоренного в договоре.

Векселеприобретателю по одному договору может быть выдано несколько векселей. Сумма номиналов всех процентных векселей или цен реализации всех дисконтных векселей должна быть равна сумме средств, перечисленных по договору на покупку векселя векселей на счет Банка. Для определения размера дохода по дисконтному векселю или процентной ставки, указываемой в процентном векселе, по каждому из выданных, применяются процентные ставки, определенные на основе предельных процентных ставок, для фактически перечисленной на счет Банка суммы средств. Все реквизиты векселей, определяемые договором и вносимые в бланк векселя, в том числе срок платежа, наименование первого векселедержателя, дата составления, процентные ставки выданных таким образом векселей, должны быть одинаковы. 8. ОПЕРАЦИОННАЯ РАБОТА, ПРОИЗВОДИМАЯ ПРИ ВЫДАЧЕ ВЕКСЕЛЯ Работу по оформлению и выдаче векселей производит уполномоченный работник.

Чистые бланки векселей уполномоченный работник получает из кладовой Банка и хранит их в течение дня в металлическом ящике сейфе, несгораемом шкафу, специально выделенном для этого.

Оформление и выдача векселя производится на основании оригинала договора, заключенного с векселеприобретателем, при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающей факт поступления денежных средств на счет Банка. Вексель может быть выписан в отсутствии векселеприобретателя или его представителя далее - первый векселедержатель. Вексель выписывается в день получения уполномоченным работником экземпляра договора, заключенного с векселеприобретателем и при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающей факт поступления средств на счет Банка. Получив экземпляр договора, заключенного с векселе-приобретателем и при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающей факт поступления средств на счет Банка, уполномоченный работник Банка совершает следующие действия 1. истребует у первого векселедержателя паспорт или заменяющий его документ далее - паспорт 2. истребует у первого векселедержателя доверенность.

Доверенность на получение векселей первым векселедержателем необходимо составлять по форме Приложения 5. Доверенность не требуется, если первым векселедержателем является - лицо, которое действует в соответствии с законодательством Российской Федерации или и уставом от имени юридического лица без доверенности.

При этом первый векселедержатель представляет устав, нотариально заверенную карточку с образцами подписей распорядителей финансов и оттиска печати организации векселеприобретателя, паспорт, документы, подтверждающие пребывание этого лица в должности - физическое лицо - приобретатель векселя.

При этом физическое лицо должно представить оригинал договора. 3. производит сверку 1 оттиска печати, заверяющего доверенность, с оттиском печати, заверяющим договор 2 подписи, заверяющей доверенность, с подписью на договоре 3 подписи поверенного по доверенности с подписью этого лица на договоре, подтверждающей получение векселя 4 паспортных данных физического лица серия, номер, кем и когда выдан паспорт - приобретателя векселя с паспортными данными, указанными в договоре. 4. заполняет бланк векселя на основании договора и действующим образцом заполнения бланка векселя Приложение 14 5. получает на векселе подписи руководителя и главного бухгалтера Банка, после чего обращается к сотруднику, ответственному за хранение и использование печати Банка, который, убедившись в наличии и подлинности договора, соответствующих виз и подписей руководителей Банка на бланке векселя, заверяет их оттиском печати 6. снимает с векселя ксерокопию, которая хранится вместе с договором в выдавшем данный вексель Банке 7. предлагает первому векселедержателю написать на экземпляре договора, который хранится в Банке Вексель серии ХХ, х получен по доверенности от 199 г расписаться и проставить дату получения векселя. По договоренности с первым векселедержателем передача векселя может быть осуществлена с помощью Акта приема-передачи Приложение 6 8. выдает первому векселедержателю вексель, возвращает ему паспорт.

Доверенность остается в Банке. В случае если первый векселедержатель предъявил в Банк доверенность нотариально заверенная доверенность, генеральная доверенность и т.д несоответствующую приведенной в Приложении 5, но которая безусловно разрешает первому векселедержателю совершать действия по получению векселя в Банке, уполномоченный работник совершает следующие действия - истребует у первого векселедержателя оригинал доверенности - снимает с доверенности ксерокопию, расписывается на ксерокопии доверенности, заверяет ее печатью штампом Банка, подписывает ксерокопию доверенности у первого векселедержателя и возвращает оригинал доверенности первому векселедержателю.

Ксерокопия доверенности остается в Банке. Если при выписке векселя была допущена какая-либо ошибка, исправления не допускаются, уполномоченный работник погашает бланк вырезкой не менее двух бук.