Бухгалтерский учет ценных бумаг (по новому плану счетов)

ВВЕДЕНИЕ 1. ПОНЯТИЕ И ВИДЫ ЦЕННЫХ БУМАГ 2. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ПРИОБРЕТЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ И ИХ УЧЕТ 3. УЧЕТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОБЛИГАЦИЙ 3.1 УЧЕТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ БЕСКУПОННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ 3.2 УЧЕТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОБЛИГАЦИЙ С КУПОННЫМ ДОХОДОМ 4. УЧЕТ КОРПОРАТИВНЫХ ОБЛИГАЦИЙ 4.1 УЧЕТ КОРПОРАТИВНЫХ ОБЛИГАЦИЙ У ЭМИТЕНТА 4.2 УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С КОРПОРАТИВНЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ У ИНВЕСТОРА 5. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С АКЦИЯМИ 6. УЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ 6.1 ПРИОБРЕТЕНИЕ ВЕКСЕЛЕЙ 6.2 РЕАЛИЗАЦИЯ ВЕКСЕЛЕЙ 7. РЕЗЕРВЫ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ 8. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ПОКУПКИ И ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМИ УЧАСТНИКАМИ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ 8.1 ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ПРИОБРЕТЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ 8.2 УЧЕТ ЗАТРАТ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В ИЗДЕРЖКИ 8.3 ОТРАЖЕНИЕ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ЦЕННЫХ БУМАГ 20 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 22 ВВЕДЕНИЕ В хозяйственной деятельности экономических субъектов совершается значительное число сделок с различного рода имуществом, имущественными правами, выполнением работ и оказанием услуг, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, нематериальными благами, объектами гражданских прав и т.п. С развитием рыночных отношений операции с ценными бумагами финансовые вложения получили массовое распространение наряду с операциями по реализации товаров работ, услуг, кредитованием и другими.

Ценные бумаги существуют в различных видах и служат удобным инструментом организации и функционирования предприятий организаций в условиях рыночной экономики.

Специфика деятельности на рынке ценных бумаг обусловила возникновение такой категории юридических лиц, как профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Для них данные операции являются основным видом деятельности. Предприятия и организации, не являющиеся кредитными организациями и профессиональными участниками рынка ценных бумаг, также являются активными участниками рынка ценных бумаг.

Вкладывая средства в государственные ценные бумаги облигации и другие долговые обязательства, в ценные бумаги корпораций и уставные капиталы других организаций а также предоставляя другим организациям займы на территории Российской Федерации и за ее пределами, предприятия осуществляют финансовые вложения. Учитывая исключительную важность этой отрасли для развития и стабилизации российской экономики, рынок ценных бумаг на сегодняшний день рассматривается как область интенсивного контроля и регулирования со стороны государственных органов.

Одной из форм контроля и выступает бухгалтерский учет, а применительно к данной курсовой работе - бухгалтерский учет ценных бумаг. Основной целью данной курсовой работы является изучение теории и практики бухгалтерского учета ценных бумаг на предприятиях различных форм собственности с учетом последних изменений в российском законодательстве. Главные задачи курсовой работы - изучение теоретической базы бухгалтерского учета ценных бумаг, анализ особенностей учета различных ценных бумаг, формирования финансовых результатов от операций с ценными бумагами, налогообложения операций и доходов по конкретным видам инвестиций предприятий. 1.

ПОНЯТИЕ И ВИДЫ ЦЕННЫХ БУМАГ

. 2. Опцион - ценная бумага, подтверждающая право владельца на покупку или ... Эмитент облигаций и других долговых обязательств должен в определенный... Это опционы и фьючерсные контракты.

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ПРИОБРЕТЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ И ИХ УЧЕТ

В соответствии с Федеральным законом от 21.11.96 г. 129-ФЗ О бухгалтерском учете ответственность за организацию хранения К... Основанием для принятия ценных бумаг к бухгалтерскому учету является п... УЧЕТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОБЛИГАЦИЙ Согласно п. 3.1 .

УЧЕТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ БЕСКУПОННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ

Указанная разница подлежит обложению налогом на доходы по ставке 15. Данная позиция закреплена в письме МНС России от 16.05.2000 ВП-6-05374... Общей суммой в момент реализации или погашения ценной бумаги. перечислены средства дилеру для покупки ГКО Дт 58, субсчет ГКО Кт 76, ... Получение процентов по данным облигациям при наличии накопленного купо...

УЧЕТ КОРПОРАТИВНЫХ ОБЛИГАЦИЙ У ЭМИТЕНТА

Выпуск конвертируемых облигаций будет показан в учете эмитента следующ... 4.2 . 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетност... УЧЕТ КОРПОРАТИВНЫХ ОБЛИГАЦИЙ У ЭМИТЕНТА. Согласно п.

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С КОРПОРАТИВНЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ У ИНВЕСТОРА

1000 шт. На основании проспекта эмиссии и договора купли-продажи конвертируемых... 1000 руб. Дт 58 Финансовые вложения Кт 76 Расчеты с разными дебиторами и кредито... .

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С АКЦИЯМИ

При выкупе собственных акций с целью их перепродажи цена покупки отраж... Приобретение акций отражается по покупной цене Дт 58, субсчет Паи и ак... нижняя граница колебания рыночной цены - 4105,5 руб Операция отражаетс... отражена продажная стоимость ценных бумаг предприятия С Дт 91 Km 58Б 7... Средства финансовых вложений, переведенные предприятием, но на которые...

УЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ

УЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ 6.1

ПРИОБРЕТЕНИЕ ВЕКСЕЛЕЙ

ПРИОБРЕТЕНИЕ ВЕКСЕЛЕЙ. Согласно ст. 819 Гражданского кодекса РФ по кредитному договору банк или иная креди... По кредитному договору заемщик обязан получить именно денежные средств... списана балансовая стоимость векселя Дт 76 Km 91 96000 руб.

РЕАЛИЗАЦИЯ ВЕКСЕЛЕЙ

РЕАЛИЗАЦИЯ ВЕКСЕЛЕЙ. Банковский вексель как ликвидный актив может быть использован предприя... 4 ст. При определении в целях налогообложения прибыли от реализации данных в... е.

РЕЗЕРВЫ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ

РЕЗЕРВЫ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ. 45 Приказа Минфина России от 29.07.98 г. 34н Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетнос... 1087-р. 8.

ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ПОКУПКИ И ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМИ УЧАСТНИКАМИ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ

ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ПОКУПКИ И ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМИ УЧАСТНИКАМИ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ Внутренний учет профессионального участника рынка ценных бумаг может осуществляться работником компании, самостоятельным подразделением или может быть поручен иному профессиональному участнику рынка ценных бумаг.

При этом ответственность перед регулирующими организациями за точность, полноту, адекватность и своевременность ведения регистров внутреннего учета полностью возлагается на профессионального участника рынка ценных бумаг. 8.1

ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ПРИОБРЕТЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ

При отражении в бухгалтерском учете операций по приобретению ценных бу... 3.2 Правил понимаются суммы, уплачиваемые в соответствии с договором п... Указанные акции приобретены с целью дальнейшей перепродажи. В бухгалте... приобретены акции для дальнейшей перепродажи, Дт 76 Km 51 30000 руб. При хранении бланков сертификатов ценных бумаг в депозитарии они продо...

ОТРАЖЕНИЕ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ЦЕННЫХ БУМАГ

Списание с баланса реализуемых ценных бумаг производится по одному из ... по цене 1000 руб. 330000 руб 270 000руб. 1 начислен налог на пользователей автодорог в бюджет Дт 90 Km 26 36600... 330000 руб 270 000руб 36 600руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ В настоящее время в нашей стране вс большее развитие получает рынок ценных бумаг.

Практически все субъекты экономических отношений, ведущие бухгалтерский учет непосредственно сталкиваются с учтом операций с ценными бумагами.

Сегодня перед российским рынком ценных бумаг стоит ряд проблем, быстрое и эффективное решение которых послужит толчком к его дальнейшему развитию. Это такие задачи, как - контроль за действиями участников рынка ценных бумаг в целях ограничения монополистической деятельности - компьютеризация фондового рынка и создание единого информационного пространства для повышения информированности субъектов рынка - защита интересов инвесторов и в частности необходимость совершенствования процедуры регистрации ценных бумаг и защиты их от подделки - установление четких мер ответственности государственных и коммерческих структур за нарушение процедуры выпуска и обращения ценных бумаг. В данной работе были показаны основные проводки по основным операциям с ценными бумагами, которые периодически приходится отражать на счетах бухгалтерского учта как субъектам экономических отношений, специализирующихся на операциях с ценными бумагами, так и прочим предприятиям и организациям.

С совершенствованием обращения ценных бумаг всех видов должна и совершенствоваться и система их учета на предприятиях.

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА 1. Гражданский кодекс РФ. Часть I, II. М. Инфра-М, 1996 2. Налоговый кодекс РФ. Часть I, II. 3. О бухгалтерском учете.

Федеральный закон 129-ФЗ. 4. О рынке ценных бумаг. Федеральный закон 39-ФЗ 5. Об отражении в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами. Приказ Минфина РФ 2 от 15.01.97 г. 6. Новодворский В. Д Клинов Н. Н. Учет конвертируемых облигаций. Бухгалтерский учет. 2000. 11 7. Грибков А. Ю. Учет предприятиями банковских кредитов и векселей. Бухгалтерский учет. 2000. 1. 8. Киселев М. В Логунов Д. А. Операции с ценными бумагами учет и налогообложение, правовое регулирование. М. Изд-во АиН, 2001. 9. Ковалев В. В Малиновский С. Н. Учет государственных облигаций с купонным доходом. 10. Ковалев В. В Малиновский С. Н. Учет и налогообложение государственных бескупонных ценных бумаг.

Бухгалтерский учет. 2000. 18. 11. Сотникова Л. В. Выпуск корпоративных облигаций учет и налогообложение Бухгалтерский учет. 2000. 12, 13. Вариант 2 Ведомость остатков по счетам синтетического учета ОАО Одежда на 01.11. 2002 г. Код счета Наименование счетов бухгалтерского учетаСумма, руб.01 02 10 20 43 51 50 80 82 70 69 68 71 60Основные средства Амортизация основных средств Материалы Основное производство Готовая продукция Расчетный счет в банке Касса Уставный капитал Резервный капитал Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты по налогам и сборам Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 000 000 60 000 110 500 72 800 118 000 112 900 500 1 139 860 93 070 78 000 30 000 3 200 70 10500 Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь2002 г. месяц год ппСодержание хозяйственной операции.

Наименование документаКорреспондирующие счета код счета, субсчета Сумма, руб. ДебетКредит1Выписка банка.

Платежное поручение 45. Перечислено в погашение задолженности - органам социального страхования и обеспечения бюджету по налогам и сборам 69 68 51 51 30000 32002Отгружена покупателям ООО Гранд продукция и предъявлен счет-фактура 122. На стоимость продукции по продажным ценам в т.ч. НДС6290-117760 3Счет- фактура 122. Предъявлен к уплате в бюджет НДС 90-36829604Справка бухгалтерии.

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции90-243134005Справка бухгалтерии. Определяется финансовый результат от продажи продукции90-99914006Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль 2499683367Приходный кассовый ордер 24. Получено с расчетного счета в кассу по чеку 265012 на зарплату и выплату средств на командировочные расходы5051780008Расходный кассовый ордер 21. Выданы Е.М. Симонову денежные средства на командировочные расходы715030009Платежная ведомость 9. Расходный кассовый ордер 22. Выдана из кассы заработная плата работникам70506800010Реестр расчетов с депонентами.

Депонирована неполученная заработная плата7076700011Реестр расчетов с депонентами. Расходный кассовый ордер 23. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет5150700012Выписка банка с расчетного счета. Поступила выручка от продажи продукции от ООО Гранд51621776013Приходный кассовый ордер 25. Получено с расчетного счета по чеку 265013 на хозяйственные расходы505150014Счет-фактура 812 ОАО Текстиль.

Акцептован счет за принятые на склад материалы стоимость материалов, НДС 20 10 19 60 60 8760 175215Счет- фактура 180 ОАО Гортранс. За доставку и разгрузку поступивших материалов стоимость работ, НДС 20 10 19 76 76 1230 24616Расходный кассовый ордер 24. Агенту по рекламе Тихонову А.В. выданы деньги из кассы на рекламные расходы71505017Авансовый отчет 31. Агентом по рекламе Тихоновым А.В. оплачено объявление в газете44714518Приходный кассовый ордер 26. Остаток подотчетной суммы Тихонов А.В. сдал в кассу5071519Выписка банка.

Платежное поручение 52. Перечислено с расчетного счета ОАО Текстиль по счету 812 ОАО Гортранс по счету 180 60 76 51 51 10512 147620Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению вычету НДС, по оплаченным счетам за материалы6819199821Требования 20-34 Отпущены материалы - основным цехам для изготовления продукции - основным цехам на обслуживание оборудования - общехозяйственным службам 20 25 26 10 10 10 9370 1210 86022Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация основных средств - цехов основного производства - цехов вспомогательного производства - общехозяйственных служб 25 25 26 02 02 02 1100 500 40023Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы текущего месяца 2025281024Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы текущего месяца 2026126025Расчет бухгалтерии, накладные 70-80. Поступила на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости остаток незавершенного производства на 1 декабря 55 600 руб 43203064026Счет-фактура 59 ЗАО МРОИ. Поступило оборудование, требующее монтажа, от ЗАО МРОИ Стоимость оборудования, НДС 20 07 19 60 60 120000 2400027Счет-фактура автотранспортного предприятия 124. Принят к оплате счет за перевозку оборудования, НДС 20 07 19 76 76 1530 30628Акт приемки-передачи 9. Оборудование сдано в монтаж080712153029Ведомость начисления заработной платы.

Начислена заработная плата работникам, занятым монтажом0870762030Ведомость начисления заработной платы.

Произведен расчет отчислений на социальное страхование с фактически начисленной оплаты труда 4 0869-130531Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на пенсионное обеспечение с фактически начисленной оплаты труда 28 0869-2213432Ведомость начисления заработной платы.

Произведен расчет отчислений на медицинское страхование с фактически начисленной оплаты труда 3,6 0869-327433Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве с фактически начисленной оплаты труда 3,1 0869-1123634Ведомость начисления заработной платы. Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы рабочих и служащих 13 706899135Выписка банка. Платежное поручение 53. Перечислено в погашение задолженности - органам социального страхования и обеспечения бюджету по налогам и сборам 69 68 51 51 2949 99136Акт приемки передачи 10. Введено в эксплуатацию оборудование и принято к учету в составе основных средств по первоначальной стоимости0108132099Итого оборот за ноябрь739505 Счет 01 Основные средства Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 10 36 132099 ДО 132099 КО 0 С на 01.12. 2002 г. 1132099 Счет 07 Оборудование к установке Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 0 26120000 28 121530 27 1530 ДО 121530 КО 121530 С на 01.12. 2002 г. 0 Счет 08 Вложения во внеоборотные активы Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 0 28 121530 36 132099 29 7620 30 305 31 2134 32 274 33 236 ДО 132099 КО 132099 С на 01.12. 2002 г. 0 Счет 10 Материалы Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 110500 14 8760 21 11440 15 1230 ДО 9990 КО 11440 С на 01.12. 2002 г. 109050 Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 0 14 1752 20 1998 15 246 26 24000 27 306 ДО 26304 КО 1998 С на 01.12. 2002 г. 24306 Счет 20 Основное производство Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 72800 21 9370 25 30640 23 2810 24 1260 ДО 13440 КО 30640 С на 01.12. 2002 г. 55600 Счет 25 Общепроизводственные расходы Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 0 21 1210 23 2810 22 1600 ДО 2810 КО 2810 С на 01.12. 2002 г. 0 Счет 26 Общехозяйственные расходы Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 0 21 860 24 1260 22 400 ДО 1260 КО 1260 С на 01.12. 2002 г. 0 Счет 43 Готовая продукция Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 118000 25 30640 4 13400 ДО 30640 КО 13400 С на 01.12. 2002 г. 135240 Счет 44 Расходы на продажу Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 0 17 45 ДО 45 КО 0 С на 01.12. 2002 г. 45 Счет 50 Касса Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 500 7 78000 8 3000 12 500 9 68000 18 5 11 7000 16 50 ДО 78505 КО 78050 С на 01.12. 2002 г. 955 Счет 51 Расчетные счета Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 112900 11 7000 1 33200 12 17760 7 78000 13 500 19 11988 35 3940 ДО 24760 КО 127628 С на 01.12. 2002 г. 10032 Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 10500 19 10512 14 10512 26 144000 ДО 10512 КО 154512 С на 01.11.2002 г. 154500 Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 0 2 17760 12 17760 ДО 17760 КО 17760 С на 01.12. 2002 г. 0 Счет 68 Расчеты по налогам и сборам Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 3200 1 3200 3 2960 20 1998 6 336 35 991 34 991 ДО 6189 КО 4287 С на 01.11.2002 г. 1298 Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 30000 1 30000 30 305 31 2134 32 274 33 236 35 2949 ДО 32949 КО 2949 С на 01.11.2002 г. 0 Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 0 19 1476 10 7000 15 1476 27 1836 ДО 1476 КО 10312 С на 01.12. 2002 г. 8836 Счет 80 Уставный капитал Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 1139860 ДО 0 КО 0 С на 01.12. 2002 г. 1139860 Счет 82 Резервный капитал Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 93070 ДО 0 КО 0 С на 01.12. 2002 г. 93070 Счет 90 Продажи Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 0 2 17760 3 2960 4 13400 5 1400 ДО 17760 КО 17760 С на 01.12. 2002 г. 0 Счет 99 Прибыли и убытки Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 0 6 336 5 1400 ДО 336 КО 1400 С на 01.12. 2002 г. 1064 Счет 02 Амортизация основных средств Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 60000 22 2000 ДО КО 2000 С на 01.12. 2002 г. 62000 Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 78000 9 68000 29 7620 10 7000 34 991 ДО 75991 КО 7620 С на 01.12. 2002 г. 9629 Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами Д-т К-т С на 01.11.2002 г. 0 С на 01.11.2002 г. 70 8 3000 17 45 16 50 18 5 ДО 3050 КО 50 С на 01.12.2002 г. 2930 С на 01.12. 2002 г. 0 Код счета Наименование счетаСальдо на начало отчетного периода Обороты за месяц Сальдо на конец отчетного периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит 01Основные средства10-132099-1132099-02Амортизация основных средств-60000-2000-6200007Оборудование к установке 121530121530 08Вложения во внеоборотные активы 132099132099 10Материалы110500-999011440109050-19Нало г на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 26304199824306-20Основное производство72800-134403064055600-25Обще производственные расходы 28102810 26Общехозяйственные расходы 12601260 43Готовая продукция118000-3064013400135240-44Расхо ды на продажу 45-45-50Касса500-7850578050955-51Расчетн ые счета112900-2476012762810032-60Расчеты с поставщиками и подрядчиками-1050010512154512-15450062Ра счеты с покупателями и заказчиками 1776017760 68Расчеты по налогам и сборам-320061894287-129869Расчеты по социальному страхованию и обеспечению-30000329492949 70Расчеты с персоналом по оплате труда-78000759917620-962971Расчеты с подотчетными лицами-703050502930-76Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 147610312-883680Уставный капитал-1139860 113986082Резервный капитал-93070 9307090Продажи 1776017760 99Прибыли и убытки 3361400-1064Итого БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСКОДЫФорма 1 по ОКУД0710001на 1 декабря 2002 г. Дата год, месяц, число2002121Организация ОАО Одеждапо ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид деятельности по ОКДПОрганизационно-правовая формаформа собственности по ОКОПФОКФСЕдиница измерения тыс. руб.млн. руб. ненужное зачеркнутьпо ОКЕИ384385Адрес Дата утвержденияДата отправки принятия АКТИВКодстрокиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы 04, 05110 в том числепатенты, лицензии, товарные знаки знаки обслуживания, иные аналогичные с перечисленными права и активы111 организационные расходы112 деловая репутация организации113 Основные средства 01, 02, 031209400001070099в том числеземельные участки и объекты природопользования121 здания, машины и оборудование122 Незавершенное строительство 07, 08, 16, 61130 Доходные вложения в материальные ценности 03135 в том числеимущество для передачи в лизинг136 имущество, предоставляемое по договору проката137 Долгосрочные финансовые вложения 06, 82140 в том числеинвестиции в дочерние общества141 инвестиции в зависимые общества142 инвестиции в другие организации143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев144 прочие долгосрочные финансовые вложения145 Прочие внеоборотные активы150 ИТОГО по разделу I1909400001070099 АКТИВКодстрокиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы210301300299935в том числесырье, материалы и др. аналогичные ценности 10, 12, 13, 16211110500109050животные на выращивании и откорме 11212 затраты в незавершенном производстве издержках обращения 20, 21, 23, 29, 30, 36, 442137280055645готовая продукция и товары для перепродажи 16, 40, 41214118000135240товары отгруженные 45215 расходы будущих периодов 31216 прочие запасы и затраты217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19220-24306Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты230 в том числепокупатели и заказчики 62, 76, 82231 векселя к получению 62232 задолженность дочерних и зависимых обществ 78233 авансы выданные 61234 прочие дебиторы235 Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты240-2930в том числепокупатели и заказчики 62, 76, 82241 векселя к получению 62242 задолженность дочерних и зависимых обществ 78243 задолженность участников учредителей по взносам в уставный капитал 75244 авансы выданные 61245 прочие дебиторы246-2930Краткосрочные финансовые вложения 56, 58, 82250 в том числезаймы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев251 собственные акции, выкупленные у акционеров252 прочие краткосрочные финансовые вложения253 Денежные средства26011340010987в том числекасса 50261500955расчетные счета 5126211290010032валютные счета 52263 прочие денежные средства 55, 56, 57264 Прочие оборотные активы270 ИТОГО по разделу II290414700338158БАЛАНС сумма строк 190 29030013547001408257 ПАССИВКодстрокиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫУставный капитал 8541011398601139860Добавочный капитал 97420 Резервный капитал 864309307093070в том числерезервы, образованные в соответствии с законодательством431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432 Фонд социальной сферы 88440 Целевые финансирование и поступления 96450 Нераспределенная прибыль прошлых лет 88460 Непокрытый убыток прошлых лет 88465 Нераспределенная прибыль отчетного года 88470Х1064Непокрытый убыток отчетного года 88475Х- ИТОГО по разделу III49012329301233994IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты 92, 95510 в том числекредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты511 займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты512 Прочие долгосрочные обязательства520 ИТОГО по разделу IV590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты 90, 94610 в том числекредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты611 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты612 Кредиторская задолженность620121770174263в том числепоставщики и подрядчики 60, 7662110500154500векселя к уплате 60622 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 78623 задолженность перед персоналом организации 70624780009629задолженность перед государственными внебюджетными фондами 6962530000-задолженность перед бюджетом 6862632001298авансы полученные 64627 прочие кредиторы628708836Задолженность участникам учредителям по выплате доходов 75630 Доходы будущих периодов 83640 Резервы предстоящих расходов 89650 Прочие краткосрочные обязательства660 ИТОГО по разделу V690121770174263БАЛАНС сумма строк 490 590 69070013547001408257СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ Наименование показателяКодстрокиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234Арендованные основные средства 001910 в том числе по лизингу911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 002920 Товары, принятые на комиссию 004930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 007940 Обеспечения обязательств и платежей полученные 008950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 009960 Износ жилищного фонда 014970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 015980 990 РуководительГлавный бухгалтерподписьрасшифровка подписиподписьрасшифровка подписи 1 декабря 2002 г.квалификационный аттестат профессионального бухгалтераот 200 г.