Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Красноярский Государственный Технический Университет Финансы, денежное обращение и кредит Контрольная работа Выполнил: Ковалев Д.А. Курс:5 Специальность: 240100 Красноярск 2006 Содержание 1. Введение 2. Финансовые результаты предприятия 3. Ликвидность предприятия 4. Оборотные средства 5. Заключение 6. Список литературы 7. Приложения 1. Введение Финансовое состояние – комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Основной целью анализ финансового состояния является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

При этом управляющего (менеджера) может интересовать как аналитика текущего финансового состояния предприятия, так и его прогноз на ближайшую или отдаленную перспективу, т. е. ожидаемые параметры финансового состояния. Исходной базой анализ финансового состояния данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический просмотр которых восстанавливает все основные аспекты хозяйственной и совершенных операций в обобщенной форме, т. е. с необходимой для анализа степенью агрегирования. 2.

Финансовые результаты предприятия

= 0,55 RДН2006 = 9993 т.р./16730т.р. 2,47 2,47 Топливо Руб. = -0,01 Рентабельность активов (RA) определяют по формуле: (10) где АК... . ПО2007 = 13077,7 т.р/(-651 т.р.) = -20,1руб ПО2006 = 12119,7 т.р/(-103...

Ликвидность предприятия

Ликвидность предприятия. = (3563+381+1381)/8186 = 0,65 К Лконец.п. =(580+1712)/9003 = 0,25 Коэффициент текущей ликвидности: (17) К ТЛнач.... =9867т.р./ (30т.р.+8186т.р.) = 1,2 К ТЛконец.п. = 0,2 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств определяет...

Заключение

Заключение На основании выше проведенного анализа, видно, что в отчетном периоде, несмотря на повышение тарифа и увеличение объема работ, предприятие сработало с убытками от реализации услуг.

Но в связи с полученными внереализационными доходами предприятием получена балансовая прибыль.

Анализ рентабельности показывает, что по обычным видам деятельности предприятие не рентабельно, но имеются показатели рентабельности по собственному капиталу, рентабельность до налогообложения, рентабельность активов.

Анализ ликвидности показал, что активы предприятия ликвидны, но смогут быть превращены в деньги с уступкой в цене. Анализ оборотных средств показал, что доля собственных средств в обороте предприятия не значительна, в то время как в условиях рынка важной характеристикой является финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников.

Приложение А БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2007 г. КОДЫ 0710001 2006 01 01 32100256 3568255531 23.12.10 23 25 256 Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация Унитарное муниципальное автотранспортное предприятие «УМ АТП» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности услуги грузовых и пассажирских перевозок ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности унитарное муниципальное предприятие по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./ по ОКЕИ Местонахождение (адрес)

Красноярск

Красноярск ий край АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 0 0 Основные средства 120 3703 2945 Незавершенное строительство 130 0 0 Доходные вложения в материальные ценности 135 0 0 Долгосрочные финансовые вложения 140 37 47 Отложенные налоговые активы 145 48 52 Прочие внеоборотные активы 150 0 0 151 151 151 ИТОГО по разделу I 190 3788 3044 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 817 669 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 781 617 животные на выращивании и откорме 212 0 0 затраты в незавершенном производстве 213 0 0 готовая продукция и товары для перепродажи 214 0 0 товары отгруженные 215 0 0 расходы будущих периодов 216 36 52 прочие запасы и затраты 217 0 0 218 218 218 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 0 0 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 0 0 в том числе покупатели и заказчики 231 0 0 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 3563 4812 в том числе покупатели и заказчики 241 2016 2653 Краткосрочные финансовые вложения 250 381 580 Денежные средства 260 1381 1712 Прочие оборотные активы 270 0 0 271 271 271 ИТОГО по разделу II 290 6079 7773 БАЛАНС 300 9867 10817 Форма 0710001 с. 2 ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 103 103 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 0 0 Добавочный капитал 420 835 835 Резервный капитал 430 0 0 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 0 0 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 0 0 433 433 433 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 713 846 ИТОГО по разделу III 490 1651 1784 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 0 0 Отложенные налоговые обязательства 515 30 30 Прочие долгосрочные обязательства 520 0 0 521 521 521 ИТОГО по разделу IV 590 30 30 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 0 0 Кредиторская задолженность 620 8186 9003 в том числе: поставщики и подрядчики 621 798 845 задолженность перед персоналом организации 622 2548 2617 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 2983 3083 задолженность по налогам и сборам 624 1541 2072 прочие кредиторы 625 316 386 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 0 0 Доходы будущих периодов 640 0 0 Резервы предстоящих расходов 650 0 0 Прочие краткосрочные обязательства 660 0 0 661 661 661 ИТОГО по разделу V 690 8186 9003 БАЛАНС 700 9867 10817 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 910 0 0 в том числе по лизингу 911 0 0 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 0 0 Товары, принятые на комиссию 930 0 0 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 0 0 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 0 0 Износ жилищного фонда 970 0 0 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 0 0 Нематериальные активы, полученные в пользование 990 0 0 1000 Приложение Б ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2007 г. КОДЫ 0710002 2006 01 01 32100256 3568255531 23.12.10 23 25 256 Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация Унитарное муниципальное автотранспортное предприятие «УМ АТП» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности услуги грузовых и пассажирских перевозок по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности унитарное муниципальное предприятие по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./ по ОКЕИ Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, слуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 18950 16730 011 011 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (19601) (16833) В ТОМ ЧИСЛЕ ГОРОДСКИЕ ПЕРЕВОЗКИ 021 (5301) (4957) Валовая прибыль 029 (651) (103) Коммерческие расходы 030 0 0 Управленческие расходы 040 0 0 Прибыль (убыток) от продаж 050 (651) (103) Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 0 0 Проценты к уплате 070 0 0 Доходы от участия в других организациях 080 0 0 Прочие операционные доходы 090 567 0 091 091 Прочие операционные расходы 100 (37) 0 110 110 Внереализационные доходы 120 10638 10185 121 121 Внереализационные расходы 130 (135) (89) 131 131 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 10382 9993 Отложенные налоговые активы 141 0 0 Отложенные налоговые обязательства 142 0 0 Текущий налог на прибыль 150 2300 1989 180 180 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 8082 8004 СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 0 0 Базовая прибыль (убыток) на акцию 0 0 Разводненная прибыль (убыток) на акцию 0 0 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 1. Ковалев А. К. Финансы.

Денежное обращение.

Кредит / Учебник А. К. Ковалев.

Ростов н/д: Феникс, 2001. 2. Экономика и жизнь, 2006 - 2007 г.г. 3. Финансовая газета 2007г.