Основные финансовые коэффициенты, используемые при анализе финансовой деятельности предприятия

1. коэффициент покрытия материально-денежных запасов. финансовые коэффициенты.Наименование коэффициентаПорядок расчетаНормативное значениеХарактеристикаАвтономииП1ИББолее 0,5Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств.Соотношения заемных и собственных средствП2-ДКП1Макс. 1Рост коэффициента отражает превышение величины заемных средств над собственными источниками их покрытия.МаневренностиП1ДК-А1П1Обеспеченности запасов и затрат собственными источникамиП1-ДК-А1А21При значении коэффициента ниже нормативного предприятие не обеспечивает запасы и затраты собственными источниками финансирования.ЛиквидностиА3П2-ДКБолее 0,8 - 1Отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.Абсолютной ликвидностиНЛАП2-ДКМин. 2Покрытия или платежеспособностиФактический - А2А3П2-ДК Нормативный - А2ПЗ-ДКП2-ДКМин. 2 КПФ КПНПоказывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и в случае необходимости прочих элементов материальных оборотных средств.Реальной стоимости имущества производственного назначенияОСПЗПНИБМин. 0,5Коэффициент отражает долю реальной стоимости имущества производственного назначения в имуществе предприятия.ИБ - итого баланса ДК - долгосрочные кредиты ОС - основные средства ПЗ - производственные запасы НП - незавершенное производство КПФ - коэффициент покрытия фактический КПН - коэффициент покрытия нормативный А1 - итог раздела 1 актива баланса А2 - итог раздела 2 актива баланса А3 - итог раздела 3 актива баланса П1 - итог раздела 1 пассива баланса П2 - итог раздела 2 пассива баланса коэффициенты рентабельности и деловой активности предприятия.

Наименование коэффициентаПорядок расчетаХарактеристикаРентабельности продажПрВПоказывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

Уменьшение свидетельствует о снижении спроса на продукцию предприятия.Рентабельности всего капитала предприятияПрИБПоказывает эффективность использования всего имущества предприятия.

Снижение свидетельствует о уменьшении спроса на продукцию предприятия и перенакоплении активов.Рентабельности основных средств и прочих вне оборотных активовПрА1Отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов.Рентабельности собственного капиталаПрП1Показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика коэффициента оказывает влияние на уровень котировки акций предприятия.Рентабельности перманентного капиталаПрП1ДКОтражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность предприятия как собственного, так и заемногоОбщей оборачиваемости капиталаВИБОтражает скорость оборота всего капитала предприятия.

Рост означает ускорение кругооборота средств предприятия или инфляционный рост цен.Оборачиваемости мобильных средствВА2А3Показывает скорость оборота всех мобильных средств. Рост характеризуется положительно.Оборачиваемости материальных оборотных средствВА2Отражает число оборотов запасов и затрат предприятия. Снижение свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и незавершенного производства или о снижении спроса на готовую продукцию.Оборачиваемости готовой продукцииВГППоказывает скорость оборота готовой продукции. Рост коэффициента означает увеличение спроса на продукцию предприятия, снижение - затоваривание.Оборачиваемости дебиторской задолженностиВДЗПоказывает расширение рост коэффициента или снижение уменьшение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.Среднего срока оборота дебиторской задолженности365ДЗВХарактеризует средний срок погашения дебиторской задолженности. Положительно оценивается снижение коэффициента.

Оборачиваемости кредиторской задолженностиВКЗПоказывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию.

Рост означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение - рост покупок в кредит.Среднего срока оборота кредиторской задолженности365Фондоотдачи основных средств и прочих вне оборотных активовВА1Характеризует эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов, измеряемую величиной продаж, приходящихся на единицу стоимости средств.Оборачиваемости собственного капиталаВП1Показывает скорость оборота собственного капитала. Резкий рост отражает повышение уровня продаж.

Существенное снижение показывает тенденцию к бездействию части собственных средств.Пр - прибыль В - выручка от реализации ДЗ - дебиторская задолженность КЗ - кредиторская задолженность ГП - готовая продукция 2. заемные средства при анализе финансовой деятельности. Заемные средства отражаются на 2 и 3 разделе пассива баланса и представляют собой долгосрочные и краткосрочные обязательства предприятий, к ним относятся краткосрочные кредиты банков краткосрочные займы, т.е. ссуды взаимодавцев полученных на срок до 1 года. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам образовавшаяся в результате разрыва между временем получения товароматериальных ценностей или потреблением услуг и датой их фактической оплаты.

Задолженность по расчетам с бюджетом возникает в следствии разрыва между временем начисления и датой оплаты.

Задолженность органам социального страхования и обеспечения, долговые обязательства предприятия перед своими работниками по оплате труда, прочие краткосрочные обязательства.

Обеспечение рационального соотношения собственных и заемных средств зависит от конкретных экономических условий.

Оптимальное соотношение собственного и чужого капитала 11. В общем виде оценка структуры источников средств определяется коэффициентом независимости, который равен отношению источников собственных средств в валюте баланса.

Этот коэффициент особенно важен для инвесторов и для кредиторов предприятия т.к. характеризует долю средств вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия.Коэффициент финансовой устойчивости, равен отношению источника собственных средств и долгосрочных заемных средств к валюте баланса, и показывает удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать в своей деятельности длительное время.

Коэффициент финансирования - это отношение собственного капитала к заемному. Коэффициент показывает какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных.Величина коэффициента меньше 1 свидетельствует об опасности неплатежеспособности или затрудняет возможные получения кредитов.

Анализ выполнения производственной программы и плана по доходам от реализации предприятия водопроводного хозяйства.Задание 1. Проанализируйте выполнение производственной программы водопроводного предприятия, для чего 1. Рассчитайте расход воды на собственные нужды по плану и фактический а в абсолютном значении б в к подаче воды станциями 1 подъема 2. Рассчитайте плановую и фактическую величину утечек и неучтенного расхода воды а в абсолютном значении б в к поданной в сеть воде 3. Рассчитайте объем воды, отпущенной промышленным предприятиям план и фактически. 4. Рассчитайте плановую и фактическую структуру водопотребления покажите ее вне таблицы. 5. Определите значение отклонений фактических значений показателей от плановых. 6. Определите выполнения плана по всем показателям. 7. Проанализируйте выполнение плана по объему реализации в целом в т.ч. по группам потребителей. 8. Оцените влияние факторов на общий объем реализации изменения утечек и неучтенного расхода воды изменения расхода воды на собственные нужды изменения подъема воды из источника изменения подачи воды в сеть. Задание 2 Проанализируйте выполнение плана по доходам от реализации, для чего 1. Рассчитайте доходы от реализации воды промышленным предприятиям, если тариф для этой группы потребителей - 16 коп. За 1 м3 . 2. Укажите, как в целом изменение структуры водопотребления повлияло на средний тариф. 3. Рассчитайте средний тариф. 4. Рассчитайте влияние факторов - изменение объема реализованной воды и среднего тарифа - на выполнение плана по доходам. 5. Дайте оценку анализируемым показателям.

Кроме граф план и фактическое выполнение включите в свои таблицы графы отклонение и выполнения плана.