Налоговое регулирование на уровне организаций: система, этапы, методы

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 1. Сущность налогового регулирования 1. Понятие и задачи налогового регулирования 2. Системы налогового регулирования 3. Этапы налогового регулирования 4. Методы и способы налогового регулирования 2. Особенности налогового регулирования на уровне предприятий 1. Инструменты налогового регулирования для инновационных предприятий 18 2.2. Налог на добавленную стоимость и налог на прибыль 3. Налог на доходы физических лиц 4.Инвестиционный налоговый кредит 22 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 24 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 24 ВВЕДЕНИЕ В настоящее время малые предприятия стали по существу основой экономики наиболее развитых стран. Немаловажным является тот факт, что за счет налоговых и иных поступлений от хозяйственной деятельности малых предприятий в значительной мере формируются бюджеты в субъектах РФ. В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов.

В укреплении экономической позиции России налоги играют немалую роль. Им отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику.

Стабильность системы налогообложения позволяет предпринимателю увереннее чувствовать себя: не зная твердо, каковы будут условия и ставки налогообложения в предстоящем периоде, невозможно рассчитать, какая же часть ожидаемой прибыли уйдет в бюджет, а какая достанется предпринимателю.

Однако любая система налогообложения отражает характер общественного строя, состояние экономики страны, устойчивость социально-политической ситуации, степень доверия населения к правительству. Поэтому, по мере изменения указанных условий, налоговая система перестает отвечать предъявляемым к ней требованиям и в нее вносятся необходимые изменения.

Это в полной мере относится и к той части налогового законодательства Российской Федерации, которая регулирует сферу малого бизнеса. В частности, для повышения активности предпринимательской деятельности граждан и малых предприятий налоговым законодательством было установлено несколько специальных режимов налогообложения. Для реального использования налогов в интересах развития организаций необходимо всесторонне исследовать те свойства налогов, которые обусловливают их роль в качестве экономических регуляторов.

Представляется важным не только показать специфику налогового воздействия на производство, но и раскрыть место и значение налогов в общей системе экономических рычагов регулирования как экономики в целом, так и ее отдельных секторов и хозяйствующих субъектов. Целью написания курсовой работы является изучение системы, задач и методов налогового регулирования на уровне организации.

В связи с поставленной целью необходимо решение следующих задач: - рассмотреть понятие и задачи налогового регулирования ; - раскрыть системы налогового регулирования; - выделить этапы налогового регулирования; - изучить методы и способы налогового регулирования; - рассмотреть особенности налогового регулирования на примере инновационных предприятий. 1.

Сущность налогового регулирования

Через регулирование налоговых ставок или путем освобождения на определ... решается задача о выгодном с налоговой точки зрения расположении как с... Методы и способы налогового регулирования Регулирующее воздействие нал... Наиболее перспективным методом налогового регулирования является инвес... Важным условием оптимальности налогового регулирования является сокращ...

Особенности налогового регулирования на уровне предприятий

Особенности налогового регулирования на уровне предприятий 2.1.

Инструменты налогового регулирования для инновационных предприятий

В мировой практике инструмент налоговых льгот не рассматривается самод... С этих позиций налоговое регулирование инновационной деятельности буде... Особенности налогового регулирования рассмотрим на примере инновационн... . 2.2.

Налог на добавленную стоимость и налог на прибыль

способов объединения физических, химических, технологических и других ... 16.1 п. 2 ст. Однако позитивная идея стимулирования инвестиционной деятельности с по... Сроки предоставления данного налогового кредита должны устанавливаться...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ В завершении работы сделаем заключительные выводы. 1) Сущность механизма налогового регулирования заключается, с одной стороны, в том, что он представляет собой специфическую форму общественных отношений, возникающих между налогоплательщиками и государством в процессе перераспределения национального дохода, а с другой стороны, в том, что он является методом косвенного воздействия государства на экономику, политику, социальную сферу по средством налогового законодательства, налогового планирования, налоговой системы 2) Механизм налогового регулирования опирается на законодательную базу и включает в себя ряд элементов, позволяющих направлять предпринимательскую инициативу предприятий в нужное русло, обеспечивая тем самым стабильность и рост поступлений доходов в государственный бюджет.

Сложность его создания заключается в том, что необоснованные решения могут привести к непоправимым последствиям, когда начинает разрушаться налогооблагаемая база, когда оказывается, что, по образному выражению, «налог убит налогом». 3) К системам налогового регулирования можно отнести: 1) систему налогового планирования, которая означает организацию и методику расчета объектов конкретных налогов предприятия на очередной финансовый год и среднесрочное планирование. 2) системы налогового стимулирования. 3) система санкций (финансовые, административные, уголовные). 4) налоговый контроль: регистрация и учет плательщиков, прием и обработка отчетности, учет поступления налогов и начисленных сумм, контроль за своевременным поступлением платежей налоговые проверки. 4) Налоговое регулирование можно подразделить на четыре этапа: 1. решается задача выбора предпринимательской деятельности, ее организационно-правовой формы. 2. решается задача о выгодном с налоговой точки зрения расположении как самого предприятия, так и его структурных подразделений (регионы, свободные экономические и оффшорные зоны). 3. изучается возможность максимально полного и правильного использования льготного налогообложения, снижения объектов налоговых платежей с учетом возможных выгодных заключений сделок, наличия финансовых и трудовых ресурсов, знания налогового законодательства и других условий. 4. учитывается при налоговом планировании рациональное размещение финансовых средств и активов предприятия с учетом знания рынка. 5) Наиболее перспективным методом налогового регулирования является инвестицонный налоговый кредит, который представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии соответствующих оснований.

Одним из социально значимых методов налогового регулирования являются налоговые вычеты, которые могут применяться не только предприятиями и организациями, но и гражданами. 6) Методы налогового регулирования представляют собой возможность проведения налогового регулирования, на практике же налоговое регулирование может осуществляться посредством следующих способов, которые условно делятся на две взаимосвязанные сферы: налоговые льготы и налоговые санкции.

Оптимальное сочетание применения этих мер позволяет в конечном итоге рассчитывать на результативность налоговой политики. 7) Особенности налогового регулирования рассмотрим на примере инновационных предприятий.

С этих позиций налоговое регулирование инновационной деятельности будет рассмотрено как с точки зрения непосредственных участников инновационного процесса, так и с точки зрения компаний, формирующих «среду» для инновационного развития: к последним, в частности, относятся кредитные организации, страховые компании, патентные бюро и др.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. // Консультант Плюс. 2. Березина О.В. Налоговое регулирование: понятие, методы, способы. // Вопросы экономики. – 2010 №2. – С.18-26. 3. Дадашев А.З Налоговое администрирование: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2008. – 298 с. 4. Демин, А.В. Налоговая политика России на современном этапе // Вопросы экономики 2008 № 6 с. 67 – 81. 5. Закиров, А.И. Налоги и налогообложение / А.И. Закиров – Брянск: ИЦ БГИТА, 2009. – 120 с. 6. Злыгостев, Н.Н. Платить налоги – это выгодно // Налоговый вестник 2008 №7 с. 138-140. 7. Латыпова, Е.У. «Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов» / Е.У. Латыпова – М.: Инфра-М, 2009. – 128 с. 8. Красницкий, В.А. Налоговый контроль в системе налогового администрирования / В.А. Красницкий – М.: Финансы и статистика, 2009. – 168 с. 9. Майбурова, И.А. Налоги и налообложение / И.А. Майбурова – М.: Финансы и статистика, 2008 755 с. 10. Миронов, О.А. Налоговое администрирование / О.А. Миронов, Ф.Ф. Ханафеев. – М.: Омега-Л, 2008 288 с. 11. Налоги: Учебное пособие.

Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика 2009. – 540 с. 12. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство: Учебное пособие.

Под ред. Е.Н. Евстигнеева. – СПб.: Питер, 2009. – 415 с. 13. Налоги и налогообложение: Учебник.

Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – 6-е изд. – СПб.: Питер, 2010. – 498 с. 14. Налоги и налогообложение в России: Учебное пособие.

Под ред. Е.Н. Евстигнеева. – РнД.: «Феникс», 2008. – 386 с. 15. Невская, М.А. Налоговое администрирование / М.А. Невская, М,А, Шагалина. – М.: Омега-Л, 2009. – 256 с. 16. Перов, А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Перов – М.: - Юрайт-М, 2009. – 354 с. 17. Пономарев, А.И. Налоги и налоговое администрирование в Российской Федерации /А.И. Пономарев. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 392 с. 18. Разгулин, С.В. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в условиях налоговой реформы // Налоговый вестник 2007 №6 с. 145-152. 19. Шувалова, Е.Б. Налоги и налогообложение / Е.Б. Шувалова – М.: Издательство Герда. – 2009. – 284 с. 20. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение / Т.Ф. Юткина – М.: Инфра-М, 2009. – 216 с.