Налог на землю (укр.)

1. Який порядок обчислення та сплати податку на землю Хто ма пльги з сплати цього податку ПЛЬГИ ЩОДО ПЛАТИ ЗА ЗЕМЛЮ Стаття 12. Вд земельного податку звльняються 1 заповдники, в тому числ сторико-культурн, нацональн природн парки, заказники крм мисливських, регональн ландшафтн парки, ботанчн сади, дендрологчн зоологчн парки, памятки природи, заповдн урочища та парки-памятки садово-паркового мистецтва 2 втчизнян дослдн господарства науково-дослдних установ навчальних закладв сльськогосподарського профлю та професйно-технчних училищ 3 органи державно влади та органи мсцевого самоврядування, органи прокуратури, заклади, установи та органзац, як повнстю утримуються за рахунок бюджету за винятком Збройних Сил Украни та нших вйськових формувань, створених вдповдно до законодавства Украни, спецалзован санатор Украни для реаблтац хворих згдно з списком, затвердженим Мнстерством охорони здоровя Украни, дитяч санаторно-курортн та оздоровч заклади Украни, громадськ органзац нвалдв Украни, пдпримства та органзац громадських органзацй нвалдв, майно яких х повною власнстю, де кльксть нвалдв, як мають там основне мсце роботи, становить протягом попереднього звтного пероду не менше 50 вдсоткв загально чисельност працюючих, за умови, що фонд оплати прац таких нвалдв становить протягом попереднього звтного пероду не менше 25 вдсоткв суми загальних витрат на оплату прац, що вдносяться до складу валових витрат виробництва обгу. Зазначен пдпримства та органзац громадських органзацй нвалдв мають право застосовувати цю пльгу за наявнстю дозволу на право користування такою пльгою, який надаться мжвдомчою Комсю з питань дяльност пдпримств та органзацй громадських органзацй нвалдв вдповдно до Закону Украни Про основи соцально захищеност нвалдв в Укран. пункт 3 статт 12 в редакц Закону Украни вд 13.07.2000 р. 1926-III4 втчизнян заклади культури, науки, освти, охорони здоровя, соцального забезпечення, фзично культури та спорту, спортивн споруди, що використовуються ними за цльовим призначенням 5 зарестрован релгйн та благодйн органзац, що не займаються пдпримницькою дяльнстю 51 установи, органзац та пдпримства, що вднесен до вдання Нацонально академ наук Украни частину першу статт 12 доповнено пунктом 51 згдно з Законом Украни вд 07.02.2002 р. 3065-III6 тимчасово до 1 счня 2008 року пдпримства по виробництву автомоблв, автобусв комплектуючих виробв до них, дюч вдповдно до Закону Украни Про стимулювання виробництва автомоблв в Укран, як мають нвестицю у тому числ ноземну виключно в грошовй форм, що зарестрована у встановленому законодавством порядку та становить за офцйним валютним курсом Нацонального банку Украни на день внесення тако нвестиц до статутного фонду зазначеного пдпримства суму, екввалентну не менше 150 мльйонам доларв США при виробництв легкових автомоблв не менше 30 мльйонам доларв США при виробництв вантажних автомоблв автобусв не менше 10 мльйонам доларв США при виробництв комплектуючих виробв до автомоблв автобусв.

Площа земл, що звльняться вд оподаткування земельним податком, визначаться з розрахунку суми нвестиц у грошовй форм до статутного фонду таких пдпримств на 1 га площ земл, яку вони займають, екввалентнй 400 тисячам доларв США за офцйним валютним курсом, встановленим Нацональним банком Украни на день внесення нвестиц у тому числ ноземно частину першу статт 12 доповнено пунктом 6 згдно з Законом Украни вд 19.09.97 р. 53597-ВР, пункт 6 частини першо статт 12 з змнами, внесеними згдно з Законом Украни вд 15.11.2001 р. 2779-III7 на перод функцонування спецально економчно зони Яворв субкти ц зони власники земл, землекористувач на територ спецально економчно зони Яворв, як реалзують на територ спецально економчно зони Яворв нвестицйн проекти, затверджен Яворвською районною державною адмнстрацю.

У перш три роки реалзац таких нвестицйних проектв зазначен субкти зони звльняються вд сплати земельного податку повнстю, а в наступн роки сплачують земельний податок за ставкою в розмр 50 вдсоткв дючо ставки. Субкти зони, як реалзують нвестицйн проекти на територях земель, порушених вд дяльност Яворвського державного грничо-хмчного пдпримства Срка, звльняються вд сплати земельного податку частину першу статт 12 доповнено пунктом 7 згдно з Законом Украни вд 15.01.99 р. 403-XIV8 на перод функцонування спецально економчно зони туристсько-рекреацйного типу Курортополс Трускавець субкти ц зони власники земл, землекористувач на територ спецально економчно зони Курортополс Трускавець, як реалзують на територ спецально економчно зони Курортополс Трускавець нвестицйн проекти, схвален виконавчим комтетом Трускавецько мсько ради. Протягом визначеного нвестицйним проектом пероду освоння земельно длянки, а саме планування територ, будвництва обктв нфраструктури для потреб спецально економчно зони Курортополс Трускавець, зазначен субкти звльняються вд сплати земельного податку повнстю, а протягом наступних десяти рокв реалзац на територ спецально економчно зони Курортополс Трускавець цих нвестицйних проектв - сплачують земельний податок за ставкою в розмр 50 вдсоткв дючо ставки оподаткування частину першу статт 12 доповнено пунктом 8 згдно з Законом Украни вд 18.03.99 р. 515-XIV9 на перод функцонування спецально економчно зони Славутич субкти ц зони власники земл, землекористувач на територ спецально економчно зони Славутич, як реалзують на територ спецально економчно зони Славутич нвестицйн проекти, затверджен виконавчим комтетом Славутицько мсько ради. У перш три роки реалзац таких нвестицйних проектв зазначен субкти зони звльняються вд сплати земельного податку повнстю, а в наступн три роки сплачують земельний податок за ставкою в розмр 50 вдсоткв дючо ставки частину першу статт 12 доповнено пунктом 9 згдно з Законом Украни вд 03.06.99 р. 722-XIV10 на перод освоння земельно длянки планування територ, будвництво обктв нфраструктури тощо, але не бльше нж на 5 рокв, субкти пдпримницько дяльност, як реалзують у порядку, встановленому Законом Украни Про спецальний режим нвестицйно дяльност на територях проритетного розвитку в Луганськй област, нвестицйн проекти частину першу статт 12 доповнено пунктом 10 згдно з Законом Украни вд 15.07.99 р. 971-XIV11 субкти пдпримницько дяльност нвестори, як реалзують на територях спецальних економчних зон Азов Донецьк та на територях проритетного розвитку в Донецькй област нвестицйн проекти, в порядку, встановленому Законом Украни Про спецальн економчн зони та спецальний режим нвестицйно дяльност в Донецькй област частину першу статт 12 доповнено пунктом 11 згдно з Законом Украни вд 15.07.99 р. 973-XIV12 на перод освоння земельно длянки планування територ, будвництво обктв нфраструктури тощо, але не бльше нж на 5 рокв, субкти пдпримницько дяльност, як реалзують у порядку, встановленому Законом Украни Про спецальний режим нвестицйно дяльност на територях проритетного розвитку в Житомирськй област, нвестицйн проекти частину першу статт 12 доповнено пунктом 12 згдно з Законом Украни вд 03.12.99 р. 1278-XIV13 у перод з 1 счня 2000 року до 1 счня 2005 року пдпримства суднобудвно промисловост, визначен вдповдно до статт 1 Закону Украни Про заходи щодо державно пдтримки суднобудвно промисловост в Укран. частину першу статт 12 доповнено пунктом 13 згдно з Законом Украни вд 18.11.99 р. 1242-XIV14 тимчасово, до 1 счня 2009 року, субкти космчно дяльност згдно з перелком, який щороку затверджуться Кабнетом Мнстрв Украни частину першу статт 12 доповнено пунктом 14 згдно з Законом Украни вд 16.03.2000 р. 1559-III15 на перод освоння земельно длянки планування територ, будвництво обктв нфраструктури тощо, але не бльше нж на 5 рокв, субкти пдпримницько дяльност, як реалзують у порядку, встановленому Законом Украни Про спецальний режим нвестицйно дяльност на територ мста Харкова, нвестицйн проекти частину першу статт 12 доповнено пунктом 15 згдно з Законом Украни вд 11.05.2000 р. 1715-III16 покупець обкта незавершеного будвництва на земельну длянку, вдведену пд такий обкт, з моменту придбання обкта на строк будвництва, визначений умовами приватизац частину першу статт 12 доповнено пунктом 16 згдно з Законом Украни вд 14.09.2000 р. 1953-III17 пдпримства, науково-дослдн нститути та органзац, визначен статтею 3 Закону Украни Про державну пдтримку пдпримств, науково-дослдних нститутв та органзацй, як розробляють та виготовляють боприпаси, х елементи та вироби спецхм частину першу статт 12 доповнено пунктом 17 згдно з Законом Украни вд 21.09.2000 р. 1991-III18 на перод освоння земельно длянки планування територ, будвництво обктв нфраструктури тощо, але не бльше нж на 5 рокв, субкти пдпримницько дяльност, як реалзують у порядку, встановленому Законом Украни Про спецальний режим нвестицйно дяльност на територях проритетного розвитку та спецальну економчну зону Порт Крим в Автономнй Республц Крим, нвестицйн проекти частину першу статт 12 доповнено пунктом 18 згдно з Законом Украни вд 21.12.2000 р. 2199-III19 у перод з 1 счня 2001 року до 1 счня 2006 року пдпримства концерну Бронетехнка Украни згдно з перелком, затвердженим Кабнетом Мнстрв Украни частину першу статт 12 доповнено пунктом 19 згдно з Законом Украни вд 11.01.2001 р. 2211-III20 на перод д Закону Украни Про фксований сльськогосподарський податок власники земельних длянок, земельних часток пав та землекористувач за умови передач земельних длянок та земельних часток пав в оренду платнику фксованого сльськогосподарського податку частину першу статт 12 доповнено пунктом 20 згдно з Законом Украни вд 08.02.2001 р. 2271-III21 субкти спецально економчно зони Миколав власники земельних длянок та землекористувач на територ спецально економчно зони Миколав, як реалзують на територ ц зони нвестицйн проекти частину першу статт 12 доповнено пунктом 21 згдно з Законом Украни вд 22.03.2001 р. 2323-III23 пдпримства лтакобудвно промисловост, визначен статтею 2 Закону Украни Про державну пдтримку лтакобудвно промисловост в Укран, у перод з 1 счня 2002 року по 1 счня 2007 року частину першу статт 12 доповнено пунктом 23 згдно з Законом Украни вд 12.07.2001 р. 2660-III24 нновацйн пдпримства сплачують земельний податок з урахуванням особливостей, встановлених Законом Украни Про нновацйну дяльнсть. частину першу статт 12 доповнено пунктом 24 згдно з Законом Украни вд 04.07.2002 р. 40-IV дю пункту 24 частини першо статт 12 зупинено на 2003 рк у звязку з зупиненням д пункту 3 роздлу VII Закону Украни вд 4 липня 2002 року 40-IV згдно з Законом Украни вд 26.12.2002 р. 380-IVНе справляться плата за сльськогосподарськ угддя зон радактивно забруднених територй, визначених статтею 2 Закону Украни Про правовий режим територ, що зазнала радоактивного забруднення внаслдок Чорнобильсько катастрофи зон вдчуження, безумовного обовязкового вдселення, гарантованого добровльного вдселення посиленого радоекологчного контролю, хмчно забруднен сльськогосподарськ угддя, на як запроваджено обмеження щодо ведення сльського господарства за земл, що перебувають у тимчасовй консервац або у стад сльськогосподарського освоння за земл державних сортовипробувальних станцй сортодльниць, як використовуються для випробування сортв сльськогосподарських культур за земл дорожнього господарства автомобльних дорг загального користування за земельн длянки державних, колективних фермерських господарств, як зайнят молодими садами, ягдниками та виноградниками до вступу х у пору плодоношення, а також гбридними насадженнями, генофондовими колекцями та розсадниками багаторчних плодових насаджень за земл кладовищ за земельн длянки, в межах граничних норм, встановлених Земельним кодексом Украни, нвалдв I II груп, громадян, як виховують трьох бльше дтей, та громадян, члени смей яких проходять строкову вйськову службу, пенсонерв, а також нших осб, як користуються пльгами вдповдно до Закону Украни Про статус ветеранв вйни, гарант х соцального захисту, громадян, яким у встановленому порядку видано посвдчення про те, що вони постраждали внаслдок Чорнобильсько катастрофи.

Верховна Рада Автономно Республки Крим, обласн, мськ, селищн та сльськ ради можуть встановлювати пльги щодо плати за землю часткове звльнення на певний строк, зменшення суми земельного податку лише за рахунок коштв, що зараховуються на спецальн бюджетн рахунки вдповдних бюджетв.

Якщо право на пльгу у платника виника протягом року, то вн звльняться вд сплати податку починаючи з мсяця, наступного за мсяцем, в якому виникло це право.

У раз втрати права на пльгу протягом року податок сплачуться починаючи з мсяця, наступного за мсяцем, в якому втрачено це право.

Якщо пдпримства, установи та органзац, що користуються пльгами щодо земельного податку, мають у пдпорядкуванн госпрозрахунков пдпримства або здають у тимчасове користування оренду земельн длянки, окрем будвл або х частини, податок за земельн длянки, зайнят цими госпрозрахунковими пдпримствами або будвлями х частинами, переданими в тимчасове користування, сплачуться у встановлених розмрах на загальних пдставах.

ОБЧИСЛЕННЯ СТРОКИ СПЛАТИ ЗЕМЕЛЬНОГО ПОДАТКУ, ВИКОРИСТАННЯ КОШТВ ВД ПЛАТИ ЗА ЗЕМЛЮ Стаття 13. Пдставою для нарахування земельного податку дан державного земельного кадастру.

Стаття 14. Юридичн особи самостйно обчислюють суму земельного податку в порядку, визначеному цим Законом за формою, встановленою Головною державною податковою нспекцю Украни, щороку за станом на 1 счня до 1 лютого подають дан вдповднй державнй податковй нспекц.

По нововдведених земельних длянках розрахунки розмрв податку подаються юридичними особами протягом мсяця з дня виникнення права власност або користування земельною длянкою.

Нарахування земельного податку громадянам проводиться державними податковими нспекцями, як видають платников до 15 липня поточного року платжне повдомлення про сплату податку.

За земельну длянку, на якй розташована будвля, що перебува у користуванн клькох юридичних осб або громадян, земельний податок нараховуться кожному з них пропорцйно тй частин площ будвл, що знаходиться в х користуванн. За земельну длянку, на якй розташована будвля, що перебува у спльнй власност клькох юридичних осб або громадян, земельний податок нараховуться кожному з них пропорцйно х частц у власност на будвлю.

Стаття 15. Власники земл та землекористувач сплачують земельний податок з дня виникнення права власност або права користування земельною длянкою.

У раз припинення права власност або права користування земельною длянкою податок сплачуться за фактичний перод перебування земл у власност або користуванн у поточному роц. Стаття 16. Облк платникв товаровиробникв сльськогосподарсько продукц та громадян нарахування земельного податку проводиться щорчно за станом на 1 травня, нших субктв - платникв податку - за станом на 1 лютого.

Стаття 17. Земельний податок сплачуться рвними частками власниками земельних длянок, земельних часток пав землекористувачами - виробниками товарно сльськогосподарсько рибно продукц та громадянами до 15 серпня 15 листопада, а всма ншими платниками - щоквартально до 15 числа наступного за звтним кварталом мсяця. дю частини першо статт 17 щодо строкв сплати земельного податку платниками крм громадян та виробникв сльськогосподарсько рибно продукц зупинено на 2000 рк згдно з Законом Украни вд 17.02.2000 р. 1458-III, на 2001 рк - згдно з Законом Украни вд 07.12.2000 р. 2120-III, на 2002 рк - згдно з Законом Украни вд 20.12.2001 р. 2905-III, на 2003 рк - згдно з Законом Украни вд 26.12.2002 р. 380-IV частина перша статт 17 з змнами, внесеними згдно з Законом Украни вд 08.02.2001 р. 2271-IIIНадмру сплачен суми податку пдлягають поверненню платнику за його письмовою заявою або за його бажанням зараховуються до сплати податку за наступний рк. Стаття 18. Платники, яких свочасно не було залучено до сплати земельного податку, сплачують податок не бльш як за два попередн роки. Перегляд неправильно нарахованого податку, стягнення або повернення його платнику допускаються не бльш як за два попередн роки. Стаття 19. Розмр, умови строки внесення орендно плати за землю встановлюються за угодою сторн у договор оренди мж орендодавцем власником орендарем. дю статт 19 зупинено на 2000 рк в частин визначення строкв внесення орендно плати виключно у договор оренди згдно з Законом Украни вд 17.02.2000 р. 1458-III, на 2001 рк - згдно з Законом Украни вд 07.12.2000 р. 2120-III, на 2002 рк - згдно з Законом Украни вд 20.12.2001 р. 2905-III, на 2003 рк - згдно з Законом Украни вд 26.12.2002 р. 380-IVСтаття 20. Платеж за землю зараховуються на спецальн бюджетн рахунки бюджетв сльсько, селищно, мсько рад, на територ яких знаходяться земельн длянки. дю статт 20 зупинено на 2000 рк згдно з Законом Украни вд 17.02.2000 р. 1458-III, на 2001 рк - згдно з Законом Украни вд 07.12.2000 р. 2120-III, на 2002 рк - згдно з Законом Украни вд 20.12.2001 р. 2905-III, на 2003 рк - згдно з Законом Украни вд 26.12.2002 р. 380-IVСтаття 21. Для централзованого виконання робт, передбачених статтею 22 цього Закону, 30 вдсоткв коштв вд земельного податку, що надйшли на спецальн бюджетн рахунки мсцевих бюджетв, зазначених у статт 20 цього Закону, централзуються на спецальному бюджетному рахунку Державного комтету Украни по земельних ресурсах, 10 вдсоткв - на спецальних бюджетних рахунках Автономно Республки Крим областей.

Верховна Рада Автономно Республки Крим обласн ради у межах зазначених вдрахувань можуть установлювати нормативи централзац коштв вд земельного податку на спецальних бюджетних рахунках районв мст, у пдпорядкуванн яких знаходиться район.

Мськ ради з районним подлом можуть встановлювати нормативи централзац коштв вд земельного податку на спецальних бюджетних рахунках районв мста. дю статт 21 зупинено на 2000 рк згдно з Законом Украни вд 17.02.2000 р. 1458-III, на 2001 рк - згдно з Законом Украни вд 07.12.2000 р. 2120-III, на 2002 рк - згдно з Законом Украни вд 20.12.2001 р. 2905-III, на 2003 рк - згдно з Законом Украни вд 26.12.2002 р. 380-IVСтаття 22. Кошти вд плати за землю, що надходять на спецальн бюджетн рахунки мсцевих бюджетв, зазначених у статт 20 цього Закону, використовуються виключно для таких цлей фнансування заходв щодо рацонального використання та охорони земель, пдвищення родючост грунтв ведення державного земельного кадастру, землеустрою, монторингу земель створення земельного нновацйного фонду вдшкодування витрат власникв земл землекористувачв, повязаних з господарюванням на землях гршо якост економчного стимулювання власникв земл землекористувачв за полпшення якост земель, пдвищення родючост грунтв продуктивност земель лсового фонду надання пльгових кредитв, часткового погашення позичок та компенсац втрат доходв власникв земл та землекористувачв внаслдок тимчасово консервац земель, порушених не з х вини проведення земельно реформи, а також для земельно-господарського устрою, розробки мстобудвно документац розвитку нфраструктури населених пунктв.

Кошти вд земельного податку, що централзуються, спрямовуються на розробку виконання державних програм щодо рацонального використання земель, пдвищення родючост грунтв, на вдшкодування витрат власникв земл землекористувачв, повязаних з господарюванням на землях гршо якост, охорону земельних ресурсв у комплекс з ншими природоохоронними заходами, розвиток загальнодержавно та регонально нфраструктури, ведення державного земельного кадастру, землеустрою, монторингу земель, а також проведення земельно реформи.

За нецльове використання коштв, що надходять вд земельного податку у вдповдний бюджет, фнансовими органами нараховуться штраф в розмр 100 вдсоткв використаних сум, як надходять до Державного бюджету Украни на цл, зазначен в частин першй ц статт. дю статт 22 зупинено на 2000 рк згдно з Законом Украни вд 17.02.2000 р. 1458-III, на 2001 рк - згдно з Законом Украни вд 07.12.2000 р. 2120-III, на 2002 рк - згдно з Законом Украни вд 20.12.2001 р. 2905-III, на 2003 рк - згдно з Законом Украни вд 26.12.2002 р. 380-IV Лтература1. Земельний кодекс - Земельний кодекс Украни вд 25.10.2001 р. 2768 2. Закон Украни вд 03.07.92 р. 2535-Х Про плату за землю у редакц Закону Украни вд 19.06.96 р. 37896-ВР, з змнами.