Валютное регулирование в РФ

Северо-Западная Академия Государственной Службы при Президенте Российской Федерации Р Е Ф Е Р А Т по финансовому праву тема Валютное регулирование в РФ Выполнила студентка V курса вечернего отделения юридического факультета Миронова Н.Н. группа 52 Преподаватель Иванюженко А.Б. Санкт-Петербург 1998 П Л А Н Введение 1. Валютное регулирование - основные функции, задачи, механизмы. Основная часть 2. Внешнеторговые отношения как важнейшие отношения валютного регулирования и их принципы 3. Отдельные вопросы осуществления валютного контроля Валютный контроль за экспортными поставками Некоторые вопросы таможенного оформления экспорта товаров в связи с осуществлением валютного контроля Валютный контроль за импортными поставками Заключение 4. Перспективы развития таможенно-банковского контроля России Валютное регулирование - основные функции, задачи, механизмы В области валютного законодательства за последние десять лет произошли радикальные изменения, вызванные основным событием в этой сфере - отменой государственной валютной монополии.

Государственная валютная монополия была главным принципом валютной политики на протяжении всей истории СССР. Она означала, что государство выступало единственным законным владельцем иностранной валюты, которая концентрировалась в одних руках и распределялась из центра с помощью валютного плана.

Государство имело тогда исключительное право на совершение операций с валютными ценностями, на управление принадлежавшими ему золото-валютными резервами.

Действовали принципы концентрации валютных резервов и единства валютной кассы. С упразднением государственной монополии на внешнюю торговлю и началом либерализации внешнеторговой деятельности резко увеличилось количество физических и юридических лиц, сталкивающихся в своих повседневных нуждах с валютным законодательством. Создание же внутреннего валютного рынка в России придало валютно-правовому регулированию постоянный характер.

Допуская в известных пределах обращение иностранной валюты и валютных ценностей, государство обеспечивает приоритет собственной, национальной валюты. Так, денежные обязательства возникающие при совершении сделок с золотом и серебром, должны быть выражены и оплачены в валюте РФ. В соответствии с решением Совета Безопасности РФ Об итогах работы Государственной комиссии по рассмотрению причин резкой дестабилизации финансового рынка от 2 ноября 1994 года в расчетах междду конечными потребителями запрещено применять валюту иностранных государств.

В связи с этим на предприятиях розничной торговли и других предприятиях, обслуживающих население, запрещается объявлять цены на товары и услуги в иностранной валюте. Оценка вкладов в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями может осуществляться как в национальной, так и в иностранной валюте - по соглашению между участниками предприятия. Таким образом мы можем определить валютное регулирование как, деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

Валютное правовое регулирование осуществляется на двух уровнях нормативном и индивидуальном. Нормативно-правовое регулирование состоит в создании разработке и утверждении правовых норм, объектом которых являются общественные отношения, связанные с валютой. Индивидуально-правовое регулирование - это применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет за собой возникновение, изменение и прекращении валютных правоотношений.

Основы организации и осуществление валютного регулирования определены Законом РФ О валютном регулировании и валютном контроле. Более детальное регулирование частных вопросов, связанных с валютными отношениями, осуществляется в других законодательных иных нормативных актах, в том числе и ведомственных однако имеющих общее значение. Правовые нормы, определяющие порядок совершения валютных операций, выполняют две основные функции - регулирующую и контрольную.

Регулирующая функция валютного законодательства сводится. В первую очередь, к определению объема прав и обязанностей лиц, участвующих в совершении валютных операций, под которыми понимаются операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей осуществление международных денежных переводов Основной же целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций Ст. 10 Закона РФ О валютном регулировании и валютном контроле. Особым направлением валютного контроля является контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности - предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них Ст. 2 Федерального закона О государственном регулировании внешнеторговой детелльности. В соответствии со ст.10 Закона РФ О валютном регулировании и валютном контроле валютный контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности ведется по следующим основным направлениям определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации проверка обоснованности платежей в валюте проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям Для реализации поставленных задач было начато формирование механизмы валютного контроля за внешне-торговой деятельностью.

Под которыми понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля субъективная составляющая, а так же набор форм и методов контрольной деятельности функциональная составляющая.

Внешнеторговые отношения как важнейшие отношения валютного регулирования и их принципы

Внешнеторговые отношения являются наиболее распространенными отношения... Таможенная территория - это территория, над которой Российская Федерац... Таможенная территория РФ также определяется как сухопутная территория ... паратарифные инструменты. Дата М.П.

заключение фиктивного контракта т.е российский покупатель переводил иностранному контрагенту валюту под заведомую не поставку товаров предоплата без поставки товара или неэквивалентное поступление.

Широко также практика авансовых платежей, означающая по сути, предоставление российскими резидентами беспроцентного кредита иностранным фирмам. По данным Банка России, основанным на отчетности коммерческих банков по бестоварным переводам по фиктивным импортным контрактам из России ежемесячно уходило около 400 млн. Долларов. Валютные контроль за импортными поставками был введен для того. Чтобы искоренить практику заключения фиктивных импортных контрактов, позволяющих перекачивать иностранную валюту за границу.

Действующий сейчас механизм валютного контроля за импортными операциями строится на тех же принципах, что и контроль за экспортными операциями. Основным документом таможенно-банковского контроля является паспорт импортной сделки. Импортеры-резиденты, заключившие сделки, которые предусматривают перевод из России иностранной валюты для приобретение товара, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме валютных средств, переведенных в их оплату, или обеспечить полный возврат влюты в сроки установленные в контракте, но не позднее 180 календарных дней с даты перевода, если иное не разрешено Банком России.

Расчеты по внешнеэкономическим сделкам российских импортеров осуществляются только через счета резидентов, заключивших сделки с нерезидентами. Оплата импортируемого товара может осуществляться только со счета в банке импортера, то есть в уполномоченном банке либо его филиале, в котором открыт специальный транзитный счет п.3 Указания ЦБ РФ 383 от 20 октября 1998 года или текущий счет импортера и который по поручению последнего осуществляет расчеты за импортируемые по данному контракту товары и оформляет по нему паспорт импортной сделки.

Паспорт импортной сделки является базовым документов валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Он оформляется совместно импортером и уполномоченным банком в двух экземплярах на каждый внешнеторговый контракт, являющийся объектом валютного контроля. Реквизиты паспорта сделки являются практически аналогичными реквизитам паспорта экспортной сделки.

Идентификация импортного характера сделки отражается в первой цифре сложного номера-кода присвоенного каждому такому документу - это цифра 2. Если оплата импортируемого товара производиться со счета в иностранном банке, открытого в соответствии с лицензией Банка России, паспорт сделки подписывается территориальным учреждением Банка Росии по местонахождения импортера. Один экземпляр паспорта сделки остается в банке импортера и служит основанием для открытия досье валютного контроля.

Другой возвращается импортеру. Паспорт импортной сделки также необходим для приобретения валюты за рубли резидентами-импортерами на валютном рынке. При предоставлении поручения на покупку валюты импортер обязан предоставить оригинал паспорта импортной сделки, разрешение лицензия Банка России на осуществление валютной операции, связанной с движением капитала, документ подтверждающий регистрацию в Банке России валютной операции, связанной с движение капитала, договор, соглашение контракт либо иной документ.

Причем данный порядок распространяется в в отдельных пунктах, не только по операциям связанным с импортом. Причем резидент приобретший валюту на внутреннем валютном рынке обязан дать банку распоряжение о зачислении валюты на специальный транзитный валютный счет и перевести указанные валютные средства, не позднее 7 календарных дней по соответствующему основанию п.11 Указаний ЦБ РФ 383 от 20 октября 1998 г Проводя аналогии с организацией валютного контроля над экспортом из России мы рассматривали элементы документооборота контроля.

Особенностью валютного контроля импортных сделок резидентов РФ, является наличие нового документа в документообороте. Это карточка платежа, которая позволяет обмениваться информацией между ГТК России и уполномоченными банками. Остановимся на ней подробнее. Банк импортера не позднее 15-го календарного дня с даты платежа за импортируемые товары или с даты зачисления средств в иностранной валюте, поступивших на валютный счет импортера в качестве возврата средств, ранее переведенных им в оплату импортируемых товаров составляет карточку платежа возврата платежа, представляющую собой документ о движении денежных средств, который формируется банком импортера и отправляется в ГТК РФ при оплате импортируемого товара или возврате ему ранее уплаченных средств Приложение 2. Приложение 2 К а р т о ч к а п л а т е ж а 0 Пси 20 В.сч.0 Сумма П 0 КВП - 000 Дата П 00.00.00 ГВК -0 Дата Г-00.00.00 Признак - 00 ФР - 00 ГТД - 0 Номер товара - 00 Сумма Б КВ Инф. Би 0.00 000 Особые отметки М.П. Подпись И.О. Фамилия Банк заполняет карточки платежа в части той информации, которой он располагает, и оформленную карточку направляет в ГТК России В карточке платежа содержится следующая информация порядковый номер по паспорту сделки платежа, произведенного банком импортера единой суммой номер паспорта сделки номер валютного счета импортера в банке.

Через который осуществляются расчеты по паспорту сделки сумма платежа валюта, в которой произведен платеж суммы дата валютирования платежа иностранной стороне по контракту или ее приказу дата валютирования перевода денежных средств импортеру при возврате средств, ранее переведенных в оплату импортируемых товаров используемая форма расчетов номер соответствующей ГТД сумма, засчитанная банком как фактически уплаченная за ввезенный товар, по которому в банк импортера поступила учетная карточка или ксерокопия ГТД другие сведения Бумажная копия карточки платежа, отосланной в ГТК России, направляется импортеру для идентификации платежей по мере прохождения товарами таможенного оформления.

Импортер по имеющимся у него транспортным и расчетным документам отбирает из числа полученных от своего банка карточек платежа те из них, которые относятся к данной учетной карточке.

Далее банк импортера преверяет правильность отнесения импортером произведенных платежей к конкретным поставкам по учетной карточке.

Сверяет фактические даты платежа с датами, указанными импортером, и, используя представленный импортером вариант заполнения учетной карточки, а также ГТД и иные документы, имеющиеся в досье, заполняет карточки платежа, соответствующие данной учетной карточке.

Заполненные таким образом карточки платежа направляются в ГТК РФ одновременно с учетными карточками не позднее установленного контрольного срока. Электронные копии паспорта сделки, учетной карточки и карточки платежа формируются банком импортера с помощью унифицированных программных средств, разрабатываемых ГТК России.

Перспективы развития таможенно-банковского контроля России Нормативная база таможено-банковского контроля в России находиться в состоянии постоянного развития. В действующие нормативные правовые акты вносятся изменения и дополнения, основная цель которых - оптимизировать механизм контроля за внешнеэкономической деятельностью.

Не отрегулированным до конца остается вопрос о контроле за поступлением выручки от экспорта работ и услуг. Необходимо ли банкам в качестве агентов валютного контроля проверять полноту и своевременность поступления экспортной выручки в валюте за выполнение работ и оказания услуг за рубежом, как этого часто требуют от них органы ВЭК России В настоящее время, чаще всего о существовании таких внешнеторговых контрактов банки чаще всего узнают лишь при поступлении валютных средств на счета клиентов.

Негативно влияет на эффективность контроля за движением капитала нерешенность проблемы применения штрафных санкций к импортерам. Как справедливо отмечают в Управлении валютного контроля ГТК России, отсутствие правовой основы за применение таможенными органами санкций за необоснованные платежи в иностранной валюте при импорте товаров, выявленные в процессе валютного контроля, фактически разрывает целостность и логику построения системы таможенно-банковского контроля.

Перспективу развития таможенно-банковского контроля в России справедливо связывают с идеей либерализации механизма валютного контроля. Как бы не казалось парадоксальным на первый взгляд, именно либерализация валютного законодательства способна остановить отток капитала за границу. По мнению руководителей Федеральной службы по валютному и экспортному контролю, идея либерализации валютного регулирования должна быть более полно развита в законе о финансовой амнистии. На амнистию могли бы рассчитывать хозяйствующие субъекты, совершившие нарушения в 1993-1994 годах, а ныне активно работающие на так называемые серые деньги - средства вывезенные за рубеж в то время, когда валютное законодательство России только формировалось и существовали многочисленные возможности для перемещения под различными предлогами капитала за границу за исключением денег, нажитых преступным путем. Документом, определяющим принципиальные направления развития системы таможенно-банковского контроля на ближайшие годы, является Федеральная целевая программа развития таможенной службы на 1996-1997 годы и на период до 2000 года утверждена Постановлением Правительства РФ от 01 сентября 1996 года 1052. Одним из основных направлений таможенной политики России, обозначенных в Программе раздел 4, является совершенствование валютного контроля.

В целях развития системы валютного контроля, полного и безусловного выполнения участниками внешнеэкономической деятельности таможенных и налоговых обязательств предусматривается совершенствовать действующее законодательство о валютном контроле, в том числе о контроле за поступлением валютной выручки от экспорта товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности, а также при перемещении валютных ценностей подготовить правовые акты. Направленные на реализацию контрольных функций таможенных органов при осуществлении внешнеэкономической деятельности, в процессе которой возможны нарушения валютного законодательства разработать единые принципы осуществления валютного контроля таможенными службами государств-участников Таможенного союза укреплять взаимодействие таможенных органов с иными государственными контролирующими органами и другими заинтересованными ведомствами Банком России, МВЭС, ВЭК, ФСНП и др. в осуществлении валютного контроля и борьбы с отмыванием грязных денег Развитие и совершенствование механизма таможенно-банковского контроля за внешнеторговыми операциями должно оказать несомненное содействие созданию основ будущей глобальной системы валютного контроля Российской Федерации.

Использованная литература 1. Финансовое право Учебное пособие.

Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова, Изд. Новый юрист, Москва, 1998 г. 2. Финансовое и банковское право словарь-справочник. Додонов В.Н Крылова М.А Шестаков А.В. Изд. Инфра-М, Москва, 1997 г. 3. Валютный контроля внешнеторговой деятельности юридический справочник.

А.Н. Козырин, Изд. Новый юрист Москва, 1998 г. 4. Закон РФ О валютном регулировании и валютном контроле 5. Указание ЦБ РФ 383 от 20 октября 1998 О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации 6. Конституция РФ.