ВОПРОСЫ К ИТОГОВОМУ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОМУ ЭКЗАМЕНУ ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080109 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ

 

СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДАЮ

Зав.кафедрой «Бухгалтерского учета» Ректор УИКиП

________________ И. М. Сорокина _________________ И.М. Ахметов

«____» _________________ 2012г. «____» _________________ 2012г.

 

ВОПРОСЫ К ИТОГОВОМУ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОМУ ЭКЗАМЕНУ ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080109 «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ»

РАЗДЕЛ I. «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ»

Основы организации бухгалтерского учета на предприятии.

Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой предприятия. Пользователи бухгалтерского учета, цели, задачи.

Сравнительная характеристика финансового и управленческого учета.

Пользователи бухгалтерского финансового учета, цели, задачи. Пользователи бухгалтерского управленческого учета, цели, задачи.

Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ.

Федеральный Закон «О бухгалтерском учете». Положения по бухгалтерскому учету: ПБУ 1-21 (Приказы МФ РФ) их значение и содержание.

Методы бухгалтерского учета.

Правила и приемы ведения бухгалтерского учета: денежная оценка; первичная документация; двойная запись; балансовая обобщение; инвентаризация, калькуляция, счета бухгалтерского учета.

Учетная политика организации.

Принципы ее формирования и раскрытия. Основные элементы. Допущения и требования. ПБУ 1/08 «Учетная политика организаций» (с последующими дополнениями и изменениями).

Объекты бухгалтерского наблюдения.

Ключевые понятия (термины) бухгалтерского учета: имущество (активы), обязательства (пассивы), капитал, доходы, расходы, финансовые результаты. Классификация объектов бухгалтерского наблюдения.

Порядок проведения инвентаризации и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.

Значение инвентаризации для реального достоверного отражения данных об имуществе и обязательствах предприятий. Виды инвентаризации.

8. Бухгалтерские счета: назначение, строение, классификация.

Понятие бухгалтерского счета. Назначения и структура бухгалтерских счетов. Классификация бухгалтерских счетов. План счетов бухгалтерского учета: его содержание и назначение

Документация.

Первичные учетные документы, понятие, их содержание и реквизиты. Классификация первичных документов. Документооборот. Стандартизация и унификация первичных документов.

Регистры бухгалтерского учета и их классификация.

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» об учетных регистрах. Счетные записи. Учетные регистры и их классификация. Способы исправления ошибочных бухгалтерских записей.

Международные стандарты финансовой отчетности.

Общие понятия о стандартах учета и отчетности. Виды стандартов, их классификация. Место стандартов в системе концепций и нормативных документов.

Основы технологии и организации бухгалтерского учета на предприятии.

Понятие организации бухгалтерского учета на предприятии. Формы ведения учета. Централизация учета. Права и обязанности главного бухгалтера в свете Федерального закона «О бухгалтерском учете»

Учет кассовых операций.

Общие положения о наличных расчетах. Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций. Учет денежной наличности в кассе. Учет денежных документов и переводов в пути.

Учет денежных средств на расчетных счетах и специальных счетах.

Учет денежных средств на счетах в банках: на расчетных и специальных счетах. Бухгалтерский учет и документация

Учет операций в иностранной валюте.

Основные принципы осуществления операций в иностранной валюте. Оценка в бухгалтерском учете валютных ценностей и операций в иностранной валюте. Курсовые разницы.

Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.

Система счетов по учету расчетов с дебиторами и кредиторами. Бухгалтерский учет. Исковая давность. Бухгалтерские записи.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с использованием векселей.

Учет уставного капитала и расчетов с учредителями.

Особенности учета расчетов с учредителями, акционерами, государственными и муниципальными органами по формированию уставного капитала и начислению доходов.

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.

Порядок учета расчетов с персоналом по предоставленным займам, возмещению материального ущерба и др..

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Порядок выдачи подотчетных сумм. Нормы возмещения командировочных расходов. Авансовый отчет. Бухгалтерские записи.

Учет кредитов и займов и затрат по их обслуживанию.

Учет кредитов банка и займов и процентов за пользование заемными средствами. ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию».

Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

Учет расчетов с бюджетом. Виды налогов, источники уплаты налогов и сборов. Отражение в бухгалтерском учете начисления и перечисления налогов и сборов.

Учет вложений во внеоборотные активы.

Понятие, виды и оценка вложений во внеоборотные активы. Принципы их учета. Учет затрат на строительные работы.

Документальное оформление и учет поступления основных средств.

Понятие об основных средствах, их состав, классификация и оценка. Учет поступления основных средств. ПБУ 6/01 «Учет основных средств»

Учет амортизации имущества.

Методы амортизации основных средств и нематериальных активов. Учет амортизации основных средств и нематериальных активов.

Учет аренды основных средств.

Формы аренды. Учет аренды основных средств у арендодателя и арендатора. Учет лизинговых операций.

Документальное оформление и учет выбытия основных средств.

Учет выбытия основных средств. Учет выбытия основных средств в зависимости от его вида. Определение финансового результата от выбытия основных средств.

Учет нематериальных активов.

Нематериальные активы, их состав, классификация и оценка. Учет нематериальных активов. Методы начисления амортизации нематериальных активов. ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов».

Учет финансовых вложений.

Инвестиции в финансовые вложения. Цели финансовых вложений и их классификация. Учет инвестиций в акции, в облигации. Учет вкладов в уставной капитал.

Учет наличия и движения производственных запасов.

Материально-производственные запасы, их состав, принципы, оценки и классификация. Учет поступления материалов. ПБУ 5/2001 «Учет МПЗ».

Учет отпуска материалов в производство и на сторону.

Методы оценки расхода материалов. Документальное оформление и учет расхода материалов.

ПБУ 5 /2001 «Учет материальных производственных запасов».

Учет движения товаров в торговле.

Учет товаров в розничной, оптовой и комиссионной торговле. Документальное оформление. Учет НДС в торговле. Бухгалтерские записи на счетах бухгалтерского учета

Учет расчетов с персоналом по оплате труда.

Принципы организации учета труда, его оплаты. Трудовой кодекс РФ. Порядок расчета заработной платы, доплат. Расчет удержаний из заработной платы работников. Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда.

Формы, системы и виды оплаты труды, первичные документы по учету личного состава.

Сдельная и повременная формы оплаты труда и их разновидности. Виды оплаты труда. Документы по учету личного состава работников.

Учет затрат на производство продукции (работ, услуг).

Затраты на производство, их состав и классификация. Основные принципы организации учета затрат на производство. Бухгалтерские записи.

Учет готовой продукции и ее продажа.

Готовая продукция, ее состав, оценка и учет. Учет доходов и расходов от продажи. Определение финансового результата от продажи.

Учет расчетов с органами социального страхования и обеспечения.

Сущность отчислений в органы социального страхования и обеспечения. Бухгалтерские записи. Порядок расчета пособий.

Особенности учета внешнеэкономической деятельности.

Учет экспортных операций. Учет импортных операций. ПБУ 3/2006 «Учет имущества и обязательств организации стоимость, которых выражена в иностранной валюте». Учет курсовых разниц.

Учет прочих доходов и расходов.

Учет прочих доходов и расходов с применением счета 91. Состав прочих доходов и расходов. Бухгалтерские записи. Субсчета. Закрытие счета.

Учет финансовых результатов.

Структура финансового результата деятельности предприятия порядок его формирования и принципы учета. Учет прибылей и убытков от продажи продукции, товаров, работ, услуг и прочих активов. ПБУ 9/99 «Учет доходов организации», ПБУ 10/99 «Учет расходов организации».

Учет собственного капитала.

Собственный капитал как источник финансирования предприятий. Учет уставного, добавочного и резервного капитала. Учет нераспределенной прибыли. Учет целевого финансирования

Учет резервов организации.

Учет оценочных резервов: резервы под снижение стоимости материальных ценностей, резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, резервы по сомнительным долгам. Учет резервов предстоящих расходов и платежей.

43. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: состав, содержание и сроки составления.

Основные концепции финансовой отчетности. Взаимосвязь финансового учета и финансовой отчетности. Содержание финансовой отчетности.

Затраты организации и их классификация.

Затраты как один из основных объектов учета. Классификация учета затрат. Понятие «затраты» и «расходы». Понятия «место возникновения затрат», «носитель затрат», «центр затрат».

Системы учета затрат и формирование себестоимости.

Структура и виды себестоимости: производственная и полная себестоимость; фактическая и нормативная себестоимость; себестоимость по переменным затратам – «директ - костинг». Порядок расчета прибыли в системе учета полных затрат и в системе учета переменных затрат (маржинальный подход)

Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции, работ, услуг.

Факторы, определяющие выбор метода учета затрат и калькулирования себестоимости. Позаказный метод: особенности и сфера применения, записи в учете. Попередельный метод учета: варианты учета затрат: полуфабрикатный и бесполуфабрикатный. Нормативный метод.

Учет и распределение косвенных затрат.

Деление затрат на прямые и косвенные. Состав косвенных затрат, их учет. Выбор базы распределения. Достоверность и точность исчисления себестоимости

Нормативный метод учета затрат на производство.

Нормативный метод как инструмент учета, планирования и контроля затрат. Определение нормативных затрат и их использования в калькулировании себестоимости. Вычисление отклонений прямых материальных затрат, прямых трудовых затрат, общепроизводственных расходов. Учетные записи в системе нормативного учета, запись отклонений в регистрах бухгалтерского учета.

Бухгалтерский баланс.

Значение и функции бухгалтерского баланса в рыночной экономике. Принципы построения баланса. Взаимосвязь бухгалтерского баланса с отчетом «О прибылях и убытках». (Ф №2) и другими формами отчетности

Консолидированная бухгалтерская отчетность.

Международные и национальные стандарты в бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Состав и структура консолидированной отчетности. Процедура консолидации.

РАЗДЕЛ II. «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»

Роль и значение экономического анализа в управлении предприятием

Анализ как метод обоснования управленческих решений. Роль экономического анализа в информационном обеспечении управления. Задачи анализа. Взаимосвязь экономического анализа с менеджментом, планированием, контролем, бухгалтерским учетом и аудитом.

Предмет и объекты экономического анализа.

3. Виды экономического анализа, их назначение и роль в управлении экономическим субъектом. Макро – и микроэкономический анализ. Комплексный и программно-ориентированный…

Взаимосвязь производственного и финансового анализа.

Основные направления внутрихозяйственного производственного анализа. Оценка влияния результатов деятельности на финансовое состояние. Содержание и направление финансового анализа, выявление резервов улучшения финансового состояния.

Организация аналитической работы и субъекты экономического анализа.

Автоматизация аналитической работы. Этапы аналитической работы. Оформление результатов анализа.

Роль экономического анализа в бизнес планировании. Основные показатели финансового плана.

Экономический анализ как основа планирования. Оценка и анализ достигнутых результатов, выявление резервов и их учет при планировании. Основные показатели финансового плана и их анализ. Анализ как средство мониторинга бизнес-планов.

Информационное обеспечение экономического анализа.

Использование в анализе данных бухгалтерского, оперативного и статистического учета и отчетности. Состав финансовой отчетности и аналитическая взаимосвязь его форм. Статистическая отчетность. Информация первичного учета. Нормативная и плановая база данных. Законодательно-нормативная база анализа.

Бухгалтерская отчетность как основной информационный источник анализа.

Понятие и состав бухгалтерской отчетности. Бухгалтерская отчетность как источник информации об имущественном положении и финансовых результатах организации. Аналитические возможности отдельных форм бухгалтерской отчетности. Взаимная увязка показателей отчетности.

Использование статистической отчетности в экономическом анализе.

Порядок заполнения и состав статистической отчетности. Взаимосвязь статистической и бухгалтерской отчетности. Исследование информации статистических отчетов в анализе.

Характеристика методов экономического анализа.

Динамический метод в экономическом анализе. Экономико-статистические методы. Экономико-математические методы.

Методы факторного анализа экономических показателей.

Выявление взаимосвязи результативных показателей и показателей-факторов, формы зависимости между ними. Особенности применения метода элиминирования, интегрального и индексного методов. Математические методы факторного анализа.

Система формирования экономических показателей как база комплексного анализа, их систематизация по группам.

Экономические показатели, характеризующие состояние предприятия. Показатели использования ресурсов, эффективности производства, финансовых результатов деятельности предприятия. Абсолютные, относительные, средние показатели. Стоимостные и натуральные показатели.

Классификация факторов и резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности в экономическом анализе.

Понятие факторов, экстенсивные и интенсивные факторы. Факторный анализ показателей. Выявление резервов, их классификация. Перспективные и текущие резервы.

Анализ объема производства и продаж продукции.

План производства. Показатели объема производства и реализации. Анализ динамики и выполнения плана производства и продаж. Анализ ассортимента и структуры объема и оценка влияния на основные экономические показатели (затраты, прибыль, рентабельность).

Оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов на увеличение объема продаж.

Виды производственных ресурсов. Оценка обеспеченности материальными, трудовыми, финансовыми ресурсами. Экстенсивные и интенсивные показатели использования ресурсов. Факторный анализ влияния использования ресурсов на объём.

Анализ стабильности производства и реализации, оценка пропорциональности производства.

Стабильное производство. Динамичное производство. Критерии стабильности и динамичности. Оценка использования производственной мощности. Понятие пропорциональности производства, показатели ее оценки.

Анализ обеспеченности предприятия основными средствами и влияние эффективности их использования на объем производства и прибыли.

Анализ структуры, движения, обновления и технического состояния основных фондов, показатели оценки. Анализ использования основных средств. Факторный анализ фондоотдачи.

Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами и оценка экстенсивности и интенсивности их использования.

19. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и оценка влияния их использования на прирост объёма продукции. Анализ численности, структуры и движения персонала. Анализ качественного…

Система показателей затрат и себестоимости продукции, цели задачи их анализа.

Формирование себестоимости продукции (работ, услуг). Затраты включаемые в себестоимость. Роль анализа себестоимости в управлении и поиске резервов повышения эффективности деятельности. Полная и производственная себестоимость. Смета затрат. Затраты на рубль реализации и другие показатели. Поиск резервов снижения затрат.

Анализ себестоимости продукции (работ, услуг) по элементам затрат, по местам возникновения, центрам ответственности, сегментам бизнеса.

Поэлементное формирование себестоимости, перечень элементов затрат. Статьи затрат их анализ. Учет затрат по центрам финансовой ответственности (ЦФО), виды ЦФО. Анализ затрат в разрезе ЦФО.

Сметное планирование (бюджетирование) и анализ исполнения смет.

Понятие бюджетирования. Виды бюджетов. Структура главного бюджета предприятия. Взаимосвязь бюджетов. Анализ исполнения бюджетов и выработка управленческих решений. Роль бюджетирования в снижении затрат организации.

Анализ и оценка влияния использования труда на себестоимость продукции.

Анализ затрат на оплату труда. Состав фонда оплаты труда. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы, оценка влияния на себестоимость.

Анализ и оценка влияния использования материальных ресурсов на себестоимость продукции.

Состав материальных затрат. Себестоимость материалов. Выявление отклонений фактических затрат от нормативных. Факторы, влияющие на отклонения материальных затрат. Анализ транспортно-заготовительных расходов. Анализ затрат топливно-энергетических ресурсов. Резервы экономии материальных затрат.

Анализ постоянных и переменных затрат предприятия.

Взаимосвязь затрат и объема производства продукции. Состав затрат, зависимых от изменения объема, методика их анализа. Постоянные затраты, их состав. Анализ общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Резервы снижения затрат по обслуживанию производства и управлению.

Анализ взаимосвязи затрат, объема продукции и прибыли. Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности.

Анализ влияния объема на затраты и прибыль. Графическое представление взаимосвязи затрат, объёма и прибыли. Изменение затрат на единицу продукции. Понятие запаса финансовой прочности, расчет его абсолютного и относительного уровня.

Анализ технического и организационного уровня производства.

Анализ уровня организации производства и труда. Анализ социальных условий и человеческого фактора. Анализ технического развития, уровня техники и технологии. Оценка влияния технико-организационного уровня на интенсификацию использования производственных ресурсов.

Анализ уровня и динамики финансовых результатов деятельности.

Формирование показателей балансовой (валовой), налогооблагаемой и чистой прибыли. Показатели ф.№2 «Отчет и прибыли и убытках», их состав и анализ. Анализ динамики и структуры прибыли. Факторный анализ балансовой (валовой) прибыли. Аналитическое использование отчета о прибылях и убытках в оценке расходов предприятия.

Анализ прибыли от реализации продукции.

Методика расчета прибыли от реализации продукции. Оценка степени влияния факторов на изменение фактической прибыли от реализации по сравнению с планом и базовым периодом. Выявление внутрихозяйственных резервов роста прибыли от реализации.

Анализ маржинальной прибыли.

Понятие маржинальной прибыли. Планирование и анализ маржинальной прибыли.

Анализ распределения и использования прибыли.

Формирование балансовой (валовой) прибыли. Налогооблагаемая прибыль. Расчет чистой прибыли. Анализ распределения чистой прибыли. Направления использования чистой прибыли. Анализ и оценка целесообразности распределения и использования прибыли.

Система показателей рентабельности, методы их расчета и задачи анализа.

33. Факторный анализ рентабельности капитала. Выявление путей её повышения. Рентабельность капитала как основной показатель эффективности работы. Расчет…

Анализ и управление оборотным капиталом. Анализ структуры оборотных средств и источников их формирования.

Понятие и состав оборотного капитала. Виды оборотных средств и источники их формирования. Собственные оборотные средства и их расчет. Модели формирования оборотных средств. Задачи управления оборотным капиталом. Основные направления и информационные источники анализа.

Анализ оборачиваемости оборотных средств.

Расчет и оценка показателей оборачиваемости оборотных средств в целом и в разрезе их видов. Анализ эффективности использования оборотных средств. Факторный анализ показателей оборачиваемости. Расчет дополнительно вовлеченных или высвобожденных оборотных средств под влиянием оборачиваемости. Выявление путей ускорения оборачиваемости оборотного капитала.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ задолженности по данным ф.№1 «Бухгалтерский баланс» и ф.№5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», использование дополнительной информации. Группировка дебиторской и кредиторской задолженности в анализе. Анализ соотношения оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Роль экономического анализа в улучшении состояния расчетов.

Анализ движения денежных потоков.

Отчет о движении денежных средств ф.№4 как основной информационный источник анализа. Взаимосвязь отчета о движении денежных средств с бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках. Прямой и косвенный методы анализа движения денежных потоков. Использование анализа денежных потоков в оценке платежеспособности и оперативном финансовом планировании.

Содержание финансового анализа, бухгалтерская отчетность как его информационная база.

Баланс как денежный измеритель состояния предприятия на определенный момент. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Взаимосвязь бухгалтерского баланса с отчетом о прибылях и убытках, отчетом о движении денежных средств, отчетом об изменении капитала и приложением к бухгалтерскому балансу. Аналитическое использование данных бухгалтерской отчетности для оценки финансового состояния организации. Основные направления и задачи анализа.

Анализ состава, структуры и динамики активов предприятия. Расчет и анализ чистых активов.

Анализ структуры и динамики имущества организации по данным баланса. Оценка и анализ отдельных статей активов. Формирование аналитических выводов на основе горизонтального и вертикального анализа статей активов. Анализ состава внеоборотных и оборотных средств. Понятие чистых активов. Нормативная база расчета чистых активов. Сопоставление чистых активов с уставным капиталом.

Анализ состава структуры и динамики источников средств (пассивов) предприятия. Оценка структуры капитала.

Анализ структуры и динамики пассивов организации по данным баланса. Оценка и анализ отдельных статей пассивов. Формирование аналитических выводов на основе горизонтального и вертикального анализа пассивов. Анализ собственных источников средств. Анализ привлеченного и заемного капитала. Финансовая структура капитала. Анализ качественных сдвигов в источниках средств.

Анализ финансовой устойчивости организации. Характеристика основных причин финансовой неустойчивости.

Анализ соотношения «собственный капитал – заемные средства». Анализ динамики коэффициентов. Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости (структуры баланса). Нормативные критерии оценки коэффициентов. Диагностика основных причин финансовой неустойчивости и разработка мер по её повышению.

Анализ ликвидности и платежеспособности организации.

Понятие ликвидности. Ликвидность активов, ликвидность баланса. Взаимосвязь ликвидности и платежеспособности. Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности. Нормативные критерии оценки коэффициентов ликвидности. Прогнозирование восстановления или утраты платежеспособности. Причины неплатежеспособности. Роль анализа в выработке мер по восстановлению платежеспособности.

Анализ вероятности банкротства организации и его причин. Методы прогнозирования банкротства.

Законодательная база процедуры банкротства в Российской Федерации. Критерии банкротства. Оценка вероятности банкротства по данным бухгалтерской отчетности. Формальные признаки банкротства. Диагностика причин банкротства в ходе анализа

Анализ деловой активности организации.

Понятие деловой активности, качественные и количественные показатели её оценки. Роль показателей оборачиваемости в оценке деловой активности. Влияние деловой активности на показатели работы и рейтинговую оценку эмитента.

Анализ учетной политики организации.

Учетная политика как элемент финансовой политики. Влияние принципов учетной политики на структуру бухгалтерского баланса и показатели отчета о прибылях и убытках. Влияние изменений в учетной политике на финансовое положение предприятия. Методика анализа принципов учетной политики и её экономическое обоснование.

Анализ влияния инфляции на финансовое состояние. Корректировка показателей отчетности в условиях инфляции.

Понятие инфляции, классификация её уровней. Выявление влияния инфляции на результаты деятельности и показатели финансовой отчетности. Методы корректировки финансовой отчетности в условиях инфляции. Финансовая стратегия в условиях инфляции.

Анализ кредитоспособности организации и оценка эффективности привлечения заемного капитала.

Определение кредитоспособности. Система показателей-критериев кредитоспособности. Группировка ссудозаёмщиков по степени кредитоспособности. Анализ эффективности привлечения заемного капитала. Расчет эффекта финансового рычага. Рентабельность заемного капитала. Финансовый леверидж. Оценка финансового рычага.

Основы инвестиционного анализа, методы оценки эффективности инвестиционных проектов.

Направление инвестиционной деятельности. Международная практика методов оценки инвестиционных проектов. Методы анализа инвестиционной деятельности. Расчет срока окупаемости инвестиций. Чистый приведенный эффект. Индекс рентабельности инвестиций. Выработка инвестиционных решений по данным анализа.

Анализ сегментарной отчетности предприятия.

Понятие сегментарной отчетности, её назначение и пользователи. Нормативное регулирование составления сегментарной отчетности. Выделение отчетных сегментов. Отчетность по ЦФО, её основные показатели. Анализ сегментарной отчетности и его роль в управлении организацией.

Роль пояснительной записки в повышении аналитичности финансовой отчетности.

Состав пояснительной записки к годовому отчету. Раскрытие финансовой информации и информации об изменениях в условиях функционирования организации: изменение условий рынка, партнеров, кредитной и учетной политики, валютной ситуации, деловой активности. Использование выводов анализа для обоснования тенденций развития организации.

 

РАЗДЕЛ III. «АУДИТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

 

Правовое регулирование аудиторской деятельности в РФ.

Сущность и содержание аудита. Концепция государственного регулирования аудиторской деятельности. Органы государственного регулирования аудиторской деятельности. Порядок аттестации и лицензирования. Основные формы предпринимательской деятельности в аудите. Общественные организации аудиторов. Ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации об аудите.

Основные задачи предпринимательской деятельности аудиторских организаций. Права и обязанности аудиторских организаций.

Цель аудиторской деятельности. Взаимоотношения аудиторских организаций и аудируемых лиц. Права и обязанности аудиторских организаций и аудируемых лиц. Основные принципы аудита. Профессиональная этика аудиторов.

Российские аудиторские стандарты, их значение.

Стандарты как критерии качества аудиторских проверок. Федеральные аудиторские стандарты. Внутрифирменные стандарты аудиторских организаций. Международные стандарты аудита.

Обязательный аудит, критерии обязательного аудита.

Порядок проведения, ответственность за нарушение законодательства по проведению обязательного аудита. Обязательный аудит государственных и муниципальных унитарных предприятий. Аудиторская проверка по поручению государственных органов.

Планирование аудита.

Общий план аудита, программа аудита. Принципы планирования аудиторской проверки. Существенность и аудиторский риск. Аудиторская выборка, принципы формирования выборки в аудите.

Методика проведения внутреннего и внешнего аудита.

Аудиторские доказательства, виды аудиторских доказательств. Методы сбора аудиторских доказательств. Порядок оформления рабочей документации аудита. Документирование аудита, оформление отчета аудитора (аудиторской организации).

Действия аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности.

Понятие ошибки и мошенничества. Ответственность аудиторов и исполнительного органа экономического субъекта при выявлении искажений бухгалтерской отчетности. Действия аудитора в случае выявления искажений показателей бухгалтерской отчетности.

Договор на проведение аудиторской проверки.

Содержание договора на проведения аудиторской проверки, оказание сопутствующих аудиту услуг. Порядок сдачи выполненных по договору услуг. Ответственность аудиторов и аудиторских организаций. Контроль качества аудита.

Аудиторское заключение.

Виды, состав, содержание, порядок представления. Дата подписания аудиторского заключения, ответственность аудитора за выражения мнения о событиях произошедшие после отчетной даты. Заведомо ложное аудиторское заключение.

Аудит организации бухгалтерского и налогового учета, систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица.

Изучение организации бухгалтерского и налогового учета, знакомство с внутренними документами экономического субъекта, регламентирующими учетный процесс. Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля проверяемой организации, критерии оценки.

Аудит учетной политики для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения экономического субъекта.

Изучение приказов по учетной политике организации, проверка их соответствия нормативным документам. Отражение особенностей производственно-хозяйственной деятельности организации в учетной политике. Оптимизация налогообложения.

Аудит уставного капитала и расчетов с учредителями.

Основные нормативные документы. Цель и задачи проверки, программа аудита, источники проверки. Проверка правильности отражения операций по формированию и изменению уставного капитала. Проверка расчетов с учредителями.

Аудиторская проверка учета, сохранности и использования основных средств.

Основные нормативные документы, используемые при аудите основных средств. Цель и задачи аудита основных средств. Программа аудита, источники документальной проверки. Аудит оценки, амортизации основных средств, затрат на эксплуатацию и ремонт основных средств. Аудит правильности бухгалтерского учета операций с основными средствами, аудит налогообложения. Подтверждение показателей бухгалтерской отчетности по статье “Основные средства”.

Аудит нематериальных активов.

Основные нормативные документы. Основные цель и задачи проверки. Проверка организации учета НМА, документального оформления, использования и начисления амортизации. Аудит поступления, выбытия, списания НМА.

Аудиторская проверка учета, сохранности и использования материально-производственных запасов.

Основные нормативные документы, используемые при организации бухгалтерского учета и аудита материально-производственных запасов. Программа аудита, аудиторские процедуры, источники проведения аудиторской проверки. Аудит оценки, полноты оприходования, использования запасов. Проверка правильности бухгалтерского учета материально-производственных запасов, подтверждение показателей бухгалтерской отчетности. Аудит налогообложения.

Аудиторская проверка операций с денежными средствами (аудит операций с наличными денежными средствами, аудит безналичных расчетов).

Основные нормативные документы. Цель и задачи, стоящие перед аудитором при проверке операций с денежными средствами. Программа аудита, аудиторские процедуры, источники проверки. Аудит кассовых операций, аудит операций по расчетным, валютным и прочим счетам в банках.

Аудит соблюдения трудового законодательства и расчетов с персоналом по оплате труда.

Основные нормативные документы. Основная цель аудиторской проверки. Задачи, стоящие перед аудитором в ходе аудита. Программа аудита, аудиторские процедуры, источники проверки. Аудит затрат на оплату труда. Аудит соблюдения трудового законодательства.

Аудиторская проверка расчетов с бюджетом по единому социальному налогу.

Основные нормативные документы, используемые при аудите. Источники проверки, аудиторские процедуры. Порядок проведения проверки. Проверка организации персонифицированного учета социального налога, полноты и своевременности уплаты налога в бюджет.

Аудиторская проверка формирования расходов, связанных с производством и реализацией.

Основные нормативные документы, используемые при аудите. Источники проверки, аудиторские процедуры. Порядок проведения проверки. Организация налогового учета расходов. Классификация расходов, связанных с производством и реализацией. Проверка правильности формирования прямых и косвенных расходов.

Аудиторская проверка расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.

Основные нормативные документы, используемые в аудите. Цель и задачи проверки. Программа аудита, аудиторские процедуры, источники информации при проведении аудита. Проверка полноты начисления налога, подлежащего к уплате в бюджет. Проверка правильности произведенных вычетов налога. Оформление результатов проверки.

Аудиторская проверка реализации продукции (работ, услуг) и определения финансового результата от основной деятельности.

Нормативные документы. Цель и задачи проверки. Программа аудита, аудиторские процедуры, источники проверки реализации продукции (работ, услуг). Проверка документального оформления, полноты отражения операций по реализации продукции (работ, услуг) в регистрах бухгалтерского учета в соответствии с условиями заключенных договоров. Проверка правильности определения финансового результата от основной деятельности в бухгалтерском и налоговом учете.

Аудит расчетов с подотчетными лицами, с персоналом по прочим операциям.

Основные нормативные документы, используемые при аудите расчетов с подотчетными лицами. Цель и задачи проверки. Программа аудиторской проверки, аудиторские процедуры, источники документальной проверки. Проверка полноты и правильности оприходования материальных ценностей, приобретенных за наличный расчет. Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете командировочных, представительских расходов. Проверка расчетов с персоналом по возмещению материального ущерба, по выданным ссудам.

Аудиторская проверка расчетов организации с поставщиками и подрядчиками.

Основные нормативные документы. Цель и задачи проверки. Программа аудита, аудиторские процедуры проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками. Документальные источники проверки. Проверка полноты и правильности оценки и оприходования материальных ресурсов в соответствии с заключенными договорами. Контроль состояния расчетов организации с поставщиками и подрядчиками.

Аудиторская проверка расчетов организации с покупателями и заказчиками.

Основные нормативные документы. Цели и задачи проверки. Программа аудита, аудиторские процедуры, источники проверки. Проверка состояния расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров. Контроль сроков расчетов за отгруженную продукцию (работы, услуги). Оформление результатов проверки.

Порядок проведения инвентаризации обязательств.

Основные нормативные документы. Цель инвентаризации. Оформление результатов инвентаризации расчетов. Порядок подтверждения и списания дебиторской и кредиторской задолженности. Контроль сроков расчетов с дебиторами и кредиторами.

Аудиторская проверка операционных и внереализационных доходов и расходов организации.

Основные нормативные документы. Цель и задачи проверки. Программа аудита, аудиторские процедуры. Документальные источники проверки. Состав внереализационных доходов и расходов организации. Проверка правильности отражения внереализационных доходов и расходов в бухгалтерском учете и отчетности.

Аудиторская проверка расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц.

Нормативные документы. Цель и задачи проверки. Программа аудита, аудиторские процедуры, источники проверки. Проверка организации налогового учета, правильности формирования объекта налогообложения, полноты и своевременности уплаты налога в бюджет.

Аудиторская проверка расчетов с бюджетом по налогу на имущество.

Основные нормативные документы. Цель и задачи проверки, программа аудита, аудиторские процедуры, источники проверки. Проверка правильности формирования налоговой базы. Проверка достоверности остатков по счетам, включаемых расчет среднегодовой стоимости имущества.

Аудит финансовых результатов финансово-хозяйственной деятельности организации и их использования.

Нормативные документы. Цель и задачи проверки, Программа аудита, аудиторские процедуры, источники проверки. Структура доходов и расходов организации. Проверка правильности формирования финансовых результатов от основной деятельности организации, операционных, внереализационных, чрезвычайных доходов и расходов.

Аудит бухгалтерской отчетности экономического субъекта.

Основные нормативные документы. Цель и задачи проверки в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности». Подтверждение показателей бухгалтерской отчетности аудируемого лица. Действия аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности.

Аудиторская проверка расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.

Нормативные документы. Цель и задачи проверки, программа аудита, аудиторские процедуры, источники проверки. Проверка правильности формирования налоговой базы с учетом закрепленного в учетной политике организации порядка признания доходов (по методу начисления, по кассовому методу). Проверка налоговой отчетности. Оформление результатов проверки.

Аудит налогообложения операций с основными средствами.

Основные принципы проведения и этапы проверки. Нормативные документы, регламентирующие расчет налогов, для организаций, имеющих на балансе основные средства, в том числе транспортные средства. Налоги, уплачиваемые организацией при приобретении, реализации и списании основных средств. Порядок проверки начисления амортизации.

Аудит кредитов и займов.

Основные нормативные документы. Цели и задачи проверки. Программа аудита, аудиторские процедуры, источники проверки. Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете операций с заемными средствами. Проверка налогообложения по операциям с заемными средствами. Подтверждение показателей бухгалтерского учета.

Организация налогового учета доходов и расходов.

Основные нормативные документы, регламентирующие налоговый и бухгалтерский учет доходов и расходов. Классификация доходов и расходов. Организация налогового учета доходов и расходов.

Аудит внешнеэкономической деятельности

Особенности аудита ВЭД. Аудит учета импортных и экспортных операций. Проверка особенностей уплаты НДС и налога на прибыль. Порядок проверки курсовых и суммовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете.

Документальное оформление результатов ревизии.

Структура и содержание акта ревизии. Порядок оформления и представления акта ревизии. Обеспечение контроля за реализацией материалов ревизии. Порядок представления материалов ревизии по мотивированным постановлениям, требованиям правоохранительных органов.

Сопутствующие виды аудиторских услуг.

Понятие и классификация сопутствующих видов аудиторских услуг. Классификаторы сопутствующих аудиту услуг. Характеристика основных сопутствующих видов аудиторских услуг. Профессиональные требования к оказанию сопутствующих аудиту услуг.

Налоговая система РФ и налоговая политика государства.

Принципы построения системы налогов и сборов РФ. Виды налогов и сборов в РФ, их значение и формирование бюджетов всех уровней.

Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль.

Их структура и функции. Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков. Формы проведения налогового контроля. Административная и уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.

Налог на добавленную стоимость.

Понятие НДС. Плательщики. Объект обложения. Налоговая база. Ставки, сроки уплаты. Льготы по НДС. Порядок применения налогового вычета. Налоговая декларация.

Акцизы.

Плательщики акцизов. Подакцизные товары. Объекты обложения. Определение облагаемого оборота. Ставки акцизов. Порядок исчисления акцизов и сроки уплаты.

Единый социальный налог.

Роль и функции ЕСН в реализации социальной политики РФ. Государственные внебюджетные фонды. Плательщики, объект обложения. Ставки единого социального налога, льготы, сроки уплаты.

Налог на прибыль.

Плательщики налога. Объект обложения. Ставки, налоговый период. Порядок и сроки уплаты. Порядок признания доходов и расходов для целей налогового учета. Порядок ведения налогового учета и формирования налогооблагаемой базы.

Налог на доходы физических лиц.

Плательщики, объект налогообложения. Налоговая база. Ставка налога, порядок и сроки уплаты. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды. Налоговые вычеты. Обязанности налоговых агентов.

Налог на имущество организаций.

Плательщики, объект обложения. Расчет облагаемой базы. Ставки налога. Льготы. Порядок и сроки уплаты налога.

Транспортный налог.

47. Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход. Основные нормативные документы, плательщики налога. Порядок перехода на…

Местные налоги и сборы, взимаемые в республике Башкортостан.

Плательщики местных налогов. Виды налогов. Особенности исчисления налогооблагаемой базы налогоплательщиками, в. т.ч. по обособленным подразделениям.

Формирование учетной политики для целей налогообложения.

Роль учетной политики в снижении налогового бремени организации. Порядок оформления приказа по учетной политике. Разработка элементов учетной политики для исчисления налога на прибыль, НДС. Организация налогового учета в налоговых регистрах.

Организация налогового учета доходов и расходов.

Основные нормативные документы, регламентирующие налоговый и бухгалтерский учет доходов и расходов. Классификация доходов и расходов. Организация налогового учета доходов и расходов.

Литература

1. Конституция Российской Федерации. – М.: Юридическая литература, 2001. – 64 с.
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части I и П. — М.: Проспект, 1998.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации, Части I,II, - М.: 1999.
4. Трудовой кодекс Российской Федерации// Парламентская газета.– 2002.-№ 2-5.
5. Федеральный закон от 21.11.1996г. №129-ф3 «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями от 23.07.98г. №123-ФЗ), с изменениями от 10 января 2003г.).
6. Федеральный закон от 07.08.2001 г. №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

7. Федеральный закон Российской Федерации от 26.12.1995г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»

1. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ, утвержденное Приказом МФ от 29.07.98 г. № 34 н (в ред. Приказа МФ РФ от 24.03.2000 г. №31 н).

9. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации, утверждённый приказом Минфина РФ от 31.10.2000.г. № 94н. В ред. Приказа Минфина РФ от 07. 05. 2003 г. № 38н.

10. Приказ ФСФО Российской Федерации от 23.01.2001г. № 16 «Об утверждении «Методических рекомендаций по проведению анализа финансового состояния организации»»

11. Распоряжение ФУНД при Госкомимуществе РФ от 05.12.1994 N 98-р «Об утверждении типовой формы плана финансового оздоровления (бизнес - плана), порядка его согласования и методических рекомендаций по разработке планов финансового оздоровления»

1. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф., Бухгалтерский учет. – М., Издательство
2. Гиляровская Л.Т., Бухгалтерское дело. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007- 382с.
3. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов./ Под ред. Любушина Н.П.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

15. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2007г.

1. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. Издание 5-е переработанное и дополненное – М.: Информационно – статистический дом «Филинъ», Рилант, 2005. – с.34.
2. Букина Г. Н. Бухгалтерский учет: экспресс курс, М.: Инфра-М: экор., 2008, с. 70.

18. Бухгалтерский учет /А.И. Балдинова, Т.Н. Деменский, Е.И. Завидова и др., Под общ. Ред. И.Е. Тишкова. – 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: Высш. шк., 2007. – 746с.

19. Бухгалтерский учет: Учебник /П.С. Безруких, В.Б. Ивашкевич, Н.П. Кондраков и др.; Под ред. П.С. Безруких. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2007. – 624с.

1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов./ Под ред. Бабаева Ю.А.,- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
2. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.
3. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ЗАО Издательский Дом «Главбух», – 2009- 180с.
4. Глушков И.Е. Аудит на современном предприятии.-М.; Новосибирск: Кнорус-экор,2007.-288с.
5. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. -М.:ИНФРА, 2008.-522с.

25. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра – М., 2008г.

26. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2007г.

1. Козлова Е. П., Парашутин Н.В. Бухгалтерский учет, М.: Финансы и статистика, 2008.
2. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М., 2008. – 560 с
3. Налоги и налогообложение. Под ред. Н.В. Романовского/ Москва, 2001
4. Подольский В.И., Поляк Г.Б., Савин А. А. и др. Аудит: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.И. Подольского. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – с.51.
5. Практическая энциклопедия бухгалтера том III Проспект, - 2007 - 672с.

32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск- Москва: Экоперспектива, 2008.

33. Черник Д.С. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. – 2-е издан., - Москва: Юнити-Дана, 2004.

34. Шеремет А.Д., Негашев Е.Н. Методика финансового анализа. – М.: Инфра – М., 2006.

1. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение.- М.: Инфра-М, 2004
2. Правовая консультационная система «Консультант плюс»
3. Ресурсы в сети Интернет: www.akdi.ru, www.buhgalteria.ru

38. Журналы Главбух, Бухгалтерский учет, Бухгалтер и компьютер, Современный бухучет и др.