экономика гостиничного комплекса

ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КУП «ГОСТИНИЧНЫЙ КОМПЛЕКС «РЕЧИЦАЛЮКС» Для удовлетворения спроса населения в высококачественных услугах гостиниц Решением Речицкого районного исполнительного комитета от 07.04.2006 г. №795 было создано Коммунальное унитарное предприятие «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» на базе санатория - профилактория филиала ОАО «Речицадрев». КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» является самостоятельно хозяйствующим субъектом на основе коммунальной собственности, принадлежащей районному Совету депутатов.

Организация наделена правом юридического лица, имеет самостоятельный баланс, печать, штампы со своим наименованием, бланки, собственную эмблему, расчетный счет в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Речица, от своего имени приобретает имущественные и неимущественные права и несет обязанности, может быть истцом и ответчиком в суде, хозяйственном или третейском суде, и действует на основании устава организации (Приложение 1), Гражданского кодекса Республики Беларусь.

Организация расположена по адресу: 247500 Гомельская обл г. Речица, ул. Снежкова 3А. Решением Гомельского областного исполнительного комитета от 19.04.2006 г. № 343 организация зарегистрирована в Едином государственном регистре юридических лиц за № 490425119. Уставный фонд организации сформирован в размере 2090 000 белорусских рублей. Имущество организации принадлежит на праве хозяйственного ведения.Основной целью организации является деятельность, связанная с предоставлением мест для краткосрочного проживания граждан с учетом обеспечения максимально комфортабельных и доступных условий проживания, питанием, проведением мероприятий развлекательного характера, а также предоставлением дополнительных услуг.

Хозяйственная деятельность организации направлена на получение прибыли в целях технического, экономического и социального развития организации, сочетание прав, интересов работников организации и интересов собственника.В 2008 году гостиница аттестована на первую категорию.

В 2011 году планируется пройти аттестацию гостиницы на звездность (три звезды) в соответствии с мировыми стандартами. Для КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» характерна линейно-функциональная организационная структура. Управление всей хозяйственной деятельностью КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» осуществляет директор. В целом структура управления организацией соответствует целям и задачам, специфике работы гостиничного комплекса.В полном объеме организационная структура КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» представлена на рисунке 1. Рисунок 1 – Организационная структура КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» Источник: собственная разработка.

Результатом деятельности гостиницы является создание соответствующих условий для временного проживания в ней и предоставление проживающим комплекса платных и бесплатных услуг.Номерной фонд гостиницы сформирован на 142 места, в том числе 18 номеров высшего разряда, 86 номеров первого разряда. 2 АНАЛИЗ РЕСУРСОВ КУП «ГОСТИНИЧНЫЙ КОМПЛЕКС «РЕЧИЦАЛЮКС» 2.1 Анализ основных средств КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» По данным таблицы 2.1 проведем анализ структуры основных средств КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» в 2010 году. Таблица 2.1 – Структура основных средств КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2010 год Вид основных средств Наличие на начало года Поступило Выбыло Наличие на конец года Наличие на конец года, в % к началу года млн р. удельный вес, % млн р. млн р. млн р. удельный вес, % Здания и сооружения 10 637 95,34 2 110 - 12 747 95,48 119,84 Машины и оборудование 224 2,01 60 - 284 2,13 126,79 Транспортные средства 95 0,85 142 189 48 0,36 50,53 Инструмент, инвентарь и принадлежность 158 1,42 66 - 223 1,67 141,14 Многолетние насаждения 44 0,39 4 - 48 0,36 109,09 Итого 11 157 100,00 2 382 189,00 13 350 100,00 119,66 Источник: собственная разработка. В КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» на конец 2010 года стоимость основных средств увеличилась на 19,66 % или на 2193 млн р. и составила 13350 млн р. Основной удельный вес в стоимости основных средств гостиницы занимают здания и сооружения – 95,34 % и 95,48 % на начало и конец года соответственно.

В организации за анализируемый период произведен ввод основных средств без существенной замены (выбытия) действующих, т.е. произошло увеличение основных средств за счет ввода в эксплуатацию новых в дополнение к имеющимся основным средствам, а не обновление основных функционирующих средств.

Проанализируем структуру основных средств.

Для этого данные бухгалтерской отчетности представим в виде таблицы 2.2. Таблица 2.2 – Структура основных средств КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2008 – 2010 гг. Показатели На конец года Отклонение (+/-) 2008 2009 2010 2009г. от 2008г. 2010г. от 2009г. 2010г. от 2008г. сум-ма, млн р. удель-ный вес, % сум-ма, млн р. удель-ный вес, % сум-ма, млн р. удель-ный вес, % по сумме, млн р. по удель-ному весу, % по сумме, млн р. по удель-ному весу, % по сумме, млн р. по удель-ному весу, % Здания и сооружения 10217 96,56 10637 95,33 12747 95,48 420 -1,23 2 110 0,15 2 530 -1,08 Машины и оборудование 196 1,85 224 2,01 284 2,13 28 0,16 60 0,12 88 0,27 Транспортные средства 11 0,10 95 0,85 48 0,36 84 0,75 -47 -0,49 37 0,26 Инструмент, инвентарь и принадлежность 117 1,11 158 1,42 223 1,67 41 0,31 65 0,25 106 0,56 Многолетние насаждения 40 0,38 44 0,39 48 0,36 4 0,02 4 -0,03 8 -0,02 Итого 2769 Источник: собственная разработка. Как видно из таблицы 2.2 за анализируемый период значительных изменений в структуре основных средств изменений не произошло.

На протяжении 2008-2010 гг. основной удельный вес в структуре основных средств занимают здания и сооружения, что обусловлено спецификой работы организации.

Так, удельный вес зданий и сооружений составил 95,56 % в 2008 году, 95,33 % в 2009 году, 95,48 % в 2010 году. Рассчитаем показатели, характеризующие степень обновления и износа основных средств КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» в 2010 году. Таблица 2.3 – Движение и износ основных средств КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2010 г. Показатели На начало года На конец года Изменение (+/-) Коэффициент обновления - 0,178 - Коэффициент выбытия - 0,017 - Коэффициент прироста - 0,161 - Коэффициент физического износа 0,085 0,100 0,015 Коэффициет годности 0,915 0,900 -0,015 Источник: собственная разработка.

Коэффициент обновления в анализируемой организации составил 0,178, что означает, что все основные средства обновляются за 5,6 года (100/0,178*100). Судя по коэффициенту выбытия, обновление всех основных средств составит 5,9 года (100/0,017*100). В КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» основные средства оказались изношенными на начало года на 8,5 %. На конец года на 10 %, коэффициент годности составил соответственно 91,5 % и 90 %, т.е. снизился на 1,5 %. Основные показатели, характеризующие эффективность использования основных средств гостиницы приведены в таблице 2.4. Таблица 2.4 – Показатели, характеризующие эффективность использования основных средств КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2008 – 2010 гг. Показатели Годы Отклонение (+/-) Темп роста, % 2008 2009 2010 2009г. от 2008г. 2010г. от 2009г. 2010г. от 2008г. 2009г. к 2008г. 2010г. к 2009г. 2010г. к 2008г. Среднегодовая стоимость основных средств, млн р. 5803,5 10030,5 11 112 4 227 1081,5 5308,5 172,84 110,78 191,47 Выручка, млн р. 922 1 176 1 534 254 358 612 127,55 130,44 166,38 Прибыль, млн р. 137 141 152 4 11 15 102,92 107,8 110,95 Среднесписочная численность работников, чел. 30 35 36 5 1 6 116,67 102,86 120 Фондоотдача, р. 0,16 0,12 0,14 -0,04 0,02 -0,02 73,80 117,75 86,89 Фондоемкость, р. 6,29 8,53 7,24 2,23 -1,29 0,95 135,51 84,93 115,08 Фондооснащеность, р. 193,45 286,59 308,67 93,14 22,08 115,22 148,14 107,7 159,56 Коэффициент эффектиности использования основных средств 0,024 0,014 0,014 -0,01 0,000 -0,010 59,55 97,31 57,95 Интегральный показатель эффективности использования основных средств 0,062 0,041 0,044 -0,021 0,003 0,003 66,1 107,3 71,0 Источник: собственная разработка.

В 2010 году фондоотдача основных средств увеличилась на 0,02 р. по сравнению с 2009 годом и снизилась на 0,04 р. по сравнению с 2008 годом, в то же время наблюдается снижение фондоемкости на 1,29 р. по сравнению с 2009 годом и рост на 0,95 р. по сравнению с 2008 годом, что указывает на увеличение эффективности использования основных средств в 2010 году по сравнению с 2009 годом, но наблюдается снижение эффективности использования основных средств по сравнению с 2008 годом.

Превышение темпов роста фондоотдачи над темпами роста фондооснащенности в 2010 году по сравнению с 2009 годом (117,75 % и 107,7 %) является важным условием повышения эффективности использования основных средств.

Однако по сравнению с 2008 годом происходит превышение темпов роста фондооснащенности над темпами роста фондоотдачи (159,56 % и 86,89 %). Также происходит снижение коэффициента эффективности использования основных средств на 0,001 в 2010 году по сравнению с 2008 годом, по сравнению с 2009 годом данный коэффициент остается неизменным.

Интегральный показатель эффективности использования основных средств в 2010 году вырос на 0,003 по сравнению с 2009 годом и 2008 годом.

Выявленная тенденция требует разработки мероприятий по повышению эффективности использования основных фондов КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» Для оценки эффективности использования номерного фонда рассчитаем и проанализируем показатели, приведенные в таблице 2.4. Таблица 2.5 – Оценка эффективности использования номерного фонда КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2008-2010 гг. Показатели Годы Отклонение (+/-) Темп роста, % 2008 2009 2010 2009г. от 2008г. 2010г. от 2009г. 2010г. от 2008г. 2009г. к 2008г. 2010г. к 2009г. 2010г. к 2008г. Единовременная вместимость, мест 142 142 142 0 0 0 100 100 100 Количество дней в периоде 365 365 365 0 0 0 100 100 100 Максимальная пропускная способность, место-сутки 51 830 51 830 51 830 0 0 0 100 100 100 Количество простоев, место-суток - - - - - - - - - Возможная пропускная способность, место-суток 51 830 51 830 51 830 0 0 0 100 100 100 Окончание таблицы 2.5 Показатели Годы Отклонение (+/-) Темп роста, % 2008 2009 2010 2009г. от 2008 г. 2010 г. от 2009 г. 2010 г. от 2008 г. 2009 г. к 2008 г. 2010 г. к 2009 г. 2010 г. к 2008 г. Коэффициент использования максимальной пропускной способности 1,000 1,000 1,000 0 0 0 100 100 100 Число оплаченных место-суток 25 216 28 286 24 710 3 070 -3 576 -506 112 87 98 Число гостей 10 087 12 305 9 830 2 218 -2 475 -257 122 80 97 Среднее время проживания гостя, сут. 2,50 2,30 2,51 -0,20 0,21 0,01 91,96 109,35 100,56 Коэффициент загрузки 0,49 0,55 0,48 0,06 -0,07 -0,01 112,17 87,36 97,99 Выручка от реализации услуг, млн р. 922 1 176 1 534 254 358 612 128 130 166 Средняя цена гостиничного места, тыс.р. 36,56 41,58 62,08 5,01 20,50 25,52 113,71 149,32 169,78 Текущие затраты гостиницы, млн р. 559 795 1 050 236 255 491 142 132 188 Средние текущие затраты на одни проданные место-сутки, тыс.р. 22,17 28,11 42,49 5,94 14,39 20,32 126,78 151,19 191,68 Источник: собственная разработка.

Как показывает таблица 2.5, за рассматриваемый период количество гостиничных мест и период работы не изменились, максимальная пропускная способность гостиницы составила 51830 место- суток.

Как следствие, неизменным остается коэффициент использования максимальной пропускной способности.

Снижение коэффициента загрузки в 2010 году на 0,07 по сравнению с 2009 годом и на 0,01 по сравнению с 2008 годом, вызванное снижением числа оплаченных место-суток на 3576 по сравнению с 2009 годом свидетельствует снижении эффективности использовании номерного фонда гостиницы.

Средняя цена гостиничного места возросла на 8,22 тыс.р. по сравнению с 2009 годом и на 13,23 тыс.р. по сравнению с 2008 годом и составила в 2010 году 49,8 тыс.р. Негативной тенденцией является рост затрат на одни проданные место-сутки на 14,39 тыс.р. по сравнению с 2009 годом и на 20,32 тыс.р. по сравнению с 2008 годом, вызванный ростом затрат гостиницы до 1050 млн р. 2.2 Анализ оборотных средств КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» Для обеспечения процесса предоставления и реализации гостиничных услуг организация должна располагать определенной суммой оборотных средств.

Важное значение имеет правильная организация и повышение эффективности их использование.

Проанализируем структуру и эффективность использования оборотных средств КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» на основании бухгалтерской отчетности (Приложения 2-19) Структура оборотных активов КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» представлена в таблице 2.6. Таблица 2.6 – Структура оборотных активов КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2008-2010 гг. Показатели Годы Отклонение (+/-) 2008 2009 2010 2009г. от 2008г. 2010г. от 2009г. 2010г. от 2008г. сум-ма, млн р. удель-ный вес, % сум-ма, млн р. удель-ный вес, % сум-ма, млн р. удель-ный вес, % по сумме, млн р. по удель-ному весу, % по сумме, млн р. по удель-ному весу, % по сумме, млн р. по удель-ному весу, % Запасы и затраты 571 86,12 614 81,43 676 74,94 43 -4,7 62 -6,5 105 -11 Дебиторская задолженноесть 66 9,955 56 7,427 20 2,217 -10 -2,5 -36 -5,2 -46 -8 Расчеты с учредителями 0 0 7 0,928 0 0 7 0,93 -7 -0,9 0 0 Денежные средства 26 3,922 77 10,21 206 22,84 51 6,29 129 13 180 19 Итого 663 100 754 100 902 100 91 148 239 Источник: собственная разработка.

В целом стоимость оборотных средств возросла в 2010 году на 148 млн р и на 239 млн р по сравнению с 2009 годом и 2008 годом соответственно.

Это было вызвано как увеличением запасов и затрат, значительным ростом денежных средств, так и снижением дебиторской задолженности, что является следствием изменения стратегии организации по предоставлению услуг по принципу предоплаты и ужесточения мер по взысканию просроченной задолженности (судебная практика). Это привело к незначительным изменениям в структуре оборотных активов КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс.

Так, увеличился удельный вес денежных средств в 2010 году на 13 % по сравнению с 2009 годом и на 19 % по сравнению с 2008 годом и уменьшился удельный вес дебиторской задолженности до 2,2 % в 2010 году с 9,9 % в 2008 году. Для наглядности представим структуру оборотных активов КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» в виде диаграммы.

Рисунок 2 – Структура оборотных активов КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» Проанализируем эффективность использования оборотных средств КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» на основе данных таблицы 2.7. Таблица 2.7 – Показатели эффективности использования оборотных активов КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2008-2010 гг. Показатели Годы Отклонение (+/-) Темп роста, % 2008 2009 2010 2009г. от 2008г. 2010г. от 2009г. 2010г. от 2008г. 2009г. к 2008г. 2010г. к 2009г. 2010г. к 2008г. Выручка от реализации, млн р. 922 1 176 1 534 254 358 612 127,5 130,4 166,3 Средняя стоимость оборотных средств млн р. 382,5 708,5 828,5 326 120 446 185,2 116,9 216,6 Прибыль от реализации, млн р. 137 141 152 4 11 -148 7 -159 155 Оборачиваемость оборотных средств 2,41 1,66 1,85 -0,75 0,19 -0,56 68,86 111,55 76,81 Коэффициент эффективности использования оборотных средств 0,36 0,20 0,18 -0,16 -0,02 -0,17 55,56 92,19 51,22 Источник: собственная разработка.

В 2010 году наблюдается ускорение оборачиваемости оборотных средств гостиничного комплекса, что способствовало увеличению коэффициента оборачиваемости на 0,19 раз по сравнению с 2009 годом, однако, данный коэффициент снизился на 0,56 раз по сравнению с 2008 годом.

Коэффициент эффективности показывает, что в 2010 году на один рубль оборотных средств гостиница получила 18 коп. прибыли, что меньше, чем в 2009 году на 2 коп и меньше, чем в 2008 году на 17 коп т.е. коэффициент эффективности снизился.

Анализ показателей ликвидности и платежеспособности приведен в 4 главе. 2.3 Анализ трудовых ресурсов КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» На основании статистической отчетности (Приложение 20-22) произведем анализ персонала организации.

Данные за анализируемый период представим в виде таблиц 2.8 – 2.10. Таблица 2.8 – Динамика численности персонала КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2008-2010 гг. Показатели Годы Отклонение (+/-) Темп роста, % 2008 2009 2010 2009г. от 2008г. 2010г. от 2009г. 2010г. от 2008г. 2009г. к 2008г. 2010г. к 2009г. 2010г. к 2008г. Среднесписочная численность работающих, чел. 30 35 36 5 1 6 116,67 102,86 120,00 Из них женщин 23 30 32 7 2 9 130,43 106,67 139,13 Удельный вес женщин в общей численности, % 77 86 89 9 3 12 112 104 116 Источник: собственная разработка.

Из таблицы 2.8 видно, что среднесписочная численность в 2010 году увеличилась на 1 человека по сравнению с 2009 годом и на 6 человек, по сравнению с 2008 годом.

Большую часть в среднесписочной численности за анализируемый период составляют женщины (77 %, 86 %, 89 % соответственно). Таблица 2.9 – Возрастная структуру персонала КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2008-2010 гг. Возраст (годы) Годы Отклонение (+/-) 2008 2009 2010 2009г. от 2008г. 2010г. от 2009г. 2010г. от 2008г. чел. удель-ный вес, % чел. удель-ный вес, % чел. удель-ный вес, % чел. удель-ный вес, % чел. удель-ный вес, % чел. удель-ный вес, % 18 - 31 17 57 16 46 17 47 -1 -11 1 2 0 -9 32 - 49 8 27 14 40 14 39 6 13 0 -1 6 12 50 - 60 5 17 5 14 5 14 0 -2 0 0 0 -3 Итого 30 100 35 100 36 100 5 - 1 - 6 - Источник: собственная разработка.

Как видно из таблицы 2.9 почти равные доли в общей численности занимаю работники с 18 до 31 года и с 32 до 49 лет (47 % и 39 % в 2010 году, 46 % и 40 % в 2009 году и 57 % и 27 % в 2008 году соответственно). Таблица 2.10 – Образовательный уровень персонала КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2008-2010 гг. Вид образования Годы Отклонение (+/-) 2008 2009 2010 2009г. от 2008г. 2010г. от 2009г. 2010г. от 2008г. чел. удель-ный вес, % чел. удель-ный вес, % чел. удель-ный вес, % чел. удель-ный вес, % чел. удель-ный вес, % чел. удель-ный вес, % Высшее 19 63 22 63 23 64 3 0 1 1 4 1 Среднее-специальное 7 23 9 26 9 25 2 2 0 -1 2 2 Профессионально-техническое 4 13 4 11 4 11 0 -2 0 0 0 -2 Итого 30 100 35 100 36 100 5 - 1 - 6 - Источник: собственная разработка. Данные таблицы 2.10 свидетельствуют о том, что большинство работников КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» имеют высшее образование.

Так в 2010 году их доля составила 64 % от всех работающих.

Основными задачами в области подготовки квалифицированных кадров организации являются:  повышение квалификационного уровня работников;  формирование резерва на вышестоящую должность. Проведем анализ эффективности использования трудовых ресурсов по данным таблицы 2.11. Таблица 2.11 – Показатели эффективности использования трудовых ресурсов КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2008-2010 гг. Показатели Годы Отклонение (+/-) Темп роста, % 2008 2009 2010 2009г. от 2008г. 2010г. от 2009г. 2010г. от 2008г. 2009г. к 2008г. 2010г. к 2009г. 2010г. к 2008г. Выручка от реализации услуг, млн р. 922 1 176 1 534 254 358 612 127,5 130,4 166,4 Прибыль от реализации, млн р. 137 141 152 4 11 15 102,9 107,8 110,9 Среднесписочная численность работающих, чел. 30 35 36 5 1 6 116,7 102,9 120,0 Окончание таблицы 2.11 Показатели Годы Отклонение (+/-) Темп роста, % 2008 2009 2010 2009г. от 2008г. 2010г. от 2009г. 2010г. от 2008г. 2009г. к 2008г. 2010г. к 2009г. 2010г. к 2008г. Фонд заработной платы, млн р. 174 284,7 398,9 110,7 114,2 224,9 163,6 140,1 229,3 Среднемесячная заработная плата, тыс.р. 483,3 673,09 923,38 189,79 250,29 440,08 139,3 137,2 191,1 Фондооснащенность, р. 330,53 303,43 318,86 -27,1 15,43 -11,67 91,8 105,1 96,5 Производительность труда, измеренная выручкой от реализации, млн р. 30,7 33,6 42,6 2,9 9,0 11,9 109,3 126,8 138,6 Производительность труда, измеренная прибылью от реализации, млн р. 4,6 4,0 4,2 -0,5 0,2 -0,3 88,2 104,8 92,5 Источник: собственная разработка.

Положительным моментом является рост производительности труда, измеренной выручкой.

Так, в 2010 году данный показатель увеличился на 9 млн р. по сравнению с 2009 годом и на 11,9 млн р. по сравнению с 2008 годом.

При этом среднесписочная численность изменилась незначительно, что свидетельствует о росте производительности труда за счет увеличения выручки от реализации услуг.

Производительность труда, измеренная прибылью выросла незначительно по сравнению с 2009 годом (на 0,2 млн р.), а по сравнению с 2008 годом снизилась на 0,3 млн р. Сравнение динамики показателей производительности труда с динамикой средней заработной платы за 2008 – 2010 годы показывает, что их соотношение не совсем соответствует необходимым экономическим параметрам: iПТпр> i ПТдох. > iФв > iСЗП, (1) где iПТпр – индекс производительности труда по прибыли; iПТдох – индекс производительности труда по доходам; iФв – индекс фондооснащенности; iСЗП – индекс средней заработной платы.

В нашем случае данное соотношение составляет: 2009 год к 2008 году – 0,88<1,09> 0,91<1,39 2010 год к 2009 году – 1,02 <1,23>1,05, 1,37. 3 АНАЛИЗ КОНЕЧНЫХ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ КУП «ГОСТИНИЧНЫЙ КОМПЛЕКС «РЕЧИЦАЛЮКС» Анализ основных экономических показателей организации за 2008 - 2010 годы произведем по данным таблицы 3.1. Источником информации для анализа основных экономических показателей организации является бухгалтерская отчетность (Приложение 2-24). Таблица 3.1 – Основные показатели хозяйственной деятельности КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2008-2010 гг. Показатели Годы Отклонение (+/-) Темп роста, % 2008 2009 2010 2009г. от 2008г. 2010г. от 2009г. 2010г. от 2008г. 2009г. к 2008г. 2010г. к 2009г. 2010г. к 2008г. Выручка от реализации услуг, млн р. 922 1 176 1 534 254 358 612 127,55 130,44 166,38 Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации услуг, млн р. 225 239 332 14 93 107 106,22 138,91 147,56 Себестоимость реализации услуг, млн р. 559 795 1 050 236 255 491 142,22 132,08 187,84 Прибыль от реализации услуг, млн р. 137 141 152 4 11 15 102,92 107,80 110,95 Операционные доходы, млн р. 1 9 13 8 4 12 900,00 144,44 1 300,00 Налоги от операционных доходов, млн р. 0 1 1 1 0 1 - 100,00 - Операционные расходы, млн р. 0 1 0 1 -1 0 - 0,00 - Прибыль от операционных доходов и расходов, млн р. 1 7 12 6 5 11 700,00 171,43 1 200,00 Окончание таблицы 3.1 Показатели Годы Отклонение, (+/-) Темп роста, % 2008 2009 2010 2009г. от 2008г. 2010г. от 2009г. 2010г. от 2008г. 2009г. к 2008г. 2010г. к 2009г. 2010г. к 2008г. Внереализационные доходы, млн р. 16 1 3 -15 2 -13 6,25 300,00 18,75 Налоги от внереализационных доходов, млн р. 0 0 0 0 0 0 - - - Внереализационные расходы, млн р. 30 77 98 47 21 68 256,67 127,27 326,67 Прибыль от внереализационных доходов и расходов, млн р. -13 -76 -95 -63 -19 -82 584,62 125,00 730,77 Прибыль, млн р. 125 72 68 -53 -4 -57 57,60 94,44 54,40 Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли, млн р. 108 15 8 -93 -7 -100 13,89 53,33 7,41 Чистая прибыль, млн р. 16 57 60 41 3 44 356,25 105,26 375,00 Источник: собственная разработка.

Как показывают данные таблицы 3.1, организация в 2010 году достигла не плохих результатов.

Выручка от реализации в 2010 году составила 1534 млн р, что на 358 млн р. больше чем в 2009 году и на 612 млн р. больше, чем в 2008 году. Прибыль от реализации в 2010 году так же увеличилась и составила 152 млн р. По сравнению с 2009 годом, данный показатель увеличился на 11 млн. р (в 2008 году за соответствующий период прибыль от реализации составила 137 млн р.) Уровень заполняемости номерного фонда гостиницы в 2010 году по сравнению с 2009 годом существенно не изменился: в среднем заполняемость гостиницы за 2009 год составила 41,9 %, за 2010 год 42,73 %. Результат сопоставления динамики прибыли от реализации услуг с уровнем заполняемости гостиницы за 2009 год и 2010 год свидетельствует об изменении ценовой политики организации за 2010 год (в частности увеличением цен на услуги гостиницы в среднем на 21 %). Финансовым результатом деятельности организации за 2010 год стала прибыль 60 млн р. Как видно из таблицы чистая прибыль за 2009 год и 2010 год значительно выросла по сравнению с конечным результатом деятельности организации за 2008 год (на 41 млн р. и 44 млн р. соответственно). Основной причиной достижения высокого уровня данного показателя является принятие управленческого решения по применению упрощенной системы налогообложения с 2009 года. Структуру прибыли представим в виде таблицы 3.2. Таблица 3.2 – Структура прибыли КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2008-2010 гг. Показатели Годы Отклонение (+/-) 2008 2009 2010 2009г. от 2008г. 2010г. от 2009г. 2010г. от 2008г. сум-ма, млн р. удель-ный вес, % сум-ма, млн р. удель-ный вес, % сум- ма, млн р. удель-ный вес, % по сум-ме, млн р. по удель-ному весу, % по сум-ме, млн р. по удель-ному весу, % по сум-ме, млн р. по удель-ному весу, % Прибыль от реализации, млн р. 137 109,6 141 196 152 220,3 4 86,2 11 24,5 15 111 Прибыль от операционных доходов и расходов, млн р. 1 0,8 7 9,72 12 17,39 6 8,92 5 7,67 11 16,6 Прибыль от внереализационных доходов и расходов, млн р. -13 -10,4 -76 -106 -95 -138 -63 -95 -19 -32 -82 -127 Общая прибыль, млн р. 125 100 72 100 68 100 -53 0 -4 0 -57 0 Источник: собственная разработка.

Анализируя структуру прибыли, приведенной в таблице 3.2, можно сделать вывод, что основным элементом экономического эффекта деятельности организации за 2010 год является прибыль от реализации услуг (220,3 %). Прибыль от операционных доходов и расходов составила 17,39 % в 2010 году в общей прибыли, что на 7,67 % больше, чем в 2009 году и на 16,6 % больше, чем в 2008 году. Значительную долю в данном показателе занимает прибыль по банковским процентам.

Отрицательное влияние на формирование общей прибыли оказал рост отрицательного результата по внереализационным доходам и расходам.

Так в 2010 году убыток от внереализационных операций составил 95 млн р что на 19 млн р больше чем в 2009 году и на 82 млн р. больше, чем в 2008 году. В данном случае это обусловлено значительной суммой материального стимулирования работников организации, спонсорской помощью бюджетным организациям, безвозмездной передачей материальных ценностей в пределах одного собственника.

В целом общая прибыль организации в 2010 году составила 68 млн р данный показатель снизился по сравнению с 2009 годом на 4 млн р. и на 57 млн р. по сравнению с 2008 годом.

Приведенные выше внереализационные расходы свидетельствуют о высоком, стабильном уровне развития организации.

Для большей наглядности представим структуры прибыли организации за 2008-2010 годы в виде диаграммы. Рисунок 3 – Структура прибыли КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2008-2010 гг. Источник: собственная разработка.

Проанализируем показатели рентабельности хозяйственной деятельности КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2008-2010 годы на основе таблицы 3.3 Таблица 3.3 – Показатели рентабельности КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2008-2010 гг. Показатели Годы Отклонение (+/-) Темп роста, % 2008 2009 2010 2009г. от 2008г. 2010г. от 2009г. 2010г. от 2008г. 2009г. к 2008г. 2010г. к 2009г. 2010г. к 2008г. Выручка от реализации услуг (за вычетом налогов и сборов), млн р. 696 937 1 202 241 265 506 134,63 128,28 172,70 Себестоимость реализованных услуг, млн р. 559 795 1 050 236 255 491 142,22 132,08 187,84 Прибыль от реализации услуг, млн р. 137 141 152 4 11 15 102,92 107,80 110,95 Чистая прибыль, млн р. 16 57 60 41 3 44 356,25 105,26 375,00 Среднегодовая стоимость основных средств, млн р. 9 916 10 620 11 798 704 1 178 1 882 107,10 111,09 118,98 Средняя стоимость оборотных средств млн р. 383 709 829 326 120 446 185,23 116,94 216,60 Рентабельность реализованных услуг, % 19,68 15,05 12,65 -4,64 -2,40 -7,04 76,45 84,03 64,24 Рентабельность затрат, % 24,51 17,74 14,48 -6,77 -3,26 -10,03 72,37 81,62 59,07 Рентабельность основных средств, % 0,16 0,54 0,51 0,38 -0,03 0,35 332,63 94,75 315,18 Рентабельность оборотных средств, % 35,82 19,90 18,35 -15,92 -1,55 -17,47 55,56 92,19 51,22 Рентабельность совокупного капитала, % 1,33 1,24 1,20 -0,09 -0,04 -0,13 93,56 96,72 90,49 Источник: собственная разработка.

Как видно из таблицы 3.3 в организации наблюдается снижение рентабельности реализованных услуг.

Так в 2010 году данный показатель составил 12,65 %, что ниже, чем в 2009 году на 2,4 % и ниже, чем в 2008 году на 7,04 %. Снижение рентабельности реализации услуг гостиничного комплекса обусловлено опережающим ростом объема реализации услуг по сравнению с ростом прибыли от реализации услуг.

Рентабельность затрат так же снизилась в 2010 году по сравнению с предшествующим периодом.

Рентабельность основных и оборотных фондов в 2010 году снизилась на 0,03 % и на 1,55 % соответственно по сравнению с 2009 годом, следовательно, наблюдается и снижение рентабельности совокупного капитала в 2010 с 1,24 % в 2009 году и с 1,33 % в 2008 году до 1,2 %. Можно сделать вывод о том, что произошло снижение эффективности использования капитала гостиничного комплекса как основного, так и оборотного.

Снижение практически всех показателей рентабельности свидетельствует о снижении отдачи от вложенных средств, таким образом, вложенные средства стали использоваться менее эффективно, что требует разработки мероприятий по повышению эффективности деятельности организации. 4 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КУП «ГОСТИНИЧНЫЙ КОМПЛЕКС «РЕЧИЦАЛЮКС» Финансовое состояние организации характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной хозяйственной деятельности, рациональным их размещением и использованием, ее платежеспособностью и рыночной устойчивостью.

Оценку финансового состояния КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» проведем в следующем порядке: 1. Анализ актива баланса.

В первую очередь проанализируем структуру имущества гостиницы.

Она состоит из внеоборотных и оборотных активов (таблица 4.1). Таблица 4.1 – Динамика и структура актива КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2008-2010 гг. Активы Годы Отклонение (+/-) 2008 2009 2010 2009г. от 2008г. 2010г. от 2009г. 2010г. от 2008г. млн р. % млн р. % млн р. % млн р. % млн р. % млн р. % Внеоборотные активы 9 853 94 10 209 93 12 015 93 356 -1 1 806 0 2 162 -1 Оборотные активы 663 6 754 7 903 7 91 1 149 0 240 1 Итого 10 516 100 10 963 100 12 918 100 447 0 1 955 0 2 402 0 Источник: собственная разработка.

В 2008 году 94 % имущество КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» составляли внеоборотные активы общей стоимостью 9583 млн р. В 2009 году стоимость внеоборотных активов увеличилась на 356 млн р, а в 2010 году на 2162 млн р в тоже время оборотные активы в 2010 году увеличились на 240 млн р. по сравнению с 2008 годом и на 149 млн р. по сравнению с 2009 годом, что вызвало несущественные изменения в структуре активов организации.

Структура оборотных активов гостиницы представлена в разделе 2. 2. Анализ пассива баланса.

Исследование структуры пассива бухгалтерского баланса устанавливает одну из причин финансовой неустойчивости организации, приведшей к ее неплатежеспособности.

Данные для анализа представлены в таблице 4.3. Таблица 4.3 – Динамика и структура пассива баланса КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2008-2010 гг. Пассивы Годы Отклонение (+/-) 2008 2009 2010 2009г. от 2008г. 2010г. от 2009г. 2010г. от 2008г. млн р. % млн р. % млн р. % млн р. % млн р. % млн р. % Капитал и резервы 10468 99,6 10932 99,7 12854 99,5 464 0,2 1922 -0,2 2386 0,0 Долгосрочные обязательства 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Краткосрочные обязательства 47 0,4 31 0,3 64 0,5 -16 -0,2 33 0,2 17 0,0 Итого 10515 100 10963 100 12918 100 448 1955 2403 Источник: собственная разработка.

В 2010 году уровень капитала КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» по сравнению с 2009 годом возрос на 1922 млн р по сравнению с 2008 годом на 2386 млн р и составил 12854 млн р. Уровень данного показателя обусловлен изменением добавочного фонда за счет переоценки основных фондов организации, а так же ростом нераспределенной прибыли.

Краткосрочные обязательства КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» в 2010 году по сравнению с 2009 годом выросли на 33 млн р. и по сравнению с 2008 годом на 17 млн р. Данная тенденция носит положительный характер, т.к. основной причиной увеличения задолженности являются текущие расчеты с персоналом по оплате труда в следствии увеличения уровня материального стимулирования труда. 3. Анализ ликвидности и платежеспособности.

Таблица 4.4 – Показатели, характеризующие финансовое состояние КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» за 2008-2010 гг. Показатели Годы Отклонение (+/-) Темп роста, % 2008 2009 2010 2009г от 2008г 2010г от 2009г 2010г от 2008г 2009г. к 2008г. 2010г. к 2009г. 2010г. к 2008г. Коэффициент текущей ликвидности 14,106 24,323 14,109 10,216 -10,213 0,003 172,423 58,009 100,021 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,928 0,959 0,929 0,031 -0,030 0,002 103,373 96,896 100,164 Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами 0,004 0,003 0,005 -0,002 0,002 0,000 63,262 175,207 110,840 Коэффициент финансовой независимости (автономии) 0,996 0,997 0,995 0,002 -0,002 -0,0005 100,165 99,787 99,951 Источник: собственная разработка.

Как видно из таблицы 4.4 коэффициент текущей ликвидности в 2010 году снизился в сравнении с 2009 годом и составил 14,109, при минимальном значении 1,1. снижение данного показателя обусловлено в значительной части увеличением краткосрочных обязательств с 31 млн р. до 64 млн р. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2010 году снизился по сравнению с 2009 годом на 0,03 единиц и увеличился по сравнению с 2008 годом на 0,002 единицы.

Коэффициент финансовой независимости снизился 2010 году на 0,002 единицы по сравнению с 2009 годом и на 0,0005 единицы по сравнению с 2008 годом.

Уровень приведенных показателей носит удовлетворительный характер и не достигает критических точек, что характеризует обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и отсутствие ограничения в проведении независимой финансовой политики.

Организация признается устойчиво платежеспособной. 5 ПУТИ И РЕЗЕРВЫ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КУП «ГОСТИНИЧНЫЙ КОМПЛЕКС «РЕЧИЦАЛЮКС» Экономическая теория определяет категорию эффективности как результативность производственного процесса, производственной системы или конкретной формы хозяйствования.

В наиболее общем виде экономическая эффективность производства представляет собой количественное соотношение двух величин - результатов хозяйственной деятельности и произведенных затрат (в любой пропорции). Эффективность организаций гостиничного хозяйства в общем виде определяют как отношение результатов деятельности к затратам, направленным на их качественное достижение.

Эффективность есть характеристика процессов и воздействий сугубо управленческою характера, отражающая, прежде всего, степень достижения преследуемых целей, поэтому эффективностью обладает лишь целенаправленное воздействие.Повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации – одна из центральных проблем экономики.

Пути повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности - это комплекс конкретных мероприятий по росту эффективности производства в заданных направлениях.Повышение эффективности может достигаться как за счет экономии текущих затрат (потребляемых ресурсов), так и путем лучшего использования действующего капитала и новых вложений в капитал (применяемых ресурсов). В исследуемой организации, несмотря на стабильное финансовое состояние, наблюдается снижение всех показателей рентабельности.

Что требует разработки мероприятий по повышению эффективности деятельности организации. Во-первых, снизилась рентабельность основных фондов, что говорит о снижении эффективности использования основных средств организации. Поэтому проблема максимальной эффективности основных фондов должна стать одной из ключевых для любой организации.Это в конечном итоге ведет к увеличению доходов, а, следовательно, к повышению уровня рентабельности.

Кроме того при эффективном использовании основных фондов снижается потребность в них, что ведет к экономии, то есть минимизации затрат, а это в свою очередь опять-таки влияет на повышение уровня рентабельности.Повышение эффективности использования основных средств гостиничного хозяйства достигается следующими способами: 1. Реконструкция номерного фонда в запланированный срок. 2. Своевременный ввод в действие нового оборудования. 3. Своевременный ремонт основных средств. 4. Недопущение наличия неустановленного и неработающего оборудования. 5. Увеличение выручки и прибыли путем увеличения загрузки номерного фонда гостиницы.

В качестве одного из методов увеличения загрузки номерного фонда предлагается ввести в номера дополнительные спальные места.Так как в г.Речица часто проводятся детские и юношеские спортивные соревнования, эта мера позволит увеличить загрузку номерного фонда, а следовательно, и выручку. 6. Обучение персонала, повышение квалификации.

Особенно эффективным, на мой взгляд, является наглядный пример, поэтому необходимо хотя бы раз в год командировать работников на семинары и экскурсии в развитые гостиничные комплексы. Это является достаточно дорогостоящим, но эффект оправдывает все затраты. 7. Совершенствование методов стимулирования работников.Например, предлагаю проводить конкурсы на лучшего работника месяца или года, так как это проводится в развитых гостиничных комплексах. 8. Предоставление широкого спектра услуг.

Например, почтовые и курьерские услуги.Также считаю необходимым наличие компьютерной комнаты с обязательным выходом в Интернет, что является очень актуальным на сегодняшний день, особенно если учитывать, что основными постояльцами являются деловые люди. 9. Изучение факторов, влияющих на сложившийся спрос на услуги гостиниц и выявление потребности в гостиничных местах. 10. Повышение уровня комфорта гостиницы. 11. Оптимизация состава и площади отдельных групп помещений (вестибюль, жилая часть, помещения для питания гостей, помещения торгового обслуживания, помещения для развлечения и бизнеса гостей, служебные и бытовые помещения, технические помещения) гостиницы. 12. Рационализация технологических связей и материальных потоков (внутренних — между помещениями и группами, входных — из внешней среды в гостиницу, выходных — из гостиницы во внешнюю среду); 13. Рационализация потоков проживающих в гостинице, персонала, багажа клиентов, белья, мусора, отходов, инвентаря по направлениям и интенсивности движения и др. Одним из важных факторов снижения издержек организации является режим экономии.

В качестве одного из методов экономии энергоресурсов хотелось бы предложить опыт одного из зарубежных отелей.

В комплект с ключом от номера клиенту выдаются специальный ключ для включения электроэнергии или любого электрооборудования в номере.Закрыть номер с наружи, не вытащив при этом ключ для электрооборудования, не представляется возможным.

Также предлагается оснащение коридоров на этажах гостиницы специальными выключателями освещения, которые оснащены таймером. Ресурсосбережение должно превратиться в решающий источник удовлетворения растущих потребностей в топливе, энергии, сырье и материалах. Также одним из путей повышения эффективности деятельности организации является снижение налоговой нагрузки. В анализируемой организации применяется упрощенная система налогообложения.Согласно Налогового кодекса (Особенная часть) статье 288 при определении налоговой базы при реализации физическим лицам работ (услуг), цены (тарифы) на которые сформированы в установленном порядке без учета стоимости используемых при их выполнении (оказании) материалов выручка определяется за вычетом покупной стоимости указанных материалов и запасных частей (при обеспечении отдельного учета покупной стоимости материалов и запасных частей). В КУП «Гостиничный комплекс «Речицалюкс» не ведется отдельный учет покупной стоимости указанных материалов, следовательно, не может производиться и вычет из налоговой базы. Устранив данный недочет можно снизить налоговую нагрузку на организацию и как следствие увеличить прибыль.

Учитывая результаты, полученные после проведения анализа деловой активности организации, наиболее целесообразным направлением возможных рекомендаций является увеличение оборачиваемости оборотных средств организации. Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями организации.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств способствует их абсолютному и относительному высвобождению из оборота.

Под абсолютным высвобождением понимается снижение суммы оборотных средств в текущем году по сравнению с предшествующим годом при увеличении объемов реализации продукции (услуг). Относительное высвобождение имеет место, когда темпы роста объемов продаж опережают темпы роста оборотных средств.

В этом случае меньшим объемом оборотных средств обеспечивается больший размер реализации. Особое внимание следует уделить созданию условий для относительного высвобождения ресурсов. Таким образом, можно выделить направления деятельности по повышению уровня гостиничной организации.Улучшение качества материально-технической базы, оптимизацию технологических процессов и организационной структуры бизнеса, создание широкого спектра дополнительных услуг, желательно ориентированных не только на гостей отеля, но и на местных жителей или улучшение сервиса, создание корпоративной культуры, применение системы мотивации персонала, ориентацию на гостя.

Движение только в одном направлении никогда не даст желаемого результата.