Налоги с физических лиц

Содержание Содержание 2 Введение 3 Деление налогов взимаемых с физических лиц 4 Основные виды налогов, выплачиваемых населением 4 Подоходный налог с физических лиц 5 Общие положения 5 Плательщики 5 Объект обложения 5 Совокупный облагиемый доход 6 Материальная выгода 6 Продажа имущества 6 Получение доходов от источнков за пределами РФ 6 Доходы, не подлежащие обложению 6 Доходы, облагаемые по твердой ставке 7 Налоговая база 7 Ставки налогов 8 Обязанности работодателей и других организаций по удержанию налога 9 Порядок исчисления и удержания налога 9 Отчетность перед налоговыми органами 10 Ответственность граждан по представлению налоговых деклараций и уплате подоходного налога 10 Особенности обложения иностранных граждан и лиц без гражданства 11 Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ более 183 дней в календарном году 11 Деклорации о доходах 11 Порядок исчисления и уплаты налога 11 Зачет сумм налога, уплаченных за пределами РФ 12 Иностранные граждане и лица без гражданства, проживающие в РФ менее 183 дней в календарном году 12 Соглашения об избежании двойного налогообложения 12 Налог на имущество граждан 12 Объект налогооблажения 12 Исчисление и порядок уплаты 12 Льготы 13 Налог с владельцев транспортных средств 13 Субъект налогооблажения 13 Исисление налога 13 Льготы 14 Налог на дарение 14 Объект налогооблажения 14 Шкала исчисление налога на наследство 14 Налоговые льготы 14 Земельный налог 15 Объект налогооблажения 15 Исчисление и уплата налога 15 Льготы 15 Список использованных ресурсов 16 Введение Налог - это обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Он выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства.

Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта Ш работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход Ш хозяйствующие субъекты, владельцы капитала.

За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах.

Экономическое содержание налогов выражается, таким образом, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства - с другой, по поводу формирования государственных финансов.

Но налоги это не только экономическая категория, но и одновременно финансовая категория.

Как финансовая категория налоги выражают общие свойства, присущие всем финансовым отношениям, и свои отличительные признаки и черты, собственную форму движения, то есть функции, которые выделяют их из всей совокупности финансовых отношений.

Функции налогов выявляют их социально-экономическую сущность, внутреннее содержание. В чем же конкретно состоит роль налогов с населения в рыночной экономике, какие функции они выполняют в хозяйственном механизме? Существует несколько точек зрения на эту проблему, но я выделил бы три функции налогов Ш распределительную Ш фискальную Ш контрольную. Причем распределительную функцию можно раздробить на регулирующую и стимулирующую и т.д. Наиболее последовательно реализуемой функцией является фискальная.

Фискальная функция - основная, характерная изначально для всех государств. С ее помощью образуются государственные денежные фонды, то есть материальные условия для функционирования государства. Посредством фискальной бюджетной функции происходит изъятие части доходов граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов многие учреждения культуры - библиотеки, архивы и др либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития - фундаментальная наука, театры, музеи и многие учебные заведения и т. п. Именно эта функция обеспечивает реальную возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных социальных слоев общества.

Значение фискальной функции с повышением экономического уровня развития общества возрастает. Двадцатый век характеризуется огромным ростом доходов государства от взимания налогов, что связано с расширением его функций и определенной политикой социальных групп, находящихся у власти. Государство все больше финансовых средств расходует на экономические и социальные мероприятия, на управленческий аппарат.

Другая функция налога с населения как экономической категории состоит в том, что появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность каждого налогового канала и налогового пресса в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.

Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется лишь в условиях действия распределительной функции. Изначально распределительная функция налогов носила чисто фискальный характер наполнить государственную казну, чтобы содержать армию, управленческий аппарат, социальную сферу. Но с тех пор, как государство посчитало необходимым активно участвовать в организации хозяйственной жизни в стране, у него появились регулирующие функции, которые осуществлялись через налоговый механизм. В налоговом регулировании доходов населения появились стимулирующие и сдерживающие дестимулирующие подфункции.

Но большинство налогов, взимаемых сейчас в Российской Федерации, имеют лишь фискальное предназначение, и только по некоторым просматривается регулирующая функция. Регулирующая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

Данная функция неотделима от фискальной и находится с ней в тесной взаимосвязи. Расширение налогового метода в мобилизации для государства национального дохода вызывает постоянное соприкосновение налогов с участниками процесса производства, что обеспечивает ему реальные возможности влиять на экономику страны, на все стадии воспроизводства. Стимулирующая подфункция налогов реализуется через систему льгот, исключений, преференций, увязываемых с льготообразующими признаками объекта налогообложения.

Она проявляется в изменении объекта обложения, уменьшения налогооблагаемой базы, понижении налоговой ставки. Деление налогов, взимаемых с физических лицВ налоговой системе России существует 3 группы налогов, в зависимости от органа, который взимает налог и его использует 1. Федеральные налоги. 2. Региональные налоги. 3. Местные налоги и сборы.

Я выделю основные виды налогов с населения в России. Основные виды налогов, выплачиваемых населением.ь Государственная пошлина ь Земельный налог ь Налоги на имущество физических лиц ь Налог на покупку иностранных денежных знаков ь Налог на рекламу ь Налог с владельцев транспортных средств ь Подоходный налог с физических лиц ь Регистрационный сбор с физических лиц - предпринимателей ь Сбор за парковку автотранспорта ь Сбор за пограничное оформление ь Сбор за уборку территорий населенных пунктов ь Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ ь Таможенные платежи Подоходный налог с физических лиц

Общие положения

Налог уплачивается в сроки, установленные законодательством, нарастающ... Подоходный налог с физических лиц является основным налогом, который у... Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налог... Налог с заработной платы удерживается работодателями. Граждане, имевши... Общие положения.

Плательщики

Плательщики Граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства находящихся в РФ не менее 183 дней в календарном году - по доходу от источников в РФ и за ее пределами находящихся в РФ менее 183 дней в календарном году - только по доходу от источников в РФ

Объект обложения

Объект обложения Совокупный облагаемый доход, полученный в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды. Датой получения дохода является дата выплаты дохода включая аванс, либо перечисления дохода, либо дата передачи дохода в натуральной форме.

Доход в иностранной валюте в целях налогообложения пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения.

Совокупный облагаемый доход

Материальная выгода

Материальная выгода При получении работником от организации беспроцентной ссуды или ссуды под низкий процент совокупный облагаемый доход включает материальную выгоду в виде экономии на процентах. Выгодой является разница между суммой, исчисленной исходя из 2 3 ставки рефинансирования ЦБ РФ по средствам в рублях или 10 годовых по средствам в инвалюте, и суммой фактически уплаченных процентов.

Налог на материальную выгоду удерживается организацией.

Продажа имущества

с применением российской шкалы подоходного налога. Доходы, не подлежащ... Продажа имущества. . При продаже имущества, принадлежащего на праве собственности гражданин... Получение доходов из источников за пределами РФПри получении доходов и...

Налоговая база

Вычету подлежат суммы в пределах 5000 размеров ММОТ, учитываемого за т... Вычета нет Пенсионные вычеты- суммы, удерживаемые из заработка работни... Размер дохода, нарастающим итогом с начала года Размер вычета в месяц ... Налоговая база. Вычета нет Вычета на благотворительные цели- Суммы в пределах дохода, ...

Ставки налогов

3 2 700 р. 3 600 р. 17 с суммы, превышающей 60 000 р. 20 с суммы, превышающей 60 000 р. 32 с суммы, превышающей 150 000 р.

Обязанности работодателей и других организаций по удержанию налога

Обязанности работодателей и других организаций по удержанию налога

Порядок исчисления и удержания налога

При выплате заработной платы и других видов вознаграждения работникам ... Порядок исчисления и удержания налога.

Отчетность перед налоговыми органами

Отчетность перед налоговыми органами. Организации, являющиеся налоговыми агентами, несут ответственность, пр... Предприятия обязаны представлять налоговому органу отчет об итоговых с...

Ответственность граждан по представлению налоговых деклараций и уплате подоходного налога

Физические лица вправе в течение месяца после ее подачи уточнить данны... Ответственность граждан по представлению налоговых деклараций и уплате... Налоговую декларацию должны представлять физические лица, получившие д...

Особенности обложения иностранных граждан и лиц без гражданства

Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Р... Исключаются из состава дохода суммы, отчисляемые в фонды государственн... Особенности обложения иностранных граждан и лиц без гражданства. Дeкларации о доходах Декларация о доходах представляется в налоговый о...

Порядок исчисления и уплаты налога

Налог исчисляется на основании деклараций о доходах налоговым органом.... Доплата по пересчету за отчетный год производится в течение месяца со ... с применением российской шкалы подоходного налога. Иностранные граждане и лица без гражданства, проживающие в РФ менее 18... Порядок исчисления и уплаты налога.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Соглашения об избежании двойного налогообложения Взимание подоходного налога с иностранных физических лиц и лиц без гражданства может быть прекращено или ограничено в соответствии с международными договорами РФ и бывшего СССР, когда в соответствующем иностранном государстве такие же меры осуществляются по отношению к гражданам РФ, что должно быть официально подтверждено центральным налоговым органом этого иностранного государства.

В последнем случае освобождение от налогообложения осуществляется на основании указания Минфина РФ.

Налог на имущество граждан

Налог на имущество граждан Объект налогообложения Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, любые другие строения сараи, мастерские, навесы, моторные лодки, вертолеты, самолеты и прочие транспортные средства кроме автомобилей, мотоциклов и т.п

Исчисление и порядок уплаты

Исчисление и порядок уплаты. родители, супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших ... Налог с владельцев транспортных средств Субъект налогообложения Плател... члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Помимо перечисленных... Налог уплачивается ежегодно перед прохождением государственного технич...

Налог на дарение

Налог на дарение. Налог уплачивает гражданин, получающий наследство или подарок. Шкала и... Объект налогообложения Имущество, переходящее в порядке наследования и...

Налоговые льготы

Налог не взимается если имущество по наследству переходит или дарится ... Налоговые льготы. Земельный налог Объект налогообложения Сельскохозяйственные угодья, зе...

Исчисление и уплата налога

Земельный налог начисляется исходя из площади участка и утвержденных с... граждане, впервые организующие крестьянские фермерские хозяйства, на п... члены семей военнослужащих, УВД, учреждений уголовно-исправительной си... Исчисление и уплата налога. граждане, получившие для сельхознужд нарушенные земли требующие рекуль...

Список использованных ресурсов

Список использованных ресурсов 1. Сайт российских налогоплательщиков -http www.ufanet.ru 2. Информационный банк компании Гарант - http www.garant.ru 3. Справочная правовая система Консультант.