Лизинг: правовые основы и проблемы развития правового регулирования в РФ

Министерство образования РФ Иркутский государственный университет ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ Кафедра гражданского права ЛИЗИНГ правовые основы и проблемы развития правового регулирования в РФ. Дипломная работа Студента 5 курса Допущена к защите Дневного бюджетного отделения Комарова Михаила Владимировича И.О. зав. кафедрой Научный руководитель Д.ю.н. профессор Ровный В.В. Чашкова Светлана Юрьевна Работа защищена 2001 г. Протокол С оценкой Иркутск 2001 г. ОГЛАВЛЕНИЕ. ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОГОВОРА ЛИЗИНГА 1. Возникновение и значение договора лизинга 2. Виды договора лизинга . 3. Субъекты лизинга . 14 4. Права и обязанности сторон по договору лизинга .5. Правовая природа договора лизинга 29 ГЛАВА 2. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДОГОВОРА ЛИЗИНГА .1. Этапы развития лизинговой деятельности в России . 2. Правовые основы лизинга в РФ 3. Законодательство о лизинге в зарубежных странах . .4. Международная унификация лизинга 46 ГЛАВА 3. РАЗВИТИЕ ЛИЗИНГА . 1. Проблемы в развитии законодательства о лизинге . 2. Перспективы развития лизинга 54 ЗАКЛЮЧЕНИЕ . 62 Приложение 60 Приложение 2 .61 Список использованной литературы 64 ВВЕДЕНИЕ. Преобразование под воздействием научно-технического прогресса сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость поиска и внедрения нетрадиционных для хозяйства нашей страны методов обновления материально-технической базы и модификации основных фондов субъектов различных форм собственности.

Одним из таких методов является лизинг.

До начала 60-х годов лизинг в зарубежных странах в основном затрагивал розничные компании, которые часто арендовали свои помещения.

В течение последних трех десятилетий популярность лизинга резко возросла вместо того, чтобы занимать деньги для покупки компьютера, автомобиля, судна или спутника, компания может взять его в лизинг.

Переход к рыночной экономике поставил перед промышленными предприятиями ряд проблем, главной из которых является следующая как утвердиться в условиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка сбыта из-за невысоких цен продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов.

В настоящее время большинство российских предприятий испытывает недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты. Существуют различные виды кредитования ипотечное, под залог ценных бумаг операция РЕПО , под залог партий товара, недвижимости. Однако предприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднее брать оборудование в лизинг.

При этом экономия средств предприятия по сравнению с обычным кредитом на приобретение основных средств доходит до 10 от стоимости оборудования за весь срок лизинга, который составляет, как правило, от одного года до пяти лет. Сусанян К. Лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами. М. Мировой океан, 1992. с. 12. Нынешняя экономическая ситуация в России, по мнению экспертов, благоприятствует лизингу. Форма лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств.

Лизинговая операция выгодна всем участвующим одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование другая сторона - гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего платежа.

Актуальность развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка в СНГ, обусловлена, прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования значительный удельный вес морально устаревшего оборудования, низкая эффективность его использования, необеспеченность запасными частями и т. д Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций. ГЛАВА 1.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОГОВОРА ЛИЗИНГА

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОГОВОРА ЛИЗИНГА . 1.

Возникновение и значение договора лизинга

Собственники каменноугольных копей вначале покупали вагоны для перевоз... Школа европейского бизнеса, Лизинг-ревю 1996. Харитонова Ю.С. Объёму обслуживания арендованного имущества на Чистый, когда все расхо... Такой лизинг распространён для финансирования сложных, крупномасштабны...

Субъекты лизинга. С точки зрения законодательства, в договоре лизинга участвуют три лица продавец изготовитель имущества, его приобретатель-лизингодатель и арендатор-лизингополучатель. Организацией, выступающей в роли лизингодателя выступает, чаще всего, лизинговая компания. Федеральный закон о лизинге О лизинге Закон РФ от 11.09.1998 г. Российская газета 5 ноября 1998г. выделяет следующих субъектов лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга продавец поставщик - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли - продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое закупаемое им имущество, являющееся предметом лизинга.

Продавец поставщик обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли - продажи.

В развитых капиталистических странах в 50-60-е годы такие компании обычно были филиалами крупных промышленных фирм, находивших в лизинге дополнительные возможности для рекламы и сбыта своей продукции Кабатова Е.В. Лизинг правовое регулирование, практика М. ИНФРА-М, 1998 с. 30 Участие лизингодателя выражается в следующем - лизинговая компания проверяет соответствие цены, которую согласовал лизингополучатель, согласно текущему рыночному уровню -лизингодатель покупает необходимое лизингополучателю имущество у поставщика или производителя на основе договора купли-продажи в собственность лизинговой компании - передает купленное имущество лизингополучателю во временное пользование на оговоренных в договоре лизинга условиях. При такой схеме преимущества очевидны для всех пользователь получает дополнительные возможности для приобретения дорогостоящего оборудования, как правило, в таких случаях пользователю не нужно нанимать или выделять сотрудников для ремонта, сложное технологическое оборудование обслуживается высококвалифицированными специалистами изготовителя фирма-изготовитель получает возможность оперативно выявить производственные и конструкторские недостатки оборудования и устранять их, повышая качество и конкурентоспособность оборудования. Однако впоследствии возросло число самостоятельных лизинговых компаний.

Некоторые авторы полагают, что наряду с лизингодателем, лизингополучателем, и поставщиком имущества в качестве субъектов лизинга могли бы выступать кредиторы и страховщики, принимающие участие в финансировании приобретения лизингового имущества и в его страховании.

Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг М. Правовая культура, 1999, с.306 Их оппоненты полагают, что включение в перечень возможных субъектов лизинга гаранта, страховщика, инвестора, неоправданны, поскольку это не является необходимой и всегда присутствующей характеристикой лизинговых отношений.

Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг М. Правовая культура, 1999, с.306. По их мнению сведения о страховщике и гаранте следует искать в соответствующих главах Гражданского кодекса РФ гл. 48 Страхование, гл. 23 Обеспечение исполнения обязательств, включающая такие способы обеспечения обязательств, как поручительство, банковская гарантия, задаток и другие и ином специальном законодательстве.

Мне представляется более правильной первая позиция.

Действительно, можно согласиться, что кредиторы и страховщики не всегда участвуют в сделках, связанных с лизингом имущества.

Однако в данном вопросе необходимо исходить из российских реалий лизинговой деятельности. А они таковы, что лишь считанное количество лизинговых компаний имеет возможность использовать собственные средства, причём в небольшом объёме, для приобретения оборудования по заказу лизингополучателя. Определяющую роль в процессе финансирования большинства лизинговых сделок играют банки.

Не случайно основная часть реально действующих компаний создана при банках. В ряде лизинговых компаний Индустрия-М , ИнтерЛизинг , Красные ворота , Интерпромлизинг , Госинкор-лизинг , ММБ-лизинг и др. разработкой ключевых вопросов по каждой конкретной лизинговой сделке занимаются специалисты банка-учредителя. Обоснованность такой позиции, на мой взгляд обуславливается сущностью права, его обслуживающей ролью по отношению к экономической надстройке.

Закон регулирует порядок создания и деятельность такого специализированного субъекта лизинга как лизинговая компания. Установлено, что в качестве учредителей лизинговой компании могут выступать юридические и физические лица, а также граждане зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Вместе с тем для осуществления лизинговой деятельности лизинговые компании имеют право привлекать денежные средства только юридических лиц. Таким образом, физические лица могут быть учредителями лизинговых компаний, лизингодателями, но не могут быть кредиторами лизинговых операций. Важным аспектом полноты правосубъектности лизинговых компаний является лицензирование.

В соответствии со ст. 6 Закона О лизинге получение лицензии является обязательным для лизинговых компаний и индивидуальных предпринимателей, то есть для тех лизингодателей деятельность которых характеризуется многократностью лизинговых сделок. Однако, согласно Закону О лицензировании отдельных видов деятельности О лицензировании отдельных видов деятельности Закон РФ от 16 сен. 1998 г. РГ 3 окт 1998 г. подлежат лицензированию только операции по финансовому лизингу включая возвратный. В то же время нет необходимости для получения лицензии на операции, связанные с оперативным лизингом.

До выхода закона условия выдачи лицензии определялись Постановлением Правительства от 26 февраля 1996 г. Об утверждении положения о лицензировании лизинговой деятельности Постановление Правительства РФ от 26 февраля 1996 г. 167. РГ 12 марта 1996 г. в соответсвии с этим положением было установлено, что лицензированием лизинговой деятельности занимается Минэкономики России.

Приказом Министра экономики от 20 июня 1996 г. Об организации работы по лицензированию лизинговой деятельности в РФ Приказ Минэкономики от 20 июня 1996 г. Закон 8, 1999. на Государственную регистрационную палату были возложены функции регистрации представленных лизинговыми компаниями документов, определение их комплектности и соответствия действующему законодательству.

Палата осуществляет выдачу организациям заявителям лицензий на право осуществления лизинговой деятельности выдачу уведомлений о продлении, переоформлении, аннулировании, приостановлении или возобновлении срока действия, а также об отказе в выдаче лицензии. При необходимости Палата осуществляет дополнительную экспертизу документов или принимает решение о проведении независимой экспертизы с привлечением лизинговой компании. Рассмотрев документы, Палата направляет своё

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ о выдаче, об отказе в выдаче, о продлении, переоформлении или возобновлении срока действия лицензии в Комиссию по лизинговой деятельности при Минэкономики РФ. В соответствии с п. 18 Положения о лицензировании предусматривалось, что минимальный срок лицензии может быть один год, а максимальный- пять лет. Первый норматив чаще применялся к вновь созданным компаниям, второй-к компаниям, к которые уже имели опыт лизинговой деятельности.

Относительно этих нормативов возникает один очень важный вопрос как быть тем компаниям, которые получили лицензии на срок, меньший, чем сроки, предусмотренные в договорах лизинга? В п. 8 Федерального закона О лицензировании отдельных видов деятельности была введена норма, в соответствии с которой срок действия лицензии устанавливается положением о лицензировании конкретного вида деятельности, но не может быть мньше трёх лет. Участником но не субъектом лизинга могут выступать лизинговые брокерские компании. Кабатова Е.В. Лизинг правовое регулирование, практика М. ИНФРА-М, 1998 с. 30. Основной функцией этих компаний является сведение пользователя, желающего взять во временное пользование то или иное оборудование, изготовителя или оптовую фирму и банк, который может финансировать сделку.

Лизинговый брокер не является участником отношений по лизингу, он лишь осуществляет посреднические функции и получает комиссионное вознаграждение.

В лизинге возрастает роль банков. Участие банка может быть прямым, если он непосредственно сдаёт машины и оборудование во временное пользование, и косвенным, например предоставление ссуд лизинговым компаниям. В этом случае банк выступает как поставщик кредита.

Необходимо учитывать, что при лизинговых сделках очень важно осуществлять страхование не только имущественных рисков, но и рисков возврата лизинговых платежей. Страховые компании, как и банки, участвуют в прямом лизинге, т.е. сами сдают оборудование во временное пользование их участие может быть и косвенным.

Если устав страхового общества не позволяет вкладывать деньги в движимое имущество, то они нередко создают посреднические организации. Российская Ассоциация Лизинговых Компаний Рослизинг, некоммерческое объединение лизинговых компаний, банков и иных предприятий, занимающихся лизингом, осуществляющая а координацию деятельности организаций, входящих в нее, и объединение их средств для осуществления совместных взаимовыгодных проектов б разработку, совместно с органами государственного управления, стратегических направлений и программы развития лизинга в России в подготовку проектов законодательных актов г участие в работе международных ассоциативных общественных организаций.

По мнению президента Российской ассоциации лизинговых компаний, генерального директора ЗАО Балтийский лизинг В.Н. Голощапова, можно выделить четыре основных варианта организации лизинга Лизинговые компании, созданные в структуре банков Универсальные лизинговые компании, учреждаемые банками Специализированные лизинговые компании, организуемые крупными производителями машин и оборудования и лизингующие часть выпускаемой продукции Лизинговые компании, создаваемые крупными фирмами, специализирующимися на поставках и обслуживании техники.

Голощапов В.

РАЗВИТИЕ ЛИЗИНГА

РАЗВИТИЕ ЛИЗИНГА в России реальность и перспективы , Финансовый бизнес,1996, 7. В российских условиях выделяется еще два варианта организации лизинга Лизинговые компании, создаваемые министерствами и ведомствами для решения узких внутриведомственных задач.

В этом случае ресурсы лизинговых компаний получаются из государственного или местного бюджета как это сделано для развития лизинга комбайнов российского производства Лизинговые компании, созданные иностранными инвесторами. Первые два варианта характерны в основном для финансового лизинга, последние два - для оперативного. Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации, нерезидентом Российской Федерации, а также субъектом предпринимательской деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Лизинг интересен всем субъектам лизинговых отношений потребителю оборудования, инвестору, представителем которого в данном случае является лизинговая компания, государству, которое может использовать лизинг для направления инвестиций в приоритетные отрасли экономики, и, наконец, банку, который в результате лизинга может рассчитывать на уверенную долгосрочную прибыль.

Основные преимущества лизинга, наиболее актуальные с учетом особенностей экономической ситуацией, сложившейся в России на данном этапе, заключается в следующем Для государства. При сложившейся экономической ситуации и острой необходимости в оживлении инвестиционной активности проблема развития лизинга приобретает для государства особую актуальность Этот финансовый инструмент способствует мобилизации финансовых средств для инвестиционной деятельности Обеспечивает посредством своего механизма гарантированное использование инвестиционных ресурсов на цели переоснащения производства Государство, поощряя лизинговую деятельность и используя для этого, например, налоговые льготы, может существенно уменьшить бюджетные ассигнования на финансирование инвестиций, эффективно управлять процессом совершенствования их отраслевой структуры, содействовать развитию товарного производства и сферы услуг, повышению экспортного потенциала, сокращению оттока частного российского капитала на Запад, созданию дополнительных рабочих мест, особенно в сфере малого предпринимательства, решению других насущных социально-экономических задач.

Для лизингополучателя При наличии рентабельного проекта потребитель имеет возможность получить оборудование и начать то или иное производство без крупных единовременных затрат. Это особенно актуально для начинающих мелких и средних предпринимателей Уменьшение размеров налога на имущество предприятий, поскольку стоимость объектов лизинга, хотя это и не обязательно, но в большинстве случаев, отражается в активе баланса лизингодателя.

В ст. 12 Закона О лизинге законодательно решён вопрос об учёте предмета лизинга.

Здесь говорится, что предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору финансового лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по соглашению сторон. При осуществлении оперативного лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя Первого июля 1995 г. Постановлением Правительства Российской Федерации 661 были приняты с Изменения и дополнения, вносимые в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции работ, услуг, включаемых в себестоимость продукции работ, услуг, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Изменения и дополнения, вносимые в Положение о составе затрат по производству и реализации работ, услуг, включаемых в себестоимость продукции работ, услуг, и о порядке формирования финансовых результатов учитываемых при налогообложении прибыли Постановление Правительства РФ от 1 июля 1995 г. Следствием из этого постановления является снижение размеров платежей налога на прибыль, поскольку лизинговые платежи относятся на затраты, включаемые в себестоимость продукции.

Пункт 2 Согласно Федеральному закону О лизинге ко всем видам движимого имущества, составляющего объект лизинга и относимого к активной части основных фондов разрешено применять механизм ускоренной амортизации с коэффициентом не выше 3 У лизингополучателя упрощается бухгалтерский учет, так как по основным средствам, начислению амортизации, выплате части налогов и управлению долгом учет осуществляет лизинговая компания В договоре лизинга можно предусмотреть использование более удобных, гибких схем погашения задолженности.

Ко всем перечисленным случаям можно добавить и вариант, при котором сам банк становится лизингополучателем.

Это весьма выгодно для банка, т. к. при этом облегчается баланс банка, что в свою очередь положительно отражается на экономических показателях, характеризующих банковскую деятельность. Например, при лизинге стоимость незавершенного производства постепенно включается в себестоимость и не будет пагубно влиять на категорию капитал и, следовательно, на расчеты обязательных экономических нормативов деятельности кредитных организаций.

Для малых предприятий, а также иных хозяйствующих субъектов которым срочно требуются значительные объёмы оборотных средств, наиболее подходит возвратный лизинг.

Для предприятия, ранее владевшего этой собственностью, важно, став лизингополучателем, продолжать пользоваться своей прежней собственностью на новых условиях лизинга. В финансовом отношении это напоминает заёмную операцию, при которой расчёты производятся согласованному графику лизинговых платежей. В случае же предоставления займа под залог финансовая компания рассчитывала бы на получение серии равновеликих платежей, достаточных как для погашения займа, так для получения заимодавцем обусловленной ставки за инвестированную сумму. Важным преимуществом возвратного лизинга является использование уже находящегося в эксплуатации оборудования в качестве источника финансирования строящихся новых объектов с вытекающей из этого возможностью использовать налоговые льготы, предоставляемые участникам лизинговых операций.

Возвратный лизинг даёт возможность рефинансировать капитальные вложения с меньшими затратами, чем при привлечении банковских ссуд, особенно если платежеспособность предприятия ставится кредитующими организациями под сомнение ввиду неблагоприятного соотношения между его уставным капиталом и заёмными фондами.

Для лизингодателя Для лизинговых компаний как инвесторов лизинг обеспечивает необходимую прибыль на вложенный капитал при более низком риске по сравнению с обычным кредитованием за счет действенной защиты от неплатежеспособности клиента До завершающего платежа лизингодатель остается юридическим собственником оборудования, так что в случае срыва расчетов может востребовать это оборудование и реализовать его для погашения убытков В случае банкротства лизингополучателя оборудование также в обязательном порядке возвращается лизинговой компании Лизингодателем передается лизингополучателю не денежные ресурсы, контроль над использованием которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства Освобождение от уплаты налога на прибыль, которая получена от реализации договоров финансового лизинга со сроком действия не менее трех лет Лизингодатель частично освобождается от уплаты таможенных пошлин и налогов в отношении временно ввозимой на территорию РФ продукции, являющейся объектом международного лизинга.

Для продавцов лизингового имущества В развитии лизинга заинтересованы не только лизингополучатели как потребители оборудования, но и действующие производства, поскольку за счет лизинга расширяется рынок сбыта производимого ими оборудования.

Увеличивается доход от реализации запчастей к лизинговому оборудованию, осуществление его сервиса и модернизации.

Понятие лизинга вошло в российскую официальную финансовую лексику на рубеже 1989 - 1990 годов, когда в лицензиях коммерческих банков на право осуществления банковских операций был введен лизинг как вид банковской деятельности по предоставлению банковских услуг. Лизинг стал находить отражение и в некоторых нормативных документах, регулирующих банковскую деятельность.

Банки оценили целесообразность использования в своей практике лизинговых операций по-разному. На первом этапе для большинства банков были характерны попытки осуществления лизинговых сделок, в которых они непосредственно выступали в роли лизингополучателя. Это вносило изменения в структуру банков - выделялись самостоятельные подразделения либо секторы лизинга в их инвестиционных департаментах и управлениях. Однако широкого развития на этом этапе лизинг не получил. Этому способствовал ряд причин 1. Для банков в основном средних и мелких всегда является обременительным введение нового департамента в свою и без того сложную организационную структуру. 2. Специфика лизинговой деятельности трудно вписывается в деятельность банка.

Нужна специальная квалифицированная экспертиза, новые маркетологи, менеджеры. 3. Неудобства в бухгалтерском учете, связанные с обобщением информации о лизинговом имуществе, амортизации лизингового имущества, лизинговых платежей. 4. Лизинговое имущество, находясь на балансе коммерческого банка, утяжеляет его, тем самым приводит к ухудшению экономических нормативов деятельности банка.

Приказом Центрального Банка Российской Федерации от 30 января 1996 год была введена в действие Инструкция 1 О порядке регулирования деятельности кредитных организаций. Этой инструкцией были установлены обязательные экономические нормативы деятельности кредитных организаций. Эта инструкция послужила точкой отсчета для фактического сворачивания лизинговых отделов в структуре коммерческих банков России, т.к. исходя из этих нормативов на много выгоднее вместо того, чтобы держать объекты лизингового договора на балансе ухудшая показатели, кредитовать лизинговую компанию, созданную банком улучшая показатели. Тем не менее, привлекательность лизинга как инструмента для осуществления инвестиционной деятельности, снижающего риски, продолжает интересовать финансовые институты, которые начали искать оптимальные пути и формы его применения. Сегодня наибольшим потенциалом по объему лизинговых операций обладает вторая из перечисленных групп лизингодателей лизинговые компании, создаваемые банками, что говорит о рациональности данной структуры организации в сегодняшних экономических условиях.

Расчёты показывают, что финансовый лизинг-более выгодный способ приобретения оборудования по сравнению с его покупкой за счёт полученного кредита или собственных средств.

Так по оценке специалистов компании Инкомлизинг учреждена Инкомбанком, при сроке лизинга в пять лет экономичность лизинговой схемы по сравнению с кредитной составляет 10,6 процента, а по сравнению с покупкой на собственные средства-14 процентов.

В Промстройбанке подсчитали, что лизинг выгоднее кредита со сроком свыше двух лет на 17 и более процентов. Газман В. Лизинг в малом предпринимательстве, организационно-правовое обеспечение Хозяйство и право. -1998 7, с.101. Первоочередная проблема, решаемая любой лизинговой компанией поиск стабильных источников финансовых ресурсов для закупки лизингуемого оборудования.

Эта проблема автоматически решается в лизинговых компаниях, созданных при участии коммерческих банков. Аналогичный путь был выбран при создании одной из первых специализированных лизинговых компаний - Балтийский лизинг Санкт-Петербург в качестве основных его учредителей выступили один из крупнейших банков России - Санкт-Петербургский Промышленно-строительный банк и один из лидеров страхового рынка - Росгосстрах. Таким образом, решились сразу две задачи формирование надежного источника финансирования лизинговых операций и одновременно их страхование.

Использование относительно дешевых и долгосрочных кредитов помогло Балтлизу выжить в тяжелых экономических условиях. Эта лизинговая компания работает и по сей день. Основные преимущества лизинговых компаний, создаваемых с участием коммерческих банков заключаются в следующем Кредиты, выдаваемые коммерческими банками, улучшают экономические показатели по Инструкции 1 . Возможность коммерческого банка получать дивиденды от лизинговой компании.

Вместе с тем лизингу присущ и ряд негативных сторон. В частности, на лизингодателя ложится риск морального старения оборудования особенно, если договор лизинга заключается не на полный срок его амортизации, а для лизингополучателя стоимость лизинга выходит более высокой, чем цена покупки оборудования. Еще одним недостатком финансового лизинга является то, что в случае выхода из строя оборудования, платежи производятся в установленные сроки независимо от состояния оборудования.

Сравнивая экономические преимущества лизинга с другими вариантами привлечения средств для создания нового предприятия, важно учитывать фактор времени. Самое главное и ответственное-это оценка размеров платежеспособного спроса на ту продукцию или услуги, которые будут создаваться на взятом в лизинг оборудовании. Если оценка выполнена квалифицированно, то лизинг оборудования позволяет существенно приблизить момент реализации товаров или оказания услуг, т.е. найденная на рынке ниша начинает заполняться товарами и услугами нового производителя.

Если момент реализации будет отложен или потенциальный производитель в течение года-двух будет занят накоплением средств, то эта ниша будет заполнена другими предпринимателями. Приближение момента реализации-существенный вклад в успех начатого дела. 4.

Права и обязанности сторон по договору лизинга

Особенностью договора финансовой аренды является возможность предъявле... Эти фирмы, как правило, располагают собственным парком машин или запас... При этом лизингодатели сами осуществляют техническое обслуживание и сл... Например, если лизингополучатель при осуществлении оперативного лизинг... Закон О лизинге чётко определяет гарантии защиты интересов лизингодате...

Правовая природа договора лизинга

Правовая природа договора лизинга.

Сложность и относительная новизна рассматриваемых отношений предопределили существование различных точек зрения относительно их юридической природы. Необходимо различать два основных подхода. Одни авторы, как, например Ю. С. Харитонова, Харитонова Ю.С. Финансовая аренда лизинг Законодательство 1998 1, с. 23-30. анализируют лизинг с помощью традиционных институтов гражданского права договоров аренды, купли-продажи, займа, поручения и пр. Другие же авторы, утверждают, что сложность и оригинальность отношений даёт основание рассматривать их как особые отношения.

И тот и другой подходы ставят в качестве критерия какой-либо аспект лизинга либо необычные взаимоотношения изготовителя и пользователя, либо объём прав и обязанностей пользователя, практически приближающийся к объёму прав и обязанностей собственника.

Если определять юридическую природу лизинга с помощью уже известных институтов приводит к тому, что какая-то часть отношений его участников остаётся за пределами этого института. Например, при рассмотрении лизинга с точки зрения институтов купли-продажи, поручения, аренды и т. п. останутся в стороне отношения по ответственности между изготовителем и пользователем ст.670 ГК . Наиболее ярко различие договоров аренды и лизинга проявляется в решении вопросов ответственности и перехода риска.

В договоре аренды арендодатель несет ответственность перед арендатором за несвоевременное предоставление имущества во владение арендатора, за обнаруженные дефекты и др. В договоре лизинга ответственность за нарушение условий, относящихся к предмету договора качество, несоответствие целям пользователя, обычно несет изготовитель оборудования. В результате перед пользователем отвечает не собственник оборудования, а изготовитель оборудования, который не является стороной договора лизинга.

Риск случайной гибели или порчи оборудования, как правило, несет пользователь, а в договоре аренды, как это предусматривается законодательством различных стран, все риски несет собственник, то есть арендодатель. Следует заметить, что, не являясь стороной договора лизинга, изготовитель является участником лизинговых отношений. Это происходит, оттого, что участники лизинга связаны двумя договорами купли-продажи между лизингодателем и собственником с одной стороны и договором лизинга между лизингодателем и лизингополучателем с другой.

Комментарий к Гражданскому кодексу РФ, части второй постатейный. Отв. Ред. Садиков О.Н М Инфра-М НОРМА, 1996, с. 236 Риск случайной гибели или порчи оборудования, как правило, несёт пользователь, а в договоре аренды, как предусматривается законодательством, все риски несёт собственник, т. е. арендодатель, если конечно речь не идёт о субаренде.

Лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. Действительно, лизинг можно рассматривать как имущественные отношения на основе предоставления кредита лизинговой компанией лизингополучателю на условиях срочности, возвратности, платности. Однако, это только одна из характеристик лизинга. Другая основная характеристика базируется на отношениях собственности. При лизинге собственность на предмет аренды сохраняется за лизингодателем, а лизингополучатель приобретает его лишь во временное пользование, то есть право пользования имуществом отделяется от права владения им. За обладание этим правом лизингополучатель платит лизинговой компании соответствующие суммы лизинговые платежи, размер, вид и график перечисления которых определяется условиями двухстороннего лизингового договора.

На мой взгляд, лизинг также не является договором купли-продажи особого типа. Действительно, лизинг схож с отношениями по купле-продаже в рассрочку. Однако при такой купле-продаже, право собственности переходит от продавца к покупателю, как правило, в момент заключения договора.

Напротив, при заключении договора лизинга право собственности сохраняется за лицом, предоставившим оборудование, во временное пользование. Некоторые немецкие авторы утверждают, что лизинг несёт в себе черты института поручения. Ссылка на это содержится в работе Е.В. Кабатовой. Кабатова Е.В. Лизинг правовое регулирование, практика М. ИНФРА-М, 1998. с. 35. Содержание такой теории состоит в следующем пользователь поручает специализированной компании приобрести имущество, которое впоследствии будет служить предметом договора между ними. Это поручение лизинговая компания выполняет путём заключения договора купли-продажи с изготовителем.

После этого пользователь и будущий лизингодатель как бы меняются ролями теперь лизингодатель поручает пользователю получить оборудование, а также уполномочивает его предъявить первоначальному собственнику все претензии в связи с надлежащим качеством оборудования.

Но, сравнивая договор лизинга с договором поручения, таким образом, можно не увидеть основную цель лизинга временное пользование оборудованием и последующее возможное приобретение его в собственность. Сопоставляя права и обязанности сторон этих двух договоров, можно обнаружить существенные различия между ними. Оборудование приобретается на имя лизинговой компании, что совершенно естественно, раз она является его покупателем. Однако, исходя из теории поручения, оно должно было бы приобретаться на имя пользователя, поскольку он даёт поручение и выступает в роли доверителя.

Кроме того, пользователь не возмещает лизинговой компании расходов, связанных с приобретением оборудования. Если вести речь о передаче пользователю права предъявлять первоначальному собственнику претензии относительно качества оборудования, то она может быть охарактеризована как уступка права требования, а не как поручение. В этом случае пользователь предъявляет претензии от своего имени, а не от имени лизинговой компании, и не получает от неё никакого возмещения расходов, которые возникают у него в связи предъявлением и урегулированием претензии.

Говоря о правовой природе лизинга, следует точно выяснить, рассматриваются ли отношения между всеми участниками лизинга или только лишь договор о предоставлении оборудования во временное пользование. В первом случае речь вообще не идёт о каком-либо из классических договоров, поскольку в состав всего комплекса правоотношений в качестве его элементов входит слишком много институтов права купля-продажа, временное пользование оборудованием, заем, страхование и т.д Специфика договора лизинга состоит в том, что стороны этих договоров в данном случае взаимосвязаны и взаимообусловлены.

Все попытки рассмотреть столь сложную структуру через регулирование какой-либо одной её составляющей приводят к нестыковкам и даже к разрушению самой сущности лизинга. Вопросы юридической природы лизинга разрабатываются в основном в континентальной Европе.

В США и Англии усилия направлены на то, чтобы выработать критерии для отграничения на практике договора лизинга от различных смежных гражданских правоотношений. Кабатова Е.В. Лизинг правовое регулирование, практика М. ИНФРА-М, 1998. с.39 Содержание этих критериев зависит от того, с каким договором сопоставляется договор лизинга, в каких целях производится отграничение и како.