Налоговая политика

Харьковская Инженерно Педагогическая Академия Реферат по экономике на тему налоговая политика студента 3-го курса энергетического факультета Мосягина Матвея Энергодар 2002г. Содержание 1. Устройство налоговой системы. 1. Принципы построения налоговой системы. 2. Система налоговых органов. 3. Система налогообложения. 4. Формы налогообложения. 5. Прямые и косвенные налоги. 2. Основные виды налогов. 3. Влияние налогов на хозяйственную деятельность. 1. Влияние налогов на процесс рыночного ценообразования. 2. Последствия предоставления налоговых льгот. 3. Анализ влияния налогов на экономику предприятий. 4. Проблемы и пути совершенствования налоговой системы. 5. Практика налогообложения на абстрактно числовом примере. Список использованной литературы.

Устройство налоговой политики.

В условиях рыночной экономики государство может принимать достаточно автономных решений от уровня своих расходов, но не об уровне доходов, в том числе важнейшего источника государственных доходов налогов. Налог это обязательный платж, который взымается в бюджет с юридических и физических лиц. Основными функциями налогов являются фискальная, социальная и регулирующая. Фискальная функция направлена на увеличение доходной части госбюджета. Сущность социальной функции налогов состоит в поддержание социального равновесия посредством уменьшения чересчур большого разрыва реальных доходов отдельных социальных групп населения.

Регулирующая функция проявляется в том, что с помощью налогов осуществляется регулирование экономической конъюнктуры, отраслевой и региональной структуры экономики, инвестиционной активности, внешнеэкономических связей, научно исследовательских работ, охраны окружающей природной среды и др. объектов. Принципы построения налоговой системы. Совокупность налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет и взносов в государственные целевые фонды, а также совокупность государственных налоговых органов и их компетенция составляют налоговою систему.

Таким образом, налоговая система состоит из системы налогообложения и системы налоговых органов. Налоговая система должна базироваться на таких основополагающих принципах 1. Принцип обязательности оплаты налогов предусматривает установление ответственности плательщиков налогов за нарушения налогового законодательства. 2. Принципы равности субъектов налогообложения и недопущения любых проявлений налоговой дискриминации обеспечивается одинаковым подходом к субъектам хозяйствования относительно определения обязательств по оплате налогов. 3. Принцип социальной справедливости означает организацию социальной поддержки малообеспеченных слов населения внедрением экономически обоснованного налогообложения, т.е. установлением необлагаемого минимума и дифференцированного и прогрессивного налогообложения доходов граждан. 4. Принцип стабильности означает неизменность налогов и их ставок, а также налоговых льгот в течении бюджетного года. 5. Принципы научной обоснованности предусматривает установление налогов на основе реальных показателей состояния и финансовых возможностей национальной экономики.

При этом учитывается необходимость достижения сбалансированности расходов бюджета с его доходами. 6. Принцип равномерности оплаты налогов обеспечивается установленным сроком оплаты, исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджет для финансирования расходов. 7. Принцип компетенции означает установление и отмену общегосударственных налогов, а также льгот по налогообложению только Верховной Радой Украины. 8. Принцип единого подхода предусматривает обеспечение одинакового подхода и разработке законов о налогообложении с обязательным определением плательщика налога, объекта налогообложения, налоговой базы, сроков и порядка оплаты налога и оснований для предоставления налоговых льгот. 9. Принцип доступности обеспечивает открытость норм налогового законодательства для плательщиков налогов. Система налоговых органов.

Система налоговых органов состоит из законодательно определнных органов государственной налоговой службы, в которую входят Главная государственная налоговая администрация Украины, государственные налоговые администрации в АР Крым, областях, г. Киеве и г. Севастополе, районах в городах, межрайонные государственные налоговые инспекции, а также налоговая милиция Украины.

Основными заданиями государственной налоговой администрации Украины ГНАУ являются - осуществление контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью начисления, полнотой и современностью оплаты в бюджет и государственные целевые фонды налогов, сборов и других обязательных платежей - обеспечение применения финансовых санкций и административных штрафов относительно нарушителей налогового законодательства - защита интересов государства в судебных органах, в делах, которые касаются оплаты налогов - работа с плательщиками налогов относительно разъяснения налоговой политики государства и действующего законодательства - ведение государственного реестра физических лиц и общегосударственной базы данных лиц плательщиков налогов.

Глава государственной налоговой администрации назначается на должность и увольняется с должности Президентом Украины.

Администрация является самостоятельным органом исполнительной власти.

Налоговая милиция Украины является правоохранительным органом, который защищает конституционные права граждан и интересы государства в сфере налогообложения.

Главное управление налоговой милиции Украины является структурным подразделением государственной налоговой администрации Украины. За невыполнение или ненадлежащее выполнение служебными лицами государственных налоговых администраций и налоговой милиции своих обязанностей они к дисциплинарным и другим видам ответственности согласно действующему законодательству.

Служебные лица должны придерживаться коммерческой и служебной тайны. Убытки, нанеснные неправомерными действиями служебных лиц ГНАУ, возмещаются за счт средств государственного бюджета. Система налогообложения. Система налогообложения это нормативно определнные органами законодательной власти плательщики налогов, их право и обязанности, объекты налогообложения, виды налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет, взносов в государственные целевые фонды, а также порядок взымания установленных налоговых платежей, сборов и взносов.

Налоговые платежи осуществляются только на основе налогового закона должны быть законодательно определены плательщик налога, объект налогообложения, налоговая база, размер ставки, налоговый период и срок оплаты налога. Плательщик налога это физическое или юридическое лицо, которое, в соответствии с действующим законодательством, обязано оплачивать налоги.

Объм налогообложения это количественно измеренный феномен, который подлежит налогообложению прибыль, имущество, доход, наследство. Налоговая база это часть объекта налогообложения, на которую насчитывается налог налоговая база, как правило, меньше объекта налогообложения, т.к. законодательством может установлен размер необлагаемого дохода, предоставлены различные льготы и т.д Ставка налога часть налоговой базы, которая взымается в виде налогов и измеряется в процентах.

Налоговая ставка может быть а адвалерной выраженной в процентах например, ставки подоходного налога б специфической выраженной в денежной сумме с физической единицы обложения в качестве примера можно назвать плату за землю. В современных системах налогообложения преобладающим является использование адволерных ставок. Оплата налога является одной из основных обязанностей физических и юридических лиц. Реализация этой обязанности зависит как и от наличия определнных поощрительных стимулов и их правового регулирования, как и от чткого распределения прав и обязанностей субъектов налоговых правоотношений.

В соответствии с законом Украины О системе налогообложения плательщики налогов и сборов обязаны 1 вести бухгалтерский учт, составлять отчт о финансово-хозяйственной деятельности 2 подавать в государственные налоговые и другие органы соответствующие декларации, бухгалтерскую отчтность и другие документы и ведомости, связанные с начислением т оплатой налогов 3 оплачивать надлежащие суммы налогов в установленные законом сроки 4 допускать должностных лиц государственных налоговых органов к обыску помещения, которые используются для получения доходов или связаны с содержанием объектов налогообложения, а также для проверок по вопросам начисления и оплаты налогов.

Руководители и соответствующие должностные лица юридических лиц, а также физические лица во время проверок, которые проводятся государственными налоговыми органами, обязаны давать пояснения по вопросам налогообложения, выполнять требования государственных налоговых органов относительно ликвидации выявленных нарушений законов о налогообложении.

После окончании проверки обе стороны представитель налогового органа и представитель юридического лица или соответствующее физическое лицо должны подписать акт о проведении проверки. Ответственность плательщика налогов, которая определяется законодательством, в общем виде включает - взыскание налога с заниженного налога - штрафы в размере, определнном законодательством, которые взымаются за определнные виды нарушений - взыскание пени в случае задержки оплаты налога.

Пеня взымается независимо от принципы задержки налогового платежа и не освобождает плательщика от других видов ответственности. Ответственность плательщика налогов регулируется не только с помощью финансовых инструментов и в рамках финансовых правоотношений, но и другими отраслями права.

Формы налогообложения

1. В случае общего дохода в размере х, доход, остающийся в распоряжении с... Этот принцип используется, например, при взымании подоходного налога ч... такими темпами прирастают ставки по мере увеличения доходов, какая вел... Здесь налоговое бремя оказывается большим для субъектов с меньшими дох...

Прямые и косвенные налоги

Прямые и косвенные налоги. Прямые это такие налоги, объектом которых является доход или имущество... Косвенные это налоги, объектом которых становится обращение и потребле... Эти налоги не так очевидны для плательщиков, многие из тех, кто их упл... Продавцы данных товаров мобилизуют налоговые поступления и передают их...

Основные виды налогов

Основные виды налогов. Общее количество применяемых в стране налогов и... Данный вид налогов составляет важный источник государственных доходов ... Добавленная стоимость, на которую рассчитывает налог, определяется как... Кроме того, в зависимости от использования налоги можно подразделить н... Местные налоги налоги, поступающие в местные бюджеты налог с рекламы, ...

Влияние налогов на хозяйственную деятельность

На графике видно, что только до определнного значения т. Построение диапазонов в системе налогообложения, применяемые налоговые... Важным условием эффективности налоговой политики умеренность налоговых... А рост налоговых ставок может приносить большие доходы государству, по... Припрятывание доходов является одним из элементов теневой экономики..

Влияние налогов на процесс рыночного ценообразования

Влияние налогов на цену товарной продукции - сложный многофакторный пр... 3 Рис. На графике изображены кривые спроса D и предложения S. Исходное состояние обозначено индексом о, состояние, возникающие при и... При этом он будет следить, чтобы потеря его выручки вследствие снижени...

Последствия предоставления налоговых льгот

Предоставление налоговых льгот. В 1999г. льготы, которые предоставляются отдельным юридическим и физическим лиц... Отдельные, наиболее весомые льготы, могут предоставляться на основе ре... К ним относятся виды производств, которые имеют важное значение для эк... Негативной стороной льготного налогообложения является нарушение принц...

Анализ влияния налогов на экономику предприятий

НДС, налог на прибыль Табл. 1 можно определить новый уровень налогового бремени на прибыль от внед... Для расчтов основных налогов использованы также формулы а налог на доб... После этого затраты и объмы выпуска в отраслях производства пересчитыв... Например, удельный вес машиностроения в объме промышленности снизился ...

Проблемы и пути совершенствования налоговой системы

в государственный бюджет поступило 53993,0 млн. При этом необходимо заметить, что налоговые платежи по сравнению с 200... Причиной этому является отработанные в течении многих лет и технически... В зависимости от состояния экономики, е целей, которые на данном этапе... Ефективнiсть надання податкових пiльг.