Министерство образования и науки Российской Федерации

Министерство образования и науки Российской Федерации

«ТАМБОВСКИЙ ИНСТИТУТ СОЦИАЛЬНЫХ ТЕХНОЛОГИЙ»     Рассмотрен и утвержден на заседании кафедры экономики и менеджмента «___» ________________…

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ

Автор: к., э., н., доцент Саталкина Н.И.

Назначение и цели учебного курса.

В курсе изучаются: общие основы бухгалтерского учета; его роль и место в системе экономической информации и управления; основные теоретические… Задачи курса: - овладение теоретическими и практическими основами организации учетного процесса во всех организациях независимо от…

Обязательный минимум содержание учебного курса.

Объекты, предмет и метод бухгалтерского учета; балансовое обобщение, система бухгалтерских счетов, двойная запись. Первичное наблюдение, документация, учетные регистры, инвентаризация и методы стоимостного измерения. Формы бухгалтерского учета; основы бухгалтерской (финансовой) отчетности; организация бухгалтерского учета; нормативное регулирование бухгалтерского учета. Пользователи бухгалтерской информации; цели и концепции финансового учета; принципы финансового учета;; основное содержание и порядок ведения учета: денежных средств, дебиторской задолженности, инвестиций в основной капитал, основных средств, арендованного имущества, нематериальных активов, долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, производственных запасов, текущих и долгосрочных обязательств, капитала, фондов и резервов, издержек хозяйственной деятельности, готовой продукции, работ, услуг и их реализации, финансовых результатов и использования прибыли, хозяйственных операций на забалансовых счетах; содержание и порядок составления финансовой отчетности. Модели формирования издержек в финансовом и управленческом учете; системы учета издержек по видам затрат; Анализ бухгалтерского баланса, его основных статей и расчетных показателей; разработка аналитического баланса, горизонтальный и вертикальный анализ; анализ отчета о прибылях и убытках; анализ рентабельности, анализ других показателей. Сущность аудиторской деятельности. Сопутствующие аудиту услуги. Нормативное регулирование аудиторской деятельности. Назначение аудиторских стандартов. Подготовительный зтап аудиторской проверки. Планирование аудита. Показатель существенности. Аудиторские риски и их характеристика. Аудиторские доказательства. Аналитические процедуры и выборки в аудите Содержание аудиторских заключений.

Структура учебного курса.

Общие методические рекомендации по организации самостоятельной работы при изучении учебного курса.

Обязательным условием в подготовке студентов данного направления является овладение правилами и методами бухгалтерского учета, анализа и аудита в… Знание дисциплины имеет важное значение для формирования профессиональной… Наиболее успешный подход к изучению учебного курса дисциплины заключается в следующем:

Требования к знаниям студентов и уровню их подготовки по завершению изучения учебного курса.

- знать систему нормативного регулирования бухгалтерского учета и аудита; - знать предмет и метод бухгалтерского учета, анализа и аудита ,объекты… - знать основные счета бухгалтерского учета;

Критерий оценки знаний студентов по завершению изучения учебного курса

- результатами ответа на 1-й вопрос; - результатами ответа на 2-й вопрос; - результатами ответа на 3-й вопрос

Раздел 2. Тематическое содержание учебного курса

Темы	Общее кол-во часов	Аудиторные часы	Самост. работа
Всего	Лекции	Лабор. Занят.
Тема 1.1. Содержание бухгалтерского учета Балансовое обобщение, система бухгалтерских счетов и двойная запись
Тема 1.2. Документация и документооборот. Организация бухгалтерского учета.
Тема 2.1. Учет собственного капитала организации. Учет основных средств и нематериальных активов.
Тема 2.2. Учет денежных средств и расчетов, финансовых вложений. Учет материально-производственных запасов
Тема 2.3. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг) и методы исчисления их себестоимости.
Тема 2.4. Учет продажи готовой продукции (работ, услуг), товаров. Учет финансовых результатов и использования прибыли.
Тема 2.5. Бухгалтерская отчетность организаций.
Тема 3.1. Методика анализа ФО. Анализ бухгалтерского баланса.
Тема 3.2. Анализ отчета о прибылях и убытках. Анализ отчета о движении денежных средств. Анализ консолидированной бухгалтерской отчетности.
Тема 4.1. Сущность, задачи и функции аудита. Аудиторская деятельность и ее регулирование. Аудиторские стандарты. Подготовительный этап аудиторской проверки. Оценка существенности и аудиторских рисков Аудиторские доказательства, аудиторские заключения.
ВСЕГО

Раздел 3. Содержание программы учебного плана.

Часть 1. Основы теории бухгалтерского учета

- знать общие правила организации бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Российской Федерации; - знать содержание и функции бухгалтерского учета; - знать предмет, метод и объекты бухгалтерского учета;

Тема 1.1. Содержание бухгалтерского учета Балансовое обобщение, система бухгалтерских счетов и двойная запись

Цели и концепции бухгалтерского (финансового) учета. Принципы финансового учета. Пользователи бухгалтерской информации в рыночной экономике: внутренние и внешние.

Содержание и функции бухгалтерского Предмет и метод бухгалтерского учета.

Объекты бухгалтерского учета. Имущество организации, его классификация. Капитал и обязательства организации.

Понятие о хозяйственных операциях, принципы отражения их в учете.

Методологические основы бухгалтерского учета: документация, инвентаризация, бухгалтерский баланс, система счетов и двойная запись, оценка и калькуляция.

Нормативное регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации. Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете».

Балансовое обобщение как метод отражения учетной информации. Влияние хозяйственных операций на изменение в балансе.

Понятие о счетах бухгалтерского учета. Строение счетов. Двойная запись, ее сущность и контрольное значение.

Действующий план счетов бухгалтерского учета, его назначение сущность и содержание.

Тема 1.2. Документация и документооборот. Организация бухгалтерского учета

Организация документооборота. Регистры бухгалтерского учета, их классификация. Формы бухгалтерского учета, назначение и характеристика.

Часть 2. Бухгалтерский финансовый учет в организациях

- знать содержание и порядок учета инвестиций в основной капитал; - знать содержание и порядок учета нематериальных активов; - знать содержание и порядок учета денежных средств и дебиторской задолженности;

Тема 2.1. Учет собственного капитала организации. Учет основных средств и нематериальных активов

Добавочный капитал, его формирование и порядок ведения учета. Резервный капитал, его формирование и порядок ведения учета. Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) организации.

Тема 2.2. Учет денежных средств, расчетов и финансовых вложений

Документальное оформление, порядок ведения и отражения в учете кассовых операций. Документальное оформление, порядок ведения и отражения в учете операций по… Понятие, виды и отражение в учете расчетов с персоналом по оплате труда.

Тема 2.3. Учет материально-производственных запасов

Понятие и оценка материально-производственных запасов.

Учет материально-производственных запасов на складах и в бухгалтерии.

Синтетический учет поступления материальных ценностей.

Порядок учета НДС по приобретенным материальным ценностям.

Списание материалов по способам: средней себестоимости, FIFO.

Учет выбытия материально-производственных запасов.

Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.

Тема 2.4. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг) и методы исчисления их себестоимости

Состав и классификация затрат на производство продукции (работ, услуг) и издержек обращения. Учет и контроль издержек производства и продаж продукции по видам расходов, местам формирования, центрам ответственности.

Синтетический и аналитический учет затрат на производство продукции (работ, услуг) и издержек обращения.

Состав и учет затрат вспомогательного производства.

Состав, учет и распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Учет производственных потерь.

Учет и распределение затрат по объектам калькулирования.

Методы калькулирования как базы ценообразования.

Понимание концепции безубыточности. Методы расчета точки безубыточности продаж.

Учет издержек производства по центрам ответственности, маржинальный доход. Использование данных управленческого учета для анализа и обоснования решений.

Тема 2.5. Учет продажи готовой продукции (работ, услуг), товаров. Учет финансовых результатов и использования прибыли

Готовая продукция. Оценка готовой продукции.

Организация учета готовой продукции на складе и в бухгалтерии.

Синтетический учет и аналитический учет движения готовой продукции.

Состав и учет управленческих и коммерческих расходов.

Учет продажи готовой продукции и определение финансового результата от обычных видов деятельности (прибыли от продаж).

Порядок учета НДС от продажи продукции (работ, услуг).

Отражение в учете выручки от реализации готовой продукции (работ, услуг), товаров, исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности.

Определение доходов и расходов по обычным видам деятельности организации.

Состав прочих доходов и расходов организации, их учет.

Порядок формирования финансовых результатов и использования прибыли, отражение ее в учете.

Нераспределенная прибыль, направления использования и отражения в учете.

Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.

Тема 2.6. Бухгалтерская отчетность организаций

Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности и общие требования к ней.

Содержание бухгалтерского баланса.

Содержание отчета о прибылях и убытках.

Содержание отчета о движении денежных средств

Содержание отчета о движении капитала.

Содержание пояснений к балансу и отчету о прибылях.

Часть 3. Основы анализа финансовой отчетности

В результате изучения данной части программы студент должен:

- знать состав и содержания бухгалтерской финансовой отчетности;

- уметь анализировать отчетность;

- формулировать рекомендации по результатам анализа.

Тема 3.1. Методика анализа ФО. Анализ бухгалтерского баланса

Анализ внеоборотных активов. Анализ доходности долгосрочных финансовых вложений. Анализ и выявление неликвидных запасов.

Тема 3.2. Анализ отчета о прибылях и убытках. Анализ отчета о движении денежных средств. Анализ консолидированной бухгалтерской отчетности

Содержание отчета о прибылях и убытках и отражение доходов, расходов по обычным видам деятельности, прочих доходов и расходов. Определение выручки, прибыли, расходов, себестоимости реализованной… Формирование и отражение в отчете формы №2 данных о распределении дохода (прибыли).

Часть 4. Основы аудита

а) знать: - систему нормативного регулирования аудиторской деятельности; - методику планирования, составления программ и проведения аудиторских процедур;

Тема 4.1. Сущность, задачи и функции аудита. Аудиторская деятельность и ее регулирование. Аудиторские стандарты

Виды и классификация аудита. Аудит внешний и внутренний, общий, инвестиционный, страховой и банковский аудит, аудит бухгалтерской отчетности, аудит… Услуги сопутствующие аудиту, услуги контроля и информационные услуги. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности. Понятие аудиторской деятельности. Структура и функции…

Тема 4.2. Подготовительный этап аудиторской проверки. Оценка существенности и аудиторских рисков. Аудиторские доказательства, аудиторские заключения

Письмо – обязательство аудиторской организации, содержание и значение. Договор на оказание аудиторских услуг, условия, содержание и оформление.… Планирование аудита, назначение и принципы. Разработка предварительного и общего плана аудита, аудиторской программы и…

План лабораторных занятий для студентов заочной формы обучения.

Цель и задачи :приобретение практических навыков оценки готовой продукции , учета финансовых операций и формирования финансовых результатов Вопросы к обсуждению: 1. Оценка готовой продукции

Методические рекомендации по проведению экзамена

Ответ должен основываться на соответствующей нормативно-правовой базе, строиться в строгой логической последовательности, без повторений. Студент…  

Примерный перечень вопросов к зачету

1.Составляющие капитала и их характеристика

2.Учет формирования уставного капитала

3. Документальное оформление и учет выбытия основных средств

4.Оценка материально-производственных запасов

5. Классификация и оценка НМА

6. Учет поступления материалов

7.. Учет поступления НМА

8.. Учет и оценка материалов при использовании счетов 15 и 16

9.. Учет амортизации НМА

10.Учет отпуска материалов в производство

11. Учет выбытия НМА

12.Формирование и учет резерва под снижение стоимости материалов

13.Особенности учета деловой репутации

14. Учет товаров в оптовой и розничной торговле

15. Аналитический учет кредитов и займов

16. Виды кредитов и порядок их учета

17.Оценка вложений во внеоборотные активы

18. Источники уплаты процентов за кредит

19. Учет резерва под обесценивание вложений в ценные бумаги

20. Учет арендованных основных средств

21. Учет амортизации основных средств

22..Создание НМА своими силами

23. Документальное оформление и учет выбытия основных средств

24. Оценка материально-производственных запасов

25. Учет затрат на производство в разрезе элементов

26. Назначение и структура счета «Продажи»

27. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению и их учет

28. Порядок определения финансового результата от продаж за отчетный месяц

29.Учет прямых и косвенных расходов

30.Состав расходов на продажи в производственных и торговых организациях

31. Состав и классификация затрат на производство

32. Раскрытие информации о расходах на продажи в бухгалтерской отчетности

33. Классификация по элементам затрат на производство

34. Способы списания расходов на продажу на счет «Продажи»

35. Особенности учета операций по валютным счетам

36. Варианты учета продажи продукции для целей бухгалтерского учета и налогообложения

37. Учет операций по продаже инвалюты

38. Отгрузка продукции покупателям, оценка и учет

39..Учет операций по продаже иностранной валюты

40. Изменение оценки отдельных видов финансовых вложений

41.. Аналитический учет продажи продукции

42. Учет расчетов по оплате труда

43..Расчет удержаний из оплаты труда работников

44.Оценка в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте

45. Аналитический учет расчетов по оплате труда.

46.Учет операций по продаже иностранной валюты

47. Учет прямых и косвенных расходов

48.Изменение оценки отдельных видов финансовых вложений

49. Аналитический учет продажи продукции

50.Пересчет стоимости активов и обязательств, выраженный в инвалюте

Примерный перечень вопросов к экзамену

1. Бухгалтерский баланс, его назначение и структура. Виды балансов.

2. Проведение и документальное оформление инвентаризации.

3. Учет уставного капитала и расчетов с учредителями.

4. Порядок формирования и учет добавочного капитала.

5. Порядок формирования и учет резервного капитала.

6. Сущность, основные задачи и объекты финансового и управленческого учета.

7. Сравнительная характеристика финансового и управленческого учета.

8. Учетная политика организации.

9. Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций.

10. Порядок ведения и отражения в учете операций по расчетным счетам.

11. Учет расчетов с дебиторами.

12. Учет расчетов с кредиторами.

13. Учет кредитов и займов.

14. Порядок ведения и отражения в учете финансовых вложений

15. Учет наличия и движения основных средств.

16. Методы начисления амортизации основных средств.

17. Учет наличия и движения нематериальных активов.

18. Учет амортизации нематериальных активов.

19. Учет арендованных основных средств.

20. Учет ремонта основных средств.

21. Методы оценки и списания материально-производственных запасов.

22. Учет движения материально-производственных запасов.

23. Учет расчетов с персоналом по оплате труда.

24. Классификация расходов организации, признание их в бухгалтерском учете.

25. Состав, учет и распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

26. Организация учета готовой продукции на складе и в бухгалтерии

27. Учет товаров и расходов на продажу.

28. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

29. Учет продажи продукции (работ, услуг), связанных с обычными видами деятельности.

30. Учет прочих доходов и расходов.

31. Реформация бухгалтерского баланса.

32. Учетная политика организации, формирование, выбор вариантов учета и оценки объектов учета.

33. Понятие, состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, требования к составлению.

34. Учет затрат по местам формирования и центрам ответственности, распределение по объектам калькулирования.

35. Маржинальный метод управления организацией.

36. Бухгалтерский баланс, его назначение и структура. Виды балансов.

37. Маржинальный метод управления организацией.

38 Нормативное регулирование ФО в РФ

39 Формы бухгалтерской отчетности

40 Задачи ФО. Внутренняя и внешняя ФО

41 Методики анализа финансового положения и финансовых результатов

42 Построение бухгалтерского баланса в РФ и зарубежной практике

43 Оценка статей баланса

44 Анализ ликвидности баланса

45 Сравнительный анализ баланса в РФ и в условиях МСФО

46 Анализ запасов

47 Анализ дебиторской задолженности

48 Горизонтальный анализ баланса

49 Оценка финансового состояния предприятия

50 Содержания отчета о прибылях и убытках

51 Анализ финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках

52 Факторный анализ прибыли

53 Факторный анализ рентабельности

54 Содержание пояснительной записки

55 Аудиторская деятельность и ее регулирование.

56 Цели и задачи обязательного аудита.

57 Цели и задачи инициативного аудита.

58 Цели и задачи аудита бухгалтерской финансовой отчетности.

59 Внешний и внутренний аудит в организации.

60 Категории пользователей аудиторской информации.

61 Аудиторские стандарты: виды, структура и состав.

62 Организация проведения аудиторской проверки.

63 Планирование и программирование аудита.

64 Существенность и аудиторские риски.

65 Документирование аудиторских проверок.

66 Аудиторские доказательства и их источники.

67 Аудиторская выборка и методы в аудите.

68 Аудит учредительных документов организации.

69 Аудиторские заключения: виды, значение и структура.

70 Система внутреннего контроля организации и ее использование в аудите.

 

Раздел 3. Самостоятельная работа

Практикум

Состав и содержание задач и заданий Практикума позволяет студентам овладеть методикой и навыками ведения бухгалтерского учета, анализа и аудита и… Студенты имеют возможность самостоятельно изучить и выполнить задания…

Задания

Задания по теории бухгалтерского учета

1. Дайте определение активов организации и их характеристику.

2. Дайте определение обязательств организации и их характеристику.

3. Перечислите и дайте характеристику доходов организации.

4. Перечислите и дайте характеристику расходов организации.

5. Перечислите виды имущества, входящие в состав внеобо­ротных активов.

6. Дайте определение капитала организации и его характеристику.

7. Назовите состав собственного капитала организации.

8. Назовите составные части заемного капитала.

9. Назовите и раскройте основные методические аспекты учетной политики организации.

10. Перечислите основные законодательные документы, нормативные акты, которые регулируют организацию бухгалтерского учета в российской и международной практике бухгалтерского учета.

11. Покажите основные отличия МСФО от ПБУ.

12. Покажите значение бухгалтерской информации для различных пользователей.

Задания по бухгалтерскому финансовому учету

13. .Покажите источники увеличения уставного капитала

14. .Назовите бухгалтерские счета по учету собственных акций

Выкупленных у акционеров

15. ..Покажите создание в обязательном порядке резервного капитала и направления

его использования

16. ..Покажите направления использования чистой прибыли акционерного общества

17. .Охарактеризуйте источники финансирования долгосрочных инвестиций

18. .Дайте характеристику составу затрат на модернизацию объектов

19. .Пояснить экономическую сущность бухгалтерских записей

-дебет счета 01 и кредит счета 08

-дебет счета 08 и кредит счета 02 «Амортизация основных средств»

-дебет счета 20 «Основное производство» и кредит счета 02

20 .Дайте характеристику способам начисления амортизации по основным средствам

21. .Покажите сущность основных вариантов учета расходов по ремонту

Основных средств

22. .Проанализируйте изменение величины налога на имущество предприятия

При различных способах начисления амортизации по основным средствам

23. .Покажите значение коэффициента ускорения при начислении амортизации

По основным средствам

24.Перечислите условия отнесения имущества к НМА

25.Дайте характеристику деловой репутации предприятия

26.Поясните бухгалтерские записи при продаже НМА

27Покажите и охарактеризуйте НМА , по которым не начисляют амортизацию

28.Покажите порядок переоценки НМА

29.Перечислите активы ,которые принимаются в бухгалтерском учете

В качестве МПЗ

30.Покажите затраты ,принимаемые при определении фактической

Себестоимости МПЗ

31.Дайте характеристику методам оценки МПЗ при списании материалов на производство

32.Покажите сущность сальдового метода учета МПЗ

33.Назовите основные элементы учетной политики по МПЗ

34.Запишите корреспонденции счетов по операциям

-начислена заработная плата рабочим основного производства

-начислены дивиденды работникам от участия в организации

-начислены страховые взносы во внебюджетные фонды

-удержаны с начисленной зарплаты налог на доходы физических лиц и по

возмещению материального ущерба

-выдана заработная плата работникам из кассы предприятия

-выдана работникам в порядке натуральной оплаты готовая продукция по

Ценам реализации

-перечислена на счет депонентов не выданная в срок зарплата

35.Поясните порядок расчета среднего заработка для оплаты отпусков

36.Перечислите удержания из начисленной зарплаты работникам

37.Назовите счета и порядок учета не выданной в срок зарплаты

38. .Назовите основные различия понятий «издержки», «расходы» ,»затраты»

39..Покажите состав прочих расходов

40..Покажите элементы затрат, по которым осуществляется бухгалтерский

Учет в РФ

41..Назовите элементы затрат для их учета для целей налогообложения

42..Покажите примеры переменных и постоянных расходов

43..Приведите примеры безвозвратных затрат

44..Назовите виды учетных цен по готовой продукции

45..Изложите особенности учета выпуска продукции по нормативной

Себестоимости

46..Покажите порядок оценки приобретенных товаров

47..Покажите состав расходов на продажу

48..Изложите порядок учета выявленных излишков и недостач по готовой продукции

И товарам

49..Поясните экономическое содержание бухгалтерских проводок

50..Назовите основные особенности ведения кассовых операций

51..Изложите порядок определения курсовых разниц

52..Составьте бухгалтерские записи по покупке иностранной валюты

53..Назовите условия принятия активов в качестве финансовых вложений

54..Назовите виды финансовых вложений,по которым определяют текущую

Рыночную стоимость

55..Назовите основные факторы обесценения финансовых вложений

56..Назовите основные элементы учетной политики по финансовым вложениям

57..Охарактеризуйте основные формы безналичных расчетов

58..Покажите схематично аккредитивную форму расчетов

59..Назовите особенности учета импортных операций

60..Покажите порядок образования и использования резервов по сомнительным

долгам

61..Покажите схему учета внутрихозяйственных расчетов

62..Покажите классификацию доходов организации

63..Назовите особенности учета экспортных операций

64..Перечислите основные виды прочих доходов и расходов

65..Назовите резервы ,которые могут создавать организации

66..Покажите порядок учета доходов будущих периодов

67..Покажите схему формирования финансовых результатов предприятия

68..Охарактеризуйте порядок отражения операций на забалансовых счетах

69..Покажите виды имущества ,учитываемого на забалансовых счетах

70..Назовите основные принципы забалансового учета списанной в убыток

Задолженности неплатежеспособных дебиторов

71..Покажите метод учета давальческого сырья

72..Назовите операции,учитываемые на счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»

73..Покажите порядок учета банковских гарантий

Задания по основам управленческого учета

74.Назовите задачи управленческого учета

75.Охарактеризуйте пользователей информации управленческого учета

76.Дайте сравнение финансового и управленческого учета

77.Покажите методологию разработки плана счетов для управленческого учета

78.Покажите состав информации, формируемой в управленческом учете

79..Понятия виды центров ответственности

80..Покажите ваши предложения о порядке формирования содержания отчетов по центрам затрат

81.. Покажите подходы к разграничению затрат на постоянные и переменные

82..Покажите пример определения критической точки объема производства на основе анализа взаимосвязи « затраты-объем-прибыль»

Задания по основам анализа финансовой отчетности

83 Покажите методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности

84 Поясните основные показатели платежеспособности и ликвидности организации

85 Покажите схему анализа финансовых результатов организации

86 Назовите показатели оценки финансовой и рыночной устойчивости организации

87 Назовите основные пути финансового оздоровления субъектов хозяйствования в рыночной экономике

88 Назовите состав и содержание ФО

89 Охарактеризуйте нормативное регулирование ФО в РФ

90 Назовите формы бухгалтерской отчетности

91 Покажите методику анализа финансового положения и финансовых результатов

92 Покажите методики построения бухгалтерского баланса в РФ и зарубежной практике

93 Поясните правила оценки статей баланса

94 Покажите методику анализа ликвидности баланса

95 Поясните критерии оценки банкротства

96 Покажите основные показатели , используемые при анализе запасов

97 Проведите на условных примерах анализ дебиторской задолженности

98 Поясните понятие «Горизонтальный анализ баланса

99 Назовите показатели оценки финансового состояния предприятия

100 Поясните схему построение отчета о прибылях и убытках

101 Методика анализа и оценка обеспеченности организации собственными оборотными средствами.

102 Анализ и оценка финансовой устойчивости организации.

103 Анализ и оценка платёжеспособности организации.

104 Поясните методику маржинального анализа прибыли организации.

105 Проведите на конкретной финансовой отчетности анализ формирования и использования прибыли организации.

106 Поясните методы диагностики вероятности банкротства.

Задания по основам аудита

107.Покажите отличие аудита от других форм экономического контроля.

108Дать характеристику системе нормативного регулирования аудиторской деятельности в РФ.

109Составьте примерный план и программу аудита общества с ограниченной ответственностью.

110Рассчитать уровень существенности на условных данных.

111Назовите основные методы оценки аудиторских рисков.

112Назовите процедуры получения аудиторских доказательств.

113Дайте характеристику содержанию работы эксперта.

114Покажите классификацию аудиторских услуг..

115Дайте характеристику составу и структуре аудиторских заключений.

Задачи

Задачи по бухгалтерскому учету

Задача2

С расчетного счета перечислены деньги поставщи­ку для приобретения станка - 699 000 руб. - Поставщик по накладной передал станок предприятию на сумму 699 000 руб., в… За монтаж и установку станка предприятие согласно договору начислило сторонней организации 24000 руб., в т.ч. НДС –…

Задача3

1. С расчетного счета перечислены деньги поставщи­ку за оборудование - 1 122 000 руб. 2.Поставщик по накладной передал оборудование на предприятие - 1 122 000 руб.,… Согласно счету-фактуре за перевозку оборудования начислено автотранспортной организации 138 000 руб., в т.ч. НДС –…

Задача 4

В текущем отчетном периоде произведены следую­щие хозяйственные операции: 1. Поставщик по накладной передал холодильную ус­тановку для магазина,… 2.Перечислены деньги поставщику за холодильную установку.

Задача 5

Требуется: Ÿ Открыть счета бухгалтерского учета. Ÿ Отразить на счетах хозяйственные операции, свя­занные с поступлением основных средств.

Задача 6.

1. Поставщик передал компьютер на сумму, указан­ную в акте приемки-передачи, - 1 584 000 руб., в т.ч. начислен НДС – 18%. 2.С расчетного счета перечислены деньги поставщи­ку за компьютер - 1 684 000… 3. Для ремонта компьютера согласно требованию со склада отпущены комплектующие изделия на сумму 45000 руб.

Задача 7

Требуется: Ÿ Открыть счета бухгалтерского учета, Ÿ Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции, связанные с продажей основных фондов

Задача 8

Требуется: Ÿ Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции,… Ÿ Отразить начисление НДС в бюджет в соответ­ствии с законодательством РФ.

Задача 9

Требуется: Ÿ Открыть счета бухгалтерского учета. Ÿ Отразить начисление износа за год.

Задача 10

1. Начислено и выплачено железной дороге за дос­тавку материалов 25 440 руб., в т.ч. НДС – 18%. 2. Начислено и выплачено товарной бирже за оказание посреднических услуг 6000… 3. Начислена и оплачена таможенная пошлина -12000 руб. (без НДС).

Задача 11

1. Начислена заработная плата водителю за пере­возку материалов с пилорамы на склад предприятия -10200 руб. 2.Начислены налоги на зарплату (по ставкам, суще­ствующим на текущий период… 3.Начислено и выплачено подрядной организации за погрузку-разгрузку пиломатериалов - 3500 руб.

Задача12

1. Начислена и оплачена 7600 руб. (без НДС). 2.Начислено и выплачено комиссионное вознаграж­дение внешнеэкономической… 3.Начислено и выплачено автотранспортному пред­приятию за доставку ткани на склад предприятия 40800 руб., в т.ч. НДС –…

Задача 13

1. Начислена и оплачена таможенная пошлина -1430 руб. (без НДС). 2. Начислено и выплачено сторонней организации за доставку сырья на… 3.Начислена заработная плата грузчикам за раз­грузку сырья на предприятии – 6000 руб.

Задача 14

Форма оплаты — платежным поручением. Предопла­та - 100 %. При сортировке запасных частей на складе выявле­ны бракованные запасные части… Требуется:

Задача 15

Требуется: • Открыть счета бухгалтерского учета. Отразить на счетах хозяйственные…

Задача16

- недостача следующих материалов на складе предпри­ятия: краски и олифы на 157 000 руб.; запасных частей на 34 200 руб.; комплектующих изделий на 52… - излишки материалов: в основном производстве на 28 300 руб.; во… Суммы недостач в соответствии с законодательством Республики Беларусь являются налоговой базой для начисления НДС в…

Задача17

1. Начислена основная заработная плата рабочим ос­новного производства - 547 000 руб. 2.Начислена заработная плата рабочим вспомога­тельного производства - 129 000… 3. Начислена заработная плата администрации пред­приятия - 256 000 руб.

Задача18

1. Начислена основная заработная плата админист­рации предприятия - 776 000 руб. 2. Начислена дополнительная заработная плата (от­пускные) администрации, с… 3.Начислена заработная плата рабочим основного производства - 923 000 руб.

Задача 19

Требуется: Ÿ Отразить начисление коммерческих расходов и спи­сание их при… Ÿ Открыть счета бухгалтерского учета и отразить реализацию продукции с начислением налогов в бюджет от суммы…

Задача 20

Требуется: • Открыть счета бухгалтерского учета и отразить реализацию продукции с… • Определить и отразить финансовый результат от реализации продукции.

Задача 21

Требуется: •Выполнить необходимые расчеты. •Открыть счета бухгалтерского учета и отразить отгрузку и реализацию продукции с начислением на­логов в бюджет от…

Задача 22

Требуется: Ÿ Выполнить необходимые расчеты, Ÿ Открыть счета бухгалтерского учета и отразить отгрузку и реализацию товаров с начислением налогов в бюджет от…

Задача 23

20 апреля 200_г. зарегистрировано предприятие с уставным капиталом 9 000 000 руб. В соответствии с до­говором к уставу учредители вносят следующие вклады:

- денежные средства на расчетный счет - 3 000 000 руб.;

- денежные средства на валютный счет - 3 500 000 руб.;

- основные средства - 1 500 000 руб.;

- материалы - 1 000 000 руб.

Требуется:

· Отразить на счетах операции по формированию ус­тавного капитала.

Задача 24

- основные средства - 1 300 000 руб.; - денежные средства на расчетный счет - 3 200 000 руб.; - нематериальные активы - 1 000 000 руб.

Задача 25

- денежные средства на расчетный счет - 3 830 000 руб.; - денежные средства на валютный счет - 2 620 000 руб. (2620 дол.; 1 дол. -… - основные средства 1 750 000 руб.;

Задача 26

В течение отчетного года безвозмездно получены ос­новные средства стоимостью 154600 руб. и строитель­ные материалы стоимостью 48 900 руб. В отчетном году на предприятии списаны основные сред­ства, первоначальная… Требуется:

Задача 27

В кредитном договоре предусмотрены следующие штрафные санкции за нарушение условий договора: процентная ставка увеличивается в 2 раза за просро­ченный кредит. Требуется:

Задача 28

7 января 200_ г. – 600 000 руб. внесено наличными деньгами в кассу предприятия; 10 января 200_г. предприятие выдало облигации работникам в счет погашения… 28 января 200_ г. – 1 000 000 руб. внесено на расчетный счет предприятия.

Задача 29

5 февраля 200_ г. приобретено 100 акций по номиналу; 17 февраля 200_ г. приобретено 50 акций по 11 000 руб. за штуку; 10 июля 200_ г. приобретено 70 акций по 9000 руб. за штуку.

Задача 30

Требуется: • Открыть счета бухгалтерского учета. • Отразить на счетах хозяйственные операции по учету финансовых вложений, начислению дивидендов и расчетам с…

Задача 31.

При заключении договора с предприятием банка о внесении вклада оговорено, что «проценты, начисленные юридическим лицам, не снимаются с расчетного… Определить ежемесячную сумму дивидендов и отразить их начисление (количество… По истечении срока на расчетный счет предприятия перечислена сумма вклада и сумма начисленных дивидендов по вкладу. …

Задача 32

На предприятии остаток средств в кассе по кассовой книге и данным бухгалтерского учета на 15 февраля 200_г. – 69 000 руб.

15 февраля проведена внезапная инвентаризация денежных средств в кассе, в результате которой выявлен излишек в размере 12 000 руб.

Требуется:

• Открыть счета бухгалтерского учета.

• Отразить хозяйственные операции по оприходованию средств.

Задача 33

На предприятии остаток средств в кассе по кассовой книге и данным бухгалтерского учета на 17 апреля 200_г. – 23 600 руб.

17 апреля проведена внезапная инвентаризация средств в кассе, в результате которой выявлен недостаток денег в размере 9200 руб.

Требуется:

• Открыть счета бухгалтерского учета.

• Отразить хозяйственные операции по списанию недостачи за счет материально ответственного лица.

Зачача 34

Для расчетов с поставщиками предприятие приобрело чековую книжку за счет собственных средств предприятия на сумму 2 500 000 руб. Предприятие… Требуется: • Открыть счета бухгалтерского учета.

Задача 35

Требуется: • Открыть счета бухгалтерского учета. • Отразить бухгалтерскими записями реализацию продукции при аккредитивной форме оплаты.

Задача 36

Требуется: •Открыть счета бухгалтерского учета. • Отразить бухгалтерскими записями поступление и использование денежных документов.

Задачи по основам анализа финансовой отчетности

Задача 1.

-наиболее ликвидные –Группа А1 -быстрореализуемые - Группа А2 -медленнореализуемые- Группа А3

Задача 2.

-наиболее срочные обязательства–Группа П1 -краткосрочные пассивы–Группа П2 -долгосрочные пассивы–Группа П3

Задача 3.

-Коэффициент абсолютной ликвидности – отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочному заемному капиталу,   -Коэффициент срочной ликвидности – отношение наиболее ликвидных активов и дебиторской задолженности к краткосрочному…

Задача 4.

Используя данные приведенного в УМК баланса, определите и проанализируйте собственный и общий капиталы предприятия.

Справочно: собственный капитал представляет собой уставный капитал и акционерный капитад предприятия, общий капитал - это совокупность всех видов активов предприятия .

Задача 5.

Сгруппируйте статьи пассива баланса по следующим разделам и проанализируйте состояние:

- собственный капитал

- заемный капитал

- долгосрочные обязательства

- краткосрочные кредиты и займы

- кредиторская задолженность

Задача 6. .

- соотношение заемных и собственных средств -финансовый коэффициент -коэффициент концентрации собственного капитала

Задача 7

Сделайте расчеты показателей деловой активности предприятия, рассчитав следующие коэффициенты: 1.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (выручка от реализации :… 2.Коэффициент оборачиваемости мнвестированного капитала (выручка от реализации : на инвестированный капитал).

Задача 8.

-выручка нетто от реализации -себестоимость продукции -коммерческие расходы

Задача 9.

Основополагающие принципы управления денежным потоком денежных средств: · Продавать больше и по разумным ценам. Цена продажи включает в себя не… · Как можно больше ускорять оборачиваемость всех видов запасов, избегая их дефицита, который может привести к падению…

Задача 29.

Косвенный метод основан на анализе движения денежных средств по направлениям деятельности, он показывает, как овеществлена прибыль компании или… Косвенный метод базируется на отличии величины потока денежных средств от… Для того чтобы получить изменение остатка денежных средств за период, к чистой нераспределенной прибыли необходимо…

Задача 10.

Составьте баланс на 31.12.20… года, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств за декабрь 20… год, используя информацию о…

Задачи по основам аудита

Задача 1.

Дано:

- балансовая прибыль (Ф№2, строка 190) – 105 тысяч рублей (т.р.);

- валовый объем реализации (без НДС) (Ф№2, строка 010) – 68512 т.р.;

- валюта баланса (Ф№1, строка 300) – 130013 т.р.;

- собственный капитал (Ф№1, строка 490) – 30566 т.р.

Рассчитать общий уровень существенности аудита по данным предприятия и составить таблицу.

Задача 2.

Дано:

- запасы (МПЗ) (строка 211, 214 Ф№1) – 3455 т.р.;

- валюта баланса (строка 300 Ф№1) – 130013 т.р.;

- уровень существенности аудита составил 1985250 рублей.

Рассчитать уровень существенности аудита в отношении материально-производственных запасов и составить таблицу по имеющимся данным предприятия.

Задача 3.

Дано:

В 2006 г. ОАО «Грандис» преобразовалось в общество с ограниченной ответственностью. Объем реализации составил 40000 тыс. руб. Сумма активов баланса на 31 декабря 2008 г. составила 35000 тыс. руб. Минимальный размер оплаты труда - 100 руб.

Подлежит ли обязательной аудиторской проверке финансовая отчетность за 2008 г.?

Задача 4.

Дано:

ООО «Эспайр» в декабре 2008 г. обратилось в аудиторскую фирму с просьбой о восстановлении бухгалтерского учета за 2004 г. Договор был заключен, услуги оказаны и оплачены в декабре 2008 г. В феврале 2009 г. ООО «Эспайр» обратилось в ту же аудиторскую фирму с предложением заключить договор об оказании услуг по подтверждению бухгалтерской отчетности за 2009 г.

Вправе ли принять данное предложение аудиторская фирма?

Задача 5.

Дано:

По данным отчетности за 2009 г. показатели деятельности государственного внебюджетного фонда составили:
- объем годовой выручки - 135000 тыс. руб.;
- сумма активов баланса на конец года - 46800 тыс. руб.;
- минимальный размер оплаты труда - 100 руб.

Подлежит ли государственный внебюджетный фонд обязательному аудиту?

Задача 6.

Дано:

Рассчитайте уровень аудиторского риска, если известно, что внутрихозяйственный риск составляет 80%, риск средств контроля – 50%, риск необнаружения – 10%.

Задача 7.

Дано:

Рассчитайте уровень риска необнаружения, если известно, что уровень аудиторского риска составляет 4%, внутрихозяйственный риск - 80%, риск средств контроля – 50%.

Задача 8.

Дано:

Рассчитайте уровень внутрихозяйственного риска, если известно, что уровень аудиторского риска составляет 4%, риск средств контроля – 50%, риск необнаружения – 10%.

 

Задача 9.

Дано:

Определите уровень риска средств контроля, если известно, что уровень аудиторского риска составляет 4%, внутрихозяйственный риск – 80%, риск необнаружения – 10%.

Задача 10

Дано:

Банк предложил аудиторской фирме стать ее аудитором. Однако среди персонала этой фирмы нет специалистов в области аудита кредитных организаций.

Может ли фирма принять данное предложение?

Задача 11.

Дано:

Один из сотрудников аудиторской фирмы проводит проверку годовой отчетности акционерного общества. Этот аудитор является владельцем одной акции данного акционерного общества.

 

Определить, правомерно ли проведение проверки.

Тестовые задания

Тестовые задания по теории бухгалтерского учета

Тест 1

Бухгалтерский баланс – это таблица, состоящая из …

- актива;

- актива и пассива;

- дебета и кредита.

Тест 2

Актив баланса отражает …

- имущество организации;

- обязательства организации;

- виды кредитов и займов.

Тест 3

В пассиве баланса отражают …

- ликвидированное имущество;

- собственный капитал;

- основные средства.

Тест 4

Инвентаризация – это …

- проверка наличия на складе отраженных в документах материальных ценностей;

- прием исправления бухгалтерских записей;

- отклонение в стоимости товарно-материальных ценностей.

Тест 5

Двойная запись – это способ …

- двойного учета объектов;

- открытия субсчетов;

- отражения хозяйственных операций.

Тест 6

Забалансовые счета предназначены для учета …

- товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение;

- кредитов и займов;

- капитальных вложений на создание нематериальных активов.

Тест 7

В России все организации в обязательном порядке представляют отчетность в …

- органы государственной налоговой инспекции;

- органы пенсионного страхования;

- органы муниципального управления.

Тест 8

Информация управленческого учета …

- является открытой и общедоступной;

- предназначена исключительно для внутреннего пользования;

- может быть затребована по запросу государственной налоговой инспекции.

Тест 9

Бухгалтерская (финансовая) отчетность …

- является открытой и общедоступной;

- предназначена исключительно для внутреннего пользования;

- может быть затребована по решению суда.

 

Темы для контрольной работы.

Бухгалтерский учет

3. Предмет, сущность и задачи бухгалтерского учета в рыночной экономике. 4. Двойная запись, ее сущность и контрольное значение. 5. Понятие о счетах бухгалтерского учета, их назначение и строение.

Основы анализа финансовой отчетности

2. Формы бухгалтерской отчетности 3. Объект анализа ФО 4. Методики анализа финансового положения и финансовых результатов

Основы аудита

2. Аудиторская деятельность и ее регулирование. 3. Виды аудита. 4. Аудиторские стандарты: виды, структура и состав.

Методические рекомендации

Задания к контрольной работе для студентов заочной формы обучения составлены в соответствии с учебными планами специальности.

Раздел 4 Литература.

Основная литература

1. Саталкина Н.И. Бухгалтерский учет и аудит :учеб.пособие. Тамбов. Орион, 2011

2. Новый план счетов бухгалтерского учета .Проспект ,2010

Дополнительная литература

1. Бардина И. В. Бухгалтерское дело. Учебник для вузов - М.: ЮРАЙТ, 2011. . «Университетская библиотека»www.biblioclub.ru

2. Ковалева В. Д. Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами - М.: Финансы и статистика, 2009. . «Университетская библиотека»www.biblioclub.ru

3. Сорокина Е. М. Бухгалтерский (финансовый) учет: вопросы, тесты и задачи. Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2010. . «Университетская библиотека»www.biblioclub.ru

4. Церпенто С. И. Теория бухгалтерского учета: практикум. Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2010. . «Университетская библиотека»www.biblioclub.ru

5. Набиев Р. А. Менеджмент. Практикум - М.: Финансы и статистика, 2011. . «Университетская библиотека»www.biblioclub.ru

6. Волков А. Г. Контроль и ревизия. Учебное пособие - М.: Евразийский открытый институт, 2011. . «Университетская библиотека»www.biblioclub.ru

7. Черник Д. Г. Налоги: практика налогообложения. Учебно-методическое пособие - М.: Финансы и статистика, 2008. . «Университетская библиотека»www.biblioclub.ru

8. Косолапова М. В. Теория бухгалтерского учета. Нормативное обеспечение дисциплины. Учебно-практическое пособие для самостоятельной работы - М.: Дашков и Ко, 2011. . «Университетская библиотека»www.biblioclub.ru

9. Никандрова Л. К. Бухгалтерский управленческий учет. Учебное пособие - М.: Логос, 2007. . «Университетская библиотека»www.biblioclub.ru

10. Арабян К. К. Организация и проведение аудиторской проверки. Учебное пособие - М.: Юнити-Дана, 2009. . «Университетская библиотека»www.biblioclub.ru

11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Инструкция по применению. - Новосибирск: Сибирское университетское издательство, 2010. . «Университетская библиотека»www.biblioclub.ru

 

Раздел 5. Глоссарий

Аттестация аудиторской деятельности - проверка квалификации физических лиц, изъявивших желание заниматься аудиторской деятельностью, с выдачей кандидатам, успешно сдавшим необходимые квалификационные экзамены (прошедшим квалификационные испытания), документа - квалификационного аттестата аудитора установленного образца.

Аудит - предпринимательская деятельность аудиторов (аудиторских организаций) по .существлению независимых проверок бухгалтерской отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов с целью установления достоверности их бухгалтерской отчетности и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации.

Аудит внутренний - организованная на экономическом субъекте в интересах его собственников и регламентированная его внутренними документами система контроля над соблюдением установленного порядка ведения бухгалтерского учета и надежностью функционирования системы внутреннего контроля. К институтам внутреннего аудита относятся назначаемые собственниками экономического субъекта ревизоры, ревизионные комиссии, внутренние аудиторы или группы внутренних аудиторов.

Аудитор - физическое лицо, отвечающее квалификационным требованиям, установленным законодательством, и аттестованное в установленном порядке на право осуществления аудиторской деятельности.

Аудиторы могут заниматься аудиторской деятельностью самостоятельно, то есть как физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели), либо в качестве штатного работника аудиторской организации, а также в качестве лица, привлекаемого аудиторской организацией к работе на основании гражданско-правового договора.

Аккредитив– (от лат. accredo – доверяю) – 1) вид банковского счета (англ. Letter of credit), по которому осуществляются безналичные расчеты: 2) именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить в кредитном учреждении указанную в ней сумму.

Актив(от лат. activus – деятельный, действенный) – часть бухгалтерского баланса, отражающая на определенную дату в денежном выражении средства предприятия, их состав и размещение.

Активно-пассивные счета –счета бухгалтерского учета, имеющие признаки активных счетов и пассивных счетов. В этих счетах сальдо может быть дебетовым и кредитовым (развернутое сальдо). Например, по счету 76 «расчеты с разными дебиторами и кредиторами» дебетовое сальдо показывает сумму дебиторской задолженности и отражается в активе бухгалтерского баланса. Кредитовое сальдо по этому счету показывает сумму кредиторской задолженности и отражается в пассиве баланса.

Активные счета –основные счета бухгалтерского учета, отражающие состояние и движение средств и имущества предприятия.

Акцепт(от лат. acceptus – принятый) – согласие на предложение заключить договор на определенных условиях. При безналичных расчетах означает согласие покупателя на оплату счета поставщика. А. может быть предварительным и последующим. денежных и товарных документов.

Акционерный капитал – основной капитал акционерного общества, размер которого регламентируется Уставом. Образуется за счет выпуска акций.

Акция(отголл. aktie, нем. aktie) – ценная бумага, свидетельствующая о внесении пая в капитал акционерного общества. Акция дает право ее владельцу на получение части прибыли в виде дивиденда. Акции могут быть обыкновенными, привилегированными, именными; предъявительскими, учредительскими.

Амортизация– (от сред. -век. лат. amortisatio – погашение) 1) постепенное снашивание фондов (оборудования, зданий, сооружений) и перенесение их стоимости по частям на вырабатываемую продукцию; 2) уменьшение ценности имущества, облагаемого налогом (на сумму капитализированного налога).

Амортизация обусловлена особенностями участия основных средств в процессе производства. Основные средства участвуют в процессе производства длительный период (не менее одного года). При этом они сохраняют свою натуральную форму, но постепенно снашиваются. Износ основных средств может быть физическим и моральным.

Анализ структуры затрат - выявление структурных соотношений (удельных весов) различных статей затрат и тенденций их изменения.

Аналитические счета –счета, в которых детально отражаются объекты бухгалтерского учета.

Аналитический учет– учет, дающий детализированные показатели в денежном, а в необходимых случаях и в натуральном выражении. Детализация показателей устанавливается в зависимости от конкретных условий с целью контроля за выполнением плана и сохранностью собственности предприятия, а также получения сведений для хозяйственного руководства. По данным А. у. Можно следить за состоянием запасов каждого вида товарно-материальных ценностей, осуществлением расчетов с каждым поставщиком, подрядчиком, рабочим и служащим, дебитором и кредитором, подотчетным лицом и т.д.

Бухгалтерская отчетность — единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

В РФ бухгалтерская отчетность состоит из:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о прибылях и убытках;
- отчета о движении капитала (приложение);
- отчета о движении денежных средств (приложение);
- приложений к бухгалтерскому балансу;
- аудиторского заключения;
- пояснительной записки.

Баланс(от фр.balance – весы, лат. bilanx – имеющий две весовые чаши) – равновесие, уравновешивание. Баланс бухгалтерский – важнейшая форма бухгалтерской отчетности (в России – форма №1 «Баланс предприятия», утверждается Минфином РФ для квартальной и годовой отчетности). Он представляет собой систему показателей, сгруппированных в сводную таблицу, характеризующих в денежном выражении состав, размещение, источник и назначение средств на отчетную дату. Состоит из двух частей: левая – актив, правая – пассив: их итоги должны быть равны. Баланс бухгалтерский составляется в масштабе одного предприятия, а также одной отрасли, района, города, народного хозяйства в целом.

Бухгалтерская проводка– оформление корреспонденции счетов. При этом указываются дебетуемый и кредитуемый счета и сумма подлежащей регистрации хозяйственной операции. Б. п. Иногда называются счетными формулами, а также контировками.

Бухгалтерский финансовый учет – это упорядоченный и регламентированный процесс сбора, регистрации и обобщения в денежном выражении информации об имуществе (активах), собственном капитале и обязательствах (пассивах), хозяйственных процессах (снабжение, производство, продажа), доходах, расходах, финансовых результатах организации.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность – это система показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период.

Валюта баланса– сумма (итог) бухгалтерского баланса. Эта сумма должна быть одинаковой по активу и пассиву баланса.

Ведомость –учетный регистр. В бухгалтерском учете применяются различные В.: вспомогательные (накопительные), оборотные, сличительные, платежные, расчетно-платежные и др.

Внеоборотные активы – это средства длительного пользования. Они неоднократно участвуют в процессе производства (более 12 месяцев) и как средства труда обеспечивают прибыль организации: основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство, другое.

Вексель(от нем. wechsel – обмен) – вид ценной бумаги, денежное обязательство. Безусловный и бесспорный долговой документ строго установленной законом формы. Вексель – одно из основных средств оформления кредитно-расчетных отношений.

Взаимозачеты –погашение взаимной задолженности между предприятиями на основании взаимозачетов.

Выручка, оборот, выручка от продажи -выручка от реализации продукции- денежные средства или другое возмещение, полученные за проданные товары. Материальные ценности в денежном выражении либо денежные суммы, полученные в результате коммерческой или предпринимательской деятельности после реализации (продажи) товаров и услуг.

Главная книга–учетный регистр, предназначенный для синтетического учета. Применяется при журнально-ордерной и мемориально-ордерной формах учета. Г. к. предназначена для ведения учета в течение года. В ней открываются все счета синтетического учета, применяемые на данном предприятии.

Доказательства аудиторские - информация, полученная аудитором в ходе проверки от проверяемого экономического субъекта и третьих лиц, или результат ее анализа, позволяющие сделать выводы и выразить собственное мнение аудитора о достоверности бухгалтерской отчетности. Аудиторские доказательства представляют собой документальные источники данных, документацию бухгалтерского учета, заключения экспертов, а также сведения из других источников.

Документирование хозяйственный операций – порядок организации учетной работы, предполагающий, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Документы первичного оформления – документы, составляемые в момент совершения фактов хозяйственной жизни (например, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры).

Двойная запись– способ регистрации хозяйственных операций в счетах бухгалтерского учета. Этот способ состоит в том, что сумма каждой хозяйственной операции записывается в двух счетах – по дебету одного и кредиту другого счета.

Дебет(от лат. debet – он должен) – часть счета бухгалтерского учета. В активных счетах по Д. записывается увеличение, а в пассивных счетах – уменьшение объекта учета. В расчетных счетах по Д. отражается задолженность других предприятий и отдельных лиц данному предприятию (дебиторская задолженность). Дебетовое сальдо бывает в активных и активно-пассивных счетах.

Дебиторская задолженность– задолженность других предприятий (учреждений, организаций) или отдельных лиц по платежам данному предприятию. Эти предприятия или лица называются дебиторами.

Забалансовые счета– счета бухгалтерского учета, сальдо которых не входит в бухгалтерский баланс. Эти счета предназначены для учета товарно-материальных ценностей, временно находящихся у предприятия и принадлежащих другим предприятиям (арендованные средства, материальные ценности, принятые на ответственное хранение или переработку и т.д.).

Заемный капитал – это долгосрочные и краткосрочные обязательства организации: кредиты и займы, задолженность предприятия перед работниками, бюджетом, поставщиками и подрядчиками, а также другими кредиторами.

Заключение аудитора - документ, содержащий выраженное в установленной форме мнение аудитора о достоверности бухгалтерской отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета требованиям, установленным нормативными актами, действующими в Российской Федерации, имеющий юридическое значение для всех юридических и физических лиц, органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления и судебных органов, предназначенный для любых пользователей бухгалтерской отчетности экономического субъекта. Форма и содержание заключения аудитора должны отвечать положениям действующих нормативных актов и соответствующего правила (стандарта) аудиторской деятельности.

Заключение аудитора безусловно положительное - заключение аудитора, которое составляется в том случае, если аудитор приходит к мнению, что бухгалтерская отчетность экономического субъекта с учетом всех существенных обстоятельств достоверно отражает его финансовое положение, а совершенные им финансовые и хозяйственные операции в основном соответствуют нормативным актам, действующим в Российской Федерации.

Заключение аудитора отрицательное - заключение аудитора, которое составляется в том случае, если аудитор считает, что бухгалтерская отчетность экономического субъекта содержит существенные искажения и может ввести в заблуждение пользователя бухгалтерской отчетности и (или) в случае, если в ходе аудиторской проверки аудитором были отмечены существенные отклонения порядка ведения бухгалтерского учета от предусмотренного нормативными актами, действующими в Российской Федерации, и при этом аудитор считает, что по итогам аудита не может быть составлено условно - положительное заключение аудитора.

Заключение аудитора условно-положительное (с оговорками) - заключение аудитора, которое составляется в случае, если аудитор считает, что безусловное заключение не может быть составлено, но препятствующие этому факторы не являются настолько существенными, чтобы составить отрицательное заключение аудитора или отказаться от его составления.

Искажение бухгалтерской отчетности - неверное отражение и представление данных в бухгалтерской отчетности в связи с нарушением со стороны персонала экономического субъекта установленных нормативными документами Российской Федерации правил ведения и организации бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности.

Предусмотренные нормативными документами Российской Федерации факты неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они являются обоснованными и в установленном порядке отражены в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности, не должны рассматриваться аудитором как искажения бухгалтерской отчетности.

Искажение бухгалтерской отчетности существенное - искажение бухгалтерской отчетности, имеющее существенный характер, т.е. значительно влияющее на достоверность бухгалтерской отчетности.

Измерители в бухгалтерском учете –единицы измерения объектов бухгалтерского учета. Для получения показателей об объектах учета используется три вида измерителей: натуральный, трудовой, денежный.

Инвентаризация – это проверка наличия и состояния материальных ценностей (основных и оборотных фондов) в натуральном измерении, а также денежных средств, остатков средств на счёте в банке и остальных расчётов с дебиторами и кредиторами.

Калькуляция (от лат. calculatio – счисление)– способ группировки затрат и определения себестоимости приобретенных материальных ценностей, изготовленной продукции и выполненных работ.

Капитальные вложения –затраты, в результате которых происходит увеличение основных средств. Они направляются на строительство зданий и сооружений, приобретение машин, оборудования и инвентаря, выращивание многолетних насаждений и т.д.

Конфиденциальность информации (в аудите) - один из принципов аудита, заключающийся в том, что аудиторы (аудиторские организации) обязаны обеспечивать сохранность документов, получаемых или составляемых ими в ходе аудиторской деятельности, и не вправе передавать эти документы или их копии (как полностью, так и частично) каким бы то ни было третьим лицам либо разглашать устно содержащиеся в них сведения без согласия собственника (руководителя) экономического субъекта, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации.

Данные, полученные в ходе аудиторской проверки, проводимой по поручению органа дознания, прокурора, следователя, суда и арбитражного суда, могут быть преданы гласности только с разрешения указанных органов и в том виде, в каком упомянутые органы признают это возможным.

Принцип конфиденциальности должен соблюдаться неукоснительно, даже если разглашение или распространение информации о проверяемом экономическом субъекте не наносит ему материального или иного ущерба.

Корреспонденция счетов – связь между счетами бухгалтерского учета, обусловленная экономической сущностью хозяйственных операций.

Кредит – часть счета бухгалтерского учета. В активных счетах по К. записывается уменьшение, а в пассивных счетах увеличение объекта учета. Кредитовое сальдо бывает в пассивных и активно-пассивных счетах.

Кредиторская задолженность– суммы задолженности данного предприятия другим предприятиям (учреждениям, организациям) и отдельным лицам. Эти предприятия и лица являются кредиторами.

Объем аудиторской проверки - представляет собой оценку аудитором (аудиторской организацией) количества и глубины проведения аудиторских процедур, затрат времени, количества и состава специалистов, которое требуется для проведения полноценной аудиторской проверки и подготовки обоснованного заключения аудитора. Объем аудиторской проверки определяется аудитором (аудиторской организацией) самостоятельно с учетом получения знания деятельности экономического субъекта, прогнозирования масштаба предстоящих работ и сопутствующих аудиту услуг, предусмотренных договором с экономическим субъектом в дополнение к аудиту.

Объем выборки (в аудите) - количество единиц, отбираемых аудитором из проверяемой совокупности.

Ограничение объема аудита - явные или неявные действия со стороны представителей проверяемого экономического субъекта, руководителей аудиторской организации, от имени которой работает аудитор, либо третьих лиц, направленные на воспрепятствование проведению уже начавшейся аудиторской проверки в том объеме, который аудитор считает необходимым для подготовки полноценного аудиторского заключения и (или) аудиторского отчета.

Отказ от составления заключения аудитора - выражаемое в письменном виде по форме, определенной правилами (стандартами) аудиторской деятельности, мнение аудитора о том, что влияние ограничения объема аудита является настолько существенным, что аудитор не в состоянии получить аудиторские доказательства, достаточные для подготовки безусловного заключения аудитора, отрицательного заключения или условно - положительного заключения, а также в том случае, если в ходе аудита возникли обстоятельства, нарушающие принцип независимости аудитора.

Основные финансовые отчеты

-Отчет о прибылях и убытках (Profit and Loss Statement) — отчет, содержащий структурированную информацию о признаваемых доходах и затратах,… - Отчет о движении денежных средств (Statement of Cash Flow) — отчет,… -Балансовый отчет (Balance Sheet) — отчет, содержащий структурированную информацию о состоянии активов и пассивов…

Финансово-экономический анализ

Комплекс средств, инструментов и мероприятий для изучения и управления хозяйственными процессами предприятия и конечными финансовыми результатами его деятельности в длинной перспективе.

Финансовая политика (стратегия)

Совокупность центров финансовой ответственности, связанных схемой консолидации финансовой информации (схемой формирования финансового результата и… Хозяйственная операция – событие, которое характеризует отдельные… Цель аудита - основной целью аудита является установление достоверности бухгалтерской отчетности экономических…