рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Система взаимоотношения и бюджета

Работа сделанна в 2003 году

Система взаимоотношения и бюджета - раздел Экономика, - 2003 год - Международная Академия Предпринимательства В Ы П У С К Н А Я К В А Л И Ф И К ...

международная академия предпринимательства в ы п у с к н а я к в а л и ф и к а ц и о н н а я р а б о т а система взаимоотношений предприятия и бюджета Слушатель Руководитель Москва - 2003 Оглавление Введение стр.2-I. Тенденции развития налоговых систем стр.6-1.1 Сущность и основные принципы построения налоговых систем стр.6-12 1.2 Мировой опыт разработки налоговых систем стр.12-1.3 Этапы создания системы налогообложения России стр.21-II. Налогообложение в РФ стр.30- 2.1 Виды налогов, уплачиваемых конкретным предприятием стр.30-2.2 Возможности снижения налогового бремени для предприятия стр.49-III. Перспективы развития налоговой системы России стр.70-80 Заключение стр.81-86 Список литературы стр.87-89 Приложения ВВЕДЕНИЕ Одним из основных государственных инструментов регулирования экономических отношений в целом и взаимоотношений предприятий и бюджета в частности является налоговая политика.

Налоговая система - важнейший элемент рыночных отношений, от нее во многом зависит успех экономических преобразований в стране.

Таким образом, объектом моего исследования стала Налоговая система России. Предметом дипломного проекта явилась сущность, структура, состояние и процесс преобразований, характерные для мировых налоговых систем и для налоговой системы РФ. Проблема налогов - одна из наиболее значимых и сложных в практике реализации в нашей стране экономической реформы.

Осуществляемые на протяжении 90-х годов попытки приспособления налоговой системы России к новым условиям хозяйствования сводились, в основном, к механическому включению в нее готовых схем того или иного вида налога по западному образцу. Следствием этой налоговой политики стали рост налогового бремени кризис неплатежей рост дефицита государственного бюджета негативные социальные последствия. Десятилетний опыт налоговых реформ в России и других странах с переходной экономикой показал, что для того, чтобы произошло рациональное замещение постсоциалистической налоговой системы на рыночно ориентированную и адаптированную для интеграции российской экономики в мировую, недостаточно заимствование отдельных элементов налоговых систем наиболее развитых стран мира. Таким образом, актуальность данной работы определяется необходимостью осознания основных тенденций развития мировой налоговой политики и ориентация на них в совершенствовании взаимоотношения предприятия и бюджета в РФ. Если Россия делает только первые шаги в направление построения современной рыночной структуры и включения в механизм мировых хозяйственных связей, то движение ведущих стран запада на этом пути насчитывает уже около полувека.

Вторая половина 20 века и особенно период 80-90-х годов - время активного формирования единых для мирового хозяйственного комплекса экономических принципов регулирования рыночных структур.

Система же налогового регулирования - важный элемент экономического механизма, определяющего направление и темпы этого движения.

Кроме того, интеграция российской экономики в мировую неизбежно требует преобразования существующей сегодня в РФ налоговой системы в соответствии с общими тенденциями унификации и гармонизации налоговых структур различных стран и быстрым развитием международного налогового законодательства. Целью работы является обобщение и систематизация имеющегося материала и выделение на его основе проблем и перспектив развития российской налоговой системы и обоснования необходимости освоения мирового опыта реформирования налогообложения для облегчения решения многих проблем налоговой системы России анализ возможностей снижения налогового бремени на предприятии посредством правомерных действий налогоплательщика исследование перспектив развития российской налоговой системы.

В рамках данного исследования представлены этапы смены ориентиров в налоговой политике и трансформации налоговых систем в странах с развитой рыночной экономикой на протяжении второй половины 20 века. Изучение этих процессов и обобщение опыта налоговых реформ позволило нам охарактеризовать важнейшие глобальные тенденции развития политики налогового регулирования этого периода.

А именно - расширение базы налогообложения на фоне снижения максимальных налоговых ставок и сокращения льготного режима налогообложения - преобладание в структуре налоговых поступлений доли подоходного налога с физических лиц - рост взносов на социальное страхование, отражающий глобальную тенденцию старения населения - повышение роли налогов на потребление, а именно налога на добавленную стоимость. В первой главе рассматривается история развития и основные принципы построения налоговых систем, а также выявляются мировые тенденции преобразования систем налогообложения как одного из элементов государственной экономической политики.

Далее рассматриваются основные этапы формирования системы налогообложения России, эффективность налоговых механизмов, предпосылки реформирования, важность принятия Налогового кодекса РФ и необходимость введения элементов налоговой системы, которые бы соответствовали целям создания в России эффективной рыночной экономики.

Вторая глава посвящена анализу взаимоотношений государства и предприятия как субъектов системы налогообложения. В частности, рассматриваются виды налогов, взимаемых с предприятий налоговые льготы сроки уплаты налогов а также состояние с уплатой налогов на конкретном предприятии.

Во второй части главы рассматриваются возможности снижения налогового бремени на предприятии принципы снижения налогов уменьшение размеров налоговых обязательств посредством правомерных действий налогоплательщика предприятия с низким уровнем налогообложения а также опыт оффшорных компаний. В третьей главе исследуются перспективы развития российской налоговой системы в русле общемировой эволюции налогообложения, а также рассматриваются основные положения налоговой реформы, которые будут осуществляться в 2003-2005гг. и которые направлены на стимулирование экономического роста, создание благоприятного инвестиционного климата, в чем, на мой взгляд, и состоит главная цель налогового регулирования.

При написании данного дипломного проекта были использованы работы отечественных авторов, материалы российских периодических изданий, различные нормативные документы в области налогового права и налогообложения, статистические данные.

Основные результаты Дипломной работы заключаются в следующем анализ результатов осуществления налоговых реформ зарубежом позволил сформулировать рекомендации по повышению эффективности реформирования налоговой системы и совершенствованию налоговой политики в России результаты исследования возможностей снижения налоговых выплат предприятиями в бюджет могут быть использованы при осуществлении на предприятии налогового планирования и при принятии мер, направленных на достижение оптимального уровня налогообложения посредством уменьшения объема его платежей.

Глава I. Тенденции развития налоговых систем 1.1

Сущность и основные принципы построения налоговых систем

Налоговые системы России и зарубежных стран М 2002 с.43. Еще одним элементом налоговой системы являются налоговые льготы, котор... Сущность принципа определенности состоит в том, что порядок налогообло... Личные налоги учитывают финансовое положение налогоплательщика и его п... Прежде всего, это относится к изъятию не заработанных и монопольно пол...

Мировой опыт разработки налоговых систем

В целом она была больше 1, поэтому можно сказать, что налоговые систем... В Англии выделяется специальная пониженная ставка корпорационного нало... Роль этого налога в процессе изъятия приблизительно такая же, как и на... В настоящее время только Австралия и США из состава стран ОЭСР не ввел... Наряду со снижением предельных ставок имеет место сокращение числа сту...

Этапы создания системы налогообложения России

Сначала прибыль акционерного общества облагается на уровне самого пред... НДС 11.04.2003 485.66 68.НДС 19.4 -144 017.86 Посейдон -АПР 03-Сф.4687... Налоговым периодом признается календарный год. Оборот по дебету в РУБ - Оборот по кредиту в РУБ 5 456.00 Как видно из... предоставление вычета по приобретаемым основным средствам на их стоимо...

Список литературы

Список литературы . 1. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран М 2002 325с. 2. Акулинин Д.Ю. Основные средства организации как объект налогового планирования.

Налоговый вестник М 2002, 3. 3. Брызгалин А.В. Организационные принципы российской налоговой системы. Финансы М 1998, 3. 4. Брызгалин А.В Берник В.Р Головкин А.Н. Налог на имущество предприятий М. Налоги и финансовое право, 2002 253с. 5. Брызгалин А.В Берник В.Р Головкин А.Н. Налоговая оптимизация принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика Екатеринбург Налоги и финансовое право, 2002 154с. 6. М.А. Высоцкий, О шведском опыте налогового администрирования. Налоговый вестник М 2002, 1. 7. Глобальная налоговая реформа 80-90-х годов в России и зарубежом.

Хозяйство и право М 1996, 9,10. 8. Диков А.О. Налог с продаж. Особенности применения. Налоговый вестник М 2002 N9. 9. Иоффе М.Я. и др. Налоговые системы зарубежных стран М 1995 205с. 10. К новой системе налогообложения. Финансы СССР М 1991, 12. 11. Караваева И. Приоритетные направления налоговых реформ в рыночной экономике второй половины 20 века М 1998 331с. 12. Князев В.Г. Тенденция развития налоговых систем в зарубежных странах.

Налоговый вестник М 1998, 9. 13. Кулигин П.И. Налогообложение в странах Центральной и Восточной Европы. Проблемы прогнозирования М 1998, Вып. 2 96с. 14. Налог на доходы физических лиц Исчисление, уплата, отчетность М. ПРИОР, 2002 55с. 15. Налог на прибыль в 2002 году. Под общ. ред. Касьяновой Г.Ю М. Информцентр ХХI в 2002 68с. 16. Налоги в развитых странах. Под ред. Русаковой И.Г М 1991 142с. 17. Налоги и налогообложение. Под ред. Русаковой И.Г Камина В.А М 1998 289с. 18. Налоговая реформа и направления экономической политики.

ЭКО М 1999, 1. 19. Налоговый кодекс Российской Федерации М. Экзамен, 2002. 20. Налог с продаж Налоговый кодекс. Гл. 27 Екатеринбург, 2002. 21. Налоговые системы зарубежных стран. Под ред. Князева В.Г Черника Д.Г М 1997 102с. 22. Налогообложение юридических и физических лиц. Баранова Л.Г Врублевская О.В Косарева Т.Е. и др СПб. Политехника, 2001 162с. 23. Никитин С Никитин А. Налог на прибыль опыт развитых стран.

Мировая экономика и международные отношения М 1998, 2, 3. 24. Пансков В.Г. О налоговых преференциях. Налоговый вестник М 2002 N 5. 25. Попова Е.Ю. Ошибки, допускаемые при исчислении налогооблагаемой прибыли. Налоговый вестник М 2001 N 5. 26. Разгулин С.В. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в условиях налоговой реформы Налоговый вестник М 2001 N 6. 27. Садков В.Г Гринкевич Л.С Кононов В.В. Концептуальные подходы к созданию модели эффективной налоговой системы.

Финансы М 1998, 12. 28. Сидорова Е.В. Сравнительный анализ льготного налогового режима по НДС в 1999, 2000, 2001 и 2002 годах. Налоговый вестник М 2002 N 4, 5. 29. Сидорова Н.И. Сравнительный анализ налога на прибыль в РФ и в индустриально развитых странах. Финансы М 1998, 10. 30. Танзи В. Налоговая реформа в переходной экономике краткое введение в основные проблемы 1991 124с. 31. М.Н.Хромова, О применении льготы по НДС организациями, использующими труд инвалидов. Налоговый вестник М 2002 N7. 32. Черник Д.Г. Переход к налоговой системе в начале пути. Финансы СССР М 1993, 8. 33. Черник Д.Г. Финансы и налоги зарубежных стран М 1993 153с. 34. http www.rian.ru rian intro.cfmРИА Новости . 35. http www.interfax.ru 36. http news.aif.ru 37. http www.dnews.ru 38. http www.bolshe.ru 39. http www.infonet.nnov.ru 40. http www.garweb.ru 41. http www.mediatext.ru 42. http wwww.nalog31.btrc.ru Приложение 1 Доля основных налогов в общих налоговых поступлениях развитых стран в 1995 году в процентах См. С.Никитин, А.Никитин Налог на прибыль опыт развитых стран.

МЭ и МО М 1998, 3, с.10 Страна Налог на прибыль Индивидуальный подоходный налог Налоги на потребление Австрия 4.2 26.9 30.1 Бельгия 4.4 31.3 25.6 Канада 7.1 41.0 14.2 Дания 3.3 54.5 33.1 Финляндия 2.6 40.2 31.5 Франция 3.4 13.8 26.8 Германия 4.1 28.0 26.8 Греция 4.8 10.3 46.8 Исландия 3.0 26.6 50.0 Ирландия 6.8 32.0 40.2 Италия 11.6 27.1 26.9 Япония 20.3 25.4 5.1 Люксембург 12.8 21.9 27.8 Голландия 6.6 24.9 25.8 Норвегия 7.1 25.1 37.1 Португалия 8.2 20.3 43.0 Испания 6.4 23.7 28.5 Швеция 2.4 36.0 26.4 Швейцария 6.3 34.4 16.9 Великобритания 7.7 28.4 34.4 США 7.0 36.2 7.3 В среднем 6.6 31.4 28.3 Приложение 2 Вид налога Ставка налога Федеральные налоги 1 Налог на добавленную стоимость 20 , 10 , 0 2 Акцизы Приложение 3 3 Налог на доходы физических лиц 13 , 35 , 30 , 6 4 Единый социальный налог взнос Приложение 4 5 Налог на операции с ценными бумагами 0,8 6 Налог на прибыль организаций 24 , 20 , 10 ,6 , 15 , 0 7 Налоги, служащие источниками образования дорожных фондов - налог на пользователей автомобильных дорог 1 - налог с владельцев транспортных средств Приложение 5 8 Государственная пошлина См. Закон РФ от 09.12.1991 2005-1 О государственной пошлине 9 Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения Приложение 6 10 Сбор за использование наименований Россия , Российская Федерация и образованных на их основе слов и словосочетаний 0,5 , 0,05 , 100 МРОТ 11 Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте 1 12 Налог на игорный бизнес за игровой стол- 200 МРОТ за игровой автомат- 7,5 МРОТ за кассу тотализатора - 200 МРОТ за кассу букмекерской конторы - 100 МРОТ 13 Сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции 100 МРОТ 500 МРОТ 1000 МРОТ 15000 МРОТ 14 Налог на добычу полезных ископаемых Приложение 7 Региональные налоги 1 Налог на имущество предприятий Не более 2 2 Лесной доход См. Лесной кодекс РФ от 29.01.1997 22-ФЗ Постановление Правительства РФ от 19.02.2001 127 О минимальных ставках платы за древесину, отпускаемую на корню 3 Сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц Не более 1 от ФОТ 4 Налог с продаж Не более 5 5 Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности 15 Местные налоги 1 Сбор за открытие игорного бизнеса Размер устанавливается представительными органами власти 2 Земельный налог См. Закон РФ от 11.10.1991 1738-1 О плате за землю 3 Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью Не более 1 МРОТ Приложение 2 продолжение Вид налога Ставка налога 4 Налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне Размер устанавливается местными органами государственной власти 5 Курортный сбор Не более 5 МРОТ 6 Сбор за право торговли Стоимость приобретения разового талона или временного патента 7 Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели Не более 3 от 12 МРОТ в год - для физического лица не более 3 от годового ФОТ, рассчитанного исходя из установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда - для юридического лица 8 Налог на рекламу Не более 5 9 Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров Не более 10 10 Сбор с владельцев собак 1 7 МРОТ в год 11 Лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями с юридических лиц- 50 МРОТ в год с физических лиц- 25 МРОТ в год 1 2 МРОТ за каждый день торговли 12 Лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей Не более 10 13 Сбор за выдачу ордера на квартиру Не более 3 4 МРОТ 14 Сбор за парковку автотранспорта Ставка устанавливается местными органами власти за 1 час парковки 15 Сбор за право использования местной символики Не более 0,5 16 Сбор за участие в бегах на ипподромах Размер устанавливается местными органами государственной власти, на территории которых находится ипподром 17 Сбор за выигрыш на бегах Не более 5 18 Сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме Не более 5 19 Сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренных законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами Не более 0,1 20 Сбор за право проведения кино- и телесъемок Размер устанавливается представительными органами власти 21 Сбор за уборку территорий населенных пунктов Размер устанавливается представительными органами власти Приложение 3 Ставки акциза Налогообложение подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья осуществляется по следующим единым на территории Российской Федерации налоговым ставкам Виды подакцизных товаров Налоговая ставка в или рублях за единицу измерения Этиловый спирт из всех видов сырья в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья 14,11 руб. за 1 литр безводного этилового спирта Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 за исключением вин и спиртосодержащая продукция 98,78 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 до 25 включительно за исключением вин 72,91 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 включительно за исключением вин 50,60 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах Вина за исключением натуральных 41,20 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах Вина шампанские и вина игристые 10,58 руб. за 1 литр Вина натуральные за исключением шампанских, игристых 3,52 руб. за 1 литр Пиво с нормативным стандартизированным содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 включительно 0 руб. за 1 литр Пиво с нормативным стандартизированным содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 включительно 1,12 руб. за 1 литр Пиво с нормативным стандартизированным содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 3,70 руб. за 1 литр Табачные изделия Табак трубочный 453,60 руб. за 1 кг Табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции 185,92 руб. за 1 кг Сигары 11,20 руб. за 1 штуку Сигариллы, сигареты с фильтром длиной свыше 85 мм 84 руб. за 1 000 штук Сигареты с фильтром, за исключением сигарет длиной свыше 85 мм и сигарет 1, 2, 3 и 4-го классов по ГОСТу 3935-81 61,60 руб. за 1000 штук Сигареты с фильтром 1, 2, 3 и 4-го классов по ГОСТу 3935-81 39,20 руб. за 1 000 штук Сигареты без фильтра, папиросы 11,20 руб. за 1 000 штук Ювелирные изделия 5 Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 Квт 90 л. с. включительно 0 руб. за 0,75 Квт 1 л. с. Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 Квт 90 л. с. и до 112,5 Квт 150 л. с. включительно 11,20 руб. за 0,75 Квт 1 л. с. Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 Квт 150 л. с мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 Квт 150 л. с. 112 руб. за 0,75 Квт 1 л. с. Приложение 3 продолжение Виды подакцизных товаров Налоговая ставка в или рублях за единицу измерения Бензин автомобильный с октановым числом до 80 включительно 1 512 руб. за 1 тонну Бензин автомобильный с иными октановыми числами 2 072 руб. за 1 тонну Дизельное топливо 616 руб. за 1 тонну Масло для дизельных и или карбюраторных инжекторных двигателей 1 680 руб. за 1 тонну Природный газ, реализуемый переданный на территории Российской Федерации 15 Природный газ, реализуемый переданный в государства - участники Содружества Независимых Государств 15 Природный газ, реализуемый переданный за пределы территории Российской Федерации за исключением государств - участников Содружества Независимых Государств 30 Приложение 4 Ставки единого социального налога 1. Для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам организаций индивидуальных предпринимателей физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие ставки Налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года Федеральный бюджет Фонд социального страхования Российской Федерации Фонды обязательного медицинского страхования Итого Федеральный фонд обязательного медицинского страхования территориаль-ные фонды обязательного медицинского страхования До 100 000 рублей 28,0 4,0 0,2 3,4 35,6 От 100 001 рубля до 300 000 рублей 28 000 рублей 15,8 с суммы, превышающей 100 000 рублей 4 000 рублей 2,2 с суммы, превышающей 100 000 рублей 200 рублей 0,1 с суммы, превышающей 100 000 рублей 3 400 рублей 1,9 с суммы, превышающей 100 000 рублей 35 600 рублей 20,0 с суммы, превышающей 100 000 рублей От 300 001 рубля до 600 000 рублей 59 600 рублей 7,9 с суммы, превышающей 300 000 рублей 8 400 рублей 1,1 с суммы, превышающей 300 000 рублей 400 рублей 0,1 с суммы, превышающей 300 000 рублей 7 200 рублей 0,9 с суммы, превышающей 300 000 рублей 75 600 рублей 10,0 с суммы, превышающей 300 000 рублей Свыше 600 000 рублей 83 300 рублей 2,0 с суммы, превышающей 600 000 рублей 11 700 рублей 700 рублей 9 900 рублей 105 600 рублей 2,0 с суммы, превышающей 600 000 рублей Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие ставки Приложение 4 продолжение Налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года Федеральный бюджет Фонд социального страхования Российской Федерации Фонды обязательного медицинского страхования Итого Федеральный фонд обязательного медицинского страхования территориаль-ные фонды обязательного медицинского страхования До 100 000 рублей 20,6 2,9 0,1 2,5 26,1 От 100 001 рубля до 300 000 рублей 20 600 рублей 15,8 с суммы, превышающей 100 000 рублей 2 900 рублей 2,2 с суммы, превышающей 100 000 рублей 100 рублей 0,1 с суммы, превышающей 100 000 рублей 2 500 рублей 1,9 с суммы, превышающей 100 000 рублей 26 100 рублей 20,0 с суммы, превышающей 100 000 рублей От 300 001 рубля до 600 000 рублей 52 200 рублей 7,9 с суммы, превышающей 300 000 рублей 7 300 рублей 1,1 с суммы, превышающей 300 000 рублей 300 рублей 0,1 с суммы, превышающей 300 000 рублей 6 300 рублей 0,9 с суммы, превышающей 300 000 рублей 66 100 рублей 10,0 с суммы, превышающей 300 000 рублей Свыше 600 000 рублей 75 900 рублей 2,0 с суммы, превышающей 600 000 рублей 10 600 рублей 600 рублей 9 000 рублей 96 100 рублей 2,0 с суммы, превышающей 600 000 рублей 2. В случае, если на момент уплаты авансовых платежей по налогу лицами организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, производящими выплаты физическим лицам, накопленная с начала года величина налоговой базы в среднем на одно физическое лицо, деленная на количество месяцев, истекших в текущем налоговом периоде, составляет сумму менее 2 500 рублей, налог уплачивается по максимальной ставке, предусмотренной пунктом 1, независимо от фактической величины налоговой базы на каждое физическое лицо. Налогоплательщики, у которых налоговая база удовлетворяет указанному в настоящем абзаце критерию, не вправе до конца налогового периода использовать регрессивную шкалу ставки налога.

При расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника у налогоплательщиков с численностью работников свыше 30 человек не учитываются выплаты в пользу 10 процентов работников, имеющих наибольшие по размеру доходы, а у налогоплательщиков с численностью работников до 30 человек включительно - выплаты в пользу 30 процентов работников, имеющих наибольшие по размеру доходы. При расчете налоговой базы в среднем на одного работника учитывается средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике.

При определении условий, предусмотренных настоящим пунктом, принимается средняя численность работников, учитываемых при расчете суммы налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет. 3. Для индивидуальных предпринимателей, применяются следующие ставки Налоговая база нарастающим итогом с начала года Федеральный бюджет Фонды обязательного медицинского страхования Итого Федеральный фонд обязательного медицинского страхования территориальные фонды обязательного медицинского страхования До 100 000 рублей 19,2 0,2 3,4 22,8 От 100 001 рубля до 300 000 рублей 19 200 рублей 10,8 с суммы, превышающей 100 000 рублей 200 рублей 0,1 с суммы, превышающей 100 000 рублей 3 400 рублей 1,9 с суммы, превышающей 100 000 рублей 22 800 рублей 12,8 с суммы, превышающей 100 000 рублей От 300 001 рубля до 600 000 рублей 40 800 рублей 5,5 с суммы, превышающей 300 000 рублей 400 рублей 7 200 рублей 0,9 с суммы, превышающей 300 000 рублей 48 400 рублей 6,4 с суммы, превышающей 300 000 рублей Свыше 600 000 рублей 57 300 рублей 2,0 с суммы превышающей 600 000 рублей 400 рублей 9 900 рублей 67 600 рублей 2,0 с суммы, превышающей 600 000 рублей Приложение 5 Ставки налога с владельцев транспортных средств Наименование объектов обложения Размер годового налога рубли Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с. до 73,55 кВт включительно 0,50 свыше 100 л. с. свыше 73,55 кВт 1,30 Мотоциклы и мотороллеры 0,30 Автобусы 2,00 Грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя до 100 л. с. до 73,55 кВт включительно 2,00 100-150 л. с. 73,55-110,33 кВт 4,00 150-200 л. с. 110,33-147,10 кВт 4,80 200-250 л. с. 147,10-183,9 кВт 5,20 свыше 250 л. с. свыше 183,9 кВт 7,15 Другие самоходные машины и механизмы на пневмоходу кроме зерноуборочных и других специальных сельскохозяйственных комбайнов 2,00 Приложение 6 Ставки налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения 1. Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке наследования, исчисляется по следующим ставкам а при наследовании имущества стоимостью от 850 до 1700 МРОТ наследникам первой очереди - 5 от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ наследникам второй очереди - 10 от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ другим наследникам - 20 от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ б при наследовании имущества стоимостью от 1701 до 2550 МРОТ наследникам первой очереди - 42,5 МРОТ 10 от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ наследникам второй очереди - 85 МРОТ 20 от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ другим наследникам - 170 МРОТ 30 от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ в при наследовании имущества стоимостью свыше 2550 МРОТ наследникам первой очереди - 127,5 МРОТ 15 от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ наследникам второй очереди - 255 МРОТ 30 от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ другим наследникам - 425 МРОТ 40 от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ. 2. Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке дарения, исчисляется по следующим ставкам а при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 80 до 850 МРОТ детям, родителям - 3 от стоимости имущества, превышающей 80 МРОТ другим физическим лицам - 10 от стоимости имущества, превышающей 80 МРОТ б при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 851 до 1700 МРОТ детям, родителям - 23,1 МРОТ 7 от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ другим физическим лицам - 77 МРОТ 20 от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ в при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 1701 до 2550 МРОТ детям, родителям - 82,6 МРОТ 11 от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ другим физическим лицам - 247 МРОТ 30 от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ г при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, свыше 2550 МРОТ детям, родителям - 176,1 МРОТ 15 от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ другим физическим лицам - 502 МРОТ 40 от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ. Приложение 7 Ставки налога на добычу полезных ископаемых 1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 при добыче 1 полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых 2 попутного газа 3 попутных и дренажных подземных вод, не учитываемых на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых, и извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений 4 полезных ископаемых при разработке некондиционных остаточных запасов пониженного качества или ранее списанных запасов полезных ископаемых за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения. Отнесение запасов полезных ископаемых к некондиционным запасам осуществляется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации 5 полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих разубоживающих породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной технологии их извлечения, а также добываемых из вскрышных и вмещающих разубоживающих пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств в том числе в результате переработки нефтешламов в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации 6 подземных вод из контрольных или резервных скважин при проведении планового контроля за их работоспособностью, наличие и обеспечение работоспособности которых устанавливается федеральным органом исполнительной власти 7 минеральных вод, используемых исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации в том числе после обработки, подготовки, переработки, розлива 8 подземных вод, используемых исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение земель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, садоводческих, огороднических и животноводческих объединений граждан. 2. В остальных случаях налогообложение производится по следующим налоговым ставкам Виды добытых полезных ископаемых Ставка в процентах Калийные соли 3,8 Торф 4,0 Руды черных металлов 4,8 Апатит - нефелиновые и фосфоритовые руды 4,0 Горно - химическое неметаллическое сырье за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых и фосфоритовых руд 5,5 Соль природная и чистый хлористый натрий 5,5 Радиоактивные металлы 5,5 Уголь каменный, уголь бурый и горючие сланцы 4,0 Теплоэнергетические и промышленные воды 5,5 Приложение 7 продолжение Виды добытых полезных ископаемых Ставка в процентах Неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии 5,5 Горнорудное неметаллическое сырье 6,0 Битуминозные породы 6,0 Подземные минеральные воды 7,5 Другие полезные ископаемые, не включенные в другие группировки 6,0 Кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья 6,5 Редкие металлы, как образующие собственные месторождения, так и являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых 8,0 Драгоценные металлы извлечение драгоценных металлов из коренных рудных, россыпных и техногенных месторождений с получением концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, а также драгоценные металлы, являющиеся полезными компонентами многокомпонентной комплексной руды, за исключением золота 6,5 Золото 6,0 Природные алмазы, другие драгоценные и полудрагоценные камни 8,0 Цветные металлы 8,0 Газ горючий природный из газовых месторождений и газовый конденсат из газоконденсатных месторождений 16,5 Нефть, газовый конденсат из нефтегазоконденсатных месторождений С 1 января 2002 года по 31 декабря 2004 года налоговая ставка при добыче нефти составляет 340 рублей за одну тонну.

При этом указанная налоговая ставка применяется с коэффициентом, характеризующим динамику мировых цен на нефть Кц. Данный коэффициент ежеквартально определяется налогоплательщиком самостоятельно по формуле Кц Ц - 8 x Р 252, где Ц - средний за налоговый период уровень цен сорта нефти Юралс в долларах США за баррель Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации. 16,5 Многокомпонентная комплексная товарная руда, а также полезные компоненты комплексной руды, за исключением драгоценных металлов 8,0 Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральным законодательством от отчислений на воспроизводство минерально - сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7. Приложение 8Зоны льготного налогообложения на территории России Социальный инвестор Республики Алтай Географическое положение Республика Алтай Статус Социальный инвестор Основные налоги Ставки налог на прибыль 20 НДС 20 10 налог на пользователей автомобильными дорогами 1 налог на имущество 0 Упрощенная система налогообложения 10 от выручки Инвестиционный взнос 4000 ежеквартально Время регистрации 2-3 недели Предприятия в республике Дагестан с льготным налогообложением. респ. Дагестан Основные налоги Ставки налог на прибыль 14,5 9,5 5 НДС 20 10 налог на пользователей автодорог 1 налог на имущество 0 Срок действия льгот не более 3 лет с момента их предоставления.

Дополнительные платежи 112 МРОТ в год - ставка 14,5 налога на прибыль в р. Дагестан устанавливается на срок не более 3 лет с момента предоставления льгот т.е. при регистрации предприятия в р. Дагестан в декабре 2001 года срок действия льготы по налогу на прибыль истечет в последнем квартале 2004 года. Приложение 9 Структура налоговых доходов в федеральном бюджете на 1998 год Структура налоговых доходов в федеральном бюджете на 1999 год Структура налоговых доходов в федеральном бюджете на 2000 год Структура налоговых доходов в федеральном бюджете на 2001 год Структура налоговых доходов в федеральном бюджете на 2002 год Планируемая структура налоговых доходов в федеральном бюджете на 2003 год Приложение 10 ОСНОВНЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА ОФФШОРНОГО БИЗНЕСА Анонимность и конфиденциальность Низкие налоги или их отсутствие Отсутствие контроля валютного обмена Банковские счета в любой валюте Более низкие таможенные пошлины Эффективная и недорогая банковская система Прибыль капитал в твердой валюте, в надежных банках, в стабильной стране.

УПРАВЛЕНИЕ КОМПАНИЕЙ Схема для экспортных операций Руководители российской компании создают оффшорную компанию и заключают экспортный контракт с ней по цене 110 за единицу.

Оффшорная компания продает товар по цене 150 за единицу.

Схема для импортных операций Товар поставляется не через российскую фирму, а напрямую покупателю.

Российская компания не имеет никакого отношения к сделке, поэтому остается в стороне от налогообложения.

Оффшорная компания, выступающая по контракту как Продавец, продает товар российскому покупателю.

Отгрузка осуществляется Грузоотправителем, который и является, по сути, реальным зарубежным продавцом. Схема для транзитной торговли При закупке товаров в одной стране и продаже в другой, можно сделать это не от лица своей российской фирмы, а от лица оффшорной компании.

Товары пересекут Россию на условиях транзитных перевозок услуги по транзиту освобождены от НДС по заказу инофирмы, а вся прибыль будет сформирована в безналоговой зоне. Схема для бартерных операций Бартерные операции могут быть очень выгодными при применении оффшорной компании в роли посредника между двумя фирмами, не имеющими свободных денег, но обладающими товарами, которые пользуются определенным спросом на рынке.

Именно у нее теперь будет возникать основной доход от сделок, который выводится из-под налогообложения при международных сделках.

– Конец работы –

Используемые теги: система, Взаимоотношения, бюджета0.059

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Система взаимоотношения и бюджета

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным для Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Еще рефераты, курсовые, дипломные работы на эту тему:

Лекция 1. Тема: Операционная система. Определение. Уровни операционной системы. Функции операционных систем. 1. Понятие операционной системы
Понятие операционной системы... Причиной появления операционных систем была необходимость создания удобных в... Операционная система ОС это программное обеспечение которое реализует связь между прикладными программами и...

Микропроцессорные системы: система ДЦ-МПК, система "Юг"
Использован практический опыт внедрения линейных пунктов управления (ЛПУ) на 60 станциях в увязке с ЭЦ-4, ЭЦ-9, МРЦ-12, МРЦ-13. Выполнен переход на… В состав аппаратуры центрального пункта управления (ПУ) входят IBM-совместные… Круглосуточный режим работы аппаратных средств ПУ обеспечивается источниками бесперебойного питания, а также системой…

Система координат действия и общая теория систем действия: культура, личнсть и место социальных систем
В центре данного исследования стоит разработка теоретической схемы. Систематическое рассмотрение ее эмпирического использования будет предпринято… Основные положения системы координат действия подробно излагались ранее, и… При помощи ее анализируются структура и процессы систем, состоящих из отношений таких элементов к их ситуациям,…

Экспертные системы. Классификация экспертных систем. Разработка простейшей экспертной системы
Глава 2. Структура систем, основанных на знаниях. 1. Категории пользователей экспертных систем. 2.2. Подсистема приобретения знаний. 3. База… ЭС выдают советы, проводят анализ, дают консультации, ставят диагноз. Практическое применение ЭС на предприятиях способствует эффективности работы и повышению квалификации специалистов.

ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ. СИГНАЛЫ И КАНАЛЫ ЭЛЕКТРИЧЕСКОЙ СВЯЗИ. СИСТЕМЫ СВЯЗИ С ЧАСТОТНЫМ РАЗДЕЛЕНИЕМ КАНАЛОВ. ЦИФРОВЫЕ СИСТЕМЫ ПЕРЕДАЧИ
Лабораторные работы часа... Практические занятия часа... Всего аудиторных занятий часов...

Непротиворечивая система аксиом называется независимой, если никакая из аксиом этой системы не является следствием других аксиом этой системы
При аксиоматическом построении теории по существу все утверж дения выводятся путем доказательства из аксиом Поэтому к системе аксиом предъявляются... Система аксиом называется непротиворечивой если из нее нельзя логически... Если система аксиом не обладает этим свойством она не может быть пригодной для обоснования научной теории...

Колебания системы " Атмосфера - Океан - Земля" и природные катаклизмы. Резонансы в Солнечной системе, нарушающие периодичность природных катаклизмов
Многие провидцы и просто гоняющиеся за сенсациями журналисты из псевдонаучных изданий выдвигают теории о наступающем конце света. В мире все… Давайте разберем причины участившихся чрезвычайных событий.Явление Эль-ниньо… Атмосферная циркуляция является основной причиной течений в океане.

Методические рекомендации разъясняют и конкретизируют порядок внедрения и применения ГОСТ Р 6.30-2003 "Унифицированные системы документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов"
Общие положения... Методические рекомендации разъясняют и конкретизируют порядок внедрения и применения ГОСТ Р...

Операционная система MS DOS. Основные принципы хранения информации на магнитных дисках в MS DOS. Файловая система MS DOS
Размер Кластера NРазмерСектора N 512 байт, где N 2,4,8 и т.д. FAT - Таблица размещения файлов НАКОПИТЕЛИ НА МАГНИТНЫХ ДИСКАХ Магнитные диски… Для работы с Магнитными Дисками используется устройство, называ- емое… Контроллер дисковода вставляется в один из свободных разъемов сис- темной платы IBM PC MotherBoard. Дисковод содержит…

0.041
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • По категориям
  • По работам