Блок Экономические дисциплины Дисциплина Экономическая теория 1. Устойчивость равновесия. Государственное регулирование экономики с помощью потолочных и поддерживающих цен, налогов, субсидий и дотаций

I блок «Экономические дисциплины»

Дисциплина «Экономическая теория»

1. Устойчивость равновесия. Государственное регулирование экономики с помощью потолочных и поддерживающих цен, налогов, субсидий и дотаций.

 

ОТВЕТ: Согласно концепции общего экономического равновесия экономические субъекты стремятся перевести экономическую систему в оптимальное состоя­ние, рассматривая его как равновесие, которое в данном контексте ассоциируется с устойчивостью. Если система находится в состоянии устойчивого равновесия, то при возмущениях внешней среды, нарушающих его, она возвращается к своему первоначальному состоянию через определенный промежуток времени. Таким образом, устойчивость можно определить, как способность системы сохранить свое качество в условиях изменяющейся среды, и внутренних трансформаций (случайных или преднамеренных). Устойчивость системы зависит от большой группы факторов. Потеря устойчивости может произойти вследствие следующих обстоятельств: изменения параметров системы (бифуркации), из-за наличия внешних воздействий (в частности, слишком значительных или качественно несовместимых с системой), нарушении связей в системе, когда меняется ее структура (структурная неустойчивость).

Поддерживающая цена – это минимальная цена, устанавливаемая законом обычно на те товары, которые имеются в избытке или существует тенденция к их перепроизводству. В таком случае возникает избыток предложения и государство должно скупать лишнюю продукцию за счет бюджета.

Потолочные цены – это максимальные цены, устанавливаемые законом обычно на дефицитные товары, чтобы продавцы не могли наживаться на высоких ценах. Однако в таком случае возникает дефицит, очереди, спекуляция, снижение качества, черный рынок.

 

2. Условие максимизации прибыли фирмы при совершенной конкуренции и чистой монополии. Ценовая дискриминация, регулирование естественной и искусственной монополии (фиксированные цены, потоварные и паушальные налоги).

ОТВЕТ:Согласно традиционным теории фирмы и теории рынков, максимизация прибыли является основной целью фирмы. Поэтому фирма должна выбрать такой объем поставляемой продукции, чтобы достичь максимальной прибыли за каждый период продаж. ПРИБЫЛЬ - это разница между валовым (общим) доходом и совокупными (валовыми, общими) издержками производства за период продаж. Поскольку на цену не влияет конкурентная фирма, то на свой доход она может повлиять лишь посредством изменения объема продаж. Если валовой доход фирмы больше совокупных издержек, то она получает прибыль. Если совокупные издержки превышают валовой доход, то фирма несет убытки. Совокупные издержки - это издержки всех факторов производства, использованных фирмой при производстве данного объема продукции. Максимальная прибыль достигается в двух случаях: а) когда валовой доход в наибольшей степени превышает совокупные издержки ; б) когда предельный доход равен предельным издержкам . Предельный доход - это изменение в валовом доходе, получаемое при продаже дополнительной единицы объема выпуска. Для конкурентной фирмы предельный доход всегда равен цене продукта: Максимизация предельной прибыли представляет собой разницу между предельным доходом от продажи дополнительной единицы продукции и предельными издержками. Предельные издержки - дополнительные издержки, приводящие к увеличению выпуска на одну единицу блага. Предельные издержки целиком представляют собой переменные издержки, ибо постоянные издержки не изменяются вместе с выпуском. Для конкурентной фирмы предельные издержки равны рыночной цене товара. Предельным условием максимизации прибыли является такой объем выпуска продукции, при котором цена равняется предельным издержкам. Определив предел максимизации прибыли фирмы, необходимо установить равновесный выпуск продукции, максимизирующий прибыль. Максимально прибыльное равновесие - это такое положение фирмы, при котором объем предлагаемых благ определяется равенством рыночной цены предельным издержкам и предельному доходу.

Ценовая дискриминация— установление разных цен на один и тот же товар при условии, что различия в ценах не связаны с различными издержками.

Разновидности ценовой дискриминации:
Ценовая дискриминация первого рода (совершенная ЦД) — практика взимания с каждого покупателя платы, равной его субъективной цене, то есть максимальной цене, которую покупатель готов заплатить. Является, скорее, идеальным случаем, так как продавец не знает абсолютно точно субъективную цену каждого покупателя. Однако, иногда продавец может осуществлять несовершенную (на практике) ценовую дискриминацию данного рода. Это возможно в том случае, когда в качестве продавца представлены такие специалисты как: врачи, юристы, бухгалтеры, архитекторы, и т.д — которые имеют возможность более-менее точно оценить, сколько их клиент готов максимально заплатить за их услуги и выставить, исходя из этого, соответствующий счёт. При совершенной ценовой дискриминации производитель забирает себе весь потребительский излишек.

Ценовая дискриминация второго рода — изменение цены, в зависимости от объёмов потребления. Применяется в том случае, когда у производителя нет информации о каждом конкретном потребителе, однако есть информация о группах потребителей. При этом продавец устанавливает несколько тарифов, а покупатель сам выбирает подходящий ему тариф. При установлении тарифов целью продавца является забрать максимальную часть потребительского излишка.

Ценовая дискриминация третьего рода. Продажа одного и того же товара разным категориям потребителей по разной цене. Например, скидки пенсионерам и студентам. Или, например, продажа товара, мало отличающегося по своим потребительским свойствам, по значительно отличающимся ценам. Например, эконом - и бизнес-класс в авиаперевозках.

3. Эффективная структура выпуска продукции: внешние положительные и отрицательные эффекты. Общественные блага, социальная справедливость и теории доходов и благосостояния

ОТВЕТ:Структура выпуска продукции называется эффективной, если невозможно увеличить благосостояние хотя бы одного из них, не уменьшая благосостояния других, путем изменения комбинации (структуры) выпускаемой продукции. Внешние эффекты — ситуация, когда издержки или выгоды от рыночных сделок не учитываются в ценах в полном объеме. При отрицательных (положительных) внешних эффектах деятельность одного лица вызывает издержки (выгоды) других лиц. Если цементный завод производит выбросы в атмосферу, налицо отрицательный внешний эффект для окрестных жителей (они терпят издержки, не учитываемые в цене цемента, и ничего не получают взамен). Если же завод проведет дорогу и окрестные жители смогут ею бесплатно пользоваться, налицо положительный внешний эффект. Общественные блага — блага, обладающие следующими признаками: признак неисключения — практически невозможно исключить человека из круга потребителей данного блага признак неконкурентности в потреблении — потребление блага одним человеком не уменьшает возможностей потребления его другим признак неделимости — благо нельзя разложить на отдельные единицы

Это определение хорошо иллюстрируется следующими примерами:

-маяк, направляющий моряков ночью, светит всем, до кого доходит его свет.

-обеспеченная внутренняя и внешняя безопасность государства доступна всем, кто находится на его территории.

осуществление принципа социальной справедливости должно включать в себя:

-обеспечение работой каждого трудоспособного

-достойную зарплату

-социальное обеспечение инвалидов и детей-сирот

-свободный доступ граждан к образованию, здравоохранению, культуре, спорту и т. Д

В центре теории благосостояния Пигу стоит понятие национального дивиденда, или национального дохода, рассматриваемого как чистый продукт общества, как множество материальных благ и услуг, покупаемых за деньги. И этот показатель Пигу считает не только мерой эффективности производства, но и мерой общественного благосостояния. Как видим, подход Пигу к проблеме благосостояния предполагает взгляд с позиции всего общества, а не индивида. Но, что любопытно, этот подход применяется с использованием таких понятий, как индивидуальная функция удовлетворения, частная выгода от производства и т.д. Ход рассуждений Пигу в этом вопросе сводится к следующему. Он признает, что благосостояние человека отражает ощущение удовлетворенности жизнью, насыщения его потребностей. И если человек вправе сам решать, как тратить деньги из своего бюджета, то его готовность уплатить определенную сумму за данное благо отражает степень его желания. Именно поэтому Пигу определяет национальный доход как все, покупаемое за деньги. И тогда создание товара или услуги, если за него предлагается больше денег, чем было израсходовано на его создание, оказывается приростом к национальному доходу. В рамках данных рассуждений рост производства безусловно означает рост благосостояния.

4. Кейнсианская модель общего экономического равновесия. Модель Хикса-Хансена: сдвиги линий IS и LM (ликвидная и инвестиционные ловушки, эффект полного вытеснения).

ОТВЕТ: Кейнсианская модель общего экономического равновесия

Модель AD-AS(англ. Aggregate Demand - Aggregate Supply model - модель совокупногоспроса и совокупного предложения)— макроэкономическая модель,… Исходные позиции модели Кейнса: - признание циклического характера развития экономики, возможности и неизбежности моментов перепроизводства;

Модель спроса на деньги

  где - положительный параметр, характеризующий эластичность спроса на… Реальный спрос на деньги в соответствии с общим условием равновесия равен реальному предложению денег , где -…

Модель инфляционных ожиданий

В модели Кейгана предполагается, что инфляционные ожидания являются адаптивными, то есть формируются согласно следующей модели:   где - положительный параметр адаптивных инфляционных ожиданий, характеризующий скорость сходимости…

Вывод модели динамики инфляции

  Отсюда можно выразить фактическую инфляцию через инфляционные ожидания и темп…  

Налоговая политика государства.

1. Фискальная — мобилизация денежных средств в бюджеты всех уровней для обеспечения государства необходимыми для выполнения его функций финансовыми…   2. Экономическая; или регулирующая, — направлена на повышение уровня экономического развития государства, оживление…

Учет прочих доходов и расходов

91-1 «Прочие доходы»; 91-2 «Прочие расходы»; 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

Структура и функции органов, регулирующих аудиторскую деятельность в РФ

Система аттестации аудиторов в Российской Федерации

К аттестации допускаются лица, имеющие высшее экономическое и (или) юридическое образование, полученное в российских учреждениях высшего… 2. Методы аудиторской проверки. Типы аудиторской доказательности. ОТВЕТ:Методы проверки принято подразделять на две группы: методы фактической проверки; методы документальной проверки.…

ОТВЕТ: Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

- трудовые ресурсы - промышленно-производственный персонал предприятия, обладающего определенной образованием и квалификацией, и весомой… - трудовые ресурсы участвуют в процессе производства путем взаимодействия с… - трудовые ресурсы - это составная производственных ресурсов, что представляет собой промышленно-производственный…

Показатели эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

Под системой трудовых показателей понимается совокупность количественных и качественных измерителей степени эффективности применения живого труда в… - трудоемкость производства продукции; - производительность труда;

Методика анализа трудовых ресурсов предприятия

Определяя численность работников, необходимо учитывать факторы внешней среды: - рыночную конъюнктуру, связанную с тем или иным видом деятельности; - цикличность развития экономики (прогнозирование возможного общеэкономического спада);

Налогоплательщики: Налогоплательщиками акцизов признаются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом. Особенностью исчисления и уплаты акцизов является то, что ими облагаются определенные операции с так называемыми подакцизными товарами и подакцизным минеральным сырьем.

Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье

Объекты налогообложения

1) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача… 2) реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции,… Не признается объектом налогообложения реализация алкогольной продукции с акцизного склада одной оптовой организации…

ОТВЕТ: Налогоплательщики: Российские организации, кроме плательщиков УСН, ЕНВД, ЕСХН, а также занимающиеся игорным бизнесом.

Примечания. Кроме того, к плательщикам налога на прибыль не относятся: · иностранные организаторы XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских… · организации, являющиеся официальными вещательными компаниями - в отношении доходов от следующих операций,…

Объект налогообложения: Объектом налогообложения признается прибыль, которую получила организация. По общему правилу прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами организации.

Согласно НК РФ, прибылью признается:

· для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;

· для организаций-участников консолидированной группы налогоплательщиков - величина совокупной прибыли группы, приходящаяся на данного участника;

· для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов;

· для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в РФ (определены ст. 309).

Определение доходов и расходов: Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Для целей обложения налогом на прибыль под доходами понимаются общие поступления организации (в денежной и натуральной формах) без учета расходов, понесенных организацией.

Доходы, которые учитываются при налогообложении, подразделяются:

- на доходы от реализации (выручка от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав);

- и на внереализационные доходы (все иные поступления, например, полученные организацией дивиденды, пени, неустойки, доходы от аренды имущества, и т.д.).

Обращаем внимание!
С января 2011 г.:

· бюджетные и автономные учреждения не учитывают в доходах предоставленные им субсидии, а казенные учреждения - выделенные им бюджетные ассигнования;

· казенные учреждения не признают доходами средства, полученные от оказания ими государственных или муниципальных услуг;

· затраты казенных учреждений, осуществленные в связи с исполнением государственных (муниципальных) функций, не включаются в расходы.

Расход - это показатель, на который организация может уменьшить свой доход.

Расходами признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Расходы должны быть произведены для деятельности, направленной на получение дохода.

Перечень доходов, не учитываемых при определении налогооблагаемой базы, указан в ст.251, а расходов, не учитываемых при налогообложении, - в ст. 270 гл. 25 НК РФ.

Обращаем внимание!
В 2012 году:

· Применяется новая редакция ст. 262 НК РФ. В частности, в ней появился перечень затрат, относимых к расходам на НИОКР.

· Не облагаются налогом на прибыль денежные средства, недвижимое имущество и ценные бумаги, переданные на формирование и пополнение целевого капитала некоммерческих организаций и возвращенные жертвователю или его правопреемникам.

· Суммы возмещения работникам затрат на уплату процентов по займам (кредитам) на покупку или строительство жилья можно учитывать в расходах и в 2012 г.

· Затраты, связанные с безвозмездным оказанием услуг по изготовлению или распространению социальной рекламы, включаются в прочие расходы.

Налоговый и отчетные периоды: Налоговый период - календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два… Налоговая база: Налоговой базой признается денежное выражение прибыли,… Отдельно определяются налоговые базы по каждому виду хозяйственных операций, прибыль от которых облагается по иным…

Налоговые ставки: Общая налоговая ставка составляет 20%, из них 2% зачисляется в федеральный бюджет, 18% - в бюджеты субъектов РФ.

Законами субъектов РФ размер ставки может быть уменьшен для отдельных категорий налогоплательщиков в части сумм налога, подлежащих зачислению в региональные бюджеты. Однако в этом случае размер ставки не может быть ниже 13,5%.

В отношении отдельных видов доходов установлены специальные налоговые ставки:

Порядок исчисления и уплаты налога, авансовых платежей

2. По "умолчанию" сумма авансового платежа исчисляется, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной… Суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате: · в первом квартале текущего налогового периода принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего…

ОТВЕТ: Налогоплательщики

Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.

От уплаты налога на имущество освобождены организации, которые применяют специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и др.).

Обращаем внимание!

До 1 января 2017 г. из числа налогоплательщиков исключены:

· организации - организаторы XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи;

· организации - маркетинговые партнеры Международного олимпийского комитета (МОК).

Объект налогообложения

Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признаются движимое и… Объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих… Не являются объектами налогообложения:

Налоговая база

Сведения об инвентаризационной стоимости необходимо сообщать в течение 10 дней со дня оценки (переоценки) объектов в налоговый орган по… Налоговая база определяется отдельно по месту нахождения организации и каждого… Если фактическое местонахождение налогооблагаемых объектов находится в разных субъектах РФ, налог исчисляется с учетом…

Обращаем внимание!

· С января 2011 г. и до 2025 г. налоговая база уменьшается на сумму законченных капитальных вложений в строительство, реконструкцию или модернизацию отдельных объектов (судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях России, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта, за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома).

Налоговый и отчетные периоды

Налоговый период - календарный год.

Отчетные периоды - I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Налоговая ставка

В Санкт-Петербурге - 2,2%.

Устанавливается законами субъектов РФ. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налоговые льготы

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций; 2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для… 3) общероссийские общественные организации инвалидов:

Обращаем внимание!

- высокую энергоэффективность (по перечню, который установит Правительство РФ); - высокий класс энергетической эффективности, если в отношении этих объектов… Кроме того, с 2012 г. установлена льгота по налогу на имущество для судостроительных организаций. Они не уплачивают…

Порядок и сроки уплаты налога

Сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней… Авансовые платежи в отношении объектов недвижимого имущества иностранных… Налоговые расчеты по авансовым платежам представляются налогоплательщиками не позднее 30 календарных дней с даты…

Базовые ставки налога

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму транспортного налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками-физическими лицами,… Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны в течении 10 дней после регистрации…

Налог на игорный бизнес рассчитывается ежемесячно.

Когда один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых… Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется… При исчислении суммы налога следует исходить из даты установки объектов налогообложения. При выбытии объекта…

Организация таможенного контроля состоит из: 1) определения предполагаемого объема работы таможенных органов (количество реальных участников внешнеэкономической деятельности, находящихся в регионе деятельности таможенного органа, товаров, транспортных средств и лиц, подлежащих таможенному контролю); 2) установления мест таможенного контроля и оформления, оптимального распределения между ними объема работы по таможенному контролю и таможенному оформлению, создания надлежащих условий для осуществления этих процедур; 3) определения численного состава и разработки оптимальной структуры таможенного органа; 4) подбора и обучения кадров; 5) создания материально-технической базы; 6) разработки системы связи и взаимодействия как внутри таможенного органа, так и между таможенной и околотаможенной сферами; 7) обеспечения устойчивой работы всех служб таможенного органа, принимающих участие в осуществлении таможенного контроля и оказывающих содействие этому процессу. Типовая схема организации таможенного контроля отражает систему взаимодействия служб таможенных органов, предприятий и организаций, имеющих отношение к перемещению через таможенную границу товаров, транспортных средств и лиц. Как правило, при ввозе товаров и въезде лиц она включает в себя следующие мероприятия: 1) уведомление таможенного органа о пересечении таможенной границы товаром и транспортным средством, а в соответствующих случаях – о лицах, пересекающих таможенную границу, и принятие таможенным органом такого уведомления; 2) представление таможенному органу товаров, транспортных средств и документов на них, а в соответствующих случаях – и на лиц; 3) принятие под таможенный контроль товаров, транспортных средств и документов на них, а в случаях, определенных таможенными правилами, – осуществление идентификационного выборочного или полного досмотра товаров и транспортных средств, а также повторного досмотра; 4) в случаях, когда это обусловлено правилами, оформление доставки товаров, транспортных средств и документов на них в таможню назначения; 5) контроль за доставкой товаров, транспортных средств и документов на них в таможню назначения; 6) принятие доставленных товаров и транспортных средств таможней назначения под таможенный контроль; 7) уведомление таможни отправления о доставке (недоставке) товаров, транспортных средств, документов на них в таможню назначения; 8) помещение товаров на склад временного хранения (таможенный склад); 9) принятие таможенным органом таможенной декларации; 10) таможенный контроль и оформление товара после принятия таможенным органом таможенной декларации; 11) завершение таможенного оформления и принятие по его результатам соответствующего решения.

 

2. Взимание НДС и акцизов по внешнеторговым операциям. Особенности и порядок взимания НДС и акцизов в странах ЕС.

ОТВЕТ:Объектом налогообложения НДС является ввоз това­ров на таможенную территорию РФ (подп. 4 п. 1 ст. 146 На­логового кодекса Российской Федерации (НК России).

Вы­воз товаров за пределы таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта НДС не облагается.

По общему правилу налоговая база для исчисления НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ определя­ется как сумма:

·
таможенной стоимости товара;

·
подлежащей уплате таможенной пошлины;

·
подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам).

Исключение составляют случаи ввоза на таможен­ную территорию РФ товаров, ранее вывезенных с нее для переработки вне таможенной территории РФ в соответствии с таможенным режимом переработки вне таможенной тер­ритории.

В этом случае налоговая база для уплаты НДС опре­деляется как стоимость такой переработки.

Налоговая база определяется отдельно по каждой груп­пе товаров одного наименования, вида и марки, ввозимой на таможенную территорию РФ.

Если в составе одной партии ввозимых на таможенную территорию РФ товаров присутствуют как подакцизные товары, так и не подакцизные товары, налоговая база опре­деляется отдельно в отношении каждой группы указанных товаров. В аналогичном порядке налоговая база определя­ется в случае, если в составе партии ввозимых на таможен­ную территорию РФ товаров присутствуют товары, ранее вывезенные с таможенной территории РФ для переработки вне таможенной территории РФ.

Сумма НДС определяется как соответствующая нало­говой ставке процентная доля налоговой базы, то есть

^ НДС = налоговая база * ставка НДС.

Общая сумма НДС исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм НДС, исчисленных отдельно по каждой из налоговых баз.

Ставки НДС применяются на день принятия таможен­ной декларации таможенным органом, если иное не установ­лено нормативными актами ГТК России.

^ Налоговым кодексом РФ предусмотрены три ставки НДС:

1.
0% при реализации товаров на экспорт (за исключением нефти и газа), а также работ (услуг), непосредственно связанных с их перемещением через таможенную границу, при условии фактического вывоза за пределы таможенной территории России; услуг по перевозке пассажиров и багажа за пределы России при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов; товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами.

Налогоплательщик должен подтвердить обоснованность применения ставки 0 процентов. Для этого ему необходимо представить в налоговый орган следующие документы:

·
контракт на поставку товара;

·
выписку банка, подтверждающую фактическое поступление выручки от иностранного лица-покупателя на счет налогоплательщика в российском банке;

·
грузовую таможенную декларацию с отметками таможенных органов, осуществляющих выпуск товара в режиме экспорта;

·
копии транспортных, товаросопроводительных, таможенных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории России.

Документы (их копии) представляются, налогоплательщиками в срок не позднее 180 дней считая со дня оформления региональными таможенными органами грузовой таможенной декларации на вывоз товаров в таможенном режиме экспорта или транзита. Если по истечении этого срока подтверждающие документы не представлены, то указанные операции подлежат налогообложению по ставкам соответственно 10 или 18%. Если впоследствии налогоплательщик представит в налоговые органы документы, то уплаченные суммы налога подлежат возврату.

Для товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, ставки НДС определены в размере 10 и 18 процентов от на­логовой базы (п. 5 ст. 164 НК России).

2.
10% по:

·
продовольственным товарам (кроме деликатесных) по перечню, утвержденному Налоговым кодексом;

·
по товарам для детей по перечню, утвержденному Налоговым кодексом;

·
периодическим печатным изданиям и книжной продукции в области образования, науки и культуры;

·
медицинским препаратам по перечню Правительства РФ.

3.
18% по остальным товарам (работам, услугам), включая подакцизные и деликатесные продовольственные товары.

Ставка НДС в размере 18 процентов от налоговой базы является базовой ставкой налога.

Коды видов продукции, подпадающих под льготное на­логообложение, в соответствии с Общероссийским классифи­катором продукции, а также ТН ВЭД России должны быть определены Правительством РФ (п. 2 ст. 164 НК России).

В отношении товаров, облагаемых ввозными таможен­ными пошлинами и акцизами, НДС исчисляется по следу­ющей формуле:

^ НДС = (таможенная стоимость товара + таможен­ная пошлина + акциз) * ставка НДС.

Начисление НДС для товаров, облагаемых ввозными таможенными пошлинами и не облагаемых акцизами, про­изводится по формуле:

НДС = (таможенная стоимость товара + таможен­ная пошлина) * ставка НДС.

НДС в отношении товаров, не облагаемых ввозными та­моженными пошлинами, но подлежащих обложению акци­зами, рассчитывается по формуле:

^ НДС = (таможенная стоимость товара + акциз) * ставка НДС.

Для расчета НДС в отношении товаров, не облагаемых ни ввозными таможенными пошлинами, ни акцизами, ис­пользуется следующая формула:

НДС = таможенная стоимость товара * ставка НДС. Акцизами облагается ввоз товаров на таможенную территорию РФ. Вывоз товаров за пределы таможенной территории РФ объектом налогообложения не является (ст. 182 НК РФ).

При расчете акциза, как внутреннего налога, а также в составе таможенных платежей применяется единый перечень подакцизных товаров.

Сумма акциза определяется как соответствующая на­логовой ставке доля налоговой базы, то есть

Акциз = налоговая база * ставка акциза.

^ В зависимости от вида ставки акцизаналоговая базадля исчисления этого налога определяется как:

1.
объем ввозимых подакцизных товаров в натураль­ном выражении (по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки ак­цизов (в абсолютной сумме, в рублях и копейках за едини­цу измерения);

2.
сумма таможенной стоимости товаров и подлежа­щей уплате таможенной пошлины (по подакцизным това­рам, в отношении которых установлены адвалорные (в про­центах) ставки акцизов).

Налоговая база определяется отдельно по каждой вво­зимой на таможенную территорию РФ партии подакциз­ных товаров. Если в составе одной партии ввозимых на таможенную территорию РФ подакцизных товаров присутствуют под­акцизные товары, ввоз которых облагается по разным ставкам акцизов, то налоговая база определяется отдельно в отношении каждой группы указанных товаров.

Общая сумма акциза исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акцизов, исчисленных отдельно по каждой из налоговых баз.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В ЕС

внешнеторго­вый оборот и являлся одним из основных источников дохода го­сударственных бюджетов стран-членов. Среди косвенных налогов он оказывал… кумулятивная система и система «налога на добавленную стоимость» (НДС).… фран­коязычных странах как «TVA» (Taxe sur la valeur ajoutee), являет­ся крупным источником средств в большинстве…

Проведение выездной налоговой проверки

К таким мероприятиям относятся: Истребование у налогоплательщика документов в соответствии со ст. 93 НК РФ. … Истребование документов (информации) о налогоплательщике или информации о конкретных сделках согласно ст. 93.1 НК…

Окончание проведения выездной проверки

Дата, указанная в этой справке, считается днем окончания выездной налоговой проверки. Справка о проведенной выездной налоговой проверке имеет важное процессуальное…

Оформление результатов налоговой проверки

По результатам выездной налоговой проверки акт составляется по установленной форме в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной… В акте налоговой проверки указываются: дата акта налоговой проверки. Под указанной датой понимается дата подписания акта лицами, проводившими эту проверку; …

ОТВЕТ: Содержание налогового планирования

Комплексное и целенаправленное принятие налогоплательщиком мер, направленных на полное использование совокупности всех методов налоговой оптимизации (как перспективной, так и текущей), осуществляется на основе налогового планирования. Под налоговым планированием понимается целенаправленная деятельность налогоплательщика, которая заключается в определении плановых величин налоговых платежей с учетом схем оптимизации. Задача налогового планирования - организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах. Комплексное налоговое планирование осуществляется в рамках налогового консалтинга и является частью финансового планирования на предприятии. Налоговое планирование подразумевает оптимизацию налогообложения в целом, разработку ситуационных схем оптимизации налоговых платежей, организацию системы налогообложения для своевременного анализа налоговых последствий различных управленческих решений. Планирование налоговых платежей в рамках налогового планирования позволит предприятиям более эффективно управлять имеющимися ресурсами. Основными принципами налогового планирования являются:

законность всех способов и методов оптимизации налогообложения;

экономичность внедрения схем оптимизации налогообложения;

индивидуальный подход к деятельности и особенностям конкретного налогоплательщика;

Комплексность и многовариантность применения разработанных схем и методов налогообложения. Организация налогового планирования заключается: в предварительном анализе финансово-хозяйственной деятельности организации; в исследовании действующего законодательства, исследовании и анализе налоговых проблем конкретного налогоплательщика с целью выявления наиболее перспективных направлений налогового планирования; в изучении схем оптимизации налогообложения партнеров и конкурентов в конкретных видах деятельности, а также применении наиболее выгодных способов налогообложения на предприятии. Оптимизация налогообложения предприятия, разработка отдельных схем минимизации налогов применительно к конкретному виду деятельности или определенной организационно-правовой форме позволит сократить налоговые платежи. Освобожденные средства вы сможете инвестировать в развитие своего бизнеса. Налоговое планирование наиболее эффективно на этапе организации бизнеса, так как целесообразно изначально грамотно подойти к выбору организационно-правовой формы, места регистрации предприятия, разработке организационной структуры предприятия. Организация налогового планирования в процессе функционирования предприятия необходима при оформлении договорных отношений с поставщиками и заказчиками, осуществлении хозяйственных операций и т. д. Налоговое планирование является неотъемлемой частью процесса создания, реорганизации, ликвидации предприятия, преобразования, слияния и т. п. Налоговое планирование представляет собой ряд мероприятий, направленных на уменьшение налоговых выплат. Эти мероприятия состоят, в первую очередь, в структурировании бизнеса и разработке юридических и налоговых схем по законной оптимизации НДС, налога на прибыль организаций, налога на имущества, ЕСН. В отличие от уклонения от уплаты налогов, налоговое планирование является абсолютно законным средством сохранить заработанные деньги.

Классификационные признаки налогового планирования:

1) в зависимости от уровня управления следует выделять следующие виды налогового планирования
1.1 планирования на уровне государства
1.2 на уровне хозяйствующих субъектов, в т.ч. в рамках системы или группы предприятий – корпоративное налоговое планирование
1.3 планирование для физ. лиц – индивидуальное / личное налоговое планирование
Далее – классификация на уровне хозяйствующих субъектов
2) в зависимости от вида хозяйствующего субъекта
2.1 в коммерческих организациях
2.2 в некоммерческих организациях
В свою очередь имеется специфика налогового планирования в различных коммерческих организациях, таких как производственные, торговые, научные, финансовые посредники и т.д.
3) в зависимости от цели деятельности хозяйствующих субъектов
3.1 налоговое планирование организаций, имеющих целью получение прибыли и увеличение чистой прибыли
3.2 налоговое планирование организаций, не имеющих такой цели
4) в зависимости от ОПФ имеется специфика налогового планирования в
4.1 акционерных обществах
4.2 производственных кооперативах
4.3 частных предприятиях
и т.д.
5) в соответствии со стадиями финансово-производственного цикла предприятия
5.1 на стадии создания предприятия
5.2 в период существования предприятия, в т.ч. экономического роста или спада, реорганизации и преобразования
5.3 на стадии ликвидации предприятия в т.ч. в процессе банкротства и конкурсного управления
6) с точки зрения временной определённости
6.1 долгосрочное налоговое планирование (более 1 года)
6.2 годовое / краткосрочное (1 год)
6.3 оперативное (квартал, месяц, декада)
7) исходя их направленности на перспективу
7.1 стратегическое
7.2 текущее / оперативное
8) с точки зрения учёта различных прогнозных вариантов изменения внешней среды и внутреннего финансово-хозяйственного состояния предприятия
8.1 динамическое
8.2 статическое
9) в зависимости от размера бизнеса есть специфика налогового планирования на малых предприятиях
9.1 малых предприятиях
9.2 средних предприятиях
9.3 крупных предприятиях, в т.ч. холдингах и прочих объединениях
10) в зависимости от полноты охвата объектов
10.1 полное
10.2 тематическое / фрагментарное
11) в зависимости от объекта налогового планирования
11.1 налоговое планирование деятельности предприятия в целом
11.2 по структурным подразделениям
11.3 по отдельным центрам ответственности
11.4 по конкретным операциям
12) в соответствии с субъектами, инициирующими налоговое планирование
12.1 внешнее – инициируется учредителями
12.2 внутреннее – инициируется исполнительными органами организации
13) в соответствии с субъектами, осуществляющими налоговое планирование
13.1 работниками бухгалтерии или финансового отдела предприятия
13.2 силами специализированного отдела предприятия
13.3 внешними консультантами, в т.ч. представителями из аудиторских и консалтинговых фирм
14) исходя из критерия территориальности
14.1 местное
14.2 международное
15) в зависимости от ожиданий, возлагаемых на налоговое планирование
15.1 оптимистическое
15.2 пессимистическое
15.3 реалистичное

Принципы и этапы налогового планирования

1. учет основных направлений развития налоговой, бюджетной и инвестиционной политики государства; 2. разработка учетной политики предприятия и проведение договорных компанийс… 3. правильное и полное использование всех установленных законом льгот, освобождений от налогов и исполнения…

К принципам оптимизации налогообложения в компании

2. Принцип юридического соответствия 3. Принцип конфиденциальности 4. Принцип подконтрольности

Право собственности и другие вещные права.

ОТВЕТ:Право собственности представляет собой наиболее широкое по содержанию вещное право, которое дает возможность своему обладателю-собственнику и… Под правомочием владения понимается основанная на законе (юридически… Вещные права как отдельная разновидность гражданских прав обычно противопоставляются правам обязательственным. В этом…

Общие положения о договоре: понятие, виды, существенные условия, форма договора и способы его заключения, изменение и расторжение договора.

ОТВЕТ:Понятие Согласно п. 1 ст. 420 Гражданского кодекса договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или… Виды договоров Традиционные виды договоров. Обычно договоры делятся на двух– и… Существенные условия договора - условия, без согласования которых договор считается не заключенным. В соотв. с п. 1…

Обязательства в гражданском праве: понятие, стороны, основания возникновения; обеспечение исполнения обязательств (неустойка, залог, удержание, поручительство, банковская гарантия, задаток).

 

ОТВЕТ:Понятие Под обязательством понимается гражданское правоотношение, в силу которого одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т. п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.

Стороны - должник и кредитор

Основания возникновения односторонняя сделка. Например, опубликованное в газете обещание награды лицу, доставившему владельцу пропавшую вещь, порождает обязанность сделавшего его лица выплатить обещанное вознаграждение тому, кто представит потерю; акт публичной власти(административные акты государственных органов и органов местного самоуправления. Так, решение компетентного органа публичной власти об изъятии у собственника земельного участка для государственных нужд порождает обязательство по выкупу такого участка государством; судебное решениепо иску государственного органа о выкупе земельного участка, в случае если собственник не согласен с решением об изъятии у него земельного участка для государственных или муниципальных нужд либо с ним не достигнуто соглашение о выкупной цене или других условиях выкупа; в связи с совершением неправомерных действии по причинению вреда другому лицу или неосновательному обогащению за счет другого лица.

Обеспечение исполнения обязательств: Неустойкаэто денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, например при просрочке исполнения. Залогэто один из самых надежных способов обеспечения исполнения обязательств. В силу залога, возникающего по договору или на основе закона, кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя). Изъятия из данного правила составляют случаи ликвидации юридического лица по решению суда, когда требования залоговых кредиторов могут быть удовлетворены хотя и за счет имущества должника, но лишь в третью очередь. В случае утраты или повреждения застрахованного предмета залога залогодержатель также имеет право на преимущественное удовлетворение своих требований из страхового возмещения. Удержаниеэто один из новых способов обеспечения исполнения обязательства. Кредитор, у которого находится вещь, подлежащая передаче должнику либо лицу, указанному должником, вправе в случае неисполнения должником в срок обязательства по оплате этой вещи или возмещению кредитору связанных с нею издержек и других убытков удерживать ее до тех пор, пока соответствующее обязательство не будет исполнено. Например, перевозчик, по общему правилу, вправе удерживать переданные ему для перевозки грузы и багаж в обеспечение причитающихся ему провозной платы и других платежей по перевозке. Поручительствоэто по договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части. При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник, по общему правилу, отвечают перед кредитором солидарно. Банковская гарантия в силу банковской гарантии банк, иная кредитная или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате. Задаткомпризнается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения. Соглашение о задатке независимо от суммы задатка должно быть совершено в письменной форме (п. 2 ст. 380 Гражданского кодекса), в связи с этим задаток одновременно служит и доказательством заключения договора, и средством обеспечения его исполнения. Если за неисполнение договора ответственна сторона, давшая задаток, он остается у другой стороны. В противном случае сторона, получившая задаток, возвращает другой стороне двойную сумму задатка.

 

Правовое регулирование расчетных отношений. Ответственность за нарушение обязательств.

ОТВЕТ: Правовое регулирование расчетных отношенийРасчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, и в первую очередь нормами…    

Отдельные виды обязательств: купля-продажа, дарение, аренда, возмездное оказание услуг, перевозка и другие.

ОТВЕТ: купля-продажа есть договор, посредством которого одна сторона - продавец обязуется предоставить другой стороне - покупателю вещь, товар , а… товар, цена, являются существенными элементами договора купли-продажи.  

Обязательства в банковской сфере: заем и кредит, финансирование под уступку денежного требования, банковский вклад, банковский счет.

ОТВЕТ:По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее… Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин,… К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета…

Структура сферы деятельности исполнительной власти: контрольно-надзорная и внутриорганизационная деятельность государства.

 

ОТВЕТ:Основными формами осуществления функций государства являются: 1) законодательная; 2) исполнительная; 3) судебная; 4) контрольно-надзорная.

Контрольно-надзорная деятельность.

Каждая из названных форм с учетом свойственных ей способов и средств служит целям реализации функций государства. Научное и практическое значение данной классификации состоит в том, что она… Наряду с изложенной в науке получила распространение имеющая не меньшую теоретико-практическую значимость…

Внутриорганизационная деятельность государства.

 

 

Система и источники административного права. Административно-правовые нормы и административно-правовые отношения.

ОТВЕТ: Источники административного права – это органы законодательной и исполнительной власти, содержащие административно-правовые нормы, которые…    

Административно-правовая организация в отраслях материального производства, в социально-культурной и административно-политической сферах.

ОТВЕТ: Административно-правовая организация в отраслях материального производства. Структура национального хозяйства (или - в административно-правовом смысле… Как сфера государственного управления хозяйственная (или экономическая деятельность государства) заключается в…

Административное правонарушение и административная ответственность. Охрана порядка и безопасности.

 

ОТВЕТ: ----------------------------------------------------------

 

Дисциплина «Теория государства и права»

Понятие, признаки, сущность государства и права. Механизм, формы и функции государства.

ОТВЕТ:Теория гос-ва и права - это система общественных знаний об основных и общих закономерностях государства и права, об их сущности, назначении и… Признаки науки теории гос-ва и права: - это общественная наука, предмет которой – право и государства;

Государство, право, личность и общество. Государственный суверенитет и суверенитет народа.

ОТВЕТ:Государство – это особая суверенная территориальная организация политической власти, обладающая специальным аппаратом и регулирующая… Право- система социальных норм и отношений, охраняемых силой государства.… Личность – это устойчивая система социально значимых свойств человека, характеризующих индивида как члена общества или…

Право в системе нормативного регулирования общественных отношений, формы (источники), система, норма и реализация права.

ОТВЕТ:Система нормативного регулирования - это совокупность социальных норм, выражающая объективную по требность общества в упорядочении его… В современном российском правоведении исходят из того, что нормативный… Локальные нормы как особая разновидность норм права достаточно давно известны трудовому, гражданскому, аграрному и…

Правоотношение, правосознание и правовая культура. Законность, правопорядок и правомерное поведение. Правонарушение и юридическая ответственность.

ОТВЕТ:Правонарушение - это виновное противоправное деяние (действие или бездействие), направленное на установленный в обществе порядок отношений,… Правоотношение - это особый вид общественных отношений, участники (субъекты)… Правосознание - это одна из форм, видов общественного сознания, в котором выражается отношение людей к юридической…