Бухгалтерський облік

УКРАЇНСЬКА ДЕРЖАВНА АКАДЕМІЯ

ЗАЛІЗНИЧНОГО ТРАНСПОРТУ

 

РОБОЧИЙ ЗОШИТ

ДЛЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ ТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ

З дисципліни

“бухгалтерський облік”

Частина І

 

ХАРКІВ – 2011

Робочий зошит розглянуто та затверджено на засіданні кафедри “Облік і аудит” 25 серпня 2011р., протокол № 1.

 

 

Укладачі:

д.е.н., професор Чебанова Н.В.

к.е.н., доцент Підопригора І.В.

 

Рецензент:

д.е.н., професор Дикань В.Л.

 

ТЕМА 1 “Господарський облік, його види та

Характеристика”

 

ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

Завдання 1

Необхідно:

згрупувати зовнішніх користувачів бухгалтерської інформації таким чином:

- користувачі з прямою фінансовою зацікавленістю;

- користувачі з непрямою фінансовою зацікавленістю;

- користувачі без фінансової зацікавленості.

-

Вихідні дані:

Банки, біржі, кредитори, статистичні органи, акціонери, податкові державні органи, фінансові державні органи, інвестори.

Відповідь на завдання подати у вигляді таблиці.

 

Таблиця 1.1– Групування зовнішніх користувачів бухгалтерської

Інформації

Завдання 2 Необхідно: Визначити, які вимірювачі використовуються у наведених нижче ситуаціях.

Таблиця 1.2 – Види вимірників, які застосовуються в бухгалтерському

Обліку

Зміст господарської операції	Вид вимірника
1. Підприємство перерахувало аванс іншому підприємству – 5000,0 грн.
2. Оприбутковано від постачальника матеріали – 1000 кг на загальну вартість 60000,0 грн.
3. Перераховано постачальнику за отримані матеріали – 45000,0 грн.
4. Робітникам виробництва нараховано заробітну плату за 84 чоловіко - годину.
5. Відвантажено покупцю готову продукцію – 500 одиниць за ціною 250,0 грн./од.
6. Робітником Сидоровим О.М. відпрацьовано у січні 2011р. 16 днів.
7. Відпущено зі складу до виробничого цеху матеріали – 500 кг на загальну вартість 30000,0 грн.

 

Завдання 3

 

Необхідно:

- пояснити принцип грошового вимірювача;

- визначити загальну суму засобів підприємства.

-

Вихідні дані:

На 01.01.2011р. підприємство “Олімп” має наступні активи:

- готівку в касі – 100,0 грн.;

- цукру на складі – 150 кг;

- кошти на поточному рахунку – 15000,0 грн.;

- картоплі на складі – 70 кг.

 

Таблиця 1.3 – Зміст принципу грошового вимірювача

Суть грошового вимірювача
Загальна сума засобів підприємства

 

 

ТЕМА 2 “ПРЕДМЕТ І МЕТОД БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ”

 

ЗАВДАННЯ НА ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ

 

Завдання 1

Мета завдання - засвоєння групування майна за видами.

 

Завдання: на основі даних для виконання завдання зробити групування майна господарства за видами. Групування навести у табличній формі запропонованої форми.

Дані для виконання завдання:

 

Таблиця 2.1 - Склад майна промислового підприємства

Таблиця 2.2 - Групування майна господарства за видами

Мета завдання - засвоєння порядку групування майна за джерелами утворення.   Завдання: на основі даних для виконання завдання зробити групування майна підприємства по джерелах утворення.…

Таблиця 2.3 - Склад джерел утворення майна промислового підприємства

 

Таблиця 2.4 – Групування майна господарства за джерелами його

Утворення

  Завдання 3  

Таблиця 2.5 - Майно локомотивного депо та джерела його утворення

На 1 січня поточного року

Таблиця 2.6 – Класифікація майна господарства за складом і розміщенням

Та джерелами утворення

ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

Завдання №1

  Таблиця 2.7 – Класифікація майна ПП “Орбіта” Актив … Таблиця 2.8 – Класифікація майна ПП “Орбіта” Активи Зобов’язання …

Завдання №2

Необхідно правильно згрупувати джерела утворення майна підприємства за ознаками, наведеними в наступній таблиці.

 

Таблиця 2.9 – Вихідні дані

Джерела утворення засобів підприємства
Власний капітал	Позикові (залучені) кошти	Зобов’язання
Статутний капітал	Кредити банків	Фонди накопичення, споживання і соціальної сфери
Кредиторська заборгованість бюджету	Додатковий капітал	Заборгованість перед організаціями соціального і медичного страхування
Цільове надходження і фінансування	Заборгованість працівникам підприємства	Резервний капітал
Заборгованість перед пенсійним фондом і фондом зайнятості	Позики	Кредиторська заборгованість
Прибуток

 

 

Таблиця 2.10 – Групування джерел утворення майна підприємства за

Ознаками

  На підставі наведених даних згрупувати майно ЗАТ “Меблевий комбінат” за його…  

Таблиця 2.11 – Групування майна ЗАТ “Меблевий комбінат” за складом та

Розміщенням

  Таблиця 2.12 – Майно ЗАТ “Меблевий комбінат” № з/п Майно …

Завдання №4

Необхідно:

Згрупувати господарські засоби швейної фабрики за їх складом. Для групування господарських засобів за видами рекомендується скласти таблицю

 

Таблиця 2.13 – Групування засобів швейної фабрики за складом та

Розміщенням

Дані для виконання у таблиці .

Таблиця 2.14 – Господарські засоби швейної фабрики на 1 квітня п.р.

  ТЕМА 3 “БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС”  

Завдання №1

Мета завдання - засвоєння економічного змісту статей бухгалтерського балансу, їхнього групування по розділах активу і пасиву.

Завдання: на основі даних для виконання завдання визначити до якої статті бухгалтерського балансу (активної чи пасивної) відносяться конкретні види майна, джерела його формування, а потім скласти бухгалтерський баланс за наведеною нижче формою.

Дані для виконання завдання:

 

Таблиця 3.1 - Склад майна і джерела його формування у промисловому

Підприємстві на 1 січня поточного року

БАЛАНС

На ________ 20 ___ р.

 

Форма № 1 Код за ДКУД

 

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Незавершене будівництво:
Основні засоби:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість
первісна вартість
накопичена амортизація
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
Відстрочені податкові активи
Гудвіл
Інші необоротні активи
Усього за розділом І
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси
тварини на вирощуванні і відгодівлі
незавершене виробництво
готова продукція
товари
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
первісна вартість
резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
за виданими авансами
з нарахованих доходів
із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
в іноземній валюті
Інші оборотні активи
Усього за розділом II
III. Витрати майбутніх періодів
ІV. Необоротні активи та групи вибуття
БАЛАНС

 

 

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал		( )	( )
Вилучений капітал		( )	( )
Усього за розділом I
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення
Сума страхових резервів
Сума часток перестраховиків у страхових резервах
залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї
Цільове фінансування
Усього за розділом II
III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
Відстрочені податкові зобов’язання
Інші довгострокові зобов’язання
Усього за розділом IІI
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом IV
V. Доходи майбутніх періодів
БАЛАНС

 

Завдання №2

Мета завдання - засвоєння типів змін у бухгалтерському балансі під впливом господарських операцій.

Завдання: відбити господарські операції в таблиці . Визначити тип операції.

 

Типи змін у балансі під впливом господарських операцій:

Тип: А + а - а = П

стабільність загальної величини господарських засобів (фінансових ресурсів) зі зміною форми їхнього існування;

П тип: А = П - п + п

стабільність загальної величини господарських засобів (фінансових ресурсів) зі зміною їхньої приналежності;

Ш тип: А + а = П + п

збільшення загальної величини господарських засобів (фінансових ресурсів);

V тип: А - а = П - п

зменшення загальної величини господарських засобів (фінансових ресурсів).

 

Таблиця 3.2 – Типи балансових змін

ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

Завдання №1

Визначити, яким чином перераховані нижче господарські операції

впливають на основну рівність бухгалтерського обліку, а саме:

1) збільшують і зменшують активи при збереженні пасивів;

2) збільшують і зменшують пасиви при збереженні активів;

3) збільшують активи і пасиви;

Зменшують активи і пасиви.

Поставити в таблиці праворуч від змісту господарської операції номер

Відповіді.

 

Таблиця 3.3 – Перелік господарських операцій

Зміст господарської операції	Відповідь
Зараховані на поточний рахунок грошові засоби в погашення заборгованості позичальників за надану їм позику
Оприбутковані основні засоби від постачальника
Перерахована з поточного рахунку сума в погашення заборгованості перед постачальниками за основні засоби
Придбано матеріали у постачальника в кредит з відстрочкою платежу
Видано грошові кошти підзвітній особі з каси підприємства
Зараховано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку
Погашено отриманий раніш кредит

 

 

Завдання №2

Визначити типи наступних господарських операцій, показати, які зміни виникають у балансі під їх впливом .

 

Таблиця 3.4 - Баланс підприємства на 1 лютого ц.р.

Статті активу	Сума, грн.	Статті пасиву	Сума, грн.
Основні засоби	730000,0	Статутний капітал	735000,0
Виробничі запаси	45000,0	Розрахунки з постачальниками і дослівниками	33000,0
Рахунка в банку	24950,0	Короткострокові кредити банку	32000,0
Каса	50,0
Баланс	800000,0	Баланс	800000,0

 

Таблиця 3.5 - Реєстр господарських операцій за лютий ц.р.

№ оп.	Первинний документ і зміст господарської операції	Сума, грн.
	Чек № 016132 З поточного рахунка надійшла готівка в касу	200,0
	Платіжне доручення № 15 , виписка банку Погашено заборгованість перед постачальником	8000,0
	Прибутковий ордер № 44 Надійшли на склад під постачальниками матеріали	20000,0
	Платіжне доручення № 17, виписка банку Перераховано з поточного рахунка в погашення кредиту банку	10000,0

Таблиця 3.6 – Вплив господарських операцій на статті балансу

Завдання №3

 

На основі наведеннях статей заповнити баланс підприємства, форма якого наведена нижче.

Таблиця 3.7 – Дані для складання балансу

Таблиця 3.8 – Баланс підприємства

  На основі наведених статей заповнити баланс підприємства, форма якого наведена…  

Таблиця 3.9 – Дані для складання балансу

№ з/п	Стаття балансу	Сума, грн.
	Пайовий капітал	40000,0
	Цільове фінансування	10000,0
	Короткострокові кредити банку	2080,0
	Залишкова вартість необоротних активів	19000,0
	Товари	6650,0
	Довгострокові векселі одержані	30000,0
	Додатково вкладений капітал	3090,0
	Інші довгострокові зобов`язання	480,0

Таблиця 3.10 – Баланс підприємства

Завдання №5

Здійснити класифікацію наступних статей по активах та зобов’язаннях, для чого в наведеній нижче таблиці поставити номер відповідей.

Вихідні дані:

1. Залишкова вартість необоротних активів.

2. Короткостроковий кредит банку,

3. Незавершене виробництво.

4. Поточні фінансові інвестиції.

5. Резервний капітал.

6. Гроші в касі.

7. Цільове фінансування.

8. Поточні зобов`язання за розрахунками учасниками.

9. Товари.

10. Векселі одержані.

11. Додатково вкладений капітал.

12. Інші довгострокові зобов`язання.

13. Будівлі.

14. Обладнання.

15. Транспортні засоби.

 

Таблиця 3.11 – Класифікація статей балансу

Активи	Власний капітал
	Зобов’язання

 

Завдання №6

Необхідно знайти помилки в наведеному розподілі балансових статей по приватному підприємству “Монополіс”. Відповідь надати у наведеній таблиці.   Таблиця 3.12 – Розподіл балансових статей ПП “Монополіс” Актив Пасив Земельні ділянки та…

Таблиця 3.13 - Класифікація статей балансу

Активи	Пасив

 

Завдання №7

- скласти баланс підприємства на 1 січня ц.р.; - віднести наведені статті до активу чи пасиву балансу; - дати економічне обґрунтування записам;

Таблиця 3.15 – Баланс підприємства на 01.01. п.р.

Завдання №8

 

Скласти баланс підприємства на підставі даних таблиці, наведеної нижче:

 

Таблиця 3.16 – Залишки по рахунках

Таблиця 3.17 – Баланс підприємства

ТЕМА 4 “РАХУНКИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ

ТА ПОДВІЙНИЙ ЗАПИС”

 

ЗАВДАННЯ НА ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ

Завдання №1

 

На основі даних для виконання задачі:

- відкрити рахунки бухгалтерського обліку;

- відбити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції

способом подвійного запису;

- підрахувати обороти і кінцеві залишки;

- за даними кінцевих залишків скласти баланс.

 

Дані для виконання завдання:

Таблиця 4.1- Бухгалтерський баланс заводу на 1 липня п. р.

  Бланки для виконання:

Таблиця 4.2 - Журнал реєстрації господарських операцій за липень місяць

Рахунки бухгалтерського обліку

РАХУНОК №______________________________________ найменування рахунку   Сума, грн.   …  

Оборотно-сальдова відомість

    КОДИ Дата (рік, місяць, число) (рік, місяць, число)     …

БАЛАНС

На ________ 20 ___ р.

 

Форма № 1 Код за ДКУД

 

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Незавершене будівництво:
Основні засоби:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість
первісна вартість
накопичена амортизація
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
Відстрочені податкові активи
Гудвіл
Інші необоротні активи
Усього за розділом І
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси
тварини на вирощуванні і відгодівлі
незавершене виробництво
готова продукція
товари
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
первісна вартість
резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
за виданими авансами
з нарахованих доходів
із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
в іноземній валюті
Інші оборотні активи
Усього за розділом II
III. Витрати майбутніх періодів
ІV. Необоротні активи та групи вибуття
БАЛАНС

 

 

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал		( )	( )
Вилучений капітал		( )	( )
Усього за розділом I
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення
Сума страхових резервів
Сума часток перестраховиків у страхових резервах
залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї
Цільове фінансування
Усього за розділом II
III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
Відстрочені податкові зобов’язання
Інші довгострокові зобов’язання
Усього за розділом IІI
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом IV
V. Доходи майбутніх періодів
БАЛАНС

 

Завдання №2

Відкрити рахунки і записати в них сальдо за даними приведеного бухгалтерського балансу промислового заводу на 1 квітня поточного року.

Скласти і записати реєстраційний журнал, бухгалтерські проводки по приведеним нижче господарським операціям заводу із зазначенням типу балансових змін за квітень поточного року. Рознести операції по рахунках, підрахувати в них обороти за місяць, вивести сальдо на 1 травня та скласти баланс.

 

Таблиця 4.3 – Баланс промислового заводу на 1 квітня п. р.

Бланки для заповнення:

Таблиця 4.4 – Журнал реєстрації господарських операцій за квітень місяць

Рахунки бухгалтерського обліку

РАХУНОК №______________________________________ найменування рахунку   Сума, грн.   …  

Оборотно-сальдова відомість

      КОДИ Дата (рік, місяць, число) …

БАЛАНС

На ________ 20 ___ р.

 

Форма № 1 Код за ДКУД

 

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Незавершене будівництво:
Основні засоби:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість
первісна вартість
накопичена амортизація
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
Відстрочені податкові активи
Гудвіл
Інші необоротні активи
Усього за розділом І
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси
тварини на вирощуванні і відгодівлі
незавершене виробництво
готова продукція
товари
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
первісна вартість
резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
за виданими авансами
з нарахованих доходів
із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
в іноземній валюті
Інші оборотні активи
Усього за розділом II
III. Витрати майбутніх періодів
ІV. Необоротні активи та групи вибуття
БАЛАНС

 

 

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал		( )	( )
Вилучений капітал		( )	( )
Усього за розділом I
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення
Сума страхових резервів
Сума часток перестраховиків у страхових резервах
залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї
Цільове фінансування
Усього за розділом II
III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
Відстрочені податкові зобов’язання
Інші довгострокові зобов’язання
Усього за розділом IІI
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом IV
V. Доходи майбутніх періодів
БАЛАНС

 

 

Завдання №3

Мета завдання: перевірка засвоєння пройденого матеріалу.

 

Завдання - на основі дані виконання завдання:

- відкрити рахунки синтетичного й аналітичного обліку;

- відбити на них господарські операції;

- підрахувати обороти і кінцеві залишки;

- визначити правильність відображення операцій шляхом складання

оборотних відомостей по синтетичних і аналітичних рахунках;

- звірити підсумки аналітичних відомостей з відповідними даними оборотної

відомості по рахунках синтетичного обліку;

- скласти баланс.

 

Дані для виконання завдання у таблицях

 

Таблиця 4.5 - Залишки по рахунках і субрахунках синтетичного обліку

На 1 жовтня 20___р.

№ з/п	Найменування рахунку, субрахунку	Сума, грн.
		Дебет	Кредит
	Основні засоби, субрахунок «Будинки»	2981008,0	-
	Знос основних засобів, субрахунок «Будинки»	-	83005,0
	Матеріали, субрахунок «Сировина і матеріали»	154500,0	-
	Матеріали, субрахунок «Паливо»	20000,0	-
	Виробництво	258002,0	-
	Готова продукція	150000,0	-
	Товари	50006,0	-
	Каса	10000,0	-
	Розрахунковий рахунок	213109,0	-
	Розрахунки з постачальниками і підрядчиками	-	91903,0
	Розрахунки по оплаті праці	-	225008,0
	Розрахунки з бюджетом	-	36700,0
	Нерозподілений прибуток	-	1050018,0
	Витрати майбутніх періодів	50009,0	-
	Статутний капітал	-	1500000,0
	Короткострокові кредити банку	-	900000,0
	Разом	3886634,0	3886634,0

 

 

Таблиця 4.6 - Господарські операції за жовтень 20___ р.

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.
		Варіанти
	Надійшли :
- від бази постачання № 1 сталь листова 200 т
	- від бази постачання № 2 . . . 434 шт
	Відпущені у виробництво:
	- сталь листова 108 т
	- фарба масляна 410 кг
	Відпущено інші матеріали на цехові потреби
	Відпущені матеріали на адміністративні потреби
	Оплачено рахунки:
	- бази постачання № 1
	- бази постачання № 2
	Відпущено у виробництво паливо для роботи устаткування
	Нараховано заробітну плату робітникам виробництва
	Нараховано заробітну плату робітником, зайнятим обслуговуванням виробничого процесу
	Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу
	Нараховано єдиний соціальний внесок (згідно чинного законодавства) на заробітну плату працівників:	Суму визначити
	- виробництва
	- з обслуговування процесу виробництва
	- адміністрації
	Нараховано амортизацію на вартість основних фондів:
	- виробничого призначення
	- загальновиробничого призначення
	- адміністративного призначення
	Створено резервний капітал
	Включаються у витрати на виробництво загально -виробничі витрати	Суму визначити
	Випущена з виробництва готова продукція (немає незавершеного виробництва)	Суму визначити
	Утримано податок з доходів фізичних осіб із заробітної плати
	Отримано гроші в касу для видачі заробітної плати
	Видано заробітну плату працівникам
	Депонована своєчасно невиплачена заробітна плата	Суму визначити
	Повернута на розрахунковий рахунок не отримана в термін заробітна плата	Суму визначити
	Відвантажена покупцям готова продукція в повному обсязі	1200000,0	1000000,0	980000,0
	Відображено собівартість реалізованої готової продукції	151779,0
	Списано на фінансові результати доход від реалізації готової продукції	Суму визначити
	Списано на фінансові результати собівартість реалізованої готової продукції	Суму визначити
	Списано на фінансові результати адміністративні витрати	Суму визначити
	Нараховано податок на прибуток згідно діючого законодавства	Суму визначити
	Списано витрати по податку на прибуток на фінансові результати	Суму визначити
	Визначено фінансовий результат	Суму визначити

Розшифровка залишку по рахунку

 

Таблиця 4.7 - "Розрахунки з постачальниками і підрядчиками"

№ п/п	Найменування постачальника	Заборгованість постачальникам, грн.
	База постачання № 1	24800,0
	База постачання № 2	32500,0
	Машинобудівний завод	31100,0
	Завод "Прилад"	3503,0
	Разом	91903,0

 

Таблиця 4.8 - Розшифровка залишків по рахунку "Сировина та матеріали"

№ п/п	Найменування матеріалу	Ціна, грн.	Кількість	Сума, грн
	Сталь листова, т			6800,0
	П/ф, шт			7200,0
	Фарба масляна, кг			2600,0
	Паливо, т	-	-	20000,0
	Інші матеріали	-	-	138200,0
	Разом			174500,0

 

Бланки для заповнення

Таблиця 4.9 - Господарські операції за жовтень 200 ___ р.

Зміст господарської операції	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
1 Надійшли :
- від бази постачання № 1 сталь листова 200 т
- від бази постачання № 2 . . . 434 шт
2 Відпущені у виробництво:
- сталь листова 108 т
- фарба масляна 410 кг
3 Відпущено інші матеріали на цехові потреби
4 Відпущені матеріали на адміністративні потреби
5 Оплачено рахунки:
- бази постачання № 1
- бази постачання № 2
6 Відпущено у виробництво паливо для роботи устаткування
7 Нараховано заробітну плату робітникам виробництва
8 Нараховано заробітну плату робітником, зайнятим обслуговуванням виробничого процесу
9 Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу
10 Нараховано єдиний соціальний внесок (згідно чинного законодавства) на заробітну плату працівників:
- виробництва
- з обслуговування процесу виробництва
- адміністрації
11 Нараховано амортизацію на вартість основних фондів:
- виробничого призначення
- загальновиробничого призначення
- адміністративного призначення
12 Створено резервний капітал
13 Включаються у витрати на виробництво загально - виробничі витрати
14 Випущена з виробництва готова продукція (немає незавершеного виробництва)
15 Утримано податок з доходів фізичних осіб із заробітної плати
16 Отримано гроші в касу для видачі заробітної плати
17 Видано заробітну плату працівникам
18 Депонована своєчасно невиплачена заробітна плата
19 Повернута на розрахунковий рахунок не отримана в термін заробітна плата
20 Відвантажена покупцям готова продукція в повному обсязі
21 Відображено собівартість реалізованої готової продукції
22 Списано на фінансові результати доход від реалізації готової продукції
23 Списано на фінансові результати собівартість реалізованої готової продукції
24 Списано на фінансові результати адміністративні витрати
25 Нараховано податок на прибуток згідно діючого законодавства
26 Списано витрати по податку на прибуток на фінансові результати
27 Визначено фінансовий результат

 

Рахунки бухгалтерського обліку

  РАХУНОК №______________________________________ найменування рахунку   Сума, грн.   Дебет Кредит Залишок…

Оборотно-сальдова відомість

БАЛАНС

На ________ 20 ___ р.

 

Форма № 1 Код за ДКУД

 

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Незавершене будівництво:
Основні засоби:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість
первісна вартість
накопичена амортизація
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
Відстрочені податкові активи
Гудвіл
Інші необоротні активи
Усього за розділом І
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси
тварини на вирощуванні і відгодівлі
незавершене виробництво
готова продукція
товари
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
первісна вартість
резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
за виданими авансами
з нарахованих доходів
із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
в іноземній валюті
Інші оборотні активи
Усього за розділом II
III. Витрати майбутніх періодів
ІV. Необоротні активи та групи вибуття
БАЛАНС

 

 

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал		( )	( )
Вилучений капітал		( )	( )
Усього за розділом I
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення
Сума страхових резервів
Сума часток перестраховиків у страхових резервах
залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї
Цільове фінансування
Усього за розділом II
III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
Відстрочені податкові зобов’язання
Інші довгострокові зобов’язання
Усього за розділом IІI
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом IV
V. Доходи майбутніх періодів
БАЛАНС

 

Завдання №5

Мета завдання - контроль засвоєння пройденого матеріалу.

 

Завдання: відновити зміст господарських операцій на основі кореспонденції рахунків. Відповідь оформити у вигляді Журналу реєстрації господарських операцій.

 

Таблиця 4.10 – Кореспонденції рахунків

№ з/п	Номер і найменування рахунків
Дебет	Кредит
	201 "Сировина і матеріали"	23 "Виробництво"
	311 «Поточні рахунки в національній валюті»	60 "Короткострокові позички банку"
	63 "Розрахунки з постачальниками і підрядчиками"	311 «Поточні рахунки в національній валюті»
	23 "Виробництво"	65 "Розрахунки по страхуванню"
	23 "Виробництво"	66 "Розрахунки по оплаті праці"
	66 "Розрахунки по оплаті праці"	64 "Розрахунки по податках і платежам"
	23 "Виробництво"	203 "Паливо"
	23 «Виробництво»	131 "Знос основних засобів"
	92 «Адміністративні витрати»	66 "Розрахунки по оплаті праці"
	66 "Розрахунки по оплаті праці"	65 "Розрахунки по страхуванню"
	66 "Розрахунки по оплаті праці"	685 «Розрахунки з іншими кредиторами»
	26 "Готова продукція"	23 "Виробництво
	10 "Основні засоби"	424 «Безоплатно отримані необоротні активи»
	23 "Виробництво"	22 «МБП»
	30 "Каса в національній валюті"	311 "Поточний рахунок у національній валюті"
	311 "Поточний рахунок у національній валюті"	301 "Каса в національній валюті"
	66 "Розрахунки по оплаті праці"	301 "Каса в національній валюті"
	201 "Сировина і матеріали"	63 "Розрахунки з постачальниками і підрядчиками"
	372 "Розрахунки з підзвітними особами"	301 "Каса в національній валюті"
	301 "Каса в національній валюті"	372 "Розрахунки з підзвітними особами"
	93 «Витрати на збут»	372 "Розрахунки з підзвітними особами"
	201 «Сировина і матеріали»	372 "Розрахунки з підзвітними особами"
	23 "Основне виробництво"	201 «Сировина і матеріали»

 

Таблиця 4.11 – Журнал реєстрації господарських операцій

ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

Завдання №1

 

Пов`язати терміни з їх визначенням. Для цього поставити ліворуч від терміну відповідну літеру. Відповіді надати у вигляді запропонованої таблиці.

 

Таблиця 4.12 – Перелік термінів

Термін	Визначення
Баланс	А.Ресурси підприємства, як сукупність його майна та боргових прав.
Актив	Б.Ресурси підприємства, згруповані за належністю: власний капітал та боргові зобов`язання.
Пасив	В.Загальна сума активів за вирахуванням короткострокової кредиторської заборгованості, яка дорівнює власним засобам плюс довгострокові позики.
Чиста вартість	Г.Система показників, які відображають засоби (активи) та заборгованість (пасиви) підприємства на визначений момент часу.

Таблиця 4.13 – Перелік термінів

Термін	Визначення
Баланс
Актив
Пасив
Чиста вартість

 

 

Завдання №2

    Дані для виконання:

Таблиця 4.14 – Журнал реєстрації господарських операцій

Рахунки бухгалтерського обліку

РАХУНОК №______________________________________ найменування рахунку   Сума, грн.   …  

Оборотно-сальдова відомість

Таблиця 4.15 – Баланс підприємства

Завдання 3

Необхідно:

1) у журналі реєстрації господарських операцій визначити кореспонденцію рахунків та невідомі суми;

2) відкрити синтетичні та аналітичні рахунки, винести в них початкові залишки та рознести господарські операції;

3) у синтетичних та аналітичних рахунках визначити дебетові та кредитові обороти та кінцеві залишки;

4) скласти оборотні відомості по синтетичних та аналітичних рахунках;

5) скласти баланс ПП “Таврія” станом на 01 червня п.р.

Таблиця 4.16 - Баланс ПП “Таврія” на 01 травня п.р.

Таблиця 4.17 - Відомість залишків по субрахунку 207 “Запасні частини” на

П.р.

№ з/п	Найменування запасних частин	Од. виміру	Кількість	Ціна, грн.	Сума, грн.
	Електродвигун	шт.		500,0	2000,0
	Радіатор	шт.		310,0	3100,0
	Коробки передач	шт.		50,0	400,0
Разом	5500,0

 

Таблиця 4.18 - Відомість залишків по рахунку 63 “Розрахунки з

Постачальниками та підрядниками” на 01.05.п.р.

№ з/п	Назва постачальника	Сума, грн.
	АТ ”Оберіг”	5000,0
	АТ “Верстатуніверсалмаш”	1000,0
	МП “Авто”	4000,0
Разом	10000,0

 

Бланки для заповнення

Таблиця 4.19 - Господарські операції за жовтень 20____ р.

Первинний документ та зміст господарської операції	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
Накладна № ЗІ, авансовий звіт №20, 1 Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою
Накладна № 42 2 Передано паливо зі складу у виробництво
Виписка банку 3 На поточний рахунок підприємства надійшов аванс від покупців готової продукції
Прибутковий ордер №7 5 Оприбутковано на склад запасні частини від ПП Надія: - електродвигуни - 16 шт. за ціною 500 грн. - радіатори – 15 шт. За ціною 310 грн. - коробка передач – 141 шт. за ціною 50 грн.
Платіжне доручення № 143, виписка банку 6 Перераховано з поточного рахунку кошти в погашення заборгованості перед: - АТ ”Оберіг” - АТ “Верстатуніварсалмаш” - МП “Авто”
Накладна № 43 7 Списано на потреби виробництва запасні частини: - електродвигуни - 4 шт. за ціною 500 грн. - коробки передач –138 шт. за ціною 50 грн.
Прибутковий ордер № 8 8 Оприбутковано електродвигуни від АТ “Верстатуніверсалмаш” - 14 шт. за ціною 500 грн.
Розрахунково-платіжна відомість 9 Нарахована заробітну плату робітникам виробництва
Платіжне доручення № 144, виписка банку 10 Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості перед бюджетом
Накладна № 44 11 Використано готову продукцію для потреб виробництва
ВКО № 35 12 Видано з каси готівку підзвітній особі
Накладна № 45 13 Оприбутковано на склад з виробництва готову продукцію
Довідка бухгалтерії 14 Поповнено за рахунок прибутку резервний капітал підприємства

Рахунки бухгалтерського обліку

  РАХУНОК №______________________________________ найменування рахунку   Сума, грн.   Дебет Кредит Залишок…

Оборотно-сальдова відомість

БАЛАНС

На ________ 20 ___ р.

 

Форма № 1 Код за ДКУД

 

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Незавершене будівництво:
Основні засоби:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість
первісна вартість
накопичена амортизація
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
Відстрочені податкові активи
Гудвіл
Інші необоротні активи
Усього за розділом І
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси
тварини на вирощуванні і відгодівлі
незавершене виробництво
готова продукція
товари
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
первісна вартість
резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
за виданими авансами
з нарахованих доходів
із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
в іноземній валюті
Інші оборотні активи
Усього за розділом II
III. Витрати майбутніх періодів
ІV. Необоротні активи та групи вибуття
БАЛАНС

 

 

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал		( )	( )
Вилучений капітал		( )	( )
Усього за розділом I
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення
Сума страхових резервів
Сума часток перестраховиків у страхових резервах
залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї
Цільове фінансування
Усього за розділом II
III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
Відстрочені податкові зобов’язання
Інші довгострокові зобов’язання
Усього за розділом IІI
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом IV
V. Доходи майбутніх періодів
БАЛАНС