Макроэкономические основы антикризисного управления предприятием

Содержание Введение 3 Глава I. Сущность и правовые основы антикризисного управления 1. Определение понятия кризис . Особенности кризиса на предприятии 2. Понятие, цели и содержание антикризисного управления 3. Основные причины возникновения кризисной ситуации на предприятии 4. Правовые основы антикризисного управления в Российской Федерации .5. Сравнительный анализ правовых аспектов финансовой несостоятельности в зарубежной практике 26 Глава II. Оценка и диагностика кризисного финансового состояния предприятия 1. Предварительная оценка масштабов кризисного финансового состояния предприятия 2. Фундаментальная диагностика финансового состояния предприятия 3. Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации на предприятии с использованием финансовых индикаторов 42 2.4. Разработка системы антикризисных мероприятий 50 Глава III. Процессы антикризисного управления на предприятии 1. Механизмы финансовой стабилизации 2. Реструктуризация предприятия 3. Устранение неплатежеспособности 4. Восстановление финансовой устойчивости 73 Заключение 75 Список использованных источников и литературы 81 Приложения 84 Введение Термины антикризисная политика , антикризисное управление возникли сравнительно недавно. Считается, что причина их появления это реформирование российской экономики и возникновение большого количества предприятий, находящихся на грани банкротства.

Кризис некоторых предприятий - это нормальное явление рыночной экономики, в которой, по аналогии с теорией дарвина, выживают сильнейшие.

Предприятие же, которое не соответствует окружающей среде, должно либо приспособится, и использовать свои сильные стороны, либо исчезнуть.

Современная экономическая действительность заставляет руководителей предприятий постоянно принимать решения в условиях неопределенности.

В условиях финансовой и политической нестабильности коммерческая деятельность чревата различными кризисными ситуациями, результатом которых может стать несостоятельность или банкротство. Процедура банкротства и сам термин несостоятельное предприятие в восприятии большинства людей ассоциируются с разрушением. И это отчасти верно - когда судья арбитражного суда зачитывает свое решение, где говорится Признать предприятие Х несостоятельным, единственное, что происходит дальше- это полное прекращение деятельности предприятия, его ликвидация и распродажа активов в счет погашения долгов.

Объявление предприятия несостоятельным означает признание его банкротом как свершившийся факт и исключает какой-либо иной путь, кроме ликвидации. Однако эта ситуация - уже почти финал процесса несостоятельности, который к этому моменту времени длится несколько месяцев.

Но это не обязательный финал. На протяжении всего периода времени, когда в арбитражном суде слушается дело о банкротстве, законодательство дает предприятию возможность остановить этот процесс и выбрать другой путь, если появится надежда, что предприятие можно спасти. На практике для каждого шестого предприятия именно так и происходит, и для них запускается в действие свой план спасения. Этот план спасения основан на предусмотренной действующим законодательством возможности применения различных реорганизационных процедур.

Таким образом, очевидно, что существует некое множество реорганизационных процедур, применяемых при несостоятельности. Вместе с тем, существует также ряд смежных вопросов реструктуризации предприятия. Реорганизационные процедуры - это борьба за сохранение жизни предприятию, находящемуся на грани банкротства. К сожалению, необходимо признать, что огромный потенциал, заложенный в реорганизационных процедурах, до сих пор не используется практикой в полной мере. Более того, этот вопрос почему-то постоянно находится в тени внимания прессы.

Очень часто можно прочесть в газетах или услышать по радио о том, что даже крупнейшие компании находятся в критическом состоянии, на грани разорения, о громадных задолженностях по уплате предприятиями налогов в бюджет и внебюджетные фонды, о растущей статистике неплатежей между предприятиями, о банкротстве банков и т.п. Объявления о признании банкротом предприятий добровольно или в судебном порядке стали уже частью повседневной реальности.

Но, к сожалению, все еще очень мало пишут и говорят об успешном опыте того, как удалось избежать банкротства путем кардинальной перестройки предприятия и введения внешнего управления. В России около 80 всех предприятий по существующим меркам давно следует считать банкротами, об этом говорит и растущее количество дел о банкротстве. Можно сказать, что разработка теории антикризисной политики и финансового оздоровления предприятия ? это заказ практики, причем потребность в антикризисном управлении возникает не только в российской экономике переходного периода, но в развитых рыночных экономиках западных стран.

Особую роль в антикризисной политике играет финансовый менеджмент, представляющий сочетание стратегических и тактических элементов финансового обеспечения предпринимательства, позволяющих управлять денежными потоками и находить оптимальные денежные решения. Усиление контроля за денежными средствами крайне необходимо любому предприятию, тем более находящиеся в стадии кризиса.

Причиной банкротства российских предприятий в период общего кризиса являются слишком неблагоприятные макроэкономические условия нарушение традиционных хозяйственных связей, спад спроса, резкие трудно прогнозируемые изменения экономической политики правительства, нестабильность финансового рынка. Это лишний раз подтвердилось 17 августа 1998 г. в связи с дефолтом на фондовых рынках. В этой связи, особенно актуальной становится проблема управления несостоятельными предприятиями именно в условиях переходной экономики.

Только применение комплекса методов из различных разделов экономики может дать сегодня тот необходимый экономический эффект и вывести российские предприятия из того кризисного состояния, в котором они находятся. Общим проблемам управления Л посвящены работы таких российских и зарубежных ученых как Ансоффа И Астахова В Гительмана Л Ковалева А Уткина Э. 6, 10, 21, 30, 50 и многих других.

Особое внимание следует уделить антикризисному управлению. Решению проблем, возникающих в его рамках, посвящены работы Богачева В Иванова В Панагушина В Грязновой А Короткова Э Богдановой Т.А Градова А. 9, 15, 29, 33, 52 и многих других. Но работ, посвященных организации процесса управления предприятиями, находящимися в кризисном состоянии, в настоящее время очень мало. Отдельные публикации основное внимание уделяют кризису как таковому в частности 59 , другие публикации в основном касаются проблем описательно, без четких алгоритмов и расчетов например 42, 48, 77 . Практически отсутствуют источники, в которых бы алгоритмы антикризисного управления описывались с точки зрения системного анализа.

Поэтому возникла практическая необходимость написания данной работы, посвященной обобщению теоретических исследований и практических наработок антикризисного управления в современных экономических условиях. Это подтверждается и практическим опытом автора, которому по роду своей деятельности приходилось непосредственно руководить процессом антикризисного управления и процедурой финансового оздоровления крупного торгового предприятия, находящегося на то время в достаточно опасном финансовом состоянии.

Все вышеизложенное обуславливает актуальность избранной темы дипломной работы. В настоящей дипломной работе поставлены следующие задачи проанализировать различные подходы к данной теме и вывести определение антикризисного управления на уровне предприятия, выявить основные причины кризисных ситуаций, описать критерии принятия решений антикризисным управляющим и правовые основы антикризисного управления, а также дать описание практических шагов, которые должен использовать антикризисный управляющий в своей работе.

В первой главе вводятся понятие кризис и антикризисное управление, определяются цели и содержание антикризисного управления. Выделяются также основные принципы, на которых базируется система антикризисного управления и даётся оценка роли финансового менеджмента в системе антикризисной политики.

В этой же главе анализируются основные причины кризиса на предприятии, и приводится обзор законодательства, регулирующего действия антикризисного управляющего, перечислены основные направления его действий. Такими направлениями, в частности, являются осуществление мониторинга финансового состояния предприятия с целью раннего обнаружения признаков его кризисного развития, определение масштабов кризисного состояния предприятия, а также исследование основных факторов, обуславливающих кризисное развитие предприятия Вторая глава полностью посвящена вопросам, связанным с выявлением необходимости антикризисного управления ? распознаванию и диагностике неблагополучного финансового состояния предприятия на ранней стадии кризиса, методик прогнозирования и предупреждения кризисной ситуации на предприятии с использованием финансовых индикаторов, а также разработке системы антикризисных мероприятий.

В третьей главе рассмотрены основные подходы, методы и приёмы по выведению из кризиса предприятия.

Выделены этапы осуществления финансовой стабилизации на предприятии в условиях кризисной ситуации. Приведены основные мероприятия, которые должны проводится антикризисным управляющим в рамках этих этапов. Раскрыты вопросы профилактики банкротства предприятия с учётом специфических особенностей российской экономики на современном этапе развития. В частности, рассмотрены механизмы финансовой стабилизации, устранения неплатежеспособности, увеличения денежных средств и восстановления финансовой устойчивости.

При этом достаточно подробно описываются мероприятия по профилактике банкротства на экономически здоровых предприятиях. Дипломная работа представляет собой полномасштабное научное исследование по теории антикризисного управления предприятием в Российской Федерации. Включает 6 таблиц, 12 рисунков и состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы, в котором 82 наименования, и 17 приложений.

Глава I. Сущность и правовые основы антикризисного управления

Глава I. Сущность и правовые основы антикризисного управления 1.1.

Определение понятия кризис. Особенности кризиса на предприятии

В этом смысле понятие кризиса долгое время занимала прочное место в сх... 5. . Но современное значение слова наиболее частое применение находит у Гип... 4.

Основные причины возникновения кризисной ситуации на предприятии

Основные причины возникновения кризисной ситуации на предприятии. Данные факторы можно разделить на две основные группы 1. Управленческие - высокий уровень коммерческого риска - недостаточное з... Объем долгов российских предприятий приблизился к объему их годовой вы... 1.4.

Правовые основы антикризисного управления в Российской Федерации

Как было установлено выше, антикризисное управление имеет своей целью ... О несостоятельности банкротстве статья 2 главы I внешнее управление су... Обязанности Согласно п.2. Расширение и защита перечня прав собственников Законопроектом предлага... Кроме того, предлагается заменить административные барьеры входа в про...

Сравнительный анализ правовых аспектов финансовой несостоятельности в зарубежной практике

Фиктивное банкротство наступает, если коммерсант находится в одной из ... 73 . Решение принимается большинством голосов, которое считается по сумме д... Дело прекращается, если конкурсная масса недостаточна для оплаты, или ... Обязательное банкротство наступает, если коммерсант находится в одной ...

Глава II. Оценка и диагностика кризисного финансового состояния предприятия

Глава II. Оценка и диагностика кризисного финансового состояния предприятия 2.1.

Предварительная оценка масштабов кризисного финансового состояния предприятия

Порой необходима полная замена аппарата. Это ? виды применяемого сырья, состояние складского хозяйства, недвижи... После анализа этих проблем необходимо проанализировать положение предп... Необходимо произвести работу по изучению поставщиков сырья, цены на не... .

Фундаментальная диагностика финансового состояния предприятия Своевременное распознавание признаков и природы кризиса, его локализация, использование элементов исследования как меры превентивной санации и восстановления платежеспособности составляют суть целей диагностики в антикризисном управлении.

Проблема диагностики в антикризисном управлении относится к числу малоисследованных в отечественной экономической и управленческой науке.

Это объясняется весьма продолжительным господством в российской экономике марксистско-ленинского учения, исключающего кризисы при социализме. Естественно, такой подход выхолостил в теории и практике управления всю специфическую проблематику антикризисного управления, включая антикризисную диагностику 52, 68 . Вместе с тем, благодаря исследованиям в области теории искусственного интеллекта и информации, экспертных систем, теории игр, вероятностей и статистических решений, математической статистики, статистической теории распознавания, а также накопленному опыту диагностической деятельности в медико-биологических и технических науках диагностика изучалась самостоятельно как особый познавательный процесс.

Однако, несмотря на обширные и продуктивные исследования диагностики методами математической логики, статистического и информационного моделирования, кибернетические

Приложения

Приложения этих исследований в экономике обнаруживают объективные трудности алгоритмизации и программирования процессов распознавания образов.

Эти трудности порождаются отнюдь не спецификой и сложностью логической природы диагностической деятельности, а недостатками линейного характера формализации при построении моделей. Модель правдоподобно отображает логическую связь признаков объекта, их информационное значение, но не способна к адекватной репрезентации его смысловых и метасистемных связей. Любое предприятие есть система потому, что состоит из взаимосвязанных элементов, связей, отношений и представляет собой их целостность.

Система может находиться в устойчивом либо в неустойчивом состоянии. Процессы развития систем цикличны и не все процессы управляемы. Нарастание сложности организации и производства требует реконструкции управления, его опережающего развития. Управление сложными системами априори является антикризисным на всех этапах функционирования и развития см. Приложение 4 , а умение предвидеть, распознать приближающийся кризис, который тоже нельзя рассматривать как статичное состояние, должно определять эффективность управленческих решений.

Таким образом, антикризисное управление можно определить как систему управленческих мер и решений по диагностике, предупреждению, нейтрализации и преодолению кризисных явлений и их причин на всех уровнях экономики. Оно должно охватывать все стадии развития кризисного процесса, в том числе и его профилактику, предупреждение.

Одной из существенных особенностей кризиса и, соответственно, субъективной реакции является фактор времени. Время, как известно, всегда имеет экономическую цену, особенно значимую в период кризиса. Например, оценка стоимости бизнеса, определяемая с помощью дисконтирования денежного потока на базе стохастических моделей для диагностики кризиса, его этапов, и оценка стоимости действующего предприятия включают фактор времени. На необходимость учета временных параметров при диагностике степени неплатежеспособности предприятия обращено внимание и в ряде нормативных документов.

Постановление правительства РФ от 20 мая 1999 года 498 О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности банкротстве предприятий , Указ Президента Российской Федерации от 2 июня 1996 года 1114 О продаже государственных предприятий-должников. В соответствии с этими актами, на практике в числе абсолютных показателей финансового состояния предприятия используется коэффициент восстановления утраты платежеспособности.

Этот коэффициент, в отличие от коэффициентов текущей ликвидности и обеспечения собственными средствами, имеет четкие факторные временные параметры, т.е. начало и конец отчетного периода в месяцах года 2, 3 . Таким образом, особенностью антикризисного управления является дефицит времени на принятие управленческого решения и на реализацию антикризисных процедур. Сторона кризиса, отражающая положительные возможности обновления, в определениях некоторых ученых и специалистов выступает как антиципативный опережающий антикризисный менеджмент. Наряду с программой защиты от кризисного саморазрушения он включает профилактику и терапию банкротства, т.е. стадию диагностики и превентивной санации в процессе антикризисного управления.

Система антикризисного управления обладает свойствами, которые придают особенный механизм управлению гибкость и адаптивность, способность к диверсификации и своевременного ситуационного реагирования, а также эффективно использовать потенциал предприятия и неформальные методы управления.

Эти особенности механизма антикризисного управления обусловлены и задачами, которые решает диагностика своевременное распознавание симптомов, факторов и причин приближающегося кризиса, классификация его и выработка мер, которые необходимо принять. Объектом диагностики помимо самой социально-экономической системы могут быть и её элементы см. Приложение 5 . Результаты исследований, проводимых российскими учеными, свидетельствуют, что эффективность диагностики выше тогда, когда определена следующая последовательность этапов ее выполнения - установление принадлежности объекта к определенному классу или группе объектов - выявление отличий диагностируемого объекта от объектов своего класса путем сравнения его фактических параметров с базовыми - определение допустимых отклонений от базовых показателей - разработка методики формирования институциональных норм в качестве базовых показателей.

В зависимости от целей существуют различные стратегии антикризисного управления, но для каждой из них важно своевременное распознавание кризисной ситуации, определение причин, симптомов и факторов кризиса.

В своих рассуждениях и оценках мы используем понятия кризис предприятия и экономический кризис в качестве тождественных категорий. Но при этом следует заметить, что введение аксиом рационального поведения экономического субъекта - Homo economics - меняет некоторые направления исследований.

Из аксиом современной теории экономики организаций, соответствующей теории общего равновесия Л. Вальраса, отметим две во-первых, поведение, намерения и выбор экономического субъекта всегда рациональны и, во-вторых - рынок является единственной формой координации индивидуального поведения, определяя пути достижения общего равновесия макроэкономического распределения ресурсов. В этом отношении ценны работы Д. Ходжсона, К. Эрроу, Г. Саймона, Ф. Хана, О. Уильямсона и других зарубежных теоретиков и историков экономической науки.

Второй постулат влечет проверку как минимум двух альтернативных следствий, имеющих фундаментальное значение для экономики предприятия и, следовательно, для менеджмента и его диверсифицированного вида - антикризисного менеджмента. С одной стороны, все, что происходит внутри предприятия, не имеет никакого значения для понимания того, что происходит за его пределами. И, с другой, все, что происходит внутри предприятия, существенно важно для понимания того, как происходит макроэкономическое распределение ресурсов за его пределами.

Фавро О. Экономика организаций. Вопросы экономики 2000 5 С.5-7. 81 Подтверждение правильности второго следствия расширяет системное экономическое содержание общего институционального подхода к пониманию экономики предприятий и организаций. Наличие кризиса детерминирует специфику антикризисного управления как систему деятельности, включая принятие решений, так как меняется временная основа и критерии принятия решений в условиях реализации антикризисной программы.

Антикризисное управление актуализирует функциональные аспекты по выявлению и преодолению причин, препятствующих оздоровлению предприятия, и радикализации мер, восстанавливающих его платежеспособность. По мнению некоторых авторов Например, Ковалев В.В для предприятий, достигших стадии развития и подъема в своем жизненном цикле, экономическая сторона кризиса и, следовательно, необходимость диагностики выражается в дефиците денежных средств, необходимых для ведения производства и расчетов с кредиторами 31 . Но этот подход, по мнению автора, страдает абстрактностью, так как не учитывает индивидуальные особенности жизненного цикла предприятия, в котором возможны кризисы, обусловленные процессом развития и роста, возрастом и размерами организации.

Реструктуризация предприятия и программа стабилизации финансово-экономического состояния требуют экстренных мер по изысканию средств для их осуществления.

В случае непринятия таких оперативных мер наступает кризис ликвидности и банкротство результат регрессии четвертой стадии. Особенность диагностики на этой стадии заключается в расчете диагностической ценности признаков, характеризующих кризис и уровень риска при принятии управленческих решений для экстренного варианта нахождения оборотных средств. Например, реализация части производственных запасов, материалов, незавершенного производства ниже себестоимости в иной период была бы не оправдана, а в данной ситуации действенная, экстренная мера. На стадии судебного регулирования сфера управленческих воздействий со стороны собственников предприятия ограничена законодательством с целью защиты интересов кредиторов и государства.

Началом законодательного вмешательства государства в дела предприятия является принятие арбитражным судом заявления о признании должника банкротом. С этого момента вся информация становится доступной участникам разбирательства по делу о банкротстве.

Типы применяемых к должнику процедур представлены в Приложении 17. Предприятие на данной стадии уже не является самостоятельным хозяйствующим субъектом, так как его деятельность контролируется арбитражным судом, собранием кредиторов, арбитражным, внешним или конкурсным управляющим. Противодействие кризису через предупредительные меры необходимо в этом случае на ином уровне для всех участников отношений. Как уже указывалось, исследование причин, обусловливающих процесс антикризисного управления, позволяет предложить следующую классификацию факторов возникновения кризисной ситуации в деятельности предприятия 1. внешние факторы тип экономической системы несбалансированная кредитная политика или её полное отсутствие структура потребностей населения уровень доходов и накоплений населения величина платежеспособного спроса клиентов-предприятий фаза экономического цикла политико-правовая нестабильность и экономическая неопределенность государственного регулирования темп и размеры инфляции научно-техническое и информационное развитие производственного цикла уровень культуры общества международная конкуренция 2. внутренние ошибочная рыночная философия фирмы отсутствие или неправильные принципы ее действия нерациональное использование ресурсов и низкое качество продукции невысокий уровень менеджмента и маркетинга несоответствие уровня управленческой и организационной культур предприятия его технологической структуре.

Указанные факторы не являются непосредственными причинами возникновения кризиса на той или иной стадии жизненного цикла предприятия и тем более его банкротства.

Однако они влияют на развитие факторов ухудшения финансово-экономического и хозяйственного состояния предприятия.

Причины кризиса и банкротства предприятий обусловлены непродуманностью менеджмента или его ошибками. В этих условиях повышается значимость диагностики в выявлении и распознавании приближающегося кризиса. Особенность антикризисного управления проявляется в объединении в систему диагностики, предупреждения, преодоления кризиса, стратегии реструктуризации и применения нестандартных методов в управлении персоналом.

С этих позиций антикризисное управление представляется как конструктивная реакция на выявленные в результате диагностики изменения, угрожающие банкротством или нарушением нормального функционирования. Правомерность такого подхода можно подтвердить эффективностью результатов управленческих решений путем сопоставления уровня затрат ресурсов и степени достижения целей.

При этом важно подчеркнуть, что одной из целей антикризисного управления является сохранение своей идентичности и нивелировка диспропорции внутренних и внешних параметров предприятия. Это выступает необходимым условием его дальнейшего развития и адаптации к динамике внешних условий. Предприятие достигает своих высших пределов и стадий развития, поддерживает устойчивое равновесие и минует пик разрушительных тенденций кризиса, имитируя, по выражению Кейнса, состояние квазибума см. Приложение 6 . Антикризисное управление учебник.

Под редакцией Э.М.Короткова М. ИНФРА-М, 2000, с.112. Экономическая диагностика и превентивная санация многочисленных угроз финансовой несостоятельности, организационной дисфункции и других аномалий являются, на взгляд автора, основными понятиями, конституирующими процесс антикризисного управления в целом. Отсюда следует, что диагностика является функцией и специфической стадией антикризисного управления.

Это исходный пункт для прогноза альтернативного развития предприятия. Для высшего руководства и собственников предприятия диагностика есть средство получения достоверной качественной информации о его реальных возможностях на начальной стадии экономического кризиса и основой для введения в действие особых методов и механизмов менеджмента. Опираясь на результаты диагностических и превентивных исследований различных сторон деятельности предприятия, менеджеры и собственники имеют возможность приступить к разработке рефлексивной модели антикризисного управления своим предприятием.

Диагностика - это в то же время и оценка достоверности текущего финансового учета и отчетности, база для выдвижения гипотез о закономерностях и возможном неустойчивом финансово-экономическом состоянии. Диагностика позволяет выявлять причинно-следственные связи в дисфункциях менеджмента, а затем переходить к построению объяснительной и прогнозной моделей функционирования и развития предприятия, осуществляя при этом предупреждение его банкротства.

На взгляд автора, превентивная санация должна рассматриваться как рекомендация по схеме цели - средства и как рефлексивная технология поддержки эффективных управленческих решений. Расчетные прогнозы на этой стадии могут охватывать все перспективы предприятия краткосрочные проблемы выживания, максимизации прибыли, среднесрочные задачи роста и долгосрочные цели стратегии корпоративного развития 34 . Вместе с тем любой социально-экономической системе соответствует определенная технология управления.

Предупредительная санация и диагностика в ходе реализации стратегии управления соотносятся как технология и организация. Поскольку кризис - это периодические потрясения и закономерность живой и неживой природы, можно утверждать, что в закономерных и периодических переменах есть много полезного, несмотря на то, что кризисы весьма разнообразны. Из этого вытекает, что менеджеры в процессе антикризисного управления решают три взаимосвязанные задачи распознавание болезни устранение причин, препятствующих оздоровлению производства применение в решаемых задачах нестандартных управленческих антикризисных мер. В антикризисном управлении видное место должна занимать концепция рефлексии, которая на ранних стадиях развития кризисных ситуаций выступает методологической основой модели, связывающей современные альтернативные микроэкономические теории и динамичную экономическую действительность.

Необходимость построения новых буферных, переходных и имитационных моделей вытекает из факта различий в подходах к экономике предприятия как к абстрактному объекту экономической теории или реальному объекту антикризисного управления 16 . Среди множества моделей управленческих систем, которые вместе с различным толкованием понятия управления размывают возможность их доказательной классификации Попытка как-то компенсировать в теории управления недостатки методологии, возникающие из-за отсутствия осмысленной классификации и типологии моделей менеджмента, представлена в коллективной работе немецких экономистов, в которой они делят все модели на частные и общие, затем классифицируют их по признакам решаемых задач и аспектов управления.

См. Экономика предприятия Пер. с нем М. ИНФРА, 1999, С. 275-278 трудно найти сколько-нибудь значительные общие или частные модели антикризисного управления как вида менеджмента Автор дипломной работы разделяет мнение, что в методологии управления имеются недостатки, нет осмысленной классификации и типологии моделей менеджмента.

В связи с этим существует разброс в подходах и способах построения моделей и их классификации Отсутствие таких моделей свидетельствует о правильности методологического допущения о радикальном различии абстрактного объекта теории экономической науки, включая теорию менеджмента, и реального объекта антикризисного управления.

Это различие объектов, несмотря на сходство решаемых задач в управлении, экономическом анализе и диагностике, обнаруживается в качестве различных точек зрения Позицию автора дипломной работы о разделении точек зрения и соответствующих им объектов в связи с управлением предприятием, имеющим организационную патологию, а значит представляющим интерес для антикризисного менеджмента, занимают Комаров С.В Кордон С.И. Организиационная патология с точки зрения социолога, менеджера и консультанта по управлению.

Социологические исследования 2000. 1 С.48 Одно дело - изучать, например, экономику с целью углубления научного знания безотносительно к реальным экономическим объектам и субъектам хозяйственной деятельности и другое дело - применять это знание в практике управления, давать экспертные оценки текущему или прошлому финансово-экономическому, хозяйственному, организационному состоянию, прогнозировать возможное будущее предприятия.

Иначе говоря, это означает реализацию всего комплекса текущих и превентивных научных исследований, которые для менеджера, аудитора или консультанта по управлению конструктивно неотделимы от индивидуальной фирмы или предприятия.

Ситуация теоретически усложняется при введении ключевых фигур собственников, учредителей, акционеров, кредиторов и других субъектов отношений по поводу имущества предприятия. Следовательно, чтобы правильно оценить состояние исследуемого объекта и поставить диагноз, необходима система критериев и классификация возможных отклонений базовых параметров исследуемых объектов от их нормативных значений, определение характера отклонений и причин их вызвавших 62 . Диагностические исследования в антикризисном управлении должны также определять принадлежность исследуемого объекта к классу, типу, группе или выявлять нетрадиционное сочетание признаков, их диагностическую ценность для определения результата - постановки диагноза с целью ослабить или не допустить негативных воздействий.

Таким образом, подходим к выводу, что диагностика есть категория антикризисного управления, которая обладает специфическим порядком связей, структурой и функциями.

Целью диагностики в антикризисном управлении является своевременное распознавание признаков и природы кризиса, а также локализация нежелательных его воздействий. Индивидуальные особенности объектов исследования требуют различного подхода к определению концепции диагностики. Объединение диагностики и превентивной санации в одну стадию антикризисного управления, наряду с названными выше аргументами, целесообразно для эффективного антикризисного управления.

Опираясь на анализ имеющихся теорий, можно сделать вывод о функциях диагностики в антикризисном управлении. Диагностика в антикризисном управлении банкротства, финансово-экономического состояния, организационной структуры и систем управления должна быть дополнена методологией институционального подхода. Благодаря этому оценка способности предприятий выдерживать напряжение кризисной ситуации выводится из распознавания нормы и патологии уровня их корпоративности, институтов организации и технологий.

Проблема специфических свойств экономической диагностики, проявляемых в антикризисном управлении и не реализуемых в медицинской и технической областях, остается актуальной и включает - изучение новых качеств объекта управления в результате развития социально-экономических системы - выявление причинно-следственных связей в развитии объекта и субъекта управления - определение границ экспертного знания менеджера и используемых экспертных систем в диагностировании кризиса, его предупреждении и выхода из него - мониторинг за изменением состояний ситуации в условиях высокой энтропии рыночной макросреды предприятий, существенно снижающей управляемость и степень информационного контроля и вероятность прогнозирования - необходимость повышения эффективности антикризисных и прогностических функций диагностики.

Резкое повышение уровня сложности функционирующих социально-экономических систем отражается на требованиях к качеству и эффективности их менеджмента.

Это влечет концептуальное переосмысление некоторых направлений и задач диагностики в управлении. Наряду с этим, как нам представляется, требуется известное обобщение теории диагностики, чтобы синтезировать многообразие подходов к диагнозу финансово-экономического состояния предприятия, его организационного строения и системы управления. Обобщая подходы к понятию диагностики как элементу распознавания причин болезней предприятия, их предупреждения и профилактики в будущем, есть необходимость подчеркнуть, что в диагностике присутствуют инструментальные признаки антикризисной технологии.

Это требует введения в научный оборот идеи институционального и корпоративного содержания диагностики. Диагностика в антикризисном управлении призвана распознавать институционально-нормативную среду предприятия и дополнять тем самым профилактику банкротства и меры предупредительного оздоровления. Вместе с тем, анализ условий и факторов повышения эффективности антикризисного управления предприятием приводит к необходимости введения классификации типов и видов диагностики в антикризисном управлении см. Приложение 7 . Поскольку явление рефлексии охватывает все части социально-экономической системы и подчиняет себе практическое мышление современного менеджера за счет корпоративных ресурсов менеджмента См. Гительман Л.Д. Преобразующий менеджмент Лидерам реорганизации и консультантам по управлению.

Учебное пособие М. Дело, 1999, С. 16, 26 его необходимо рассмотреть в целях повышения эффективности антикризисного управления.

Следовательно, идентификация уровня рефлективности системы с институтами и корпоративностью ее организации, то есть диагностирования рефлексивных свойств социально-экономической системы, становится нормой превентивной санации. На пути исследования рефлексии систем меняется образ диагностики в антикризисном управлении. Достигается это благодаря категориальным возможностям институционального подхода в исследовании диагностического процесса, антикризисным нормам института обучения в корпоративном управлении см. Приложение 8 . Согласно современным общенаучным представлениям, управление является аспектом самоуправления системы и в общем виде представляет упорядочение системы и решение проблемных ситуаций.

Управление и самоуправление в границах одной фирмы или предприятия взаимосвязаны общим ситуативно-целевым полем возникновения проблем и их возможными решениями, которые способствуют упорядочению в них различных процессов. Диагностика как способ распознавания состояния социально-экономической системы посредством реализации комплекса исследовательских процедур и выявления в них слабых звеньев и узких мест относится к методам косвенных измерений.

Элементы социально-экономических систем, свойства которых подлежат определению, обычно недоступны для непосредственного наблюдения и измерения. Поэтому следует измерять не их параметры, а параметры процессов, порождаемых элементами этих систем и доступных для измерений.

При антикризисном управлении хозяйственная структура предприятия характеризуется двумя фундаментальными экономическими измерениями. С одной стороны, имеет измерение функциональное состояние основных факторов производства капитал, рабочая сила, организация, которое охватывается понятием финансово-экономическое состояние. С другой стороны, подлежат измерению виды промышленной деятельности, которых, согласно А. Файолю, насчитывается шесть техническая деятельность, которая включает изготовление и производство коммерческая деятельность финансовая деятельность работа по обеспечению безопасности учетная деятельность управленческая деятельность, охватывающая прогнозирование, планирование, организацию, управление, координацию и контроль. Проблема диагностики исследовалась в некоторых областях достаточно активно и с различных точек зрения.

Из совокупности изученных научных работ можно выделить несколько групп исследований, различающихся по проблематике и методологии диагностики.

В диагностике кризиса социально-экономической системы и причин его порождающих, по мнению автора, можно выделить - во-первых, изучение социально-экономических систем как объектов диагностики - во-вторых, построение и изучение соответствующих моделей социально-экономических систем - в третьих, исследование диагностических систем и их связей с объектом диагностики. Эти направления отличаются как по непосредственному предмету исследования, так и по используемым методам. Первое направление диагностики связано с разработкой методов решения и решением следующих задач - изучение условий функционирования и состояний производственных социально-экономических систем - изучение элементов систем и связей между ними - изучение возможных состояний системы - анализ возможностей проведения исследования признаков, характеризующих состояние системы - сбор и обработка статистических материалов, позволяющих определить распределение вероятностей возможных состояний системы диагноза, а также закономерности проявления признаков - сбор экспериментальных данных о затратах, связанных с осуществлением исследования производственных социально-экономических систем.

Второе направление диагностики в антикризисном управлении связано с построением моделей социально-экономических систем и процессов диагностики и, следовательно, с анализом следующих основных задач - разработка методов диагностирования кризиса и причин, порождающих его в социально-экономических системах - разработка правил построения моделей, позволяющих определить состояние социально-экономических систем.

Оба направления диагностики в антикризисном управлении тесно связаны причем связь эта носит двусторонний характер. С одной стороны, эмпирический материал, полученный при анализе конкретных систем, необходим для построения моделей и для оценки соответствия этих моделей тому или иному классу систем.

С другой стороны, решение теоретических задач, сформулированных применительно к построению моделей социально-экономических систем, не только важно само по себе, но и расширяет границы эмпирического исследования кризиса и причин, порождающих его в социально-экономических системах. Итак, задача заключается в построении и изучении моделей множества всех возможных, с заданной точки зрения, социально-экономических систем, независимо от их существования в настоящее время.

Это необходимо, во-первых, для отработки методов решения тех или иных задач на простых моделях, имеющих иногда ограниченное практическое значение в силу значительной степени идеализации.

Во-вторых, что исключительно важно, этот подход ведет к разработке общих методов и к накоплению арсенала средств, в какой-то степени опережающих практические запросы. В настоящее время известно сравнительно небольшое количество моделей социально-экономических систем как объектов диагностики в антикризисном управлении. Их, по мнению автора, можно разбить на несколько групп в зависимости от степени их абстрактности, т.е. от того, какие стороны систем получили или не получили свое отражение в этих моделях. Вместе с тем было бы преждевременно говорить о создании исчерпывающей классификации моделей социально-экономических систем в условиях антикризисного управления.

Изучив опубликованные в литературе классификации таких моделей, можно констатировать, что в наиболее простых моделях диагностики кризисного состояния социально-экономических систем не учитывается структура системы, т.е. предполагается, что система состоит из некоторого числа несвязанных между собой элементов. В другом классе моделей - учитывающих структуру системы, их можно разделить на две группы в зависимости от того, явно или не явно учитывается эта структура.

В первом случае при создании модели должны быть указаны воздействия, приложенные к внешним входам системы, и функциональные связи между воздействиями и реакциями, наблюдаемыми на внешних выходах системы в зависимости от состояния системы. Любая, возможная для данной модели, проверка состоит в определении реакции системы на заданное воздействие.

Во втором случае модель диагностируемой социально-экономической системы можно рассматривать как конечное множество связанных между собой подсистем. Здесь верно то, что каждый элемент системы отвечает определенной реакцией на приложенную к нему совокупность воздействий, в число которых могут входить реакции других элементов. Для создания данной модели социально-экономической системы необходимо указать множество элементов, множество возможных состояний системы, ее структуру, отражающую связи между элементами.

Рассматривая элементы диагностируемых систем, не всегда можно отождествлять их с физическими элементами системы, совокупностью частей, из которых данная система состоит. Каждый из элементов системы подсистемы может вызывать не один, а несколько кризисных состояний, и если разделение этих состояний входит в задачу диагностики, то каждый такой элемент необходимо рассматривать как совокупность элементов.

Кризисная ситуация в диагностируемых системах может быть вызвана не только элементом системы, но и нарушением связей между ними. Следовательно, схему объекта диагностики, по мнению автора, нельзя смешивать с обычной функциональной схемой обследуемой системы. Здесь следует подчеркнуть, что построение различных типов моделей диагностики в антикризисном управлении и их классификация предполагают в качестве своей предпосылки классификацию социально-экономических систем исходя из циклического развития организации и типологии причин кризиса 65 . Третье направление диагностики предполагает анализ существующих диагностических систем, выявление принципов их построения и разработку методов решения, оценку оптимальности.

Это направление имеет, на взгляд автора, важную теоретическую и практическую значимость, поскольку связано с выработкой критериев информативности показателей, характеризующих состояние системы, анализом способов диагностики, построением соответствующего диагностического процесса.

При диагностике становится существенным выбор информативных признаков для описания социально-экономических систем см. приложение 9 . Во многих случаях это связано с трудностью получения информации или стоимостью диагностического исследования, временем на ее поиск, систематизацию, анализ и обработку. Параметры элементов диагностируемой системы не равноценны по количеству представляемых ими сведений о ее состоянии. Одни приносят информацию о многих свойствах элементов системы, другие несравнимо меньше и иного качества.

Априори предпочтения следует отдавать параметрам, имеющим динамический характер, а не тем, которые стабильны или медленно меняются. Так, с точки зрения определения кризисных ситуаций, в социально-экономических системах такой параметр, как величина стоимости основных фондов по количеству приносимой информации о состоянии объекта значительно уступает такому параметру системы, как коэффициент ликвидности или платежеспособности. В задачах диагностики существенным является выбор наиболее информативных признаков для описания объекта 70 . Опираясь на эти исследования и анализ имеющихся работ, можно сделать вывод о том, что диагностика в антикризисном управлении это - исследование базовых показателей хозяйственной деятельности социально-экономической системы - всесторонний анализ влияния внутренних и внешних факторов на финансово-экономическое и технико-технологическое состояние предприятия - экспертная оценка разработанных мероприятий и перспектив финансового оздоровления и превентивной санации и достижения целей прогнозирования - постижение количественно неопределенных и качественно сверхсложных уровней экономической организации фирмы, которые С. Бир обозначает терминами метасистема, гомеостазис и энтелехия организации Бир С. Мозг фирмы.

Пер. с англ М. Радио и связь, 1993 С. 30-45, 408 а Б. Райан - термином этический мир Райан Б там же Метасистемные уровни и качества социально-экономических систем обусловливают потребность в диагностике как специфическом способе получения и использования информации 13 . 2.3.

Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации на предприятии с использованием финансовых индикаторов

Закон и право, ЮНИТИ, 1996 Были предложены различные способы адаптации... Антикризисный менеджмент в российской фирме. Аваль. На их основе в большинстве из названных методик рассчитывается комплек... В связи с этим коротки и временные рамки применения в них антикризисны... Специалисты Экспертного института Российского союза промышленников и п...

Разработка системы антикризисных мероприятий

Формирование узнаваемости продукции - формирование сбытовой и дилерско... Мероприятия в сфере управления издержками - поиск более дешевых ресурс... В числе типичных проблем следовало бы указать - низкая конкурентоспосо... Учет затрат по их видам переменные, постоянные и центрам их возникнове... Мероприятия по преодолению кризисной ситуации и восстановлению платеже...

Глава III. Процессы антикризисного управления на предприятии

Обеспечение финансового равновесия в длительном периоде. Полная финанс... В этот момент чаще всего и начинаются проблемы с кредиторами предприят... В докризисной ситуации на большинстве предприятий наблюдается избыточн... Так, в первый же месяц объявляется, что всем рабочим уменьшается зараб... нельзя тратить средства на выкуп долгов в ущерб хозяйственной деятельн...

Список использованных источников и литературы

Список использованных источников и литературы Законодательные, нормативные, распорядительные акты, документальные источники 1. Гражданский кодекс РФ. 2. Приложение 2 к распоряжению ФУДН Б от 5.12.1994 98?р Методические рекомендации по составлению планов финансового оздоровления . 3. Постановление Правительства РФ 498 от 20 мая 1994 года О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности банкротстве предприятий . 4. Федеральный Закон РФ от 8.01.1998 г. 6-ФЗ О несостоятельности банкротстве Научные труды и учебные пособия 5. Амаржуев О.В. Дорогавцев А.Е. Неплатежи способы предотвращения и сокращения.

Практ. пособие ? М. Аркаюр 1994 6. Ансофф И. Стратегическое управление Под ред. Л.И. Евенко.

Пер. с англ М. Экономика, 1989. 7. Антикризисное управление под.ред. Короткова Э.М М. ИНФРА?М, 2000. 8. Антикризисное управление.

Учебное пособие для технических вузов под ред. Минаева Е.С. и Панагушина В.П М. Приор, 1998. 9. Антикризисный менеджмент под.ред. проф. Грязновой А.Г М. Ассоциация авторов и издателей ТАНДЕМ . Издательство ЭКМОС, 1999. 10. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством ? М. Ось-89, 1995 11. Барабаш Ю.Л. и др. Вопросы статистической теории распознавания М. Сов. Радио, 1967. 12. Беренс В. Хавранек П. Руководство по оценке эффективности инвестиций ? М. 1995 13. Бир С. Мозг фирмы.

Пер. с англ М. Радио и связь, 1993. 14. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента ? К. Ника?Центр, 1999. 15. Богачев В.Ф. и др. Промышленность России антикризисные стратегии предприятий СПб. Издательский дом Коврус , 1996 352с. 16. Бородина Е.И. Голикова Ю.С. Финансы предприятий ? М. ЮНИТИ 1995 17. Брейли Р Майерс С. Принципы корпоративных финансов ? М. Олимп-Бизнес , 1997. 18. Бригхен Ю Гапенски Л. Финансовый менеджмент Полный курс. В 2-х т. Пер. с англ СПб. Экономическая школа, 1999. 19. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами ? М. Финансы и статистика, 1996 20. Герчикова И.Н. Менеджмент М. ЮНИТИ, 1995 21. Гительман Л.Д. Преобразующий менеджмент Лидерам реорганизации и консультантам по управлению.

Учебное пособие М. Дело, 1999. 22. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности ? М. ДИС 1997 23. Дункан Джек У. Основополагающие идеи в менеджменте.

Уроки основоположников менеджмента и управленческой практики.

Пер. с англ М. Дело, 1996. 24. Евенко Л.И. Организационные структуры управления промышленными корпорациями США ? М. Наука, 1983. 25. Едронова В.Н. Мизиковский Е. А. Учет и анализ финансовых активов М. Финансы и статистика, 1995. 26. Ефимова О.А. Как анализировать финансовое состояние предприятия М. Перспектива, 1995. 27. Ефимова О.А. Финансовый анализ ? М. Финансы, 1997. 28. Зудилин А.П. Бухгалтерский учет на капиталистических предприятиях ? М. УДНЮ, 1990. 29. Иванов В.Н Выскребцев В.А. Правовые основы антикризисного управления в предпринимательской деятельности М. Макцентр.

Издательство , 1999. 30. Ковалев А.П. Финансовый анализ и диагностика банкротств. Учебное пособие Минэкономики РФ ? М. Экономическая академия 1994. 31. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент М. Финансы и статистика, 2000. 32. Козлов Н.В. Бочаров Е.П. Перспективный экономический анализ ? М. Финансы и статистика 1987. 33. Коротков Э.М. Концепция менеджмента М. ДеКА , 1997. 34. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент.

Учебное пособие М. Дело и Сервис, 1998. 35. Литвин М.И. Как определять плановую потребность предприятия в оборотных средствах ? М. Финансы, 1996 36. Майданчик Б.И. Анализ и обоснование хозяйственных решений ? М. Финансы и статистика, 1991 37. Максимова И.В. Оценка конкурентоспособности промышленного предприятия ? М. Маркетинг, 1996 38. Миддлтон Д. Бухгалтерский учет и принятие финансовых решений ? М. ЮНИТИ 1997 39. Оценка бизнеса под. ред. проф. Грязновой А.Г проф. Федотовой М.А М. Финансы и статистика ,1999. 40. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент.

Управление денежным оборотом предприятия ? М. ЮНИТИ 1995. 41. Пилдич Дж. Путь к покупателю М. Прогресс, 1991. 42. Питере Т. Уотермен Р. В поисках эффективного управления ? М. 1986 43. Попов М.В. Концептуальные основы менеджмента в США и их эволюция М. 1989 44. Практическое пособие по организации и экономике предпринимательской деятельности. Под ред. Панагушина В.П М. Либ, 1995 45. Пратт Ш.П. Оценка бизнеса.

Анализ и оценка закрытых компаний ? М. Ин-т экономического развития Всемирного банка, 1994 46. Родионова В.М. Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции ? М. Перспектива, 1995 47. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия 4?е изд перераб. И доп Минск ООО Новое знание , 2001. 48. Семь нот менеджмента М. Эксперт, 1997. 49. Современный менеджмент принципы и правила ? М. Нижний Новгород, 1992 50. Справочник кризисного управляющего под.ред. проф. Уткина Э.А М. Ассоциация авторов и издателей ТАНДЕМ . Издательство ЭКМОС, 1999. 51. Стоянова Е.А. Финансовый менеджмент в условиях инфляции ? М. Перспектива 1994 52. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой Богданова Т.А Градов А.П. и др. Под ред. Градова А.П. и Кузина Б.И СПб. Специальная литература , 1996. 53. Теория и практика антикризисного управления.

Под ред. Беляева С.Г. и Кошкина В.И М. Закон и право, ЮНИТИ, 1996. 54. Теория и практика антикризисного управления Учебник для вузов Базаров Г.З Беляев С.Г. и др. Под ред. Беляева С.Г. и Кошкина В.И М. Закон и право, ЮНИТИ, 1996. 55. Финансовый менеджмент теория и практика.

Учебник под ред. Стояновой Е.С М. Перспектива, 2000. 56. Финансы под ред. А.М.Ковалевой ? М. Финансы и статистика , 1997. 57. Финансы в управлении предприятием. Под ред. Ковалевой А.М М. Финансы и статистика 1995 58. Финансы предприятий. Под ред. Бородиной Е.И М. ЮНИТИ, 1995. 59. Финка С. Кризис- менеджмент М. Перспектива, 2000. 60. Харрингтон Г. Управление качеством в американских корпорациях ? М. ЮНИТИ, 1989 61. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента.

Пер. с англ М. Дело, 1993. 62. Экономика предприятия Пер. с нем М. ИНФРА, 1999. 63. Яковец Ю.В. Циклы, кризисы, прогнозы М. Наука, 1999. 64. Янг С. Системное управление организацией ? М. Знание, 1972 Статьи и монографии 65. Altman E.I. Financial Rations. Discriminent Analysis, and the Prediction of Corporate Bankruptcy. Journal of Finance, September 1968. 66. Altman E.I Haldeman R.G Narayanan P. Zeta Analysis A New Model to Identify Bankruptcy Risk of Corporation.

Journal of Banking and Finance, June 1977. 67. Beaver W.H. Financial Rations and Predictions of Failure. Empirical Research in Accounting Selected Studies, Supplement to Journal of Accounting Research, 1996. 68. Айвазян З Кириченко В. Антикризисное управление принятие решений на краю пропасти. Проблемы теории и практики управления 1999 4. 69. Антикризисное управление.

Журнал Хозяйство и право , 2000, 1. 70. Антикризисное управление принятие решений на краю пропасти. Журнал Проблемы теории и практики управления , 1999, 4. 71. Арбитражные дела в зеркале статистики. Журнал Бизнес?адвокат , 1999, 5. 72. Архипов В Ветошникова Ю. Стратегия выживания промышленных предприятий. Журнал Вопросы экономики , 1998, 12. 73. Журавлёв В. Формула выживания. Деловой мир 1995 март 11. 74. Зайцева О.П. Антикризисный менеджмент в российской фирме. Аваль. Сибирская финансовая школа 1998 11?12. 75. Зыбин И. В рай по короткому пути. Газета Ведомости , 2000, 54 136 . 76. Касаткин Г. Рынок акций нефтегазовых компаний.

Экономика и жизнь 1995 2. 77. Комаров Е Комаров А. Кризисные и антикризисные менеджеры. Управление персоналом 1999 2. 78. Комаров С.В Кордон С.И. Организационная патология с точки зрения социолога, менеджера и консультанта по управлению. Социологические исследования 2000 1. 79. Панагушин В Лапенков В Лютер Е. Диагностика банкротства возможна ли оценка неплатежеспособности по двум показателям.

Экономика и жизнь 1995 8. 80. Тарикановский Е. Антикризисное управление. Журнал Хозяйство и право , 2000, 1. 81. Фавро О. Экономика организаций. Вопросы экономики 2000 5. 82. Федотова М.А. Как оценить финансовую устойчивость предприятия. Финансы 1995 6. П Р И Л О Ж Е Н И Я Реферат Термины антикризисная политика, антикризисное управление возникли сравнительно недавно. Кризис некоторых предприятий - это нормальное явление рыночной экономики, в которой выживают сильнейшие.

Предприятие же, которое не соответствует окружающей среде, должно либо приспособится, и использовать свои сильные стороны, либо исчезнуть. Современная экономическая действительность заставляет руководителей предприятий постоянно принимать решения в условиях неопределенности. В условиях финансовой и политической нестабильности коммерческая деятельность чревата различными кризисными ситуациями, результатом которых может стать несостоятельность или банкротство.

Процедура банкротства и сам термин несостоятельное предприятие в восприятии большинства людей ассоциируются с разрушением. И это отчасти верно - когда судья арбитражного суда зачитывает свое решение, где говорится Признать предприятие несостоятельным, единственное, что происходит дальше- это полное прекращение деятельности предприятия, его ликвидация и распродажа активов в счет погашения долгов. Объявление предприятия несостоятельным означает признание его банкротом как свершившийся факт и исключает какой-либо иной путь, кроме ликвидации.

Однако на протяжении всего периода времени, когда в арбитражном суде слушается дело о банкротстве, законодательство дает предприятию возможность остановить этот процесс и выбрать другой путь, если появится надежда, что предприятие можно спасти. На практике для каждого шестого предприятия именно так и происходит, и для них запускается в действие свой план спасения. Этот план спасения основан на предусмотренной действующим законодательством возможности применения различных реорганизационных процедур.

Таким образом, очевидно, что существует некое множество реорганизационных процедур, применяемых при несостоятельности. Вместе с тем, существует также ряд смежных вопросов реструктуризации предприятия. Реорганизационные процедуры - это борьба за сохранение жизни предприятию, находящемуся на грани банкротства. К сожалению, необходимо признать, что огромный потенциал, заложенный в реорганизационных процедурах, до сих пор не используется практикой в полной мере. Причиной банкротства российских предприятий в период общего кризиса являются слишком неблагоприятные макроэкономические условия нарушение традиционных хозяйственных связей, спад спроса, резкие трудно прогнозируемые изменения экономической политики правительства, нестабильность финансового рынка.

В этой связи, особенно актуальной становится проблема управления несостоятельными предприятиями именно в условиях переходной экономики. Все вышеизложенное обуславливает актуальность избранной темы дипломной работы.

В настоящей дипломной работе поставлены следующие задачи проанализировать различные подходы к данной теме и вывести определение антикризисного управления на уровне предприятия, выявить основные причины кризисных ситуаций, описать критерии принятия решений антикризисным управляющим и правовые основы антикризисного управления, а также дать описание практических шагов, которые должен использовать антикризисный управляющий в своей работе.

В первой главе вводятся понятие кризис и антикризисное управление, определяются цели и содержание антикризисного управления. Выделяются также основные принципы, на которых базируется система антикризисного управления и даётся оценка роли финансового менеджмента в системе антикризисной политики. В этой же главе анализируются основные причины кризиса на предприятии, и приводится обзор законодательства, регулирующего действия антикризисного управляющего, перечислены основные направления его действий.

Такими направлениями, в частности, являются осуществление мониторинга финансового состояния предприятия с целью раннего обнаружения признаков его кризисного развития, определение масштабов кризисного состояния предприятия, а также исследование основных факторов, обуславливающих кризисное развитие предприятия Вторая глава полностью посвящена вопросам, связанным с выявлением необходимости антикризисного управления ? распознаванию и диагностике неблагополучного финансового состояния предприятия на ранней стадии кризиса, методик прогнозирования и предупреждения кризисной ситуации на предприятии с использованием финансовых индикаторов, а также разработке системы антикризисных мероприятий.

В третьей главе рассмотрены основные подходы, методы и приёмы по выведению из кризиса предприятия. Выделены этапы осуществления финансовой стабилизации на предприятии в условиях кризисной ситуации. Приведены основные мероприятия, которые должны проводится антикризисным управляющим в рамках этих этапов.

Раскрыты вопросы профилактики банкротства предприятия с учётом специфических особенностей российской экономики на современном этапе развития. В частности, рассмотрены механизмы финансовой стабилизации, устранения неплатежеспособности, увеличения денежных средств и восстановления финансовой устойчивости. При этом достаточно подробно описываются мероприятия по профилактике банкротства на экономически здоровых предприятиях. Дипломная работа представляет собой полномасштабное научное исследование по теории антикризисного управления предприятием в Российской Федерации.

Включает 6 таблиц, 12 рисунков и состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы, в котором 82 наименования, и 17 приложений. Кризис в широком смысле ? неотъемлемая характеристика рыночной экономики. с практической точки зрения, кризис ? это любая нестандартная ситуация, в которой возникает риск. В данной работе кризис рассматривается как непосредственная угроза выживания предприятия.

Экономическую формулу кризиса на предприятии выражает следующее неравенство Денежные средства Текущая хозяйственная потребность в оборотных средствах Текущая финансовая потребность в оборотных средствах. Антикризисное управление ? это такая система управления предприятием, которая имеет комплексный, системный характер и направлена на предотвращение или устранение неблагоприятных для бизнеса явлений посредством использования всего потенциала современного менеджмента, разработки и реализации на предприятии специальной программы, имеющей стратегический характер, позволяющей устранить временные затруднения, сохранить и преумножить рыночные позиции при любых обстоятельствах, опираясь на собственные ресурсы. Элементами антикризисного управления являются - анализ состояния макро- и микросреды и выбор предпочтительной миссии фирмы - познание экономического механизма возникновения кризисных ситуаций и создание сканирования внешней и внутренней сред фирмы с целью раннего обнаружения слабых сигналов об угрозе приближения кризиса - стратегический контроллинг деятельности фирмы и выработка стратегии предотвращения ее несостоятельности - оперативная оценка и анализ финансового состояния фирмы и выявление возможности наступления несостоятельности банкротства - разработка предпочтительной политики поведения в условиях наступившего кризиса и вывода из него фирмы - постоянный учет риска предпринимательской деятельности и выработка мер по его снижению.

Кризис предприятия вызывается несоответствием его финансово- хозяйственных параметров параметрам окружающей среды.

Причинами кризиса на предпритии могут быть различные факторы внешней и внутренней среды.

Однако несмотря на многообразие факторов, которые могут привести к кризису на предприятии, в большинстве случаев такими факторами являются недостатки управления. антикризисное управление имеет своей целью устранение возможности банкротства предприятия.

В России процедуры банкротства регламентируются Федеральным законом Российской Федерации от 8 января 1998 года 6-ФЗ О несостоятельности банкротстве 4 . несостоятельность банкротство трактуется как признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. При рассмотрении дела о банкротстве должника ? юридического лица применяются следующие процедуры банкротства наблюдение внешнее управление конкурсное производство мировое соглашение.

За время применения федерального Закона О несостоятельности банкротстве, принятого в 1998 году, обнаружена недостаточная защищенность прав и законных интересов различных лиц, участвующих в процедуре банкротства, а также пробелы, позволяющие использовать законодательство о несостоятельности банкротстве как механизм для избавления от конкурентов, ухода от налогообложения, передела собственности, недобросовестного захвата предприятия.

В целях защиты интересов государства-кредитора по налоговым платежам и предоставления равных прав для конкурсных кредиторов и государства-кредитора предлагается предоставить уполномоченному федеральному органу право голоса в деле о банкротстве с одновременным переводом требований по обязательным платежам в одну очередь с остальными коммерческими кредиторами. В целом же в существующем законодательстве проблема антикризисного управления в рамках судебных процедур банкротства достаточно хорошо освещена и проработана.

Арбитражный управляющий в рамках процедуры внешнего управления обладает всеми необходимыми полномочиями для восстановления платежеспособности предприятия, причем законодатели максимально постарались облегчить его задачу, предусмотрев такие меры, как мораторий на выплату по денежным обязательствам, возможность отказа от невыгодных договоров и т.д. Реализация политики антикризисного управления при угрозе банкротства предприятия предусматривает следующие основные направления - Осуществление мониторинга финансового состояния предприятия с целью раннего обнаружения признаков его кризисного развития - Определение масштабов кризисного состояния предприятия - Исследование основных факторов, обуславливающих кризисное развитие предприятия - Создание и реализация плана антикризисного управления.

Своевременное распознавание признаков и природы кризиса, его локализация, использование элементов исследования как меры превентивной санации и восстановления платежеспособности составляют суть целей диагностики в антикризисном управлении.

Проблема диагностики в антикризисном управлении относится к числу мало исследованных в отечественной экономической и управленческой науке. Это объясняется весьма продолжительным господством в российской экономике марксистско-ленинского учения, исключающего кризисы при социализме. Естественно, такой подход выхолостил в теории и практике управления всю специфическую проблематику антикризисного управления, включая антикризисную диагностику.

В ходе исследования было установлено, что диагностика в антикризисном управлении ? это - исследование базовых показателей хозяйственной деятельности социально-экономической системы - всесторонний анализ влияния внутренних и внешних факторов на финансово-экономическое и технико-технологическое состояние предприятия - экспертная оценка разработанных мероприятий и перспектив финансового оздоровления и превентивной санации и достижения целей прогнозирования - постижение количественно неопределенных и качественно сверхсложных уровней экономической организации фирмы.

В зарубежной и российской экономической литературе предлагается несколько отличающихся методик и математических моделей диагностики вероятности наступления банкротства коммерческих организаций. Первые исследования аналитических коэффициентов для предсказания возможных осложнений в финансовой деятельности компаний проводились в США ещё в начале тридцатых годов.

Однако многочисленные попытки применения иностранных моделей прогнозирования банкротства в отечественных условиях не принесли достаточно точных результатов. Мероприятия по преодолению кризисной ситуации и восстановлению платежеспособности должны учитывать индивидуальные особенности предприятий. Однако, так же как типичны финансово-экономические проблемы российских предприятий, настолько же характерны методы их лечения. В числе типичных проблем - низкая конкурентоспособность продукции и низкий уровень спроса на нее - недогрузка производственных мощностей и падение выручки ниже точки безубыточности - избыток ресурсов имущества, численности работников - высокие постоянные затраты, связанные, в первую очередь, с содержанием избыточных ресурсов - необоснованно высокие переменные издержки, обусловленные плохой организацией производства высокие потери, воровство, неэкономичностью технологий, завышением цен на ресурсы, поставляемым предприятиям - ненадежным плательщикам - низкий уровень менеджмента индифферентность к маркетингу, регистрирующая система сбыта, отсутствие финансово-экономического анализа и финансового планирования, неумение управлять оборотным капиталом и т.п наличие высоких непроизводственных издержек, в первую очередь, объектов социальной сферы.

Следовательно, комплекс антикризисных мероприятий должен охватывать следующие направления Мероприятия в сфере маркетинга и увеличения объемов продаж - поиск сегментов рынка профильной продукции предприятия или технологически-близких видов продукции, на которых сегментах существует неудовлетворенный платежеспособный спрос - реклама продукции и информирование потребителей о ее потребительских свойствах, качестве, сервисе с упором на сильные стороны продукции.

Формирование узнаваемости продукции - формирование сбытовой и дилерской сети агентские договора, договора с оптовыми покупателями, создание фирменных торговых точек и др разработка новых конкурентоспособных видов продукции - повышение качества и надежности продукции в результате проведения организационно-технических мероприятий усиления трудовой дисциплины, введения жесткой системы контроля, введения персональной ответственности за брак, организации входного контроля качества материальных ресурсов и т.п финансово-экономическая оценка результатов выполнения госзаказа и целесообразности его выполнения в дальнейшем - формирование системы послепродажного обслуживания продукции - разработка системы договоров с гибкими условиями поставки и оплаты скидки по предоплате, скидки за своевременное и точное исполнение условий договоров, рассрочка платежей на условиях коммерческого кредита и т.п Мероприятия в сфере производства - ревизия имеющихся производств предприятия и закрытие неэффективных, непрофильных, технически отсталых производств - сокращение количества производственных звеньев производств, цехов, участков - определение стратегического ядра предприятия наиболее важных, профильных, технически оснащенных или перспективных с рыночных позиций производств или комплексов и концентрация усилий на улучшении их деятельности - укрепление трудовой дисциплины, введение персональной ответственности за брак, нарушение технологического режима и т.д. Мероприятия в сфере управления издержками - поиск более дешевых ресурсов, в т.ч. заменителей или ресурсов, поставляемых на более выгодных условиях возможно поиск более качественных ресурсов, улучшающих качество конечного продукта, что позволяет повысить цену при соответствующем информировании покупателя о произведенных изменениях - совершенствование системы учета ресурсов и сокращение необоснованных потерь, введение персональной ответственности за расходование материальных ресурсов - экономия производственных издержек, в первую очередь, по статьям, имеющим наибольший удельный вес в структуре себестоимости сокращение избыточной численности и изменение системы оплаты труда с учетом результатов деятельности предприятия, нормирование и контроль расхода сырья с введением соответствующей системы стимулирования, введение контроля энергопотребления и экономия энергии и др консервация, реализация или списание неиспользуемого имущества, с этой целью снижения затрат по его содержанию - снижение непроизводственных издержек, в первую очередь, по содержанию объектов социальной сферы и т.п. Мероприятия по управлению оборотным капиталом - ревизия имеющихся оборотных средств по элементам выявление неликвидов, безнадежной задолженности - расчистка баланса реализация, списание - разработка и внедрение в практику работы служб предприятия современных методов управления оборотными средствами - контроль за текущим состоянием важнейших слагаемых оборотных активов в процессе производственной и коммерческой деятельности предприятия. По управлению запасами - расчет минимально-необходимого уровня запасов с учетом риска нарушения нормального хода производства и поддержание запасов на этом уровне - экономия издержек по хранению, в первую очередь, по статьям, имеющим наибольший удельный вес - концентрация внимания на запасах, имеющих наибольшую стоимость - разработка мер по обеспечению сохранности запасов и избежанию их порчи и ущерба.

По управлением дебиторской задолженностью - оценка платежеспособности покупателей и определение политики предоставления коммерческого кредита для различных групп покупателей и видов продукции - анализ и ранжирование покупателей в зависимости от объемов закупок, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты - систематический контроль расчетов с покупателями по отсроченным и просроченным задолженностям - уменьшение дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов - использование системы скидок, стимулирующих своевременную оплату предоплату, оплату по поставке - определение приемов ускорения востребования долгов и уменьшение безнадежных долгов - контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности - оценка возможности факторинга - продажи переуступки дебиторской задолженности.

По управлению кредиторской задолженностью - поиск поставщиков с наиболее выгодными условиями поставки и оплаты - мониторинг реакций кредиторов на задержку платежей индифферентность до определенного предела, прекращение поставок, изменение условий поставок - цен, размера партий, отмена скидок и др индивидуальный подход к различным кредиторам задержка платежей индифферентным к неплатежам поставщикам, своевременная оплата - применяющим санкции и т.д составление оперативных бюджетов и ранжирование платежей в их рамках - контроль исполнения бюджетов.

Мероприятия по совершенствованию управления - постановка системы управленческого учета хотя бы в усеченном виде. Учет затрат по их видам переменные, постоянные и центрам их возникновения подразделения предприятия - формирование финансовой структуры предприятия центров бизнеса центров затрат, выручки, прибыли - внедрение системы оперативного и текущего финансово-экономического анализа по данным управленческого учета - введение системы финансово-экономического планирования, разработки оперативных и текущих бюджетов предприятия и его центров бизнеса - контроль исполнения планов и бюджетов их текущая корректировка - разработка рациональной системы связей между подразделениями с учетом функций по управленческому учету, финансовому планированию и управлению.

Нынешнее состояние российского общества носит переломный характер.

Первоначальная эйфория, связанная с надеждами быстро построить процветающую рыночную экономику, начинает уступать место осмыслению длительности и трудностей выхода страны из кризиса.

Ситуация в российской экономике по-своему уникальна и не имеет аналогов ни с прошлой деятельностью отечественных предприятий, ни с зарубежной практикой.

Вероятно, реальный выход из создавшегося тупика есть. Но преодолеть кризис российской экономики без опоры на мощь государства невозможно.

Осуществление антикризисных мер должно опираться на административные, юридические и экономические рычаги, имеющиеся у государства.

Важно выправить наиболее острые диспропорции в экономике при приоритете централизованно используемых административных рычагов.

При этом государственная политика должна, в частности, включать в себя антикризисную поддержку приоритетных производств. По мере смягчения кризисных процессов должен осуществляться переход от государственных административно-ограничительных мер к экономическим рычагам, стимулирующим становление развитой структуры рынка и резкое увеличение численности самостоятельно хозяйствующих субъектов рынка.

Это позволит увеличить объемы производства и перестроить его структуру с ориентацией на конкурентные отношения.

Начало и укрепление таких структурных сдвигов позволят перейти к осуществлению программы мер по целенаправленному развитию системы рынков.

Подобному реальному формированию рыночных структур должны быть подчинены средства налоговой и кредитной политики, экономические и правовые меры воздействия государства на экономику, формы, способы и темпы приватизации, а также внешнеэкономическая политика.