Отчет о прохождении производственной практики в инспекции Министерства по налогам и сборам по ?????????? району г. Минска

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Кафедра финансов ОТЧТ о прохождении производственной практики в инспекции Министерства по налогам и сборам по району г. Минска.Студент ФЭФ 5 курс, гр.ФФ 4 Д. В. СлавниковРуководители от базы практики начальник отдела по контролю за прочими юридическими лицами от университета К.Э.Н доцентЛ. И. Леутина МИНСК 2002КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИНСПЕКЦИИ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО РАЙОНУ Г. МИНСКА 2ОТДЕЛ ПО КОНТРОЛЮ ЗА ПРЕДПРИЯТИЯМИ С ИНОСТРАННЫМИ ИНВЕСТИЦИЯМИ, ИНОСТРАННЫМИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ, БАНКАМИ И СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ 5Основные принципы организации работы отдела по контролю за предприятиями с иностранными инвестициями, иностранными предприятиями, банками и страховыми организациями 5Особенности налогообложения представительств иностранных компаний в Республике Беларусь 11ОТДЕЛ УЧТА И КАМЕРАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 19Особенности организации и функционирования отдела учта и камеральных проверок юридических лиц 19Постановка на налоговый учт представительств иностранных организаций 22ОТДЕЛ УЧТА И КАМЕРАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ 24Функции, задачи и принципы работы отдела учта и камеральных проверок индивидуальных предпринимателей 24Налогообложение интернет-магазина, учрежднного инидвидуальным предпринимателем, в Республике Беларусь 27ОТДЕЛ ПО ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖЕЙ И РАБОТЕ С КОНФИСКОВАННЫМ ИМУЩЕСТВОМ 35Организация работы отдела по взысканию платежей и работе с конфискованным имуществом35 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИНСПЕКЦИИ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО РАЙОНУ Г. МИНСКА Инспекция Министерства по налогам и сборам по району г. Минска входит в состав налоговых органов Республики Беларусь и является самостоятельным структурным подразделением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Инспекция Министерства по налогам и сборам по району г. Минска является юридическим лицом, имеет печать, счета в банках.

Осуществляет учет и контроль налогоплательщиков расположенных на территории района г. Минска, относящихся к компетенции ЖРЭО Во районе г. Минска работают две территориальных налоговых инспекции.

К территории ИНСПЕКЦИИ Министерства по налогам и сборам по району г. Минска относится почти 50 улиц См. Приложения ст В целом по инспекции в 2001 г. зарегистрировано 1425 юридических лиц, наименьший объм по сравнению с остальными районными налоговыми инспекциями г. Минска.

Это объясняется тем, что на территории района создано две налоговые инспекции. Зато индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица стоит на учте в инспекции 4721 человек.

Основными функциями ИНСПЕКЦИИ Министерства по налогам и сборам по району г. Минска являются контроль за соблюдением законодательства о налогах и предпринимательстве в пределах своей компетенции обеспечение правильного исчисления, полного и своевременного внесения налогов в бюджет обеспечение учета налогов разработка предложений по совершенствованию налогового законодательства осуществление валютного контроля в пределах своей компетенции предупреждение, пресечение правонарушений в сфере своей компетенции и привлечение к ответственности лиц, виновных в правонарушениях законодательства о налогах и предпринимательстве.

Для эффективного выполнения вышеуказанных функций, возложенных на инспекцию обществом и государством, необходима грамотная организация фискальных действий.

Структура ИНСПЕКЦИИ Министерства по налогам и сборам по району г. Минска включает в себя целый ряд отделов, которые можно сгруппировать по функциональному признаку, образовав управления 1 управление налогового учта юридических лиц 1.1 отдел учта и камеральных проверок юридических лиц 1.2 отдел по контролю за поступлением платежей 1.3 информационно-аналитических отдел 1.4 отдел по взысканию платежей и работе с конфискованным имуществом. 2 управление контроля юридических лиц 2.1 отдел по контролю за предприятиями с иностранными инвестициями, иностранными предприятиями, банками и страховыми организациями 2.2 отдел по контролю за прочими юридическими лицами 2.3 отдел по контролю за косвенным налогообложением юридических лиц. 3 управление контроля за индивидуальными предпринимателями и физическими лицами. 3.1 отдел учта и камеральных проверок индивидуальных предпринимателей 3.2 отдел по контролю за налогообложением индивидуальных предпринимателей 3.3 отдел по контролю за физическими лицами, взиманием прочих доходов и сборов 3.4 отдел по контролю за декларированием доходов и имущества физических лиц 3.5 сектор консультаций физических лиц. Перечисленные отделы являются основополагающими, без которых невозможно представить работу налоговой системы нашей страны.

Однако, для правильного и оптимального функционирования налоговой инспекции существует необходимость и в специализированных службах, таких как юридического отдела, административно-хозяйственного отдела, отдела кадров и отдела исполнения сметы. В целом, структура ИНСПЕКЦИИ Министерства по налогам и сборам по району г. Минска представляется оптимальной и достаточной для выполнения фискальных, контрольных и регулирующих функций, присущих белорусской налоговой системе.

Это подтверждается и реальными цифрами так в 2001 г. были проведены проверки 66,5 всех стоящих на учте юридических лиц и почти 22 индивидуальных предпринимателей, план по сбору налогов был выполнен на 101, плановые задания МНС были также выполнены в прошлом году полностью.

ОТДЕЛ ПО КОНТРОЛЮ ЗА ПРЕДПРИЯТИЯМИ С ИНОСТРАННЫМИ ИНВЕСТИЦИЯМИ, ИНОСТРАННЫМИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ, БАНКАМИ И СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ОТДЕЛА ПО КОНТРОЛЮ ЗА ПРЕДПРИЯТИЯМИ С ИНОСТРАННЫМИ ИНВЕСТИЦИЯМИ, ИНОСТРАННЫМИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ, БАНКАМИ И СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ Отдел по контролю за предприятиями с иностранными инвестициями, иностранными предприятиями, банками и страховыми организациями является одним из основных подразделений ИНСПЕКЦИИ Министерства по налогам и сборам по району г. Минска по контролю за юридическими лицами.

В своей работе отдел руководствуется Конституцией Республики Беларусь, Законом Республики Беларусь О государственной налоговой инспекции Республики Беларусь , Законами, Декретами и Указами Президента Республики Беларусь, Постановлениями Совета Министров Республики Беларусь и другими законодательными актами РБ по вопросам налогообложения, решениями коллегии, приказами, инструкциями, указаниями Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и инспекции Министерства по налогам и сборам по г. Минску.

К основным задачам, которые выполняет отдел можно отнести следующие 1. Контроль за соблюдением предприятиями с иностранными инвестициями, иностранными предприятиями, банками и страховыми организациями налогового законодательства и правильностью исчисления налогов и неналоговых платежей в бюджет путем проведения документальных проверок и обследований по отдельным вопросам. 2. Контроль за соблюдением налогового законодательства субъектами хозяйствования, осуществляющими розничную торговлю, за соблюдением порядка приема наличных денежных средств, а также хранения товаров в местах реализации, посредством проведения оперативных проверок. 3. Своевременное выявление и пресечение злоупотреблений и других правонарушений в сфере налогового законодательства и привлечение к ответственности лиц, виновных в нарушениях законодательства. 4. Осуществление валютного контроля в пределах своей компетенции. 5. Осуществление контроля за другими вопросами финансово-хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования в пределах своей компетенции. 6. Применение к нарушителям налогового законодательства субъектам хозяйствования - финансовых санкций, а также наложение административных штрафов на должностных лиц вышеуказанных предприятий и организаций. 7. Обеспечение своевременного поступления допричисленных по результатам проверок сумм налогов, финансовых санкций и административных штрафов. 8. Анализ материалов проверок, отчетов, подготовка необходимых материалов по запросам вышестоящих органов, входящих в компетенцию отдела. 9. Внесение предложений по совершенствованию налогового законодательства.

Работа отдела осуществляется на основании квартальных планов и ежемесячных графиков проведения проверок, утверждаемых начальником инспекции или его заместителем. Работники отдела производят рейдовые, выездные проверки субъектов хозяйствования всех форм собственности.

При проведении проверок сотрудники отдела используют Положение о Совете по координации контрольной деятельности в Республике Беларусь, утвержднное Указом Президента Республики Беларусь от 15.11.1999 673 в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 06.12.2001 722, Положение о порядке организации и проведения проверок налоговыми органами утвержденное приказом Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 30.12.1999г. 326, а также другие законодательные и нормативные акты, регламентирующие порядок и сроки проведения проверок.

Должностные лица отдела производят контроль за поступлением в бюджет и внебюджетные фонды доначисленных по результатам проверок сумм налогов и финансовых санкций, своевременно требуют сведения о дебиторах должников и взыскивают суммы недоимок с дебиторов, производят опись имущества должника и в установленном законодательством порядке обращают взыскание недоимок на имущество.

Работники отдела по результатам проверок и выявления нарушений законодательства привлекают должностных лиц субъектов хозяйствования, допустивших нарушения, к административной ответственности, а в случаях значительного сокрытия сумм прибыли дохода - передают материалы проверки в правоохранительные органы для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела. Работники отдела рассматривают поступающие в отдел письма, обращения, запросы граждан, субъектов хозяйствования, других органов управления, инспекций Министерства по налогам и сборам, межрайонных отделов Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля и других правоохранительных органов по вопросам, входящим в компетенцию отдела. В целях обеспечения максимальной эффективности осуществления налоговых проверок работники отдела имеют право проверять денежные документы, бухгалтерские книги, отчеты, сметы и другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, относящимся к их компетенции получать от предприятий необходимые сведения, справки, документы копии с них о хозяйственной деятельности проверяемых объектов, в том числе от банков об открытии счетов, наличии на них денежных средств и об операциях по этим счетам изымать документы, свидетельствующие о сокрытии занижении прибыли дохода или иных объектов налогообложения, а также патенты, регистрационные удостоверения, лицензии изымать у правонарушителей вещи и товарно-материальные ценности неоприходованные товары, образцы сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, денежную выручку, являющиеся объектами нарушений законодательства о налогах или вещественными доказательствами по этим делам в случаях, предусмотренных законодательством, опечатывать кассы, помещения, места хранения документов, вещей, товарно-материальных ценностей и денег, за исключением касс и хранилищ банков, назначать их инвентаризацию налагать в соответствии с законодательством на имущество предприятий - нарушителей налогового законодательства арест, который заключается в проведении описи имущества и объявлений запрета распоряжаться этим имуществом передавать описанное имущество под расписку на хранение недоимщику или его представителю, иному лицу с предупреждением последних об уголовной ответственности за сохранность описанного имущества или производить изъятие описанного имущества для обеспечения принудительного взыскания в бюджет недоимок по налогам и финансовых санкций путем обращения взыскания на описанное имущество вносить предложения руководству инспекции о приостановлении полностью или частично операций предприятий по их счетам в банках и получении заключения соответствующих специалистов и экспертов для качественного проведения проверки взыскивать в бюджет и внебюджетные фонды недоимки по налогам, финансовые санкции, а также обращать взыскание платежей на имущество предприятий в финансовых активах предприятий независимо от места его расположения, обращать взыскание на иное имущество в судебном порядке.

Отдел контроля работает в тесном взаимодействии с другими отделами инспекции.

Во время проведения проверок должностным лицам субъектов хозяйствования разъясняются возникающие в практике работы вопросы применения налогового законодательства. Работники отдела, в особенности начальник отдела, его заместитель и старшие инспектора, вносят предложения по совершенствованию налогового законодательства и организации работы инспекций Министерства по налогам и сборам.

Каждую неделю в целях повышения уровня знаний проводятся занятия по изучению работниками отдела законодательных и нормативных актов, молодым специалистам оказывается помощь в изучении налогового законодательства и проведении проверок. В связи с тем, что на учте инспекции состоит лишь 3 банка и совсем нет страховых организаций, основное направление налогового контроля приходится на проверки предприятий с иностранными инвестициями, иностранных предприятий и их представительств.

Особенности налогообложения представительств иностранных компаний в Республике Беларусь

В случае, если иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельнос... 6. 7. 8. 5.

Особенности организации и функционирования отдела учта и камеральных проверок юридических лиц

Особенности организации и функционирования отдела учта и камеральных п... Отдел учета и камеральных проверок юридических лиц является структурны... Минску. Основные задачи отдела учет плательщиков налогов юридических л... в случаях, предусмотренных законодательством, направлять в регистрирую... рассматривать в пределах своей компетенции предложения, заявления и жа...

Постановка на налоговый учт представительств иностранных организаций

В любом случае эти бумаги позволяют отечественным налоговым органам не... Минска. В своей работе отдел руководствуется Конституцией Республики Б... Для целей налогообложения деятельность интернет-магазина полностью при... N 247-З с изменениями и дополнениями. Глава 6 Закона Статья 14 определ... Таблица. Декрет отменил также уплату индивидуальными предпринимателями...

Организация работы отдела по взысканию платежей и работе с конфискованным имуществом

Осуществление учта изъятого, арестованного или иного выявленного налог... 9. Проведение финансового обследования субъектов хозяйствования, допустив... Проведение обследования юридического адреса субъектов хозяйствования. ... СлавниковРуководитель от базы практики Зам.