Расследование хищений денежных средств, подлежащих) оприходованию по определенным параграфам и статьям сметы
Расследование хищений денежных средств, подлежащих) оприходованию по определенным параграфам и статьям сметы - раздел Право, ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЙ МЕТОДИКИ Мо Рф При Поступлении Их В Финансовый Орган Воинской Части. Способом Хищения ...
МО РФ при поступлении их в финансовый орган воинской части. Способом хищения денежных средств может быть присвоение возвратных подотчетных сумм, которые при поступлении в финансовый орган воинской части должны быть оприходованы по денежному журналу с выпиской квитанции по форме № 11. При расследовании конкретных фактов хищений необходимо обратить особое внимание на следующие обстоятельства:
а) какую сумму подотчетное лицо получило и какую сумму оно возвратило;
б) кому из должностных лиц финансовой службы воинской части подотчетное лицо возвратило подотчетную сумму;
в) выдавалась ли квитанция (форма № 11) о сдаче возвратной подотчетной суммы; была ли данная сумма записана в книгу учета. :
Во время обыска следует обратить внимание на то, нет ли | у подозреваемых вторых экземпляров (копий) квитанции . (форма № 11) о возврате остатка подотчетной суммы, замененных листов книги подотчетных сумм (форма № 44) и других документов, свидетельствующих о преступной деятельности данного лица.
При допросе подотчетных лиц выясняется: когда и кому конкретно были вручены возвратные подотчетные суммы; получали ли они квитанции (форма № 11) о внесении ими остатка подотчетной суммы.
Аналогичным образом расследуются хищения денежных средств, подлежащих зачислению на определенные параграфы и статьи перечня расходов по смете МО РФ.
По данной категории дел также назначаются: судебно-бухгалтерская и криминалистические экспертизы.
2. Расследование хищении денежных средств, подлежащих оприходованию по определенным видам внебюджетных средств. Хищения денежных средств могут также совершаться путем неоприходования денежных сумм, получаемых за содержание детей в детских садах, за обучение в музыкальных школах, в виде квартирной платы и за другие услуги, оказываемые воинскими частями военнослужащим и гражданскому населению. Расхитители, действуя обычно в группе, присваивают денежные поступления либо полностью, либо частично. Для того чтобы их разоблачить, необходимо провести выемку и осмотреть следующие документы: квитанционные книжки (корешки квитанции и квитанции (форма № 11), выдаваемые лицам, сдавшим в финансовый орган денежные средства; табели ежедневной посещаемости детьми детских садов, книгу учета расчетов с родителями, справки о заработке; справки о составе семьи и другие документы. Допрашиваются все лица, внесшие деньги в финансовый орган воинской части. Во время допроса выясняется: кому и в какой сумме были внесены денежные средства; выдавались ли квитанции (форма № 11) о внесении денег; не совершалась ли подмена квитанций установленной формы (бланки строгого учета) различного рода справками в произвольно составленной форме.
При обнаружении материальных подлогов назначаются соответствующие криминалистические экспертизы.
3. Расследование хищении денежных средств, подлежащих зачислению по определенным видам переходящих сумм. Особенность расследования дел данной категории связана со способом хищения переходящих сумм, который заключается в том, что переходящие суммы (подоходный налог, пенсионный фонд, алименты, профсоюзные взносы, почтовые переводы личного состава, суммы, взысканные в возмещение материального ущерба, и др.), подлежащие перечислению по принадлежности, при поступлении в финансовый орган должностным лицом частично или полностью не оприходовались.
При расследовании фактов хищения переходящих сумм изымаются и осматриваются: корешки и копии квитанций (форма № 11) о получении переходящей суммы, раздаточные ведомости, по которым удерживались денежные суммы, денежный журнал воинской части, книга учета внебюджетных средств и переходящих сумм (форма № 42а) и другие документы, в которых отражается движение переходящих сумм.
Во время допроса лип, которые внесли денежные средства, являющиеся переходящей суммой, выясняются следующие обстоятельства: в каком размере, когда, кому уплачивалась переходящая сумма; выдавалась ли квитанция (форма № 11);
если да, то сохранилась ли она у лица, которому была выдача; была ли правильно заполнена раздаточная ведомость. Аналогичные вопросы выясняются при допросе должностных лиц финансовой службы воинской части (кассир, бухгалтер, начальник).
4. Расследование хищении денежных средств, совершенных путем полного или частичного неоприходования денежныхсумм. Хищение в подобных случаях может совершаться должностными лицами путем получения денежных средств в банковских учреждениях по чекам и последующего полного или частичного недооприходования полученной суммы.
По данной категории уголовных дел подлежат установлению следующие обстоятельства:
а) кто выписал, подписал чек на выдачу конкретной денежной суммы; для чего предназначались эти деньги;
б) кто получал деньги по чеку в банковских учреждениях;3
в) в каком количестве были получены денежные средства и как полно они были оприходованы по денежному журналу;
г) кто из работников банка участвовал в оформлении выдачи денежной суммы;
д) роль каждого соучастника, если они были, в совершении хищения, каким образом между ними были разделены похищенные деньги.
При расследовании хищений денежных средств, совершенных данным способом, в первую очередь изымаются чеки, на основании которых были получены денежные средства из учреждения банка, а также делаются выписки из текущего счета воинской части в учреждении банка, которые в дальнейшем сверяются с данными подлинного лицевого счета.
В финансовой службе воинской части также подлежат изъятию: денежный журнал, корешки чеков, если они не уничтожены. После изъятия документов следователь совместно со специалистом в области финансового учета осматривает эти s документы. Нередко осмотром удается установить лицо, получившее деньги, так как в воинской части выдаются только именные чеки. Необходимо учитывать также, что деньги в учреждении банка может получать не только начальник финансовой службы, но и другие лица, на которых выписан чек (казначей, бухгалтер и т. д.). Вопрос о причастности к хищению того или иного лица следует решать с учетом его функциональных обязанностей: ведение кассовых операций, учет денежных средств, контроль за их расходованием. Некоторые первичные оправдательные документы, отражающие финансовые операции, в ходе преступной деятельности нередко изымаются расхитителями. Путем производства обыска па рабочем месте или по месту жительства расхитителя или его родственников иногда удается обнаружить эти документы. В ходе расследования допрашиваются лица, имевшие отношение к выдаче наличных денег в учреждении банка, заполнению и подписанию чеков, для выяснения следующих обстоятельств:
--- каков порядок оформления чеков в учреждении банка и соответствует ли он установленным правилам;
— не были ли подписаны командиром части незаполненные чеки в чековой книжке;
— на чье имя был выписан чек и кто фактически получил по нему денежные средства.
В ходе допросов целесообразно предъявить допрашиваемым акты ревизий, заключения экспертиз и другие доказательства и допросить этих лиц об обстоятельствах, установленных ревизорами, экспертами.
По всем категориям дел, рассмотренным в данном параграфе, производятся, как уже отмечалось, различные экспертизы. Наиболее распространенными среди них являются: криминалистические экспертизы (судебно-почерковедческая, технико-криминалистическая экспертиза документов), судебно-товароведческая экспертиза для решения вопросов, связанных с установлением действительных цен, сортности, артикула товаров, приобретенных воинской частью, а также судебно-бухгалтерская экспертиза, перед которой могут ставиться следующие вопросы:
— имеется ли недостача (излишки) денежных средств в данной воинской части; если недостача имеется, то каков ее размер и в какой период она образовалась;
— соответствует ли организация финансового учета и отчетности в воинской части требованиям Положения о финансовом хозяйстве воинской части;
— правильно ли с точки зрения требований финансового учета оформлялась выдача (прием) денежных средств военнослужащим;
— как должен быть оформлен в данном конкретном случае расход (списание) денежных средств с текущего счета воинской части в учреждении банка;
— какие имеются нарушения в организации финансового Учета в воинской части, которые способствовали образованию недостачи и т. п.
Кроме этих могут быть поставлены и другие вопросы с учетом конкретных обстоятельств дела.
ПОНЯТИЕ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЙ МЕТОДИКИ
Заключительный раздел в системе криминалистики представляет собой криминалистическую методику, или, как ее иначе называют, методику раскрытия, расследования и предупреждения отдельных видов прест
КРАТКАЯ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЯ
Самовольное оставление части или места службы и дезертирство посягают на установленный порядок прохождения военной службы. Совершая данные преступления, военнослужащий уклоняется от выполнения в
Тактика отдельных следственных действии.
Осмотр места происшествия. Среди следственных действий, осуществляемых на начальном этапе расследования, осмотр места происшествия по делам о членовредительстве занимает особое место. От его
НАЧАЛЬНЫЙ ЭТАП РАССЛЕДОВАНИЯ
1 Типичные исходные ситуации и планирование расследования. Поводом и основанием к возбуждению уголовного дела о преступлении против порядка несения той или иной специальной службы являются мат
Тактика отдельных следственных действий.
Осмотр места происшествия. Данное следственное действие, как уже отмечено, проводится в первую очередь при наличии вредных последствий, явившихся результатом преступного нарушения специальны
Особенности расследования самовольного оставления поста.
Самовольный уход военнослужащего с поста (маршрута) является грубым нарушением правил несения соответствующей специальной службы. Во многих случаях оно совершается с целью употребления спиртных на
РАССЛЕДОВАНИЕ ИЗНАСИЛОВАНИЙ
§ 1. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, ПОДЛЕЖАЩИЕ ВЫЯСНЕНИЮ И ИССЛЕДОВАНИЮ
В юридической литературе под изнасилованием понимается половое сношение муж
ОСОБЕННОСТИ ТАКТИКИ ПРОИЗВОДСТВА
СЛЕДСТВЕННЫХ ДЕЙСТВИИ
1. Допрос заявительницы или потерпевшей является, как правило, первым следственным действием. С него начинается расследование. З
Выемка и осмотр предметов одежды потерпевшей, на
которых могут быть следы преступления,—важное и неотложное следственное действие. После допроса заявительницы или потерпевшей ей предлагается предъявить предметы одежды, на которых могут быть след
Допрос подозреваемого в совершении изнасилования по
возможности должен быть для него внезапен. При допросе выясняются вопросы:
— знает ли он заявительницу (потерпевшую) и какие у него были с ней отношения;
— где он был и чем заним
Особенности тактики отдельных следственных действий.
Допросы. На этапе проведения дальнейших следственных действий обычно возникает необходимость в проверке показаний ранее допрошенных лиц, их уточнении, устранении противоречий. В этих целях
КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ
Хищения государственного, в том числе и военного, имущества являются распространенным видом преступлений в Вооруженных Силах Российской Федерации. Общественная опасность хищений заключается в пр
Последующий этап расследования
Основная задача последующего этапа расследования хищений денежных средств и военного имущества заключается в выяснении обстоятельств, не установленных на начальной стадии, в получении доказательс
КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЯ
Расследование хищений денежных средств, совершаемых должностными лицами финансовой службы воинской части, производится с использованием методических рекомендаций, изложенных в предыдущей гла
ОСОБEHHОСTИ РАССЛЕДОВАНИЯ ХИЩЕНИЙ УЧТЕННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1. Расследование хищений денежных средств, предназначенных для выплаты денежного довольствия военнослужащим, заработной платы рабочим и служащим и иных приравненных к ним выплат. О
КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЯ
Общие методические рекомендации по расследованию хищении, совершаемых путем присвоения, растраты либо злоупотребления служебным положением, изложенные в главе X, применимы и при расследовании хищ
КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЯ
Расследование хищений продовольствия[14], совершаемых должностными лицами воинских частей, осложнено, как правило, тем, что следователь испытывает значительные затруднения при работе с учетными док
КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ХИЩЕНИИ НАРКОТИКОВ
К числу преступлений, рост которых в последние годы в стране был особенно ощутим, относятся хищения наркотических средств и их незаконное распространение. Противоправные действия с наркотиками сп
КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЯ
Общие положения методики расследования хищений государственного военного имущества, совершаемых должностными лицами учреждений, предприятий, частей и служб военного ведомства, в полном объеме при
РАССЛЕДОВАНИЕ ХИЩЕНИИ ОГНЕСТРЕЛЬНОГО ОРУЖИЯ И БОЕПРИПАСОВ
В последние годы в стране сложилась напряженная обстановка с хищениями огнестрельного оружия и боеприпасов. Количество этих преступлений постоянно растет.
Став добычей перекупщиков, похищ
РАССЛЕДОВАНИЕ ВЗЯТОЧНИЧЕСТВА
§ 1. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЯ
Взяточничество, включающее в себя получение, дачу взятки и посредничество во взяточничестве, являе
КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КРАЖ ГОСУДАРСТВЕННОГО ИМУЩЕСТВА
Одним из наиболее распространенных видов хищений государственного имущества в войсках является кража, представляющая собой тайное похищение государственного или общественного имущества. Именно та
Осмотр места дорожно-транспортного происшествии.
Осмотр проводится в любой ситуации независимо от времени, прошедшего с момента события, и является важным способом собирания' доказательств; в ходе его решаются следующие задачи:
—получени
Экспертизы.
Автотехническая экспертиза. В процессе доказывания вины определенных лиц в совершении дорожно-транспортных преступлений важное значение имеет такой вид доказательств, как заключение автотех
ПРАВИЛ ПОЛЕТОВ или подготовки к ним
Следственные ситуации, складывающиеся на начальном этапе расследования преступлений данного вида, как правило, зависят от количества исходной информации и могут быть следующими:
1. К начал
НАЧАЛЬНЫЙ ЭТАП РАССЛЕДОВАНИЯ
1. Особенности возбуждения уголовного дела. Наиболее распространенным основанием к возбуждению уголовного дела по этим преступлениям является нарушение правил безопасности труда,
ОСОБЕННОСТИ РАССЛЕДОВАНИЯ ПОЖАРОВ
НА КОРАБЛЯХ И СУДАХ ВМФ РФ
Пожары на кораблях существенно отличаются от пожаров на открытых территориях и в помещениях других воинских частей. Они всегда являются реал
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Современный этап построения правового государства требует совершенствования подготовки юридических кадров всех профилей, специалистов качественно нового типа. В правоохранительной деятельности ещ
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Новости и инфо для студентов